პრაქტიკული ნაწილი „კომერციული ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) ინდიკატორის გაანგარიშება“

ზოგადი შეყვანის მონაცემები

კომერციული ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) ინდიკატორის გამოთვლის პროცედურა.

საბანკო კაპიტალის მოთხოვნების ევოლუცია

საწესდებო კაპიტალი

სარეზერვო ფონდი

სხვა საბანკო სახსრები

გაუნაწილებელი მოგება

4.2. კომერციული ბანკის საკუთარი სახსრები

მიმდინარე წლის თებერვალში ჩატარებულმა აუდიტმა დაადასტურა საკრედიტო დაწესებულების წინა წლის ფინანსური ანგარიშგების სანდოობა.

მათი გამოსყიდვის ვალდებულებით გასხვისებულ ფასიან ქაღალდებზე შექმნილი სავარაუდო რეზერვი ნულის ტოლია.

არ არსებობს საკუთარი სახსრების წყარო, რომლის ფორმირებისთვის ინვესტორებმა გამოიყენეს არასათანადო აქტივები.

რისკის 1-ლ ჯგუფზე მინიჭებულ სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვი შეადგენს შესაბამის ანგარიშებზე აღრიცხული რეზერვების მთლიანი ოდენობის 30%-ს.

სუბორდინირებული სესხი ამ ანგარიშებზე მთლიანი დავალიანების 70%-ს შეადგენს.

საკრედიტო დაწესებულების მიერ კაპიტალის ინდიკატორის გაანგარიშების პროცედურის მე-4 პუნქტის მიხედვით არ არსებობს მეთოდოლოგიური მითითებები არანაკლებად შექმნილი რეზერვების შესახებ.

არ არის გადაჭარბებული საკრედიტო დაწესებულების მიერ მისი მონაწილეებისთვის (აქციონერებისთვის) და ინსაიდერებისთვის სესხების, საბანკო გარანტიებისა და გარანტიების მთლიანი ოდენობა მის მაქსიმალურ ოდენობაზე.

შეზღუდული (ან დამატებითი) პასუხისმგებლობის საზოგადოების იურიდიული ფორმით საკრედიტო დაწესებულებიდან გაყვანილი მონაწილის გამო არ არის წილის რეალური ღირებულების გადაჭარბება იმ ღირებულებაზე, რომლითაც აქცია გაიყიდა კომპანიის სხვა მონაწილეზე.

1. საკრედიტო დაწესებულებების საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) ოდენობა ამ მეთოდოლოგიის შესაბამისად განისაზღვრება ძირითადი კაპიტალისა და დამატებითი კაპიტალის ჯამურად, ამ წესის მე-4 და მე-5 პუნქტებში ჩამოთვლილი მაჩვენებლების გამოკლებით.

2. ძირითადი კაპიტალი განისაზღვრება როგორც ამ პროცედურის 2.1 პუნქტში ჩამოთვლილი საკუთარი სახსრების წყაროების ჯამი, ამ პროცედურის 2.2 პუნქტში ჩამოთვლილი მაჩვენებლების გამოკლებით.

2.1. საკრედიტო დაწესებულების ძირითადი კაპიტალის გაანგარიშებისას გათვალისწინებული საკუთარი სახსრების წყაროები მოიცავს:

2.1.1. საკრედიტო დაწესებულების საწესდებო კაპიტალი სააქციო საზოგადოების ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმით, რომელიც წარმოიქმნება ჩვეულებრივი აქციების, აგრეთვე გარკვეული ტიპის პრივილეგირებული აქციების გამოშვებისა და განთავსების შედეგად, რომლებიც არ არის კუმულაციური. საკრედიტო დაწესებულების საწესდებო კაპიტალი სააქციო საზოგადოების ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმით მიიღება ძირითადი კაპიტალის წყაროდ აქციების თვალსაზრისით, რომლის გამოშვების შედეგების შესახებ ანგარიში რეგისტრირებულია რუსეთის ბანკის მიერ. საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) დაანგარიშების თარიღი. საწესდებო კაპიტალის ოდენობა განისაზღვრება გამოშვებული აქციების ნომინალური ღირებულების საფუძველზე რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში - რუბლებში, მაგრამ არაუმეტეს აქციების გადახდის სახით რეალურად მიღებული თანხისა.

სააქციო საზოგადოების იურიდიული ფორმით საკრედიტო დაწესებულების საწესდებო კაპიტალი შედის სააქციო კაპიტალის გაანგარიშებაში საბალანსო ანგარიშების 10207 მონაცემების საფუძველზე. სააქციო კაპიტალის გაანგარიშება არ მოიცავს ნაშთების ნაწილს 10207 საბალანსო ანგარიშებზე. შედის დამატებითი კაპიტალის გაანგარიშებაში ამ ბრძანების 3.6 და 3.7 პუნქტების შესაბამისად. დიდი ბრიტანეთი = 67760844 რუბლი.

2.1.3. საკრედიტო დაწესებულების წილი პრემია სააქციო საზოგადოების ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმით.

საკრედიტო დაწესებულების წილობრივი პრემია სააქციო საზოგადოების ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმით ნიშნავს:

· დადებითი სხვაობა აქციების ღირებულებას (ფასს) პირველ მფლობელებზე გაყიდვისას და აქციების ნომინალურ ღირებულებას და (ან);

სხვაობა, რომელიც წარმოიქმნება აქციების უცხოურ ვალუტაში გადახდისას, აქციების ღირებულებას შორის, რომელიც გამოითვლება რუსეთის ბანკის მიერ დადგენილი უცხოური ვალუტის ოფიციალური გაცვლითი კურსის რუბლთან მიმართებაში (შემდგომში მოიხსენიება როგორც ბანკის მიერ დადგენილი სავალუტო კურსი. რუსეთი) საწესდებო კაპიტალში თანხების ჩარიცხვის თარიღისთვის და აქციების გამოშვების შესახებ გადაწყვეტილებაში მითითებული ხარჯთაღრიცხვის წილები და (ან);

· მუდმივი კუპონური შემოსავლის მქონე ფედერალური სასესხო ობლიგაციებით აქციების გადახდისას წარმოქმნილი სხვაობა, აღნიშნული ობლიგაციების ღირებულებას საბაზრო ფასში საკრედიტო დაწესებულების დეპო ანგარიშის შესაბამის განყოფილებებში ჩარიცხვის დღესა და ფასს შორის. ობლიგაციები აქციების გადახდისას.

საკრედიტო დაწესებულების წილობრივი პრემია სააქციო საზოგადოების ორგანიზაციულ-სამართლებრივ ფორმაში შედის ძირითადი კაპიტალის გაანგარიშებაში მას შემდეგ, რაც რუსეთის ბანკი დარეგისტრირებს, დადგენილი წესით, ანგარიში გამოშვების შედეგების შესახებ.

საკრედიტო დაწესებულების წილობრივი პრემია სააქციო საზოგადოების ორგანიზაციულ და იურიდიულ ფორმაში შედის ძირითადი კაპიტალის გაანგარიშებაში ბალანსის ანგარიშის 10602 = 228054226 რუბლის მონაცემების საფუძველზე.

2.1.5. საკრედიტო დაწესებულების სარეზერვო ფონდი, რომელიც ჩამოყალიბებულია ფედერალური კანონის "სააქციო საზოგადოების შესახებ" და ფედერალური კანონის "შეზღუდული პასუხისმგებლობის მქონე კომპანიების შესახებ" მოთხოვნების შესაბამისად, საკრედიტო დაწესებულების აქციონერთა (წევრების) საერთო კრების გადაწყვეტილებით. ხოლო საკრედიტო დაწესებულების შემადგენელი დოკუმენტებით დადგენილი წესით საკრედიტო დაწესებულების განკარგულებაში დარჩენილი წინა წლების მოგების ხარჯზე. სარეზერვო ფონდი შემადგენლობაში შედის აუდიტორული ორგანიზაციის მიერ დადასტურებული საკრედიტო დაწესებულების წლიური ბუღალტრული ანგარიშის მონაცემების საფუძველზე.

თუ საკრედიტო დაწესებულების სარეზერვო ფონდი, რომელიც წარმოიქმნება წინა წლის მოგებიდან, წინა წელს ჩართული იყო საკრედიტო დაწესებულების საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) გაანგარიშებაში ამ მე-2 პუნქტის 2.1.7 ქვეპუნქტის შესაბამისად. რეგულაციები, ის შეიძლება ჩაითვალოს მიმდინარე წელს ძირითადი კაპიტალის გამოთვლაში ამ ქვეპუნქტის შესაბამისად, სანამ აუდიტორული ორგანიზაცია არ დაადასტურებს საკრედიტო ორგანიზაციის წლიური სააღრიცხვო ანგარიშის მონაცემებს აუდიტორული ორგანიზაციის მიერ წინა წელს დადასტურებული ოდენობით. , მაგრამ არაუმეტეს ხელმისაწვდომი ბალანსის ანგარიშზე 107.

საკრედიტო დაწესებულების სარეზერვო ფონდი, რომელიც წარმოიქმნება მიმდინარე წელს წინა წლების მოგებიდან, დადასტურებული აუდიტორული ორგანიზაციის მიერ საკრედიტო დაწესებულების წლიური სააღრიცხვო ანგარიშის ფარგლებში, შედის ძირითადი კაპიტალის წყაროებში ამ ქვეპუნქტის შესაბამისად. .

საკრედიტო დაწესებულების სარეზერვო ფონდი შედის ძირითადი კაპიტალის გაანგარიშებაში ბალანსის ანგარიშის 10701 = 3527429 რუბლის მონაცემების საფუძველზე.

2.1.11. წინა წლების მოგება, რომლის მონაცემებს ადასტურებს აუდიტორული ორგანიზაცია.

წინა წლების მოგება, რომელიც შედის ძირითადი კაპიტალის გამოთვლაში, განისაზღვრება, როგორც დადებითი შედეგი ნაშთების (ნაშთების ნაწილის) კლებიდან ბალანსის ანგარიშებზე 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, ნაშთების ოდენობა (ნაშთების ნაწილი), ბალანსის ანგარიშებზე 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502.

თუ წინა წლის მოგება ჩართული იყო წინა წელს საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) გამოთვლაში ამ პროცედურის მე-2 პუნქტის 2.1.6 ქვეპუნქტის შესაბამისად, იგი შეიძლება ჩაითვალოს საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) გამოთვლაში. მიმდინარე წელს ამ ქვეპუნქტის შესაბამისად აუდიტორული ორგანიზაციის მიერ საკრედიტო დაწესებულების წლიური სააღრიცხვო ანგარიშის მონაცემების დადასტურებამდე აუდიტორული ორგანიზაციის მიერ წინა წელს დადასტურებული ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს მოგების აღრიცხვის ანგარიშებზე არსებული ნაშთებისა. წინა წლების. 10801 = 895181997 რუბლი

2.2. ინდიკატორები, რომლებიც ამცირებს ძირითადი კაპიტალის წყაროების რაოდენობას:

2.2.1. არამატერიალური აქტივები, ნაკლები დარიცხული ცვეთა, ასევე ინვესტიციები არამატერიალური აქტივების შექმნასა (წარმოებაში) და შეძენაში.

არამატერიალური აქტივების ღირებულება, რომელიც ამცირებს ძირითადი კაპიტალის წყაროების რაოდენობას, აგრეთვე ინვესტიციებს არამატერიალური აქტივების შექმნასა (წარმოებაში) და შეძენაში, განისაზღვრება ბალანსის ანგარიშების 60701, 60901, 60903: 45984238 + 369 მონაცემების საფუძველზე. - 594612 = 48883433 რუბლი.

2.2.2. საკრედიტო დაწესებულების მიერ აქციონერებისგან შეძენილი (გამოსყიდული) საკუთარი აქციები "სააქციო საზოგადოების შესახებ" ფედერალური კანონით ნებადართული საფუძვლებით, საკრედიტო ინსტიტუტის მიერ გასხვისებული საკუთარი აქციები შემძენს (კონტრაგენტზე) გადახდის გადადების უფლების ერთდროულად მინიჭებით.

ამ ქვეპუნქტში მითითებული აქციები მიიღება სააქციო კაპიტალის შემცირებად ბალანსის ანგარიშების 10501, 60323 მონაცემების საფუძველზე: 0+13567311=13567311 რუბლი.

2.2.4. წინა წლების დაუფარავი ზარალი.

წინა წლების დანაკარგები, რომლებიც ამცირებენ ძირითად კაპიტალს, განისაზღვრება, როგორც დადებითი შედეგი ნაშთების (ნაშთების ნაწილის) შემცირებით ბალანსის ანგარიშებზე 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 7050 ოდენობით. ნაშთები (ნაშთების ნაწილი), ბალანსის ანგარიშებზე 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801.

თუ გასული წლის ბოლოს ფინანსური შედეგი დადებითია, ნაშთების ნაწილი ბალანსის ანგარიშებზე 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, 10901, 70402, 70707, 70702, 70702 70710, 70710 და წინა წელთან დაკავშირებული, ჩართულია წინა წლების დაუფარავი ზარალის გამოთვლაში ამ ქვეპუნქტის შესაბამისად მას შემდეგ, რაც აქციონერთა (მონაწილეების) კრება მიიღებს გადაწყვეტილებას გასული წლის მოგების განაწილების შესახებ დადასტურებული ქ. აუდიტორული ორგანიზაცია. ამ გადაწყვეტილების მიღებამდე აუდიტორული ორგანიზაციის მიერ არ დადასტურებული წინა წლის მოგება შედის დამატებითი კაპიტალის გამოანგარიშებაში ამ რეგლამენტის 3.9 პუნქტის შესაბამისად, ხოლო აუდიტორული ორგანიზაციის მიერ დადასტურებული მოგება ჩაითვლება გაანგარიშებაში. ძირითადი კაპიტალის ამ პროცედურის მე-2 პუნქტის 2.1.11 ქვეპუნქტის შესაბამისად.

895181997 რუბლი = 0 რუბლი.

2.2.5. მიმდინარე წლის ზარალი, გამოთვლილი შესაბამის სააღრიცხვო ანგარიშებზე აღრიცხული ნაშთების (ნაშთების ნაწილის) გათვალისწინების გარეშე, გათვალისწინებული ძირითადი კაპიტალის ოდენობის განსაზღვრისას ამ პროცედურის მე-2 პუნქტის 2.1.6 ქვეპუნქტის შესაბამისად.

მიმდინარე წლის ზარალი, რომელიც ამცირებს ძირითად კაპიტალს, განისაზღვრება, როგორც დადებითი შედეგი 10605, 70501, 70606 - 70610, 50905, 61401, 61403 ბალანსის ანგარიშებზე ნაშთების (ნაშთების ნაწილის) რაოდენობის შემცირებით. ნაშთების რაოდენობა (ნაშთების ნაწილი) ბალანსის ანგარიშებზე 10603, 70601 - 70605, 61301, 61304:

(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)-(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)=

275171049 რუბ. = 0 რუბლი.

2.2.6. საკრედიტო დაწესებულების ინვესტიციები აქციებში (მონაწილეობითი ინტერესები).

საკრედიტო დაწესებულების მითითებული ინვესტიციები აქციებში (მონაწილეობის პროცენტები) მიიღება ძირითადი კაპიტალის შემცირებად ბალანსის ანგარიშების 50605, 50618, (50621 - 50620), 50705, 50718, (50721 - 507120) მონაცემების საფუძველზე. , 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. საკრედიტო დაწესებულების ინვესტიციები აქციებში (ფსონებში) დაფიქსირებულია საბალანსო ანგარიშებზე 50705, 50718, 601A, 60201, 60202, 60202, 602 ფიქსირებული კაპიტალი. შესაძლო დანაკარგების რეზერვები ჩამოყალიბებულია რუსეთის ბანკის N 283 რეგულაციის მოთხოვნების შესაბამისად - P და (ან) საკრედიტო დაწესებულების შიდა დოკუმენტების შესაბამისად:

(2000134+12819+12609901+32997+5743951+65719402+20428508+75783622+84184+10959)-(233824+108185609+10959)-(233824+108185609+19)-(233824+108185609+19)

3. დამატებითი კაპიტალი განისაზღვრება, როგორც ამ პროცედურის 3.1 - 3.9 პუნქტებში ჩამოთვლილი მისი წყაროების ჯამი, ამ პროცედურის 3.10 პუნქტის შესაბამისად ინდიკატორის ღირებულებით შემცირებული, ამ პროცედურის 3.11 პუნქტით დადგენილი მოთხოვნების გათვალისწინებით. .

3.1. საკრედიტო დაწესებულების ბალანსზე ქონების ღირებულების ზრდა გადაფასების გამო:

მიღებული 1998 წლამდე რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 14.08.92 N 595 დადგენილებით "რუსეთის ფედერაციაში ძირითადი საშუალებების (ფონდების) გადაფასების შესახებ" ოდენობით, რომელიც არ აღემატება გადაფასების ოდენობას ფასის დონის მიხედვით და დიფერენცირებული. ძირითადი საშუალებების ღირებულების ცვლილების ინდექსები, რომლებიც დადგენილია რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის მიერ, აუდიტორული ორგანიზაციის მიერ დადასტურებული წლიური სააღრიცხვო ანგარიშების მონაცემების საფუძველზე;

განხორციელდა არა უმეტეს წელიწადში ერთხელ (საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 იანვრისთვის) მიმდინარე (ჩანაცვლების) ღირებულებით რუსეთის ბანკის რეგულაციის No. რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე“, ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემების საფუძველზე. აუდიტორული ორგანიზაციის მიერ დადასტურებული ანგარიშები. გადაფასების გამო ქონების ღირებულების ზრდა მხედველობაში მიიღება ამ პუნქტის შესაბამისად დამატებითი კაპიტალის გაანგარიშებისას არა უმეტეს 3 წელიწადში ერთხელ.

ქონების ღირებულების ზრდა გადაფასების გამო შედის დამატებითი კაპიტალის გაანგარიშებაში ბალანსის ანგარიშის 10601: 85078362 რუბლის მონაცემების საფუძველზე.

3.4. აუდიტორული ორგანიზაციის მიერ დაუდასტურებელი და ძირითად კაპიტალში ჩარიცხული მიმდინარე წლის მოგება, ამ პროცედურის მე-2 პუნქტის 2.1.6 ქვეპუნქტით განსაზღვრული პირობების საფუძველზე.

დამატებითი კაპიტალის გამოთვლაში ჩართული მიმდინარე წლის მოგება განისაზღვრება, როგორც დადებითი შედეგი ნაშთების მთლიანი ოდენობის (ნაშთების ნაწილის) კლებიდან საბალანსო ანგარიშებზე 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304 ) ბალანსის ანგარიშებზე 10605, 70501, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 50905, 61401, 61403:

(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)-(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)=

275171049 რუბ.

3.5. სუბორდინირებული სესხები (დეპოზიტები, სესხები, ობლიგაციული სესხები) შედის დამატებითი კაპიტალის წყაროებში საბალანსო ანგარიშების საფუძველზე 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 41107, 41207, 41307,707,414 41807.

39330677+19+16000+100000+79163111+406977+1716223+4377+307186937 = 427924321 რუბ. * 70% = 299547024,7 რუბლი.

4. ინდიკატორები, რომლებიც ამცირებენ ძირითადი კაპიტალის და დამატებითი კაპიტალის ოდენობას საკრედიტო დაწესებულებების საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) ოდენობის განსაზღვრისას:

4.5. ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანება 30 კალენდარულ დღეზე მეტი ხანგრძლივობით, დაფიქსირებული ბალანსის ანგარიშებზე 474А (გარდა ანგარიშებისა 47402, 47408, 47423, 47427), 603А (გარდა ანგარიშებისა 60312, 603325,476,60, 603315, 603315, 474,60 საკრედიტო დაწესებულების შიდა დოკუმენტების შესაბამისად შექმნილი შესაძლო ზარალის რეზერვი:

6814026+127+5251592+72+1133+993055+13278+743077+9148400+572449-(51739173+14769995) = რუბლს შეადგენს.

5. ამ წესის მე-2, მე-3 და მე-4 პუნქტების შესაბამისად განსაზღვრული ძირითადი და დამატებითი კაპიტალის ოდენობა მცირდება შემდეგი მაჩვენებლების ოდენობით:

5.2. ინვესტიციები ძირითადი საშუალებების მშენებლობაში (მშენებლობაში), შექმნაში (წარმოებაში) და შეძენაში, რომელიც აღემატება ძირითადი და დამატებითი კაპიტალის წყაროების ჯამს, ძირითადი საშუალებების ღირებულებას (დარიცხული ცვეთისა და საკრედიტო ინსტიტუტის მიერ ფაქტობრივად დახარჯული მშენებლობაზე - დეველოპერი, მიღებული მონაწილეთაგან საერთო მშენებლობაში), ასევე ინვენტარი (პუბლიკაციების გამოკლებით).

ამ ინდიკატორის მნიშვნელობა განისაზღვრება, როგორც განსხვავება

სადებეტო ნაშთების ჯამი საბალანსო ანგარიშებზე 604, 607 (ანგარიშის ნაწილი), 610 (ანგარიშის ნაწილი), 606 (P) საბალანსო ანგარიშზე ნაშთების გამოკლებით, აგრეთვე ბალანსის ანგარიშზე 60311 ნაშთები. მშენებლობაზე ფაქტობრივად დახარჯული თანხების თვალსაზრისით, მიღებული ერთობლივი მშენებლობაში მონაწილეთაგან და ცალკე პერსონალურ ანგარიშებზე აღრიცხული კაპიტალის მფლობელები:

ძირითადი და დამატებითი კაპიტალის წყაროების ჯამი, რომელიც გამოითვლება ამ პროცედურის 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9 პუნქტების შესაბამისად, აგრეთვე ნაშთები ბალანსის ანგარიშზე 10601 „ქონების ღირებულების ზრდა გადაფასების დროს“ გათვალისწინებით. გაითვალისწინეთ შემცირება ამ პროცედურის 2.2, 3.10, 4.1 - 4.3 პუნქტების შესაბამისად გამოთვლილი მაჩვენებლების რაოდენობით:

(67760844+228054226+3527429+895181997+275171049+85078362)-(48883433+13567311+169825487) = 13262497.

388912866 - 1322497676 = -933584810 რუბ.

ვინაიდან ღირებულება უარყოფითი აღმოჩნდა, ძირითადი და დამატებითი კაპიტალის ოდენობა მცირდება სადებეტო ნაშთების ოდენობით საბალანსო ანგარიშებზე 604, 607, (ანგარიშის ნაწილი), 610 (ანგარიშის ნაწილი), ნაშთების გამოკლებით. საბალანსო ანგარიშის 60601. ისევე როგორც ნაშთები 60311 საბალანსო ანგარიშზე, მშენებლობაზე ფაქტობრივად დახარჯული სახსრების მხრივ, საერთო მშენებლობაში მონაწილეთაგან მიღებული და კაპიტალის მფლობელთა ცალკეულ პირად ანგარიშებზე დაფიქსირებული, ე.ი.

(455265635+4306598+354331+2112896+45984209+1133850+1298051+1608326+13260653+2527651) - (1366003891+2) - (13660038381+2).

2.2 ანგარიშგების პროცედურა 0409134 „საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) დაანგარიშება“

Ხაზის ნომერი	ინდიკატორის დასახელება	შეკვეთის პუნქტი (ქვეპუნქტი), რომლის მიხედვითაც ივსება ხაზი (გაანგარიშება)

	საკუთარი სახსრები (კაპიტალი), მთლიანი, მათ შორის:	1209594626 რუბლი. (სტრიქონი 400 გამოკლებული 501, 502, 503 სტრიქონების ჯამი)
	მთავარი კაპიტალი
	საკრედიტო დაწესებულების საწესდებო კაპიტალი	67760844 რუბლი. (2.1.1 - სააქციო საზოგადოების სახით შექმნილი საკრედიტო დაწესებულებისათვის)
	საკრედიტო დაწესებულების პრემიის წილი	228054226 რუბლი. (2.1.3 - სააქციო საზოგადოების სახით შექმნილი საკრედიტო დაწესებულებისათვის)
	წინა წლების მოგებიდან წარმოქმნილი საკრედიტო დაწესებულების სარეზერვო ფონდის ნაწილი
	მიმდინარე წლის გაუნაწილებელი მოგების ნაწილი
		22884011 - 23983869 = - 1099858 რუბლი. (ბალანსის ანგარიშის ნაშთი 10603 გამოკლებული ნაშთის ანგარიშის ნაშთი 10605 (პოზიტიური სხვაობა „+“ ნიშნით, უარყოფითი – „-“))
	საკრედიტო დაწესებულების სარეზერვო ფონდის ნაწილი, რომელიც წარმოიქმნება მიმდინარე წლის მოგებიდან
	წინა წლების გაუნაწილებელი მოგება (ან მისი ნაწილი)	895181997 რუბლი
	ძირითადი კაპიტალის წყაროები, სულ	1194524496 რუბლი. (ხაზების ჯამი 101-დან 106-მდე)
	არამატერიალური აქტივები	48883433 რუბლი.
	საკრედიტო ინსტიტუტის მიერ აქციონერებისგან (მონაწილეებისგან) შეძენილი (გადასყიდული) საკუთარი აქციები (მონაწილის აქციები).	13567311 რუბლი. (2.2.2 - სააქციო საზოგადოების სახით შექმნილი საკრედიტო დაწესებულებისათვის)
	წინა წლების დაუფარავი ზარალი
	მიმდინარე წლის ზარალი
	მათ შორის გასაყიდად ხელმისაწვდომი ფასიანი ქაღალდების გადაფასება	(ბალანსის ანგარიშის ნაშთი 10605 გამოკლებული ნაშთის ანგარიშის ნაშთი 10603 (დადებითი სხვაობა "-" ნიშნით, უარყოფითი სხვაობა "+" ნიშნით))
	საკრედიტო დაწესებულების ინვესტიციები შვილობილი და დამოკიდებულ იურიდიულ პირებსა და რეზიდენტ საკრედიტო ინსტიტუტების წილებში (წილები).	169825487 რუბლი.
	საწესდებო კაპიტალი (მისი ნაწილი) და საკუთარი სახსრების სხვა წყაროები (წილის პრემია, გაუნაწილებელი მოგება, სარეზერვო ფონდი) (მათი ნაწილი), რომლის ფორმირებისთვის ინვესტორები იყენებდნენ არასათანადო აქტივებს.
	დამატებითი კაპიტალის უარყოფითი ოდენობა
	ძირითადი კაპიტალი, სულ	962248265 რუბლი (სტრიქონი 107 გამოკლებული 108-დან 114-მდე სტრიქონების ჯამი)
	დამატებითი კაპიტალი
	გადაფასების გამო საკრედიტო დაწესებულების ქონების ღირებულების ზრდა	85078362 რუბლი.
	სარეზერვო ფონდის ნაწილი წარმოიქმნება მიმდინარე წლის მოგებიდან
	მიმდინარე წლის გაუნაწილებელი მოგება (ან მისი ნაწილი)	275171049 რუბ.
	მათ შორის გასაყიდად ხელმისაწვდომი ფასიანი ქაღალდების გადაფასება	22884011 - 23983869 = -1099858 რუბლი. (ბალანსის ანგარიშის ნაშთი 10603 გამოკლებული ნაშთის ანგარიშის ნაშთი 10605 (პოზიტიური სხვაობა "+" ნიშნით, უარყოფითი სხვაობა "-"))
	სუბორდინირებული სესხი (სესხი, ანაბარი, ობლიგაციური სესხი) ნარჩენი ღირებულებით	299547024.7 რუბ.
	გადაფასებისას ქონების ღირებულების ზრდის კაპიტალიზაციის შედეგად წარმოქმნილი საწესდებო კაპიტალის ნაწილი
	პრივილეგირებული ¦ (მათ შორის კუმულაციური) აქციების ნაწილი
	წინა წლების გაუნაწილებელი მოგება
	დამატებითი კაპიტალის წყაროები (წყაროების ნაწილი) (ავტორი კაპიტალი, გაუნაწილებელი მოგება, სარეზერვო ფონდი, სუბორდინირებული სესხი), რომელთა ფორმირებისთვის ინვესტორებმა გამოიყენეს არასათანადო აქტივები.
	დამატებითი კაპიტალის წყაროები, სულ	659796435,7 რუბლი (201-დან 207-მდე სტრიქონების ჯამი 208-ის გამოკლებით)
	დამატებითი კაპიტალი, სულ	659796435,7 რუბლი (სტრიქონი 209 ექვემდებარება რუსეთის ბანკის რეგულაციის No215-p 3.11 პუნქტით დაწესებულ შეზღუდვებს)
	ინდიკატორები, რომლებიც ამცირებს ძირითადი და დამატებითი კაპიტალის რაოდენობას
	II - V ხარისხის კატეგორიის სესხებზე შესაძლო ზარალისთვის დაუმუშავებელი რეზერვის ოდენობა
	შესაძლო დანაკარგებისთვის დაუსრულებელი რეზერვის ოდენობა
	ოფშორული ზონების მაცხოვრებლებთან ოპერაციებისთვის არასაკმარისი რეზერვის ოდენობა
	ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანება 30 კალენდარულ დღეზე მეტი ხანგრძლივობით	23537209 რუბლი.
	სუბორდინირებული სესხები (დეპოზიტები, სესხები, ობლიგაციები) გაცემული რეზიდენტი საკრედიტო ინსტიტუტებისთვის.
	სუბტოტალი	1598507492 რუბლი. (სტრიქონების ჯამი 115 და 210 გამოკლებული 301-დან 305-მდე სტრიქონების ჯამი)
	საკრედიტო ინსტიტუტის მიერ მის მონაწილეებს (აქციონერებს) და ინსაიდერებს სესხების, საბანკო გარანტიებისა და გარანტიების მთლიანი ოდენობის გადაჭარბება ფედერალური კანონებითა და რუსეთის ბანკის რეგულაციებით გათვალისწინებულ მაქსიმალურ ოდენობაზე.
	ძირითადი საშუალებების მშენებლობაში (მშენებლობაში), შექმნასა (წარმოებაში) და შეძენაში ძირითადი და დამატებითი კაპიტალის ინვესტიციების წყაროების ჯამის გადამეტება, ძირითადი საშუალებების ღირებულება, აგრეთვე მარაგები.	388912866 რუბლი.
	სხვაობა აქციის ფაქტობრივ ღირებულებას შორის იმ მონაწილეთაგან, რომლებმაც დატოვეს კომპანია და ღირებულება, რომლითაც აქცია გაიყიდა სხვა მონაწილეზე.

ბანკის კაპიტალი(საბანკო კაპიტალი; ბანკის კაპიტალი) - სპეციალურად შექმნილი სახსრები და რეზერვები, რომლებიც შექმნილია ფინანსური სტაბილურობის, კომერციული და ეკონომიკური საქმიანობის უზრუნველსაყოფად, შესაძლო ზარალის ასანაზღაურებლად და ბანკის გამოყენებაში. სიტყვა "კაპიტალი" ლათინურიდან მოდის. kapitalis - უფროსი.

ბანკის კაპიტალი არის ბანკის საკუთარი სახსრების ოდენობა, რომელიც წარმოადგენს მისი საქმიანობის ფინანსურ საფუძველს და რესურსების წყაროს. ბანკის კაპიტალი შექმნილია იმისთვის, რომ შეინარჩუნოს კლიენტების ნდობა ბანკის მიმართ და დაარწმუნოს მასში კრედიტორები. ბანკის კაპიტალი უნდა იყოს საკმარისად დიდი, რათა უზრუნველყოს მსესხებლების ნდობა, რომ ბანკს შეუძლია დააკმაყოფილოს მათი სასესხო საჭიროებები თუნდაც ქვეყნის ეკონომიკური განვითარებისთვის არახელსაყრელ პირობებში. ეს იწვევს საზედამხედველო სახელმწიფო და საერთაშორისო ორგანოების ყურადღებას ბანკის კაპიტალის ზომასა და სტრუქტურაზე. კაპიტალის ადეკვატურობის კოეფიციენტი კლასიფიცირებულია, როგორც ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ბანკის სანდოობის შეფასებისას (იხ.).

უკრაინის კანონში „ბანკებისა და საბანკო საქმიანობის შესახებ“ ბანკის კაპიტალი განისაზღვრება, როგორც ბანკის აქტივების ნარჩენი ღირებულება მისი ყველა ვალდებულების გამოქვითვის შემდეგ, რაც რეალურად ახასიათებს კონცეფციას. არსებობს საბანკო კაპიტალის შემდეგი სახეობები: სააბონენტო, უფლებამოსილი, საკუთარი, მიკუთვნებული, ძირითადი, დამატებითი, საბალანსო, მარეგულირებელი, ეკონომიკური, ჰიბრიდული და სხვა.

ბანკის გამოწერილი კაპიტალი- ეს არის კაპიტალის ოდენობა, რისთვისაც მიიღეს ბანკის აქციონერების წერილობითი ვალდებულებები თანხების შესატანად. ბანკებს ეკრძალებათ გამყიდველი აქციების გამოშვება. ბანკებს უფლება აქვთ შეიძინონ საკუთარი აქციები ან წილები დადებული ხელშეკრულებების შემდგომი წერილობითი შეტყობინებით.

გამოყოფილი კაპიტალიარის ნაღდი ფულის ოდენობა თავისუფლად კონვერტირებად ვალუტაში.

კომერციული ბანკის საკუთარი სახსრები მოიცავს საწესდებო კაპიტალს, აქციების პრემიას, ძირითადი საშუალებების გადაფასების ოდენობას, მოგებიდან გამოქვითვით შექმნილ სახსრებს და გაუნაწილებელ მოგებას.

საწესდებო კაპიტალი ემსახურება ბანკის ვალდებულებების ძირითად უზრუნველყოფას და ყალიბდება ჩვეულებრივი და პრივილეგირებული აქციებიდან, მისი შევსება შესაძლებელია როგორც აქციების (წილების) ნომინალური ღირებულების გაზრდით, ასევე მათი დამატებით გამოშვებით. საკრედიტო დაწესებულების წესდება განსაზღვრავს: აქციონერთა მიერ შეძენილი აქციების რაოდენობას, ნომინალურ ღირებულებას და ამ აქციებით მინიჭებულ უფლებებს; აქციების რაოდენობა, ნომინალური ღირებულება, კატეგორიები (ტიპები), რომლებიც უფლებამოსილია განათავსოს საკრედიტო დაწესებულება განთავსებული აქციების გარდა, და ამ აქციებით მინიჭებული უფლებები. საკრედიტო დაწესებულების წესდებაში აღნიშნული დებულებების არარსებობის შემთხვევაში მას არ აქვს უფლება განათავსოს დამატებითი აქციები.

აქციების პრემიის მიღება შესაძლებელია ორი გზით: პირველი, როგორც სხვაობა აქციების ნომინალურ ღირებულებასა და საწესდებო კაპიტალში შენატანის ოდენობას შორის უცხოურ ვალუტაში, რუბლებში გადაყვანილი რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ოფიციალური გაცვლითი კურსით. შენატანის თარიღი; მეორეც, როგორც განსხვავება აქციების ნომინალურ და გასაყიდ ღირებულებას შორის რუბლებში. ეს უკანასკნელი შეიძლება იყოს როგორც თავად ბანკის დამსახურება, ასევე საბაზრო ხელსაყრელი პირობების შედეგი. ზოგიერთ შემთხვევაში აქციის პრემია შეიძლება იყოს რამდენჯერმე მეტი ვიდრე საკრედიტო ინსტიტუტის საწესდებო კაპიტალი (ანუ ყველა გაყიდული აქციის ნომინალური ღირებულება);

ძირითადი საშუალებების გადაფასების ოდენობა, როგორც წესი, არ არის დამოკიდებული საკრედიტო დაწესებულების საქმიანობაზე და წარმოადგენს ბანკის საკუთარი სახსრების უმნიშვნელო ნაწილს. ის ხშირად არარეალურია და გამოიყენება კაპიტალის ფიქტიური ზრდისთვის, გადაფასების ობიექტის ღირებულების საბაზრო ღირებულებაზე ბევრად მაღალი შეფასება. ამჟამად, გადაფასების შედეგად ძირითადი საშუალებების ღირებულების ზრდა შეიძლება მის კაპიტალში შეიტანოს არა უმეტეს სამ წელიწადში ერთხელ: მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გადაფასების ობიექტის საბალანსო ღირებულება რეალურია და შეესაბამება საბაზრო ღირებულებას. ძირითადი საშუალებების მსგავსი ობიექტი. თუმცა, ახლახან მისი მიღება შესაძლებელია ბონუსის გამოცემის შედეგად. ბონუსის გამოშვება გამოწვეულია იმით, რომ ბანკის ძირითადი საშუალებების საბაზრო და საბალანსო ღირებულებას შორის სხვაობის დასაფარად შექმნილი გადაფასების რეზერვები შეიძლება შემდეგ კაპიტალიზდეს ბანკის აქციონერებს შორის აქციების უფასო განთავსების სახით. ამრიგად, ახალი აქციები ზრდის საწესდებო კაპიტალს, მაგრამ არ ანაწილებს საკუთრებას და არ ამცირებს ადრე გამოშვებული აქციების ღირებულებას.

მოგებიდან გამოქვითვებით შექმნილი სახსრები მოიცავს რეზერვს, მოხმარებას, დანაზოგს და ა.შ. კერძოდ, სარეზერვო ფონდი ყალიბდება მოგებიდან გამოქვითვით და ემსახურება ბანკის ძირითადი საქმიანობიდან წარმოშობილი ზარალის დაფარვას. მისი მინიმალური ღირებულება განისაზღვრება საწესდებო კაპიტალის ღირებულების არანაკლებ 5%-ის ოდენობით. მოგებიდან გამოქვითვის გამო კომერციულ ბანკებს შეუძლიათ შექმნან მოხმარების ფონდები, დაგროვების ფონდები და ა.შ.

გაუნაწილებელი მოგება არის მისი მუშაობის დროს დაგროვილი და აქციონერებისთვის განაწილებიდან დაკავებული მოგების ნაწილი. მასში შედის „საკრედიტო ინსტიტუტის ხელთ არსებული წინა წლების სახსრები და გამოუყენებელი მოგება“ და „გასანაწილებელი მოგება (ზარალი) საანგარიშო პერიოდისთვის“ საანგარიშო წლის დასრულების შემდეგ გაწეული ხარჯების გამოკლებით აქციონერებისთვის დივიდენდების გადახდისას. ასევე ბიუჯეტში გადახდების, შენატანების სარეზერვო და სხვა ფონდებში დარჩენილი მოგება. საანგარიშო წლის გაუნაწილებელი მოგების ოდენობა და მოგებიდან შექმნილი სახსრების ოდენობა უნდა დადასტურდეს აუდიტორებმა.

ბანკის საკუთარი რესურსების ხარისხი და სტრუქტურა დიდწილად დამოკიდებულია ბანკის მოგების გამოყენების გზებზე (მიმართულებებზე). ბანკის კაპიტალის მხრივ სტაბილურობის უზრუნველსაყოფად მნიშვნელოვანია:

იცოდეთ რა პროპორციებით ნაწილდება იგი ბანკის სახსრებს შორის;

დაადგინეთ მისი რა ნაწილია მიმდინარე წლის მოგება და წინა წლების გაუნაწილებელი მოგება;

თვალყური ადევნეთ ამ მაჩვენებლების მოძრაობას მათ დინამიკაში;

ბანკის მოგების გაუნაწილებელი ნაწილის საკუთარი სახსრების ფორმირებაზე ზემოქმედების შესწავლა.

ტიპიური ამოცანების გადაწყვეტა

დავალება 1. ცხრილში. 4.1 აჩვენებს მონაცემებს კომერციული ბანკის საკუთარი სახსრების ოდენობის შესახებ. საჭირო:

განსაზღვრავს ბანკის საკუთარი სახსრების წილს ვალდებულებების მთლიან სტრუქტურაში;

გააანალიზოს საკუთარი სახსრების სტრუქტურა;

დასკვა.

გაანგარიშების შედეგები

გამოსავალი. განვსაზღვროთ ბანკის საკუთარი სახსრების ცალკეული მუხლების წილი ვალდებულებების საერთო სტრუქტურაში და გამოთვლების შედეგები ვაჩვენოთ ცხრილში (ცხრილი 4.2).

როგორც ამ პრობლემაში ჩანს, კომერციულ ბანკში (არასააქციო საზოგადოება) მონაწილეთა სახსრების წილი 75%-ია, გაუნაწილებელი მოგების წილი 42%. განსახილველ ბანკს არ აქვს აქციების პრემია, რადგან ის არ არის კაპიტალი. შეიძლება დავასკვნათ, რომ ბანკის საკუთარი სახსრების ასეთი სტრუქტურა ტრადიციულია რუსული ბანკებისთვის.

დავალება 2. ცხრილში. 4.3 აჩვენებს მონაცემებს კომერციული ბანკის საკუთარი სახსრების (რესურსების) დინამიკის შესახებ. საჭირო:

1) კომერციული ბანკის საკუთარი რესურსების მოცემული სტრუქტურისა და დინამიკის დახასიათება;

გააანალიზოს საკუთარი სახსრების წინა პერიოდიდან გადახრა;

დასკვა.

გამოსავალი. ბანკის საკუთარი სახსრების დინამიკასა და სტრუქტურაზე გამოთვლების შედეგებს წარმოგიდგენთ ცხრილში. 4.4.

მოცემული მონაცემებიდან ჩანს, რომ ბანკის საკუთარი სახსრების დინამიკა და სტრუქტურა მნიშვნელოვნად გაუარესდა, თუმცა ვალდებულებების ჯამური მოცულობა აღნიშნულ პერიოდში გაიზარდა მოზიდული სახსრების მოცულობის ზრდის შედეგად. ბანკმა უნდა გაზარდოს საკუთარი სახსრების ოდენობა მუშაობაში სტაბილურობისა და საიმედოობის უზრუნველსაყოფად.

ამოცანები დამოუკიდებელი გადაწყვეტისთვის

ამოცანა 1. ცხრილში. 4.5 აჩვენებს მონაცემებს კომერციული ბანკის საკუთარი სახსრების ოდენობის შესახებ. საჭირო:

ბანკის საკუთარი სახსრები

განსაზღვროს ბანკის საკუთარი სახსრების აბსოლუტური სიდიდის გადახრა ორი პერიოდისთვის;

განსაზღვროს ბანკის საკუთარი სახსრების ცალკეული მუხლების წილი ვალდებულებების საერთო სტრუქტურაში ორი პერიოდის განმავლობაში;

გააანალიზეთ საკუთარი სახსრების სტრუქტურა და გამოიტანეთ დასკვნები.

დავალება 2. ცხრილში. 4.6 აჩვენებს მონაცემებს კომერციული ბანკის საკუთარი სახსრების დინამიკის შესახებ. საჭირო:

1) დაახასიათოს კომერციული ბანკის საკუთარი რესურსების მოცემული დინამიკა და სტრუქტურა;

2) განსაზღვრავს მათი შემადგენელი ნაწილების სპეციფიკურ წონას

სახსრები კომერციული ბანკის ვალდებულებებში;

გააანალიზოს საკუთარი სახსრების წინა პერიოდიდან გადახრა;

დასკვა.

ცხრილი 4.6 მონაცემები ბანკის საკუთარი სახსრების დინამიკის შესახებ

გამოცემა: მენეჯმენტი საკრედიტო დაწესებულებაში No3/2013

ა.ნ. პრედტეჩენსკი NOMOS-BANK OJSC საბჭოს თავმჯდომარის პირველი მოადგილის მრჩეველი, ეკონომიკის დოქტორი
ᲕᲐᲠ. ერემენკო OJSC NOMOS-BANK რისკების ანალიტიკისა და ანგარიშგების დეპარტამენტის დირექტორი
ვ.ვ. დერგუნოვი რისკების ანალიზისა და მართვის დეპარტამენტი, OTKRITIE Bank OJSC რისკების მთავარი მენეჯერი

ბანკისთვის, სააქციო კაპიტალი, უპირველეს ყოვლისა, არის ზარალის შთანთქმის წყარო, რომელიც აღემატება გარკვეულ ნორმალურ დონეს და ვერ დაიფარება ნორმალურ საქმიანობაში. ტრადიციულად მაღალი ბერკეტი (ნასესხები და წილობრივი სახსრების თანაფარდობა), ბანკის მიერ აღებული რისკების მნიშვნელოვანი დონე არის მკაცრი საბანკო რეგულირების მიზეზი, რომელიც დიდწილად მიმართულია კრედიტორების და კერძოდ კერძო მეანაბრის დაცვაზე. განვიხილოთ მოთხოვნები ბანკის კაპიტალზე და მათი გავლენა კაპიტალის ადეკვატურობის კოეფიციენტებზე.

ხელმისაწვდომი, მარეგულირებელი და ეკონომიკური კაპიტალი კაპიტალის წყაროები, კაპიტალის გარდა, შეიძლება იყოს სხვადასხვა ინსტრუმენტები, რომლებსაც გარკვეულწილად აქვთ ზარალის ათვისების უნარი. როგორც წესი, ასეთი მოთხოვნები ექვემდებარება მეანაბრეების უფლებებს, ანუ ბანკის ლიკვიდაციის შემთხვევაში ისინი სრულდება მეანაბრეების წინაშე ვალდებულებების სრულად დაკმაყოფილების შემდეგ. ამ თანხებს მოიხსენიებენ, როგორც ხელმისაწვდომ კაპიტალს. არეგულირებს...

როგორც დანარჩენ მსოფლიოში, რუსეთშიც, საბანკო სექტორი თავის მოგებას გამოიმუშავებს ნასესხები სახსრების ხარჯზე, რომლის წილი შეადგენს ყველა რესურსის დაახლოებით 85-90%-ს. საკუთარი სახსრების წილი იშვიათად აღემატება ორგანიზაციის ყველა ვალდებულების 12-15%-ს და შედგება:

საწესდებო კაპიტალი;
სხვადასხვა საბანკო ფონდები;
მიღებულია მიმდინარე წელს, მაგრამ გაუნაწილებელი მოგება.

მიღებული მოგება ჩვეულებრივ შეადგენს საკრედიტო დაწესებულების მთელი საკუთარი სახსრების დაახლოებით ნახევარს. პროცენტი იცვლება მთელი წლის განმავლობაში, ბაზრის სიტუაციიდან გამომდინარე.

ნებისმიერი იურიდიული პირის რეგისტრაციისას საჭიროა საწესდებო კაპიტალი. ეს არის სახსრები და არაფინანსური ვალდებულებები, რომელთა ოდენობაც მითითებულია დამფუძნებელ დოკუმენტებში. ისინი საჭიროა კრედიტორების შესაძლო რისკების დასაფარად, რომლებიც იმუშავებენ შექმნილ ორგანიზაციასთან. რაც უფრო მაღალია თანხა, მით უფრო მიმზიდველია ორგანიზაცია ინვესტორებისთვის. შეიძლება ითქვას, რომ ეს არის ბალანსზე არსებული სახსრების შეუმცირებელი ნაშთი, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას გაკოტრების შემთხვევაში კრედიტორების ზარალის დასაფარად.

კანონი ადგენს, რომ ბანკის რეგისტრაციისთვის საწესდებო კაპიტალი უნდა იყოს მინიმუმ 180 მილიონი რუბლი. ცენტრალური ბანკის გენერალური ლიცენზიის მისაღებად, ეს თანხა უნდა გაიზარდოს 900 მილიონ რუბლამდე. თუ არასაბანკო საკრედიტო ორგანიზაცია დარეგისტრირდა, მაშინ 90 მილიონი რუბლი საკმარისია. ბანკის საწესდებო კაპიტალი თავდაპირველად ყალიბდება დამფუძნებლების შენატანებიდან და იმ ქონებიდან, რომელსაც ისინი გადასცემენ ორგანიზაციის საკუთრებაში. ამავდროულად, არამატერიალური ფასეულობების და საკრედიტო სახსრების შეტანა იქ შეუძლებელია.

ბანკის საკუთარი სახსრების მეორე ნაწილი სარეზერვო ფონდია. მისი ყოფნა ასევე სავალდებულოა და თანხა არ შეიძლება იყოს საწესდებო კაპიტალის 15%-ზე ნაკლები. სარეზერვო ფონდის ფორმირება ხორციელდება წლის განმავლობაში მიღებული მოგებიდან აქციონერთა საერთო კრებაზე დამტკიცებული ოდენობით. ამ თანხის დანიშნულებაა მოგების შემცირების და სხვა გაუთვალისწინებელი გარემოებების შესაძლო ზარალის დაფარვა. გარდა ამისა, ისინი შეიძლება დაიხარჯოს საწესდებო კაპიტალის გაზრდაზე. ამასთან, სარეზერვო ფონდში უნდა დარჩეს ამ კაპიტალის ახალი ოდენობის მინიმუმ 15%.

ბანკში სხვა სახსრების არსებობა არ არის აუცილებელი, მაგრამ სასურველია წარმატებული და უსაფრთხო საქმიანობისთვის. მაგალითად, ეკონომიკური სტიმულირების ფონდი საშუალებას გაძლევთ არ შეამციროთ მოგება ბაზრის უარყოფითი პირობების შემთხვევაში. არსებობს ფონდები, რომლებიც შექმნილია ინფლაციისა და სავალუტო წყვილების გაცვლითი კურსების სხვაობის შესამსუბუქებლად. ეს მოიცავს სახსრებს როგორც ფიქსირებული, ასევე უცხოური ვალუტის გადაფასებისთვის. მათი მოცულობა მუდმივად იცვლება და საჭიროების შემთხვევაში შეუძლიათ დიდ ზომებს მიაღწიონ. განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია ეკონომიკური კრიზისების დროს გაზრდა მათი უარყოფითი შედეგების აღმოსაფხვრელად.

პასუხისმგებლობის სტატიები

თანხა, ათასი რუბლი

სპეციფიური წონა, \%

გადახრა 01.01.07

საკუთარი სახსრები:

კომერციული საქმიანობისას ბანკის მოგების ნაწილი იხდის აქციონერებს დივიდენდების, თანამშრომლებს ხელფასის სახით და იხარჯება სავალდებულო გადასახადებისა და გადასახადების გადახდაზე. მეორე ნაწილი რჩება ბალანსზე რეინვესტირებისთვის მის საქმიანობაში, ბიზნესის განვითარებაში. აქ არის გაუნაწილებელი მოგება, რომელიც ასევე დაკავშირებულია ბანკის საკუთარ სახსრებთან. მისი ზომა განისაზღვრება აქციონერთა კრებით.

მიუხედავად იმისა, რომ ბანკის ნასესხები სახსრები წარმოადგენს ორგანიზაციის მოგების საფუძველს, კაპიტალი უზრუნველყოფს სტაბილურ საქმიანობას და მისი ზომა საკრედიტო დაწესებულების სანდოობის ყველაზე მნიშვნელოვანი კრიტერიუმია.