Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).
Анализ средней заработной платы выполнен в табл. 2.6.4.
Таблица 2.6.4
Анализ средней заработной платы
|
работающих |
Средняя заработная плата, тыс.руб. |
Выполнение плана по заработной |
ФОТ отчетного года в % к предыдущему году |
|||
|
предыдуще-го года |
Отчетный год |
|||||
|
Отклоне-ние |
||||||
|
1. Рабочие | ||||||
|
2. Руководите-ли | ||||||
|
3. Специалисты | ||||||
|
4. Служащие | ||||||
|
ИТОГО | ||||||
В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:
На 4,41% рабочие;
На 1,95% руководители;
На 0,66% служащие.
По отношению к предыдущему году замечено значительное повышение средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого может быть инфляция.
Рассчитаем влияние изменения численности работающих () и изменения фонда оплаты труда () на изменение средней заработной платы работающего () по формулам:
,
,
тыс.руб.
тыс.руб.
На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой по некоторым категориям работающих (руководители и служащие) и снижение по другим (рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из табл. 2.6.3 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.
2.7 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
Между ростом производительности труда и средней заработной платы существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 2.7.1.
Таблица 2.7.1
Анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы
| Показатели | План анализируемого периода к отчету предшествующего периода | Отчет анализируемого периода к отчету предшествующего периода | Отчет анализируемого периода к плану анализируемого периода |
|
5. Коэффициент опережения |
Запланированный коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический – 0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и предшествующем году не произошло.
Фонд оплаты труда штатных работников состоит из:
Фонда основной заработной платы;
Фонд дополнительной заработной платы;
Других поощрительных и компенсационных выплат
Основная заработная плата - это вознаграждение за выполненную работу в соответствии с установленными нормами труда (нормы времени, выработки, обслуживания, должностные обязанности). Она устанавливается в виде тарифных стал вок (окладов), сдельных расценок для рабочих и должностных окладов для служащихв.
Дополнительная заработная плата - это вознаграждение за труд сверх установленных норм, за трудовые успехи и изобретательность и особые условия труда. Она включает доплаты, надбавки, гарантийные и компенсационные выпла ать, предусмотренные действующим законодательством; премии, связанные с выполнением производственных заданий и функциий.
Другие поощрительные и компенсационные выплаты включают выплаты в форме вознаграждений по итогам работы за год; премии за специальными положениями и системами; компенсационные и другие денежные и материальные и выплаты, не предусмотренные актами действующего законодательства или которые проводятся сверх установленных указанными актами норм.
Состав затрат на оплату труда формируется из большого количества элементов. Поэтому при. Общем анализе целесообразно изучать наиболее существенные элементы, которые составляют основу фонда оплаты труда. При тематическом а анализе круг элементов можно расширитьти.
В процессе анализа следует принять во внимание номинальную и реальную заработную плату
Номинальная заработная плата - это сумма средств, полученных работником за выполненную работу в течение расчетного периода (день, месяц, год)
Реальная заработная плата - это количество товаров и услуг, которые можно приобрести за полученную (номинальную) заработную плату. Это по сути покупательная способность номинальной заработной платы. Реальная заработная п плата зависит от номинальной, а также от цен на товары и услугги.
Чтобы получить реальную заработную плату, необходимо номинальную заработную плату разделить на индекс цен на товары и услуги
После оценки состава и структуры фонда оплаты труда следует проанализировать выполнение плана и динамику заработной платы для отдельных категорий работников
В табл 47 приведены результаты выполнения плана оплаты труда на предприятии
. Таблица 47
. Выполнение плана фонда оплаты труда работников
Как свидетельствуют данные табл 47, расходы на оплату труда выросли для всех категорий работников
Следующим этапом анализа расходов на оплату труда является расчет абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы от планового уровня
Абсолютная экономия (перерасход) фонда оплаты труда рассчитывается путем вычитания от фактического значения установленного планом (или уровня предыдущего периода), т.е.;
где DФа - абсолютная экономия (перерасход);
фф,. Фпл - соответственно фактический и плановый фонд оплаты труда
В табл 47 приведены данные об отклонении фактического фонда оплаты труда от планового. Данные свидетельствуют о перерасхода фонда заработной платы для всех категорий работников
Однако абсолютное изменение фонда оплаты труда не учитывает изменения объема продукции, производительность труда, с которыми они связаны
Поэтому наравне с абсолютными изменениями определяется относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы
Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы рассчитывается как разница между фактически начисленной заработной платой и ее плановым фондом, скорректированными на фактический темп роста (снижения) объема производств.
При этом корректируется переменная часть фонда оплаты труда, которая изменяется пропорционально изменению объема производства продукции (заработная плата по расценкам, премии работникам за производственные результаты, и су ума отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы), т.е.
где DФв - относительная экономия (перерасход) фонда оплаты труда;
ФФ - фактический фонд оплаты труда;
Ф изм ,. Ф п - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда оплаты труда;
і Q – индекс объема производства
В некоторых случаях устанавливается норматив прироста фонда оплаты труда за каждый процент прироста производства продукции. Такой норматив не предусматривает пропорционального изменения переменной части фонда оплаты труда эти изменении объема производства продукции. Например, на каждый процент роста объема производства продукции допускается рост фонда оплаты труда на 0,7%. В таком случае относительная экономия (перевитр ати) фонда оплаты труда определяется по формулеою:
где. Т - темп прироста объема продукции;
К - коэффициент корректировки фонда оплаты труда согласно установленному нормативу
Для определения относительной экономии (перерасхода) фонда оплаты труда воспользуемся данными табл 46 и табл 47 и предположим, что удельный вес переменных затрат в фонде заработной платы равна 56,0%, а коэффициента иент корректировки согласно нормативу равен 0 0,7.
Сначала рассчитаем переменную и постоянную части фонда заработной платы работников основной деятельности
Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы составляет:
По формуле (419):
По формуле (420):
Таким образом, несмотря на абсолютные перерасхода, на предприятии с учетом темпа роста объема производства достигнута экономия фонда оплаты труда по любой из использованных методик. При ис истанни коэффициента корректировки экономия, естественно, меньше, поскольку в конечном счете сокращается скорректирована величина переменной части фонда заработной платы.
В ходе анализа фонда оплаты труда существенное значение приобретает оценка средней заработной платы, которая определяется делением фонда оплаты труда на численность работников. Целесообразно проводить и оценку средней заработной платы по отдельным категориям работниковв.
В дополнение к средней годовой (месячной) заработной платы следует оценить среднедневную и среднечасовой заработной плате для рабочих
Среднегодовая заработная плата одного работника рассчитывается по формуле:
где. Х Р - среднегодовая заработная плата;
Ф - годовой фонд заработной платы;
N - среднесписочная численность работников
Среднечасовая заработная плата одного рабочего определяется по формуле:
где. Хг - среднечасовая заработная плата;
Хр - среднегодовая заработная плата;
Т рт - продолжительность рабочего периода;
Т рд - продолжительность рабочего дня
Расчеты и анализ средней заработной платы приведены в табл 48
По данным табл 48 можно сделать вывод, что среднегодовая заработная плата одного работника основной деятельности возросла на 6,2%, в том числе одного рабочего - на 6,7%, т.е. рост средней заработной. Обрежьте платы одного работника опережал рост этого же показателя для всего производственного персонала. Значительно возросла среднечасовая заработная плата - на 17,2,2%.
На основании формул 421 и 422 можно построить факторную систему, которая бы отразила зависимость фонда оплаты труда от определенных факторов
Так, из формулы 421 следует:
Факторный анализ на основании уравнения (423) производится по следующей схеме:
Общее отклонение от плана составляет
в том числе за счет изменения:
Среднесписочной численности работников
Средней заработной платы
Балансовая проверка:
Для работников основной деятельности на основании данных табл 48 результаты факторного анализа следующие:
Таким образом, рост фонда оплаты труда вызвано повышением среднегодовой заработной платы работников основной деятельности
По уравнением (422) факторная система приобретает следующий вид:
Факторный анализ производится в следующей последовательности:
Общее изменение среднегодовой заработной платы одного работника
в том числе за счет изменений:
Продолжительности рабочего периода
Продолжительности рабочего дня
Среднечасовой заработной платы
Балансовая проверка:
Расчеты проведем на основании данных табл 48
. Таблица 48
. Анализ средней заработной платы
|
Показатель |
Фактически |
Абсолютные отклонении |
В % до плану (гр2:гр1) |
|
|
1 Фонд оплаты труда работников основной деятельности, тыс. грн в том числе: 11 рабочих, тыс грн |
||||
|
2 Среднесписочная численность работников основной деятельности, человек в том числе; 21 сотрудник, человек |
||||
|
3 Продолжительность рабочего периода, дни |
||||
|
4 Продолжительность рабочего дня, ч |
||||
|
5 Среднегодовая заработная плата, игры: |
||||
|
51 одного работника (р1: р2) |
||||
|
52 одного рабочего (p1l: p21) |
||||
|
6 Среднечасовая заработная плата одного работника, грн (52 (р3 |
Таким образом, и в этом случае среднегодовая заработная плата рабочего возросла только за счет увеличения среднечасовой заработной платы. Уменьшение продолжительности рабочего периода и продолжительности рабочего в день способствовали только снижению среднегодовой заработной плати.
Между экономическими показателями должны быть определенные соотношения, которые во многом определяют эффективность хозяйственной деятельности предприятия. Среди таких соотношений большое внимание уделяется пение отношении темпов (коэффициентов) рост производительности труда и средней заработной платы. Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Только так и пропорции обеспечивают расширенное воспроизводство общественного продукта, увеличения прибыли, повышения рентабельностисті.
Коэффициент, определяющий соотношение темпов (коэффициентов) названных выше показателей, рассчитывается по формуле:
где. К - коэффициент опережения (отставание)
W ф , W ( пл) - выработка одного работника основной деятельности соответственно фактически и по плану;
Х р (ф) ,. Х р (пл) - средняя заработная плата одного работника основной деятельности соответственно фактически и по плану;
I w ,. И . Хр - индекс соответственно производительности труда и средней заработной платы
По данным табл 46 и табл 48 коэффициент опережения (отставание) составляет:
т.е. производительность труда растет быстрее, чем средняя заработная плата. Рассчитан коэффициент опережения (отставание) показывает, что производительность труда в 1,066 раза растет быстрее, чем средняя заработная. Обрежьте плата. Такие пропорции, как уже отмечалось выше, характеризует исследуемое предприятие с лучшей сторонни.
В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс цен на потребительские товары за исследуемый период
где и р - индекс цен на потребительские товары
При проведении анализа экономической деятельности предприятия следует расширить состав показателей, по которым проводится оценка соотношения темпов роста
Так целесообразно оценить соотношение темпов роста фонда оплаты труда и чистого дохода или фонда оплаты труда и прибыли и т.д.
Учитывая вышесказанное, следует обратить внимание на следующее. Недопустимо считать как догму постоянное опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы отдельного емих этапах развития возможны и противоположные соотношения как результат социальной политики. Главное, чтобы последнее не стало тенденцией, а охватывало небольшой промежуток времени, поскольку это рано или поздно приз ведет к"политики проедания"ресурсесів.
В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана.
Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в таблице 9.
Таблица 9 – Анализ выполнения плана по фонду заработной платы
|
Отклонение |
Фактиче-ский фонд оплаты труда, |
Отклонение от плана |
|||||||
|
Плановый в пересчете на фактические значения фондообра-зующего показателя, тыс.руб |
за счет перевыполнения плана по фондообразующему показателю тыс.руб. |
абсолютное |
относительное |
||||||
|
1. Рабочие | |||||||||
|
2. Руководители | |||||||||
|
3. Специалисты | |||||||||
|
Продолжение таблицы 8 |
|||||||||
|
4. Служащие | |||||||||
Абсолютное отклонение () определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда () с плановым фондом заработной платы () в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:
Рабочие (33)
Руководители (34)
Специалисты (35)
Служащие (36)
Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.
где - относительное отклонение по фонду зарплаты;
Фонд зарплаты фактический;
Фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
и - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;
Коэффициент выполнения плана по выпуску продукции
В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный
1 – 0,25 0,7 = 0,8250.
Из таблицы 9 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).
Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:
где ФОТ i – фонд оплатыi-ой категории работающих, руб.;
Ч рщ i – численность работающихi-ой категории, чел.;
– средняя заработная плата поi-ой категории, руб.
Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 10.
Рассчитаем изменение фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле:
где – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;
где – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;
– средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;
Ч рщ ф – фактическая численность работающих, чел.
(4782,6828+7462,741+683223+4288,525) / 917=4940,36 тыс. руб.
Таблица 10 - Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана
|
работающих |
Численность, |
Средняя заработная плата одного работающего, |
Отклонение ФОТ, |
||||||
|
в т. ч. за счет |
|||||||||
|
численности |
изменения средней заработной платы |
||||||||
|
1. Рабочие | |||||||||
|
2. Руководите-ли | |||||||||
|
3. Специалис-ты | |||||||||
|
4. Служащие | |||||||||
Тогда изменение фонда оплаты труда за счет изменения структуры работающих составит:
тыс.руб. (45)
тыс.руб. (46)
Результаты анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в таблице 11.
Таблица 11 - Сводная таблица влияния факторов на изменение ФОТ
Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.
Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).
Анализ средней заработной платы выполнен в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ средней заработной платы
|
работающих |
Средняя заработная плата, тыс.руб. |
Выполнение плана по заработной |
ФОТ отчетного года в % к предыдущему году |
|||
|
предыдуще-го года |
Отчетный год |
|||||
|
Отклоне-ние |
||||||
|
1. Рабочие | ||||||
|
2. Руководите-ли | ||||||
|
3. Специалисты | ||||||
|
4. Служащие | ||||||
В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:
На 4,41% рабочие;
На 1,95% руководители;
На 0,66% служащие.
По отношению к предыдущему году замечено значительное повышение средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого может быть инфляция.
Рассчитаем влияние изменения численности работающих () и изменения фонда оплаты труда () на изменение средней заработной платы работающего () по формулам:
,
(48)
тыс. руб.
(50)
тыс.руб.
(51)
тыс.руб. (52)
На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой по некоторым категориям работающих (руководители и служащие) и снижение по другим (рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из табл. 11 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА О ПОКАЗАТЕЛЯХ ПО ТРУДУ
НА ОАО «ОМСКШИНА» ЗА 2008- 2009 гг.
Выполнила студентка
группы ЭП-615
Гофман Алена Аркадьевна
Объем производства. 3
Численность персонала. 4
Производительность труда рабочих. 6
Анализ фонда заработной платы.. 7
Анализ средней заработной платы.. 8
Мероприятия. 10
Объем производства
Таблица 1
Показатели объема производства
Анализ данных показал, что объем производства в 2008 году снизился на 291011 тыс. рублей (с 6703638 до 6412627), или 1430100 (27,42%) штук, или 8755 (5,08) тонн. Эти изменения связаны со снижением производительности труда и с уменьшением численности вспомогательных работ.
Как видно из рисунка, объем производства (тыс. руб.) снизился в 2009 году на 4,34%, штук- 27,42%, а в тоннах на 5, 08%
Численность персонала
Таблица 2
В структуре ППП в 2009 году, как и в 2008, рабочие составляют 85%. А доля вспомогательных рабочих превышает долю основных и составляет 56%.
Таблица 3
Темпы роста численности персонала
Изменения мы видим во всех категориях персонала, за исключением непромышленной группы. Но на лицо снижение численности. Общая численность, как и численность рабочих, снизилась на 9,1%, а наибольшее изменение в структуре численности мы видим у вспомогательных рабочих – 9,3%.
Производительность труда рабочих
Таблица 4
Показатели производительности труда
| Год | Тыс. руб. | Шт. | Тн. |
| 942,71 | 733,47 | 24,26 | |
| 892,36 | 585,82 | 25,34 | |
| Абс. изменение | 50,35 | 147,65 | -1,08 |
| Троста, % | 94,66 | 79,87 | 104,45 |
| Тприроста,% | -5,34 | -20,13 | 4,45 |
Несмотря на то, что показатели производительности труда в тоннах незначительно уменьшились, в денежном и количественном выражении они снизились на 5,34% и 20,13% соответственно.
Анализ фонда заработной платы
Таблица 5
Показатели фонда заработной платы, млн. руб.
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | год | |
| 58,3 | 57,9 | 61,4 | 60,7 | 238,3 | |
| 61,6 | 60,8 | 64,2 | 63,5 | 250,1 | |
| абс. изменение | 3,3 | 2,9 | 2,8 | 2,8 | 11,8 |
| Троста,% | 1,056604 | 1,050086 | 1,045603 | 1,046129 | 1,049517 |
| Тприроста, % | 0,056604 | 0,050086 | 0,045603 | 0,046129 | 0,049517 |
Как видно из таблицы 5 в первом квартале 2009 года по сравнению с тем же периодом 2008 фонд заработной платы увеличился значительнее(3,3 млн. руб.), чем в последующих кварталах(2,9, 2,8, 2,8) и его рост в конце года составил 5 % или 11, 8 мнл.руб.
Анализ средней заработной платы
Таблица 6
Показатели средней заработной платы,
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | год | |
| 6663,62 | 6575,81 | 6986,01 | 7108,56 | 6828,86 | |
| 7302,3 | 7472,3 | 8286,33 | 8614,84 | 7887,6 | |
| абс. изменение | 638,68 | 896,49 | 1300,32 | 1506,28 | 1058,74 |
| Троста,% | 1,095846 | 1,136331 | 1,186132 | 1,211897 | 1,155039 |
| Тприроста, % | 0,095846 | 0,136331 | 0,186132 | 0,211897 | 0,155039 |
Анализ средней заработной платы показал, что в первом квартале ее рост составил 10% (на 639), 2- 14%(на 896), 3- 19%(на 1300), 4-21% (на 1506) и всего за год- 15,5% или 1059.
Таблица 6
Структура выплат в июле 2009 г.(тыс. руб.)
Наибольшая доля- это рациональные затраты, однако доля нерациональных затрат составляет почти 10%. Это преимущественно затраты на доплаты за сверхурочную работу, доплаты до среднего заработка, доплаты за работу сверх графика и оплата при переводе на нижестоящую должность.
Таблица 8
Анализ темпов роста показателей на предприятии за 2008 - 2009 гг.
| Объем производства | Численность ППП, чел | Производительность трудя | |||||||
| Тр | Тр | Тр | |||||||
| тыс.руб | 0,96 | 0,92 | 809,4 | 1,04 | |||||
| шт. | 0,73 | 629,8 | 498,8 | 0,79 | |||||
| тн | 0,95 | 20,8 | 21,6 | 1,04 |
В целом по предприятию наблюдается увеличение производительности труда в стоимостном выражении на 35.57 тыс. руб. Однако, производительность труда в натуральном выражении заметно снизилась на 130,94 штук, одновременно произошло незначительное увеличение производительности труда в тоннах на 0,75 тонн. Данная ситуация свидетельствует о том, что произошел сдвиг ассортимента, предприятие стало выпускать другую продукцию, которая оказалась более материалоемкой и трудоемкой.
Темп роста ФЗП за 2008 - 2009 год составляет 1,05%, причем по сравнению с 2008 годом, в 2009 году ФЗП вырос на 11.80 млн. руб., что во многом связано с увеличением производительности труда персонала, причем численность персонала сократилась, однако остальные работники стали работать производительнее. Рост производительности труда для любого предприятия, безусловно, является положительным фактором. Увеличение выпуска продукции в единицу времени обычно сопровождается и ростом абсолютной величины суммарной заработной платы сотрудников.
Мероприятия.
1. По численности персонала:
Сократить численность вспомогательных рабочих и увеличить численность основных.
2.Необходимо создание новых производств, для увеличения объемов выпуска продукции.
3.Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.
4.Изучить причины текучести персонала с целью разработки мероприятий по ее последующему устранению.
5. По заработной плате
Путем сокращения нерациональных выплат, увеличить заработную плату.
Ввести новую систему премирования, учитывающую вклад каждого работника.
6.Проанализировать производительность и затраты труда, для выявления факторов, влияющих на фонд оплаты труда.
7. По производительности труда:
Пересмотреть вопросы организации и обслуживания рабочих мест.
Снижение среднемесячной заработной платы в 2009 году обусловлено последствиями кризиса 2008 года, при котором была необходимость сократить затраты предприятия для продолжения осуществления работы.
Себестоимость на 2009 год выросла до 98,65 копеек на рубль, т.е на 13,48% или 11,72 копейки. Рентабельность снизилась до 1,34%, т.е в относительных показателях снижения составило 89,7% и в абсолютных 11,72%. Таким образом в 2009 году ОАО “ТМНУ” работало на грани окупаемости, не войти в убыток помогло снижение фонда оплаты труда и уменьшение издержек по другим статьям.
В 2009 году чистая прибыль составила 641 т.р., снизилась на 97,92% по сравнению с 2008 годом или на 30176 т.р. ОАО “ТМНУ” смогло правильно распределить издержки на предприятии, таким образом осталось с положительной чистой прибылью.
Проведён общий анализ распределения функций по структурным подразделениям ОАО «ТМНУ».
Проведён анализ функциональных обязанностей структурных единиц, требующих оптимизации на ОАО «ТМНУ».
После проведения анализа выявлено, что отдел материально-технического снабжения, финансовый отдел, отдел управления персоналом, бухгалтерия, планово-экономическая служба, монтажно-наладочный участок по добывающим и перерабатывающим предприятиям (Нижнекамский филиал) можно подвергнуть изменениям, усовершенствовав структуру предприятия ОАО “ТМНУ”.
Предложены необходимые действия по совершенствования структуры предприятия ОАО «ТМНУ».
При рассмотрении обязанностей отделов и структуры на предприятии было выявлено, что структуру предприятия можно совершенствовать по трём направлениям:
сокращение двух работников ИТР в бухгалтерии Нижнекамского филиала;
сокращение одного работника ИТР и пяти рабочих на Нижнекамских участках;
перевод услуг отделов ОМТС, ФО, ОУП, ПЭС на аутсорсинг, сокращение 9 работников.
По этим направлениям была рассчитана экономическая обоснованность.
Рассчитана экономическая обоснованность совершенствования структуры ОАО «ТМНУ». После совершенствования структуры удастся сократить издержки на 1651811 рублей. Проведён анализ влияния совершенствования структуры предприятия на технико-экономические показатели ОАО «ТМНУ».
Технико-экономические показатели после совершенствования структуры также изменились, а именно:
затраты предприятия снизились на 1651 тысяч рублей в год или 0,7%;
среднесписочная численность снизилась на 16 человек или 4,51%;
производительность труда на одного работника выросла на 31,79 тысячу рублей в год или 4,72%;
фонд оплаты труда снизился на 2791 тысяч рублей в год или 3,91%;
среднемесячная заработная плата выросла на 105 рублей или 0,63%;
затраты на один рубль товарной продукции снизились на 0,69 копейки или 0,7%;
прибыль от продажи основного объёма продукции увеличилась на 1651 тысяч рублей или 51,3%;
рентабельность производства выросла на 0,69% абсолютных или 51,3% относительных;
прибыль до налогообложения выросла на 1651 тысяч рублей или 33,3%;
чистая прибыль выросла на 1370 тысяч рублей или 213,86%.
Таким образом, проведя анализ структуру предприятия и найдя отделы, которые можно сократить или перевести услуги на аутсорсинг, удалось увеличить рентабельность производства на 0,0145%. При дальнейшем ежегодном мониторинге структуры предприятия можно повысить уровень управляемости на предприятии, правильно распределить функции по отделам, а уже это может привести к сокращению издержек на предприятии, увеличению рентабельности, повысить конкурентоспособность предприятия на рынке сервисных предприятий нефтяной отрасли.
Приложение А
Приложение Б
Сводная таблица заработной платы по структурным подразделениям
|
Наименование структурного подразделения |
Должность |
Кол-во человек |
Оклад, руб. |
|
Отдел материально-технического снабжения |
Начальник отдела | ||
|
Зав. складом | |||
|
Финансовый отдел |
Начальник финансового отдела | ||
|
Экономист по финансовой работе 2 категории | |||
|
Экономист по финансовой работе | |||
|
Отдел управления персоналом |
Начальник отдела | ||
|
Ведущий инженер по организации и нормированию труда | |||
|
Инженер по организации и нормированию труда 1 категории | |||
|
Планово-экономическая служба |
Начальник отдела | ||
|
Экономист | |||
|
Юрисконсульт |
Юрисконсульт | ||
|
Бухгалтерия |
Зам. главного бухгалтера | ||
|
Бухгалтер по учёту налогообложения | |||
|
Бухгалтерия НФ | |||
|
Монтажно-наладочный участок по перерабатывающим предприятиям НФ |
Начальник участка | ||
|
Производитель работ | |||
|
Монтажно-наладочный участок по добывающим предприятиям НФ |
Начальник участка | ||
Еще статьи по экономике
Состав и межотраслевые связи машиностроительного комплекса
Состав и межотраслевые связи машиностроительного комплекса...
Современное состояние переработки и реализации мясной продукции
В
настоящее время мясная промышленность - крупнейшая отрасль мясной индустрии,
выпускающая широкий ассортимент продукции пищевого, технического и медицинского
назначения. Эффективность производст...
Анализ интенсификации производства в ГУП ОПХ Красногорское Безенчукского района Самарской области
Повышение эффективности сельскохозяйственного производства в
первую очередь зависит от отдачи вложенных затрат и рационального использования
ресурсов. Важную роль в этом играет производственная по...
Loading...