Практик хэсэг "Арилжааны банкны өөрийн хөрөнгө (капитал)-ийн үзүүлэлтийн тооцоо"

Оролтын ерөнхий өгөгдөл

Арилжааны банкны өөрийн хөрөнгө (хөрөнгө)-ийн үзүүлэлтийг тооцох журам.

Банкны хөрөнгийн шаардлагын хувьсал

Эрх бүхий капитал

нөөц сан

Бусад банкны сангууд

Хуваарилагдаагүй ашиг

4.2. арилжааны банкны өөрийн хөрөнгө

Энэ оны хоёрдугаар сард хийсэн шалгалтаар тус зээлийн байгууллагын өмнөх оны санхүүгийн тайлангийн найдвартай байдал нотлогдсон.

Үнэт цаасыг эргүүлэн худалдаж авах үүрэг хүлээсэн үнэт цаасны хувьд бий болгосон тооцоолсон нөөц тэгтэй тэнцүү байна.

Хөрөнгө оруулагчид зохисгүй хөрөнгийг ашигласан өөрийн хөрөнгийн эх үүсвэр байхгүй.

Эрсдлийн 1-р бүлэгт хамаарах зээлийн болзошгүй алдагдлын нөөц нь тухайн дансанд бүртгэгдсэн нийт нөөцийн 30% байна.

Хоёрдогч зээл нь эдгээр дансны нийт өрийн 70 хувийг эзэлж байна.

Өөрийн хөрөнгийн үзүүлэлтийг тооцох журмын 4-т заасны дагуу зээлийн байгууллагаас дутуу бий болгосон нөөцийн талаар арга зүйн заавар байхгүй.

Зээлийн байгууллагаас оролцогчид (хувьцаа эзэмшигчид) болон дотоод хүмүүст олгосон зээл, банкны баталгаа, батлан даалтын нийт хэмжээ дээд хэмжээнээс хэтэрсэнгүй.

Хязгаарлагдмал (эсвэл нэмэлт) хариуцлагатай компанийн эрх зүйн хэлбэрээр зээлийн байгууллагын эргүүлэн татсан оролцогчийн хувьцааны бодит үнэ нь тухайн компанийн өөр оролцогчид зарагдсан үнээс хэтэрсэн хэмжээ байхгүй.

1. Энэхүү аргачлалын дагуу зээлийн байгууллагуудын өөрийн хөрөнгийн (хөрөнгө) хэмжээг үндсэн хөрөнгө ба нэмэлт хөрөнгийн нийлбэрээр энэ журмын 4, 5-д заасан үзүүлэлтүүдийг хасч тооцно.

2.Үндсэн хөрөнгө гэж энэ журмын 2.1-д заасан өөрийн хөрөнгийн эх үүсвэрийн нийлбэрээс энэ журмын 2.2-т заасан үзүүлэлтүүдийг хасч тооцно.

2.1. Зээлийн байгууллагын үндсэн хөрөнгийг тооцохдоо өөрийн хөрөнгийн эх үүсвэрт дараахь зүйлс орно.

2.1.1. Энгийн хувьцааг гаргаж, байршуулсны үр дүнд бий болсон хувьцаат компанийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрийн зээлийн байгууллагын дүрмийн сан, түүнчлэн хуримтлагдаагүй тодорхой төрлийн давуу эрхийн хувьцаа. Хувьцаат компанийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрийн зээлийн байгууллагын дүрмийн санг хувьцааны хувьд үндсэн хөрөнгийн эх үүсвэр гэж хүлээн зөвшөөрдөг бөгөөд гаргасан үр дүнгийн тайланг ОХУ-ын Банк 2008 оны 20-ны өдөр бүртгэдэг. өөрийн хөрөнгө (капитал) -ийг тооцоолох огноо. Эрх бүхий хөрөнгийн хэмжээг ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгтээр гаргасан хувьцааны нэрлэсэн үнэ дээр үндэслэн тодорхойлно - рубль, гэхдээ хувьцааны төлбөр болгон бодитоор хүлээн авсан дүнгээс ихгүй байна.

Хувьцаат компанийн эрх зүйн хэлбэрийн зээлийн байгууллагын дүрмийн санг 10207 тоот дансны үлдэгдлийн мэдээлэлд үндэслэн өөрийн хөрөнгийн тооцоонд оруулсан болно. энэ тушаалын 3.6, 3.7-д заасны дагуу нэмэлт хөрөнгийн тооцоонд оруулсан. Их Британи = 67760844 рубль.

2.1.3. Хувьцаат компанийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрээр зээлийн байгууллагын хувьцааны урамшуулал.

Хувьцаат компанийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрийн зээлийн байгууллагын хувьцааны урамшуулал нь дараахь зүйлийг хэлнэ.

· хувьцааг анхны эзэмшигчдэд худалдах үеийн үнэ (үнэ) болон хувьцааны нэрлэсэн үнийн эерэг зөрүү ба (эсвэл);

ОХУ-ын Банкнаас тогтоосон рубльтэй харьцах гадаад валютын албан ханшийг үндэслэн тооцсон хувьцааны үнийн дүнгийн хооронд хувьцааны төлбөрийг гадаад валютаар төлөх үед үүссэн зөрүү (цаашид ОХУ-ын Банкны тогтоосон гадаад валютын ханш гэх) ОХУ) дүрмийн санд мөнгө олгосон өдрөөс эхлэн хувьцаа гаргах тухай шийдвэрт заасан хувьцааны зардал, ба (эсвэл);

· Тогтмол купон орлоготой холбооны зээлийн бондоор хувьцааны төлбөрийг төлөхөд үүссэн бондын зах зээлийн үнээр зээлийн байгууллагын депо дансны холбогдох хэсэгт орсон өдрийн үнэ ба үнийн зөрүү. хувьцааны төлбөрийг төлөх үед бондын .

Хувьцаат компанийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрийн зээлийн байгууллагын хувьцааны шимтгэлийг ОХУ-ын Банк тогтоосон журмын дагуу гаргасан үр дүнгийн тайланг бүртгүүлсний дараа үндсэн хөрөнгийн тооцоонд оруулна.

Хувьцаат компанийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрийн зээлийн байгууллагын хувьцааны шимтгэлийг 10602 = 228054226 рубль балансын мэдээлэлд үндэслэн үндсэн хөрөнгийн тооцоонд оруулсан болно.

2.1.5. "Хувьцаат компаниудын тухай" Холбооны хууль, "Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн тухай" Холбооны хуулийн шаардлагын дагуу зээлийн байгууллагын хувьцаа эзэмшигчдийн (гишүүн) ерөнхий хурлын шийдвэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагын нөөц сан. зээлийн байгууллагын үүсгэн байгуулах баримт бичигт заасан журмаар зээлийн байгууллагын мэдэлд үлдсэн өмнөх жилүүдийн ашгийн зардлаар. Нөөц санг аудитын байгууллагаас баталгаажуулсан зээлийн байгууллагын жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн мэдээлэлд үндэслэн бүрэлдэхүүнд оруулсан болно.

Эдгээрийн 2 дахь хэсгийн 2.1.7-д заасны дагуу зээлийн байгууллагын өөрийн хөрөнгө (хөрөнгө)-ийг тооцохдоо өмнөх оны ашгаас бүрдсэн зээлийн байгууллагын нөөц санг өмнөх онд оруулсан бол. Журмын дагуу аудитын байгууллага зээлийн байгууллагын жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн мэдээллийг аудитын байгууллагаас өмнөх онд баталгаажуулсан хэмжээгээр баталгаажуулах хүртэл энэ заалтын дагуу тухайн жилийн үндсэн хөрөнгийн тооцоонд оруулж болно. , гэхдээ 107-р балансын дансанд байгаа хэмжээнээс ихгүй байна.

Зээлийн байгууллагын жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайланд аудитын байгууллагаас баталгаажуулсан өмнөх жилүүдийн ашгаас тухайн жилд бүрдүүлсэн зээлийн байгууллагын нөөц санг энэ хэсэгт заасны дагуу үндсэн хөрөнгийн эх үүсвэрт оруулна. .

Зээлийн байгууллагын нөөц санг 10701 = 3527429 рубль балансын мэдээлэлд үндэслэн үндсэн хөрөнгийн тооцоонд оруулсан болно.

2.1.11. Аудитын байгууллагаар баталгаажуулсан өмнөх жилүүдийн ашиг.

Өмнөх жилийн ашиг, үндсэн хөрөнгийн тооцоонд орсон, үлдэгдэл буурах нь эерэг үр дүнд тогтоосон байна тэнцэлд (үлдэгдэл хэсэг) эзэлж 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, хамт үлдэгдлийн дүн (үлдэгдлийн хэсэг), 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502 дансны үлдэгдэл.

Энэ журмын 2 дахь хэсгийн 2.1.6-д заасны дагуу өөрийн хөрөнгө (капитал)-ын тооцоонд өмнөх оны ашгийг өмнөх онд оруулсан бол өөрийн хөрөнгө (капитал)-ын тооцоонд тусгаж болно. энэ дэд хэсэгт заасны дагуу тухайн жилийн зээлийн байгууллагын жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн мэдээллийг аудитын байгууллагаар баталгаажуулах хүртэл өмнөх онд аудитын байгууллагаас баталгаажуулсан хэмжээгээр, гэхдээ ашгийг бүртгэх дансанд байгаа үлдэгдэлээс хэтрэхгүй. өмнөх жилүүдийн. 10801 = 895181997 рубль

2.2. Үндсэн хөрөнгийн эх үүсвэрийн хэмжээг бууруулдаг үзүүлэлтүүд:

2.2.1. Биет бус хөрөнгө, хуримтлагдсан элэгдлийг хассан, түүнчлэн биет бус хөрөнгийг бий болгох (үйлдвэрлэх) болон худалдан авахад оруулсан хөрөнгө оруулалт.

Үндсэн хөрөнгийн эх үүсвэр, түүнчлэн биет бус хөрөнгийг бий болгох (үйлдвэрлэх) болон олж авахад оруулсан хөрөнгө оруулалтын хэмжээг бууруулдаг биет бус хөрөнгийн үнэ цэнийг 60701, 60901, 60903: 45984209 + 369 дансны үлдэгдлийн мэдээлэлд үндэслэн тодорхойлно. - 594612 = 48883433 рубль.

2.2.2. "Хувьцаат компанийн тухай" Холбооны хуулиар зөвшөөрөгдсөн үндэслэлээр зээлийн байгууллага хувьцаа эзэмшигчдээс худалдаж авсан (худалдан авсан) өөрийн хувьцааг эзэмшиж, зээлийн байгууллагаас эзэмшиж буй хувьцааг худалдан авагчид (эсрэг тал) төлбөрийг хойшлуулах эрхийг нэгэн зэрэг олгох.

Энэ дэд зүйлд заасан хувьцааг 10501, 60323: 0+13567311=13567311 рубль тэнцлийн дансны мэдээлэлд үндэслэн өөрийн хөрөнгийн бууралт гэж үзнэ.

2.2.4. Өмнөх жилүүдийн илрээгүй алдагдал.

Тогтмол хөрөнгийг бууруулж байсан өмнөх жилүүдийн алдагдал нь эерэг үр дүнг бууруулдаг. үлдэгдэл (үлдэгдлийн хэсэг), 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801 дансны үлдэгдэл.

өмнөх оны жилийн эцсийнхээс санхүүгийн үр дүн нь эерэг бол үлдэгдэл 70709 дансанд 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, дээр үлдэгдэл хэсэг, 70710, 70710 болон өмнөх жилтэй холбоотой, хувьцаа эзэмшигчид (оролцогчид)-ын хурлаар батлагдсан өмнөх оны ашгийг хуваарилах тухай шийдвэр гаргасны дараа энэ заалтын дагуу өмнөх жилүүдийн арилгаагүй хохирлын тооцоонд тусгагдсан. аудитын байгууллага. Энэхүү шийдвэр гарахаас өмнө аудитын байгууллагаар баталгаажуулаагүй өмнөх оны ашгийг эдгээр журмын 3.9-д заасны дагуу нэмэлт хөрөнгийн тооцоонд, аудитын байгууллагаас баталгаажуулсан ашгийг тооцоонд тусгана. энэ журмын 2 дахь хэсгийн 2.1.11-д заасны дагуу үндсэн хөрөнгийн.

895181997 рубль = 0 урэх.

2.2.5. Энэ журмын 2 дахь хэсгийн 2.1.6-д заасны дагуу үндсэн хөрөнгийн хэмжээг тодорхойлохдоо харгалзан нягтлан бодох бүртгэлийн холбогдох дансанд бүртгэгдсэн үлдэгдэл (үлдэгдлийн хэсэг)-ийг харгалзахгүйгээр тооцсон тухайн жилийн алдагдал.

10605, 70501, 70606 - 70610, 50905, 61401, 61403 дансны үлдэгдэл (үлдэгдлийн хэсэг) буурсан эерэг үр дүн нь үндсэн хөрөнгийг бууруулж буй тухайн жилийн алдагдал гэж тодорхойлогддог. 10603, 70601 - 70605, 61301, 61304 дансны үлдэгдлийн дүн (үлдэгдлийн хэсэг):

(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)-(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)=

275171049 урэх. = 0 урэх.

2.2.6. Зээлийн байгууллагын хувьцаанд оруулсан хөрөнгө оруулалт (оролцооны ашиг сонирхол).

50605, 50618, (50621 - 50620), 50705, 50718, (50721 - 507120) дансны мэдээлэлд үндэслэн зээлийн байгууллагын хувьцаанд оруулсан хөрөнгө оруулалтыг (оролцооны хүү) үндсэн хөрөнгийн бууралт гэж үзнэ. , 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Зээлийн байгууллагын 50705, 50718, 601А, 60201, 60202, 60202, 60203, 6020-р дансанд бүртгэгдсэн хувьцаа (хувьцаа)-д оруулсан хөрөнгө оруулалтыг ОХУ-ын Банкны журмын N 283 - P ба (эсвэл) зээлийн байгууллагын дотоод баримт бичгийн дагуу үүссэн болзошгүй алдагдлын нөөц.

(2000134+12819+12609901+32997+5743951+65719402+20428508+75783622+84184+10959)-(233824+10818405+1818405+1925 урэх)

3. Нэмэлт хөрөнгө гэж энэ журмын 3.11-д заасан шаардлагыг харгалзан энэ журмын 3.10-д заасны дагуу үзүүлэлтийн утгаар бууруулж, энэ журмын 3.1 - 3.9-д заасан эх үүсвэрийн нийлбэрийг хэлнэ. .

3.1. Дахин үнэлгээний улмаас зээлийн байгууллагын балансад байгаа хөрөнгийн үнийн өсөлт:

1998 оноос өмнө ОХУ-ын Засгийн газрын 14.08.92-ны өдрийн 595-р тогтоолын дагуу "ОХУ-д үндсэн хөрөнгийн (сангийн) дахин үнэлгээний тухай" үнийн түвшинд үндэслэн дахин үнэлгээний дүнгээс хэтрэхгүй хэмжээгээр хийсэн бөгөөд ялгаатай. аудитын байгууллагаас баталгаажуулсан нягтлан бодох бүртгэлийн жилийн тайлангийн мэдээлэлд үндэслэн ОХУ-ын Улсын Статистикийн хорооноос тогтоосон үндсэн хөрөнгийн үнийн өөрчлөлтийн индекс;

Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн "ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт ОХУ-ын Банкны журам №"-ийн дагуу жилд нэгээс илүүгүй удаа (тайлагналын дараа оны 1-р сарын 1-ний байдлаар) одоогийн (орлуулах) зардлаар гүйцэтгэнэ. аудитын байгууллагаас баталгаажуулсан тайлан. Дахин үнэлгээний улмаас үл хөдлөх хөрөнгийн үнийн өсөлтийг энэ зүйлд заасны дагуу 3 жилд нэгээс илүүгүй удаа нэмэлт хөрөнгийн тооцоонд харгалзан үзнэ.

Дахин үнэлгээний улмаас үл хөдлөх хөрөнгийн үнийн өсөлтийг 10601: 85078362 рубль балансын дансны мэдээлэлд үндэслэн нэмэлт хөрөнгийн тооцоонд оруулсан болно.

3.4. Энэ журмын 2 дахь хэсгийн 2.1.6-д заасан нөхцөлийг үндэслэн аудитын байгууллагаар баталгаажуулаагүй, үндсэн хөрөнгөд оруулаагүй тухайн жилийн ашиг.

Энэ жилийн ашиг, нэмэлт хөрөнгийн тооцоог 10603, 70602, 70602, 70602, 70602, 70602, 70602, 70602, 70602, 70602, 70602, 70602, 70602, 70602, 70603, 70602, 70603, 70602, 70603, 70603, 70603, 70603, 70603, 70603, 70603, 70604, 70604, 70604, 70604, 70604, 70604, 70604, 70604, 70604, 70604, 70604, 70604, 61301, 61304 ) 10605, 70501, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 50905, 61401, 61403 дансны үлдэгдэл:

(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)-(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)=

275171049 урэх.

3.5. Дэд зээлдүүлсэн зээл (хадгаламж, зээл, зээлд хамрагдсан зээл) нь Нэмэлт капиталын (31107, 41507, 41407, 41707, 41707, 4167, 41707, 41807, 41807, 41807 , 42207 42507 42807 42907 43007 43107 43207 43307 43407 43507 43607 43707 44407 44307.

39330677+19+16000+100000+79163111+406977+1716223+4377+307186937 = 427924321 урэх. * 70% = 299547024.7 рубль.

4. Зээлийн байгууллагын өөрийн хөрөнгө (капитал)-ын хэмжээг тодорхойлохдоо үндсэн хөрөнгө болон нэмэлт хөрөнгийн хэмжээг бууруулах үзүүлэлтүүд:

4.5. 304-ээс илүү кателийн бүртгэлтэй холбоотой тооны бүртгэл (67402-6312, 60327), 60327), 60327 7037, 6034, 6034 6334, 6034, 6034 6TONDEN Зээлийн байгууллагын дотоод баримт бичгийн дагуу үүссэн болзошгүй алдагдлын нөөц:

6814026+127+5251592+72+1133+993055+13278+743077+9148400+572449-(51739173+14769995) = урэх.

5. Энэ журмын 2, 3, 4-т заасны дагуу тогтоосон үндсэн болон нэмэлт хөрөнгийн хэмжээг дараахь үзүүлэлтийн хэмжээгээр бууруулна.

5.2. Үндсэн болон нэмэлт хөрөнгийн эх үүсвэрийн нийлбэрээс давсан үндсэн хөрөнгийг барих (барилга барих), бий болгох (үйлдвэрлэх) болон худалдан авахад оруулсан хөрөнгө оруулалт, үндсэн хөрөнгийн өртгөөс (хуримтлагдсан элэгдэл, зээлийн байгууллагын барилгын ажилд бодитоор зарцуулсан хөрөнгийг хассан) - хамтарсан барилгын оролцогчдоос хүлээн авсан хөгжүүлэгч), түүнчлэн бараа материал (хэвлэлээс бусад).

Энэ үзүүлэлтийн утгыг хоорондын зөрүүгээр тодорхойлно

604, 607 (дансны хэсэг), 610 (дансны хэсэг) дансны дебит үлдэгдлийн нийлбэр, балансын 606 (P) дансны үлдэгдэл, түүнчлэн 60311 балансын үлдэгдэл. Барилга угсралтын ажилд бодитоор зарцуулсан хөрөнгийн хувьд хувь нийлүүлсэн барилга угсралтын ажилд оролцогчдоос хүлээн авсан болон хувь нийлүүлэгчдээс тусдаа хувийн дансанд бүртгэнэ.

Энэ журмын 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9-д заасны дагуу тооцсон үндсэн болон нэмэлт хөрөнгийн эх үүсвэрийн нийлбэр, түүнчлэн 10601 "Дахин үнэлгээ хийх үед хөрөнгийн үнийн өсөлт" балансын үлдэгдэл. Энэ журмын 2.2, 3.10, 4.1 - 4.3-т заасны дагуу тооцсон шалгуур үзүүлэлтийн хэмжээгээр буурсныг тооцно:

(67760844+228054226+3527429+895181997+275171049+85078362)-(48883433+13567311+169825487) = 13224977 урэх.

388912866 - 1322497676 = -933584810 урэх.

Утга нь сөрөг болсон тул үндсэн болон нэмэлт хөрөнгийн хэмжээг 604, 607, (дансны хэсэг), 610 (дансны хэсэг) дансны дебит үлдэгдлийн дүнгээр, үлдэгдлийг хасч бууруулна. балансын дансны 60601. Мөн түүнчлэн 60311 балансын дансны үлдэгдэл, барилга угсралтын ажилд бодитоор зарцуулсан хөрөнгийн хувьд хувь нийлүүлсэн барилгын оролцогчдоос хүлээн авсан болон хувь нийлүүлэгчдийн тусдаа хувийн дансанд бүртгэгдсэн, өөрөөр хэлбэл.

(455265635+4306598+354331+2112896+45984209+1133850+1298051+1608326+13260653+2527651) - (136600401882333 урэх)

2.2 Тайлан гаргах журам 0409134 “Өөрийн хөрөнгө (капитал)-ийн тооцоо”

Мөрийн дугаар	Шалгуур үзүүлэлтийн нэр	Мөр бөглөсөн захиалгын зүйл (дэд зүйл) (тооцоо)

	Өөрийн хөрөнгө (капитал), нийт, үүнд:	1209594626 урэх. (400-р мөрөөс 501, 502, 503-р мөрүүдийн нийлбэрийг хассан)
	Үндсэн капитал
	Зээлийн байгууллагын дүрмийн сан	67760844 урэх. (2.1.1 - хувьцаат компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагын хувьд)
	Зээлийн байгууллагын хувьцааны шимтгэл	228054226 урэх. (2.1.3 - хувьцаат компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагын хувьд)
	Зээлийн байгууллагын өмнөх жилүүдийн ашгаас бүрдсэн нөөц сангийн нэг хэсэг
	Тухайн жилийн хуримтлагдсан ашгийн нэг хэсэг
		22884011 - 23983869 = - 1099858 рубль. (дансны үлдэгдэл 10603-аас үлдэгдэл дансны үлдэгдэл 10605 ("+" тэмдэгтэй эерэг зөрүү, сөрөг - "-"))
	Тухайн жилийн ашгаас бүрдсэн зээлийн байгууллагын нөөц сангийн нэг хэсэг
	Өмнөх жилүүдийн хуримтлагдсан ашиг (эсвэл түүний хэсэг)	895181997 рубль
	Үндсэн хөрөнгийн эх үүсвэр, нийт	1194524496 урэх. (101-ээс 106 хүртэлх мөрүүдийн нийлбэр)
	Биет бус хөрөнгө	48883433 урэх.
	Зээлийн байгууллага хувьцаа эзэмшигчдээс (оролцогчдоос) худалдаж авсан (худалдан авсан) өөрийн хувьцаа (оролцогчийн хувьцаа)	13567311 урэх. (2.2.2 - хувьцаат компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагын хувьд)
	Өмнөх жилүүдийн илрээгүй алдагдал
	Тухайн жилийн алдагдал
	орно худалдах боломжтой үнэт цаасны дахин үнэлгээ	(дансны үлдэгдэл 10605-ыг хассан үлдэгдэл дансны үлдэгдэл 10603("-" тэмдэгтэй эерэг зөрүү, "+" тэмдэгтэй сөрөг зөрүү))
	Зээлийн байгууллагын охин болон хараат хуулийн этгээд, резидент зээлийн байгууллагын хувьцаанд (хувьцаа) оруулсан хөрөнгө оруулалт	169825487 урэх.
	Эрх бүхий капитал (түүний хэсэг) болон өөрийн хөрөнгийн бусад эх үүсвэр (хувьцааны урамшуулал, хуримтлагдсан ашиг, нөөц сан) (тэдгээрийн хэсэг), хөрөнгө оруулагчид зохисгүй хөрөнгийг бүрдүүлэхэд ашигласан.
	Нэмэлт хөрөнгийн сөрөг дүн
	Үндсэн хөрөнгө, нийт	962248265 рубль (107-р мөр, 108-аас 114-р мөрүүдийн нийлбэрийг хассан)
	Нэмэлт хөрөнгө
	Зээлийн байгууллагын хөрөнгийн дахин үнэлгээний улмаас үнийн өсөлт	85078362 урэх.
	Тухайн оны ашгаас бүрдэх нөөц сангийн нэг хэсэг
	Тухайн жилийн хуримтлагдсан ашиг (эсвэл түүний хэсэг)	275171049 урэх.
	орно худалдах боломжтой үнэт цаасны дахин үнэлгээ	22884011 - 23983869 = -1099858 урэх. (дансны үлдэгдэл 10603-ыг хассан үлдэгдэл дансны үлдэгдэл 10605 ("+" тэмдэгтэй эерэг зөрүү, "-" тэмдэгтэй сөрөг зөрүү))
	Үлдэгдэл үнээр хоёрдогч зээл (зээл, хадгаламж, бондын зээл).	299547024.7 урэх.
	Дахин үнэлгээ хийх үед хөрөнгийн үнийн өсөлтийг капиталжуулах замаар бий болсон дүрмийн сангийн нэг хэсэг
	Давуу эрхтэй ¦ (хуримтлагдсан) хувьцааны нэг хэсэг
	Өмнөх жилүүдийн хуримтлагдсан ашиг
	Хөрөнгө оруулагчид зохисгүй хөрөнгө ашигласан нэмэлт хөрөнгийн эх үүсвэр (эх үүсвэрийн нэг хэсэг) (дүрийн хөрөнгө, хуримтлагдсан ашиг, нөөц сан, хоёрдогч зээл).
	Нэмэлт хөрөнгийн эх үүсвэр, нийт	рубль 659796435.7 (201-207 мөрүүдийн нийлбэрээс 208-р мөрийг хассан)
	Нэмэлт хөрөнгө, нийт	рубль 659796435.7 (мөр 209 ОХУ-ын Банкны журмын 3.11-д заасан хязгаарлалтын дагуу No 215-p)
	Үндсэн болон нэмэлт хөрөнгийн хэмжээг бууруулах үзүүлэлтүүд
	II - V чанарын ангиллын зээлийн боломжит алдагдлын дутуу бий болгосон нөөцийн хэмжээ
	Болзошгүй алдагдлын дутуу бий болгосон нөөцийн хэмжээ
	Оффшор бүсийн оршин суугчидтай хийсэн үйл ажиллагаанд дутуу бий болгосон нөөцийн хэмжээ
	Хуанлийн 30 хоногоос дээш хугацаа хэтэрсэн авлага	23537209 урэх.
	Суурин зээлийн байгууллагад олгосон хоёрдогч зээл (хадгаламж, зээл, бонд).
	Дунд нийлбэр	1598507492 урэх. (115 ба 210 мөрүүдийн нийлбэрээс 301-ээс 305 хүртэлх мөрийн нийлбэрийг хассан)
	Зээлийн байгууллагаас оролцогчид (хувьцаа эзэмшигчид) болон дотоод хүмүүст олгосон зээл, банкны баталгаа, баталгааны нийт хэмжээ нь холбооны хууль тогтоомж, ОХУ-ын Банкны журамд заасан дээд хэмжээнээс давсан.
	Үндсэн хөрөнгийг барих (барилга), бий болгох (үйлдвэрлэх), олж авах үндсэн болон нэмэлт хөрөнгө оруулалтын эх үүсвэрийн нийлбэр, үндсэн хөрөнгийн өртөг, түүнчлэн бараа материалаас давсан.	388912866 урэх.
	Компаниас гарсан оролцогчдод ногдох хувьцааны бодит үнэ болон тухайн хувьцааг өөр оролцогчид худалдсан үнийн зөрүү.

Банкны хөрөнгө(Банкны Капитал; Банкны өмч) - санхүүгийн тогтвортой байдал, худалдаа, эдийн засгийн үйл ажиллагааг хангах, учирч болзошгүй алдагдлыг нөхөх зорилгоор тусгайлан бий болгосон, банкны ашиглалтад байгаа сан, нөөц. "Капитал" гэдэг үг нь Латин хэлнээс гаралтай. капиталис - дарга.

Банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээ нь банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн үндэс, эх үүсвэрийг бүрдүүлдэг өөрийн хөрөнгийн хэмжээ юм. Банкны дүрмийн сан нь харилцагчийн банкинд итгэх итгэлийг хадгалах, зээлдүүлэгчдийг итгүүлэх зорилготой юм. Банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээ нь тухайн банк улс орны эдийн засгийн хөгжилд таагүй нөхцөлд ч зээлийн хэрэгцээгээ хангаж чадна гэсэн зээлдэгчдийн итгэлийг хангахуйц том байх ёстой. Энэ нь банкны хөрөнгийн хэмжээ, бүтцэд хяналт тавих төрийн болон олон улсын байгууллагуудын анхаарлыг нэмэгдүүлэхэд хүргэж байна. Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээг банкны найдвартай байдлыг үнэлэх хамгийн чухал үзүүлэлтүүдийн нэг гэж ангилдаг (үзнэ үү).

Украины "Банк, банкны үйл ажиллагааны тухай" хуульд банкны дүрмийн сан нь түүний бүх өр төлбөрийг хассаны дараа банкны хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ цэнийг тодорхойлдог бөгөөд энэ нь уг ойлголтыг бодитоор тодорхойлдог. Банкны хөрөнгийн дараахь төрлүүд байдаг: захиалгат, эрх бүхий, өөрийн, хамаарах, үндсэн, нэмэлт, баланс, зохицуулалтын, эдийн засгийн, эрлийз гэх мэт.

Банкны захиалгат хөрөнгө- энэ нь банкны хувьцаа эзэмшигчдээс мөнгө байршуулах бичгээр үүрэг хүлээн авсан хөрөнгийн хэмжээ юм. Банкууд үнэт цаас гаргахыг хориглоно. Банкууд байгуулсан гэрээний талаар дараа нь бичгээр мэдэгдэн өөрийн хувьцаа, нэгжийг худалдан авах эрхтэй.

Томилогдсон капиталчөлөөтэй хөрвөх валютаар олгосон бэлэн мөнгөний дүн юм.

Арилжааны банкны өөрийн хөрөнгөд дүрмийн сан, хувьцааны урамшуулал, үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээний дүн, ашгийн суутгалаас бий болсон хөрөнгө, хуримтлагдсан ашиг орно.

Дүрмийн сан нь банкны үүргийн үндсэн баталгаа болж, энгийн болон давуу эрхийн хувьцаанаас бүрддэг бөгөөд хувьцааны (хувьцаа) нэрлэсэн үнийг нэмэгдүүлэх эсвэл нэмж гаргах замаар нөхөж болно. Зээлийн байгууллагын дүрмээр дараахь зүйлийг тогтооно: хувьцаа эзэмшигчдийн олж авсан хувьцааны тоо, нэрлэсэн үнэ (гүйлгээнд байгаа хувьцаа), эдгээр хувьцаанаас олгосон эрх; байршуулсан хувьцаанаас гадна зээлийн байгууллагын байршуулах эрхтэй хувьцааны тоо, нэрлэсэн үнэ, ангилал (төрөл), эдгээр хувьцаанаас олгосон эрх. Зээлийн байгууллагын дүрэмд эдгээр заалт байхгүй бол нэмэлт хувьцаа байршуулах эрхгүй.

Хувьцааны урамшууллыг хоёр аргаар авах боломжтой: нэгдүгээрт, ОХУ-ын Төв банкны албан ёсны ханшаар рубль болгон хөрвүүлсэн гадаад валютаар хувьцааны нэрлэсэн үнэ ба дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр хоёрын зөрүү. хувь нэмэр оруулсан огноо; хоёрдугаарт, рублийн хувьцааны нэрлэсэн болон борлуулалтын үнийн зөрүү. Сүүлийнх нь банкны өөрийнх нь ач тус, зах зээлийн таатай нөхцөл байдлын үр дүн байж болно. Зарим тохиолдолд хувьцааны урамшуулал нь зээлийн байгууллагын дүрмийн сангаас (өөрөөр хэлбэл худалдсан бүх хувьцааны нэрлэсэн үнэ) хэд дахин их байж болно;

Үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээний хэмжээ нь дүрмээр бол зээлийн байгууллагын үйл ажиллагаанаас хамаардаггүй бөгөөд банкны өөрийн хөрөнгийн өчүүхэн хэсэг юм. Энэ нь ихэвчлэн бодитой бус байдаг бөгөөд дахин үнэлгээний объектын үнэ цэнийг зах зээлийн үнээс хамаагүй өндөр үнэлж, хөрөнгийг хуурамчаар нэмэгдүүлэхэд ашигладаг. Одоогийн байдлаар дахин үнэлгээний үр дүнд үндсэн хөрөнгийн үнэ цэнийн өсөлтийг гурван жилд нэгээс илүүгүй удаа өөрийн хөрөнгөд оруулж болно: зөвхөн дахин үнэлгээний объектын дансны үнэ бодит бөгөөд зах зээлийн үнэ цэнэтэй тохирч байвал. үндсэн хөрөнгийн ижил төстэй объект. Гэсэн хэдий ч саяхан үүнийг урамшууллын асуудлын үр дүнд авч болно. Банкны үндсэн хөрөнгийн зах зээлийн болон дансны үнийн зөрүүг нөхөх зорилгоор бий болгосон дахин үнэлгээний нөөцийг дараа нь банкны хувьцаа эзэмшигчдийн хооронд хувьцааг үнэ төлбөргүй байршуулах хэлбэрээр капиталжуулах боломжтой болсонтой холбоотой урамшууллын асуудал юм. Тиймээс шинээр гаргасан хувьцаа нь хувь нийлүүлсэн хөрөнгийн хэмжээг нэмэгдүүлэх боловч өмчлөлийг тарааж, өмнө нь гаргасан хувьцааны үнэ цэнийг бууруулдаггүй.

Ашгийн суутгалын үр дүнд бий болсон санд нөөц, хэрэглээ, хуримтлал гэх мэт зүйлс багтана.Ялангуяа нөөцийн сан нь ашгийн суутгалаас бүрдэх ба банкны үндсэн үйл ажиллагаанаас үүсэх алдагдлыг нөхөх үүрэгтэй. Үүний доод хэмжээг дүрмийн сангийн үнийн дүнгийн 5-аас доошгүй хувьтай тэнцэх хэмжээгээр тодорхойлно. Арилжааны банкууд ашгаас суутгал хийснээр хэрэглээний сан, хуримтлалын сан гэх мэтийг бүрдүүлдэг.

Хуримтлагдсан ашиг нь үйл ажиллагааны явцад хуримтлагдсан ашгийн нэг хэсэг бөгөөд хувьцаа эзэмшигчдэд хуваарилахаас суутгадаг. Үүнд “Зээлийн байгууллагын мэдэлд байгаа өмнөх жилүүдийн хөрөнгө, ашиглагдаагүй ашиг”, “Тайлант хугацаанд хуваарилах ашиг (алдагдал)”-ыг тайлант жил дууссаны дараа хувьцаа эзэмшигчдэд ногдол ашиг төлөхөд гарсан зардлыг хасч тооцно. түүнчлэн төсөвт төлбөр төлсний дараа үлдсэн ашиг, нөөц болон бусад санд оруулсан хувь нэмэр. Тайлант жилийн хуримтлагдсан ашгийн хэмжээ, ашгаас бий болсон хөрөнгийн хэмжээг аудитор баталгаажуулсан байх ёстой.

Банкны өөрийн эх үүсвэрийн чанар, бүтэц нь банкны ашгийг ашиглах арга зам (чиглэл) -ээс ихээхэн хамаардаг. Банкны өөрийн хөрөнгийн хувьд тогтвортой байдлыг хангахын тулд дараахь зүйлийг хийх нь чухал юм.

банкны хөрөнгийн хооронд ямар хувь хэмжээгээр хуваарилагдаж байгааг мэдэх;

түүний аль хэсэг нь тухайн жилийн ашиг, өмнөх жилүүдийн хуримтлагдсан ашиг болохыг тодорхойлох;

эдгээр үзүүлэлтүүдийн хөдөлгөөнийг динамик байдалд нь хянах;

ашгийнхаа хуваарилагдаагүй хэсгийг банкны өөрийн хөрөнгө бүрдүүлэхэд үзүүлэх нөлөөллийг судлах.

Ердийн даалгаврын шийдэл

Даалгавар 1. Хүснэгтэнд. 4.1-д арилжааны банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээний мэдээллийг харуулав. Шаардлагатай:

Өр төлбөрийн ерөнхий бүтцэд банкны өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувийг тодорхойлох;

өөрийн хөрөнгийн бүтцэд дүн шинжилгээ хийх;

дүгнэх.

Тооцооллын үр дүн

Шийдэл. Өр төлбөрийн ерөнхий бүтцэд банкны өөрийн хөрөнгийн хувийн хөрөнгийн эзлэх хувийг тодорхойлж, тооцооллын үр дүнг хүснэгтэд үзүүлье (Хүснэгт 4.2).

Энэ асуудлаас харахад арилжааны банк (хувьцаат бус компани) дахь оролцогчдын хөрөнгийн эзлэх хувь 75%, хуримтлагдаагүй ашгийн эзлэх хувь 42% байна. Тухайн банк нь өөрийн хөрөнгө биш учраас хувьцааны урамшуулалгүй. Банкны өөрийн хөрөнгийн ийм бүтэц нь Оросын банкуудын хувьд уламжлалт шинж чанартай гэж дүгнэж болно.

Даалгавар 2. Хүснэгтэнд. 4.3-т арилжааны банкны өөрийн хөрөнгийн (нөөц) динамикийн талаарх мэдээллийг харуулав. Шаардлагатай:

1) арилжааны банкны өөрийн эх үүсвэрийн өгөгдсөн бүтэц, динамикийг тодорхойлох;

өмнөх үеэс өөрийн хөрөнгийн хазайлтыг шинжлэх;

дүгнэх.

Шийдэл. Банкны өөрийн хөрөнгийн динамик, бүтцийн талаархи тооцооллын үр дүнг бид Хүснэгтэнд үзүүлэв. 4.4.

Энэ хугацаанд татан төвлөрүүлсэн хөрөнгийн хэмжээ өссөнөөр нийт өр төлбөрийн хэмжээ өссөн ч банкны өөрийн хөрөнгийн динамик, бүтэц эрс муудсаныг өгөгдсөн мэдээллээс харж болно. Банк нь ажлын тогтвортой байдал, найдвартай байдлыг хангахын тулд өөрийн хөрөнгийн хэмжээг нэмэгдүүлэх ёстой.

Бие даасан шийдлийн даалгавар

Даалгавар 1. Хүснэгтэнд. 4.5-д арилжааны банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээний талаарх мэдээллийг харуулав. Шаардлагатай:

Банкны өөрийн хөрөнгө

банкны өөрийн хөрөнгийн үнэмлэхүй хэмжээний хазайлтыг хоёр хугацаанд тодорхойлох;

хоёр хугацааны өр төлбөрийн нийт бүтцэд банкны өөрийн хөрөнгийн хувийн хөрөнгийн эзлэх хувийг тодорхойлох;

өөрийн хөрөнгийн бүтцэд дүн шинжилгээ хийж, дүгнэлт гаргах.

Даалгавар 2. Хүснэгтэнд. 4.6-д арилжааны банкны өөрийн хөрөнгийн динамикийн талаарх мэдээллийг харуулав. Шаардлагатай:

1) арилжааны банкны өөрийн хөрөнгийн өгөгдсөн динамик, бүтцийг тодорхойлох;

2) бүрдүүлэгч хэсгүүдийн хувийн жинг тодорхойлох

арилжааны банкны пассив дахь хөрөнгө;

өмнөх үеэс өөрийн хөрөнгийн хазайлтыг шинжлэх;

дүгнэх.

Хүснэгт 4.6 Банкны өөрийн хөрөнгийн динамикийн мэдээлэл

Хэвлэл: Зээлийн байгууллагын удирдлага No3/2013

А.Н. Предтеченский НОМОС-БАНК ХК-ийн ТУЗ-ийн Тэргүүн дэд даргын зөвлөх, Эдийн засгийн ухааны доктор
А.М. Еременко НОМОС-БАНК ХК-ийн Эрсдэлийн шинжилгээ, тайлангийн газрын захирал
V.V. Дергунов ОТКРИТИЕ Банк ХК-ийн Эрсдэлийн шинжилгээ, удирдлагын хэлтэс, Эрсдэлийн ахлах менежер

Банкны хувьд өөрийн хөрөнгө нь үндсэндээ тодорхой хэвийн хэмжээнээс давсан алдагдлыг шингээх эх үүсвэр бөгөөд бизнесийн хэвийн үйл ажиллагаанд нөхөх боломжгүй юм. Уламжлалт өндөр хөшүүрэг (зээл авсан болон өөрийн хөрөнгийн харьцаа), банкнаас авч буй эрсдэлийн ихээхэн түвшин нь зээлдүүлэгч, ялангуяа хувийн хадгаламж эзэмшигчийг хамгаалахад чиглэсэн банкны хатуу зохицуулалтын шалтгаан болдог. Банкны өөрийн хөрөнгийн шаардлага, тэдгээрийн өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний харьцаанд үзүүлэх нөлөөг авч үзье.

Хөрөнгийн боломжийн, зохицуулалтын болон эдийн засгийн хөрөнгийн эх үүсвэр нь өөрийн хөрөнгөөс гадна алдагдлыг тодорхой хэмжээгээр шингээх чадвартай янз бүрийн хэрэгсэл байж болно. Дүрмээр бол ийм шаардлага нь хадгаламж эзэмшигчийн эрхэд хамаарна, өөрөөр хэлбэл банк татан буугдсан тохиолдолд хадгаламж эзэмшигчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ бүрэн хангасны дараа биелдэг. Эдгээр санг бэлэн капитал гэж нэрлэнэ. Зохицуулж байна...

Дэлхийн бусад орнуудын нэгэн адил ОХУ-д банкны салбар ашиг орлогоо зээлсэн хөрөнгийн зардлаар бүрдүүлдэг бөгөөд нийт нөөцийн 85-90 орчим хувийг эзэлдэг. Өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувь нь байгууллагын нийт өр төлбөрийн 12-15% -иас хэтрэх нь ховор бөгөөд дараахь зүйлсээс бүрдэнэ.

эрх бүхий капитал;
янз бүрийн банкны сангууд;
тухайн жилд хүлээн авсан боловч хуримтлагдсан ашиг.

Үүний үр дүнд бий болсон ашиг нь ихэвчлэн зээлийн байгууллагын өөрийн хөрөнгийн тал орчим хувийг бүрдүүлдэг. Зах зээлийн нөхцөл байдлаас шалтгаалан хувь нь жилийн туршид өөр өөр байдаг.

Аливаа хуулийн этгээдийг бүртгүүлэхдээ дүрмийн сан шаардлагатай. Эдгээр нь үүсгэн байгуулах баримт бичигт заасан хөрөнгө, санхүүгийн бус өр төлбөр юм. Эдгээр нь үүсгэгдэж буй байгууллагатай хамтран ажиллах зээлдүүлэгчдийн болзошгүй эрсдлийг нөхөхөд шаардлагатай. Хэмжээ их байх тусам тухайн байгууллага хөрөнгө оруулагчдын сонирхлыг татдаг. Үүнийг бид дампуурлын үед зээлдүүлэгчдийн алдагдлыг нөхөхөд ашиглаж болох балансын хөрөнгийн үлдэгдэл гэж хэлж болно.

Хуульд зааснаар банкийг бүртгүүлэхийн тулд дүрмийн сан нь дор хаяж 180 сая рубль байх ёстой. Төв банкнаас ерөнхий лиценз авахын тулд энэ хэмжээг 900 сая рубль болгон нэмэгдүүлэх шаардлагатай. Хэрэв банк бус зээлийн байгууллага бүртгүүлсэн бол 90 сая рубль хангалттай. Банкны дүрмийн санг анх үүсгэн байгуулагчдын оруулсан хувь нэмэр, байгууллагын өмчлөлд шилжүүлсэн эд хөрөнгөөс бүрдүүлдэг. Үүний зэрэгцээ биет бус үнэт зүйлс, зээлийн хөрөнгийг тэнд оруулах боломжгүй.

Банкны өөрийн хөрөнгийн хоёр дахь хэсэг нь нөөцийн сан юм. Энэ нь заавал байх ёстой бөгөөд хэмжээ нь дүрмийн сангийн 15% -иас бага байж болохгүй. Нөөц санг бүрдүүлэх нь хувьцаа эзэмшигчдийн нэгдсэн хурлаар батлагдсан хэмжээгээр тухайн жилийн орлогоосоо бүрдүүлдэг. Энэ мөнгөний зорилго нь ашиг буурах болон бусад урьдчилан таамаглаагүй нөхцөл байдалд учирч болзошгүй алдагдлыг нөхөхөд оршино. Үүнээс гадна тэдгээрийг дүрмийн санг нэмэгдүүлэхэд зарцуулж болно. Үүний зэрэгцээ энэ хөрөнгийн шинэ дүнгийн 15-аас доошгүй хувь нь нөөцийн санд үлдэх ёстой.

Банкинд бусад сан байх шаардлагагүй, гэхдээ амжилттай, аюулгүй үйл ажиллагаа явуулахад энэ нь зүйтэй юм. Жишээлбэл, эдийн засгийг дэмжих сан нь зах зээлийн сөрөг нөхцөл байдлын үед ашгийг бууруулахгүй байх боломжийг олгодог. Инфляци болон валютын хосын ханшийн зөрүүг зөөлрүүлэх зорилготой сангууд байдаг. Эдгээрт тогтмол болон гадаад валютыг дахин үнэлэх хөрөнгө орно. Тэдний эзлэхүүн байнга өөрчлөгдөж, шаардлагатай бол том хэмжээтэй хүрч болно. Ялангуяа эдийн засгийн хямралын үед сөрөг үр дагаврыг нь арилгахын тулд нэмэгдүүлэх нь чухал.

Хариуцлагын тухай өгүүллүүд

Хэмжээ, мянган рубль

Тодорхой татах хүч, \%

01.01.07-ны өдрийн хазайлт

Өөрийн хөрөнгө:

Арилжааны үйл ажиллагааны явцад банкны ашгийн тодорхой хэсгийг хувьцаа эзэмшигчдэд ногдол ашиг, ажилчдын цалин, албан журмын төлбөр, татвар төлөхөд зарцуулдаг. Нөгөө хэсэг нь үйл ажиллагаандаа дахин хөрөнгө оруулалт хийх, бизнесийн хөгжилд зориулж балансад үлддэг. Энэ нь банкны өөрийн хөрөнгөтэй холбоотой хуримтлагдсан ашиг юм. Түүний хэмжээг хувьцаа эзэмшигчдийн хурлаар тогтоодог.

Банкны зээлсэн хөрөнгө нь байгууллагын ашгийн үндэс суурь боловч өөрийн хөрөнгө нь тогтвортой үйл ажиллагааг баталгаажуулдаг бөгөөд түүний хэмжээ нь зээлийн байгууллагын найдвартай байдлын хамгийн чухал шалгуур болдог.