Codurile de deducere a impozitului pe venitul personal în 2015–2016: tabel
Pentru a ușura sarcina contabililor care țin evidența veniturilor angajaților, a sumelor impozitului pe venit personal reținute și virate la buget și care efectuează procedura de calcul a sumelor preferențiale pentru impozitul pe venit de la angajați, am plasat un tabel actual în articolul nostru coduri de deducere pentru impozitul pe venitul personal, pe care îl puteți descărca și studia.
Afișarea corectă a codurilor va ajuta la evitarea erorilor la întocmirea certificatelor 2-NDFL, care sunt, pe de o parte, un formular de raportare pentru agenții fiscali și un document care confirmă veniturile cetățenilor.
Agenții fiscali, la cererea angajaților lor și la primirea documentelor justificative, iau în considerare deducerile fiscale standard la calculul impozitului.
Pe lângă cele standard la locul de muncă, acum este posibil să primiți și alte beneficii fiscale pe venitul personal, inclusiv cele sociale.
Clasificarea deducerilor fiscale în tabelul de coduri
Tabelul codurilor de deducere în scopul reducerii bazei de impozitare a impozitului pe venitul personal (PI) include următoarele categorii de deduceri prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse:
- Standard. În prezent, codurile 104, 105, 114–125 sunt în vigoare conform art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
- Social. Se folosesc codurile 320, 321, 324–328, aplicate în conformitate cu art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
- Proprietate. Pentru codurile 311 și 312 în baza art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.
- Profesional. Codurile 403–405 sunt utilizate în conformitate cu art. 221 Codul fiscal al Federației Ruse.
- Investiție. Pentru acestea sunt prevăzute codurile 617, 618 și 620 (articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În plus, o serie de alte articole prevăd beneficii sau o procedură specială de impozitare pentru anumite tipuri de venituri ale persoanelor fizice.
Întrucât acest articol se adresează agenților fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, informațiile privind deducerile aplicate în baza art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru care sunt atribuite coduri de la 501 la 510.
Ce modificări au afectat codurile de deducere fiscală din 2015?
Odată cu eliminarea codurilor învechite, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a introdus altele noi și le-a înlocuit pe unele vechi. coduri de deducere fiscală, și, de asemenea, a ajustat decodificarea pentru unele deducții.
În general, structura tabelului a rămas aceeași, deși s-a adăugat o inovație sub forma deducerilor de investiții.
Exact ce coduri și ce modificări au suferit sunt prezentate în tabelul de mai jos.
Tabelul de schimbare a codului
|
Exclus |
Coduri noi |
Înlocuirea unui cod cu altul |
Descrierea schimbată |
|
Deduceri standard |
|||
|
Transfer de la tranzacții cu Banca Centrală și FISS la tranzacții REPO cu Banca Centrală |
|||
|
Operațiuni REPO cu Banca Centrală |
|||
|
Deduceri de proprietate |
|||
|
Deduceri sociale |
|||
|
320, 321, 324–328 |
|||
|
Venituri neimpozabile |
|||
|
De fapt, 607 pe 510 |
|||
|
Deduceri de investiții |
|||
Secțiunile principale ale tabelului actualizat de deduceri fiscale
Cele 13 secțiuni ale tabelului de coduri de deducere, care au intrat în vigoare la sfârșitul anului 2015, sunt un document structurat pe tip de preferințe fiscale.
Este un ghid pentru contribuabili și agenții fiscali pentru a selecta corect codul digital alocat unui anumit beneficiu prevăzut de legislația fiscală la completarea certificatelor 2-NDFL privind veniturile primite de persoane fizice pentru perioada din 29 noiembrie 2015.
Tabelul include secțiuni care includ deducerile prezentate mai jos.
Tabelul secțiunilor codurilor de deducere fiscală
|
Denumirea deducerii |
Numărul de secțiuni alocate pentru deducere |
Numerele de cod atribuite |
Articolul din Codul Fiscal al Federației Ruse, care stă la baza deducerii |
|
Standard |
104,105, 114–125 |
||
|
Reducerea bazei |
201–203, 205–207, 209, 210 |
||
|
Proprietate |
|||
|
Social |
Subp. 2 p. 1 art. 219 |
||
|
Subp. 3 p. 1 art. 219 |
|||
|
Subp. 4 alin.1 art. 219 |
|||
|
Subp. 5 p. 1 art. 219 |
|||
|
Profesional |
|||
|
Venituri neimpozabile |
|||
|
Reduceți baza |
|||
|
Investiție |
|||
Cine folosește codul de deducere 104 în certificatul 2-NDFL
După cum s-a menționat mai sus, codurile 104 și 105 reflectă prestații pentru categorii de persoane care au merite speciale față de Patrie sau care beneficiază de această prestație din alte motive.
Deducere fiscală prin codul 104 reduce lunar baza de impozitare pentru venitul personal pentru o anumită persoană din lista de mai jos cu 500 de ruble. Printre acestea:
- Eroii URSS și ai Rusiei.
- Participanții celui de-al Doilea Război Mondial.
- Supraviețuitorii asediului Leningradului în timpul celui de-al doilea război mondial.
- Angajații civili care au participat la activități defensive într-un număr de orașe în timpul celui de-al Doilea Război Mondial.
- Persoane care au fost prizonieri în lagărele de concentrare și ghetouri în timpul celui de-al doilea război mondial.
Printre altele, se pot aplica deduceri conform codului 104:
- Persoane cu handicap din primele 2 grupe și persoane cu dizabilități încă din copilărie.
- Persoane care au fost expuse la radiații în timpul accidentelor care implică emisii radioactive.
- Persoane care devin donatori de măduvă osoasă în numele salvării altor persoane.
- Persoane evacuate din zonele de excludere care au fost expuse la contaminare radioactivă în diferiți ani.
- Alte persoane enumerate la sub. 2 p. 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Cine are dreptul la deducere cu codul 105 în certificatul 2-NDFL
Deducerea fiscală cu codul 105 este prevăzută în valoare de 3.000 de ruble. Și dacă codul 104 este utilizat în principal de cei care au fost expuși la radiații, atunci o deducere conform codului 105 este oferită următoarelor persoane:
- cei implicați direct în lichidarea consecințelor accidentelor de la centrala nucleară de la Cernobîl și AP Mayak, care s-au aflat în epicentrul evenimentelor și în zonele de excludere, inclusiv personal civil și militar chemat la pregătire;
- alte persoane care, de-a lungul anilor, au participat la diferite tipuri de teste nucleare, enumerate la subparagraf. 1 clauza 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
În plus, acest beneficiu este disponibil pentru:
- persoanele care au suferit radiații sau au devenit invalide ca urmare a acestor dezastre globale provocate de om;
- persoanele cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial și persoanele care au devenit invalide din cauza rănilor sau a șocului de obuz în timp ce apărau URSS sau Rusia;
- alte persoane numite la art. 218.
Codurile deducerii 114, 118 și 122 în certificatul 2-NDFL
Deducere fiscală prin codul 114 se acordă persoanelor fizice ca parte a deducerilor standard pentru primul născut din familie până la împlinirea vârstei majorității sau 24 de ani, dacă primește studii cu normă întreagă contra cost (la prezentarea unui certificat de la o instituție de învățământ ).
Pe lângă părinţii înşişi, au dreptul să beneficieze de această deducere persoanele care au un copil maternal, care au preluat tutela sau tutela asupra acestuia sau care l-au adoptat.
Deducerile pentru codurile 118 și 122 sunt oferite pe aceeași bază în sumă dublă (în 2015-2016 - 2.800 de ruble):
- conform codului 118 - un singur părinte (părinte adoptiv, curator și tutore (UPO));
- 122 - unuia dintre soti in cazul in care al doilea parinte refuza deducerea.
Codurile deducerii 115, 119 și 123
Prin analogie cu codurile 114, 118 si 122 si in aceeasi suma se admit deduceri daca in familie exista al 2-lea copil. Condițiile pentru deducere coincid complet cu condițiile pentru furnizarea acesteia conform codurilor descrise în secțiunea anterioară.
Codurile deducerii 116, 120 și 124
Al 3-lea și toți ceilalți copii au dreptul la deduceri pentru copii similare celor descrise în cele 2 secțiuni anterioare în conformitate cu codurile:
- 116 - pentru al 3-lea, al 4-lea, etc. copil (în valoare de 3.000 de ruble);
- 120 - părintelui (UPO), care este singurul, și 124 - în cazul refuzului celui de-al 2-lea părinte de la beneficiul fiscal (dublul sumei - 6.000 de ruble).
Coduri deducere pentru copiii cu dizabilități (117, 121 și 125)
Dacă în familie există un copil cu dizabilități (este necesară confirmarea sub forma unui certificat cu o perioadă de valabilitate specificată), atunci acesta are dreptul la următoarele deduceri până la împlinirea vârstei de 18 ani, iar în cazul plătirii cu normă întreagă educație - până la 24 de ani:
- prin codul 117 - 12.000 rub. nu numai părinților, ci și UPR;
- 121 - pentru părinți singuri și UPR, 125 - în cazul în care doar unul dintre soți primește o deducere (suma deducerii, de asemenea, se dublează și este egală cu 24.000 de ruble în astfel de situații).
Coduri de deducere pentru cheltuielile de proprietate
În prezent, după o verificare a documentelor și primirea aprobării de la biroul fiscal, este permis să se ia în considerare valoarea totală a beneficiilor fiscale pe venitul personal asociate cu locul de muncă:
- cu achiziționarea de locuințe sau construcția acesteia (cod 311);
- la dobânda plătită la ipotecă (cod 312).
Simboluri digitale pentru deducerile fiscale sociale
Începând din acest an, deducerile sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice aferente achitării educației (până la 24 de ani) și tratament (dacă pentru copii, atunci până la împlinirea vârstei de 18 ani) pot fi luate în considerare și de agentul fiscal fără a aștepta sfârşitul anului în care au fost primite. Este suficient să prezentați la fisc documente care confirmă aceste cheltuieli pentru verificare, iar după un răspuns pozitiv din partea autorităților fiscale sub forma unei notificări, deducerea poate fi utilizată la locul de muncă.
Codurile digitale ale deducțiilor sociale și scurtele lor descrieri sunt următoarele:
- Pentru formare (în total cheltuieli nu mai mult de 50.000 de ruble):
- 320 - pentru tine, frate și/sau soră.
- 321 - pentru copii (proprii și/sau în raport cu care plătitorul este UPR).
- Pentru tratament:
- 324 - proprii, precum și membrii apropiati ai familiei;
- 325 - pentru contribuțiile VHI transferate pentru dumneavoastră și membrii familiei;
- 326 este scump.
- Alţii:
- 327 - pentru contribuții plătite la fonduri de pensii nestatale sau contracte de asigurare voluntară de viață pentru rudele proprii și apropiate;
- 328 - cheltuieli pentru contribuții suplimentare de economii la fondul de pensii.
Deduceri pentru veniturile neimpozabile primite de la un agent fiscal
Pentru o serie de deduceri, care, în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt supuse impozitului pe venit integral sau parțial în tabelul codurilor de deducere a impozitului pe venitul personal din 2015, codurile de la 501 la 510 sunt evidențiate.
Codurile de la 501 la 506 sunt rezervate pentru deducerile legate de primirea de cadouri, premii, câștiguri, precum și pentru asistența financiară și rambursarea costului medicamentelor achiziționate.
VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Valoarea deducerilor pentru codurile de la 501 la 506 este limitată la 4.000 de ruble. și se aplică pentru fiecare motiv enumerat la paragraful 28 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, separat.
Adică, dacă un angajat a primit un cadou în valoare de 4.000 de ruble, pentru aceeași perioadă fiscală poate solicita și o deducere pentru medicamentele pe care le-a plătit efectiv în aceeași sumă.
Deducerea conform codului 508 pentru nașterea unui copil în familie este limitată la suma de 50.000 de ruble.
Deducerea conform codului 510 în legătură cu plata contribuțiilor suplimentare de asigurare pentru un angajat pentru partea finanțată a pensiei este limitată la 12.000 de ruble.
Cod deducere 501 în certificatul 2-NDFL
Cel mai adesea, angajatorii își răsplătesc angajații cu ocazia diferitelor sărbători sau aniversari cu cadouri, pentru care se prevede o deducere fiscală pentru impozitul pe venit în conformitate cu codul 501, într-o sumă care nu depășește 4.000 de ruble.
Cadourile pentru această sumă nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Dacă valoarea cadoului este mai mare decât limita neimpozabilă, atunci întreaga sumă care depășește aceasta este impozitată la o cotă de 13%, ceea ce se reflectă în certificatul 2-NDFL.
VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Cadoul poate fi oferit și în numerar. În acest caz, între angajator-donator și angajatul care este donat trebuie întocmit un acord de cadou, astfel încât această sumă să nu fie socotită de autoritățile de reglementare ca bonus în numerar.
Cod deducere 503
Asistență financiară care nu este supusă impozitului pe venit până la 4.000 de ruble. pe an pentru 1 angajat - aceasta este cea mai des folosită formă ascunsă de stimulente pentru angajați de către angajatori, ceea ce face posibilă nu reținerea venitului personal prin afișarea codului de deducere 503 în certificatele 2-NDFL.
Sumele de asistență financiară care depășesc această limită stabilită sunt supuse impozitării integral dacă nu este acordată cu ocazia nașterii unui copil și nu are legătură cu decesul unui membru de familie al unui angajat.
Cod deducere 2012
Acest cod de deducere este adesea găsit în interogările de căutare pe Internet. De fapt, nu există un astfel de cod de deducere fiscală. Codul 2012 se referă la codul de venit al persoanelor fizice pentru plata concediului plătit.
Orice contabil ar trebui să cunoască bine codurile de deducere fiscală pentru a le reflecta corect în certificatul 2-NDFL. Și nu trebuie să uităm că dreptul de a aplica orice deduceri fiscale trebuie să fie documentat.
În 2016, legislația fiscală a Federației Ruse a suferit unele modificări, care se referă în principal la problemele deducerilor fiscale. Să aflăm ce coduri de deducere fiscală trebuie folosite în 2017.
Tabelul codurilor deducerii
Fiecare cod de deducere din certificatul 2-NDFL este indicat de contabil în conformitate cu tabelul curent pentru anul curent, dat în anexa la ordinul Serviciului Fiscal Federal din noiembrie 2015.
Pe baza acestei aplicații se formează tabelele de mai jos, care afișează coduri cu decodificări și sume.
Deduceri standard
| Cod | Decodare | Cantitate, frecați. |
| 104 | Persoane nominalizate pentru premiul celui de-al Doilea Război Mondial, Eroi ai Federației Ruse, foști prizonieri ai ghetourilor și lagărelor de concentrare, participanți la asediul Leningradului, evacuați din zona de contaminare radioactivă, rude ale personalului militar căzut | 500 |
| 105 | Victimele radiațiilor, precum și persoanele care au luat parte la lichidarea consecințelor accidentului de la Cernobîl | 3000 |
| 114-125 | Exclus | — |
| 126/130 | Pentru 1 copil per părinte/tutore sau administrator | 1400 |
| 127/131 | Pentru al 2-lea copil la un părinte natural sau adoptiv | 1400 |
| 128/132 | Pentru al 3-lea și următorii copii până la părinții naturali și adoptivi | 3000 |
| 129/133 | Pentru un copil/persoană cu handicap, precum și pentru o persoană cu dizabilități în curs de formare a grupelor 1-2 cu vârsta sub 24 de ani, către un părinte (nativ sau adoptat) | 12000/6000 |
| 134-149 | Pentru fiecare dintre copii, precum si pentru un copil cu statut de copil cu handicap sau pentru un elev cu handicap de categoria 1-2, unui singur parinte (natural sau adoptat). Se aplică părinților singuri, precum și celor care au refuzat în scris să primească prestații | Dublați suma corespunzătoare |
Deduceri de proprietate
Deduceri sociale
| Cod | Decodare | Cantitate, frecați. |
| 320-321 | Training extern, full-time sau part-time pentru angajați, precum și pentru copiii lor sub 24 de ani (inclusiv cei adoptați) | Valoarea cheltuielilor de formare, dar în limita a 50.000 de ruble |
| 324 | Cheltuieli pentru tratamentul contribuabilului, precum și a părinților, copiilor, soțului/soției, secțiilor acestuia | Suma cheltuielilor efectuate, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble |
| 325 | Cheltuieli pentru asigurarea voluntară a contribuabilului, precum și a rudelor apropiate acestuia | Suma maximă de deducere este de 120 de mii de ruble |
| 327 | Plăți în conturile de pensii ale fondurilor de pensii nestatale | Despăgubiri în valoare de cel mult 120 de mii de ruble |
| 328 | Plăți pentru partea finanțată a pensiei | În cuantumul cheltuielilor efectuate |
Deduceri profesionale
Bine de știut! Cheltuielile profesionale luate în considerare la reducerea bazei de impozitare sunt, de asemenea, limitate de limita definită la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.Descărcați pentru vizualizare și imprimare:
Deduceri din remunerație și venituri neimpozabileImportant! Baza de impozitare se reduce cu valoarea venitului, dar nu mai mult de limita stabilită la art. 117 din Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 28).
Descărcați pentru vizualizare și imprimare:
Deduceri de investiții
Concepte generale
Deducerile fiscale sunt anumite sume cu care este necesar să se reducă baza de impozitare a angajatului atunci când efectuează plăți în numerar și plătesc impozit către Serviciul Fiscal Federal.
- Legislația stabilește cuantumul exact al deducerilor, calculându-le în funcție de condițiile de utilizare.
- În prezent, există 5 tipuri de deduceri:
- Proprietate, permițându-vă să compensați pierderile la achiziționarea sau construirea de locuințe.
- Fondurile de investiții, care au apărut în 2014 pentru a reduce baza de impozitare a veniturilor din tranzacționarea valorilor mobiliare.
- Profesional, asociat cu costuri in obtinerea veniturilor din munca.
Pentru fiecare tip de deducere din baza de impozitare, există un cod digital de deducere. In certificatul 2-NDFL, contabilul indica acest cod daca angajatul apartine categoriei preferentiale de contribuabili.
Atenţie! Pentru reducerea cuantumului venitului impozabil, contribuabilul are dreptul de a se adresa angajatorului sau direct la fisc.
Ce este nou
La sfârșitul anului 2015, Ministerul Justiției a înregistrat un alt ordin al Serviciului Fiscal Federal, conform căruia certificatele-2-impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul trecut, precum și pentru 2017 și anii următori, trebuie să fie generate ținând cont de noi coduri de venit și deduceri.
Următoarele modificări sunt notate în coduri:
- au fost făcute precizări cu privire la sumele care reduc baza de impozitare conform art. 214.1-214.4 din Codul fiscal al Federației Ruse (tranzacții cu numerar, valori mobiliare și alte instrumente financiare);
- secțiunea „deduceri standard” a fost completată cu coduri de reducere a bazei de impozitare pentru tutorele copilului (anterior, codurile generale 114-125 erau folosite atât pentru părinți, cât și pentru tutorele minorilor);
- codurile de deducere fiscală 114-125 sunt excluse;
- Codul 617 din secțiunea deduceri de investiții a fost exclus.
Descărcați pentru vizualizare și imprimare:
În concluzie
Principalul lucru pe care orice cetățean al Federației Ruse ar trebui să-l amintească este că numai o persoană care primește venituri oficiale impozitate la o cotă de 13% poate solicita compensații pentru cheltuielile efectuate.
Pentru a primi o deducere fiscală, este suficient să scrieți o cerere specială adresată angajatorului la locul de muncă sau să depuneți independent o declarație la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință.
Urmăriți un videoclip despre cum să completați un certificat 2-NDFL
Pe aceeași temă
Ordinul Serviciului Fiscal Rus din 22 noiembrie 2016 Nr. ММВ-7-11/633 a actualizat tabelele cu explicații privind veniturile și codurile de deducere. Li se cere să completeze certificate de venit în formularul 2-NDFL în 2017.
Dar Codul Fiscal cu siguranță nu vă va învăța cum să introduceți aceste coduri, deoarece nu reglementează astfel de reguli. În această chestiune, companiile și antreprenorii individuali cu personal ar trebui să fie ghidați de ordinul Serviciului Fiscal Rus din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387, unde:
- Anexa nr. 1 – conține coduri de venit;
- Anexa nr. 2 – coduri pentru tipurile de deduceri.
Vă rugăm să rețineți că, pentru prima dată din 2015, Serviciul Fiscal Federal revizuiește componența codurilor de venit și deducere. De această dată modificările au fost făcute prin ordin al serviciului fiscal din 22 noiembrie 2016 Nr. ММВ-7-11/633.
Primul paragraf al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse obligă toți agenții fiscali să introducă coduri de venit și deducere în certificatele 2-NDFL. Mai jos este partea relevantă a acestui formular.
Acum să aruncăm o privire mai atentă la ceea ce s-a schimbat. Acest lucru vă va ajuta să evitați instalarea unui cod învechit din obișnuință și să primiți o remarcă de la Serviciul Fiscal Federal.
Modificări ale codurilor de venituri
Unele coduri și-au schimbat ușor numele. De exemplu, pozițiile 1532, 1533 și 1535. Esența redesenării numelor lor a dus la:
- eliminarea referințelor la tranzacții futures;
- se clarifică faptul că instrumentele financiare sunt de natură derivată.
Și codul 2641 arată acum: „Beneficiu material primit din achiziția de instrumente financiare derivate”.
În plus, componenta „militară” a codului 2000 a fost extinsă La indemnizația și alte plăți supuse impozitului pe venit personal către personalul militar și persoanele echivalente cu acestea, Serviciul Fiscal Federal a adăugat o mențiune a indemnizației bănești, care, la data în temeiul clauzei 29 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu pot fi scutite de impozit.
Modificări ale codurilor de deducere
Serviciul Fiscal Federal a mai făcut câteva modificări în această parte.
Codurile standard de deducere pentru impozitul pe venitul personal de la 114 la 125 sunt excluse. Locul lor a fost luat de rândurile 126 – 149. Sunt prezentate mai jos cu o transcriere.
Codurile de deducere a impozitului pe venitul personal în 2015–2016: tabel
Pentru a ușura sarcina contabililor care țin evidența veniturilor angajaților, a sumelor impozitului pe venit personal reținute și virate la buget și care efectuează procedura de calcul a sumelor preferențiale pentru impozitul pe venit de la angajați, am plasat un tabel actual în articolul nostru coduri de deducere pentru impozitul pe venitul personal, pe care îl puteți descărca și studia.
Afișarea corectă a codurilor va ajuta la evitarea erorilor la întocmirea certificatelor 2-NDFL, care sunt, pe de o parte, un formular de raportare pentru agenții fiscali și un document care confirmă veniturile cetățenilor.
Agenții fiscali, la cererea angajaților lor și la primirea documentelor justificative, iau în considerare deducerile fiscale standard la calculul impozitului.
Pe lângă cele standard la locul de muncă, acum este posibil să primiți și alte beneficii fiscale pe venitul personal, inclusiv cele sociale.
Clasificarea deducerilor fiscale în tabelul de coduri
Tabelul codurilor de deducere în scopul reducerii bazei de impozitare a impozitului pe venitul personal (PI) include următoarele categorii de deduceri prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse:
- Standard. În prezent, codurile 104, 105, 114–125 sunt în vigoare conform art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
- Social. Se folosesc codurile 320, 321, 324–328, aplicate în conformitate cu art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
- Proprietate. Pentru codurile 311 și 312 în baza art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.
- Profesional. Codurile 403–405 sunt utilizate în conformitate cu art. 221 Codul fiscal al Federației Ruse.
- Investiție. Pentru acestea sunt prevăzute codurile 617, 618 și 620 (articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În plus, o serie de alte articole prevăd beneficii sau o procedură specială de impozitare pentru anumite tipuri de venituri ale persoanelor fizice.
Întrucât acest articol se adresează agenților fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, informațiile privind deducerile aplicate în baza art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru care sunt atribuite coduri de la 501 la 510.
Ce modificări au afectat codurile de deducere fiscală din 2015?
Odată cu eliminarea codurilor învechite, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a introdus altele noi și le-a înlocuit pe unele vechi. coduri de deducere fiscală, și, de asemenea, a ajustat decodificarea pentru unele deducții.
În general, structura tabelului a rămas aceeași, deși s-a adăugat o inovație sub forma deducerilor de investiții.
Exact ce coduri și ce modificări au suferit sunt prezentate în tabelul de mai jos.
Tabelul de schimbare a codului
|
Exclus |
Coduri noi |
Înlocuirea unui cod cu altul |
Descrierea schimbată |
|
Deduceri standard |
|||
|
Transfer de la tranzacții cu Banca Centrală și FISS la tranzacții REPO cu Banca Centrală |
|||
|
Operațiuni REPO cu Banca Centrală |
|||
|
Deduceri de proprietate |
|||
|
Deduceri sociale |
|||
|
320, 321, 324–328 |
|||
|
Venituri neimpozabile |
|||
|
De fapt, 607 pe 510 |
|||
|
Deduceri de investiții |
|||
Secțiunile principale ale tabelului actualizat de deduceri fiscale
Cele 13 secțiuni ale tabelului de coduri de deducere, care au intrat în vigoare la sfârșitul anului 2015, sunt un document structurat pe tip de preferințe fiscale.
Este un ghid pentru contribuabili și agenții fiscali pentru a selecta corect codul digital alocat unui anumit beneficiu prevăzut de legislația fiscală la completarea certificatelor 2-NDFL privind veniturile primite de persoane fizice pentru perioada din 29 noiembrie 2015.
Tabelul include secțiuni care includ deducerile prezentate mai jos.
Tabelul secțiunilor codurilor de deducere fiscală
|
Denumirea deducerii |
Numărul de secțiuni alocate pentru deducere |
Numerele de cod atribuite |
Articolul din Codul Fiscal al Federației Ruse, care stă la baza deducerii |
|
Standard |
104,105, 114–125 |
||
|
Reducerea bazei |
201–203, 205–207, 209, 210 |
||
|
Proprietate |
|||
|
Social |
Subp. 2 p. 1 art. 219 |
||
|
Subp. 3 p. 1 art. 219 |
|||
|
Subp. 4 alin.1 art. 219 |
|||
|
Subp. 5 p. 1 art. 219 |
|||
|
Profesional |
|||
|
Venituri neimpozabile |
|||
|
Reduceți baza |
|||
|
Investiție |
|||
Cine folosește codul de deducere 104 în certificatul 2-NDFL
După cum s-a menționat mai sus, codurile 104 și 105 reflectă prestații pentru categorii de persoane care au merite speciale față de Patrie sau care beneficiază de această prestație din alte motive.
Deducere fiscală prin codul 104 reduce lunar baza de impozitare pentru venitul personal pentru o anumită persoană din lista de mai jos cu 500 de ruble. Printre acestea:
- Eroii URSS și ai Rusiei.
- Participanții celui de-al Doilea Război Mondial.
- Supraviețuitorii asediului Leningradului în timpul celui de-al doilea război mondial.
- Angajații civili care au participat la activități defensive într-un număr de orașe în timpul celui de-al Doilea Război Mondial.
- Persoane care au fost prizonieri în lagărele de concentrare și ghetouri în timpul celui de-al doilea război mondial.
Printre altele, se pot aplica deduceri conform codului 104:
- Persoane cu handicap din primele 2 grupe și persoane cu dizabilități încă din copilărie.
- Persoane care au fost expuse la radiații în timpul accidentelor care implică emisii radioactive.
- Persoane care devin donatori de măduvă osoasă în numele salvării altor persoane.
- Persoane evacuate din zonele de excludere care au fost expuse la contaminare radioactivă în diferiți ani.
- Alte persoane enumerate la sub. 2 p. 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Cine are dreptul la deducere cu codul 105 în certificatul 2-NDFL
Deducerea fiscală cu codul 105 este prevăzută în valoare de 3.000 de ruble. Și dacă codul 104 este utilizat în principal de cei care au fost expuși la radiații, atunci o deducere conform codului 105 este oferită următoarelor persoane:
- cei implicați direct în lichidarea consecințelor accidentelor de la centrala nucleară de la Cernobîl și AP Mayak, care s-au aflat în epicentrul evenimentelor și în zonele de excludere, inclusiv personal civil și militar chemat la pregătire;
- alte persoane care, de-a lungul anilor, au participat la diferite tipuri de teste nucleare, enumerate la subparagraf. 1 clauza 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
În plus, acest beneficiu este disponibil pentru:
- persoanele care au suferit radiații sau au devenit invalide ca urmare a acestor dezastre globale provocate de om;
- persoanele cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial și persoanele care au devenit invalide din cauza rănilor sau a șocului de obuz în timp ce apărau URSS sau Rusia;
- alte persoane numite la art. 218.
Codurile deducerii 114, 118 și 122 în certificatul 2-NDFL
Deducere fiscală prin codul 114 se acordă persoanelor fizice ca parte a deducerilor standard pentru primul născut din familie până la împlinirea vârstei majorității sau 24 de ani, dacă primește studii cu normă întreagă contra cost (la prezentarea unui certificat de la o instituție de învățământ ).
Pe lângă părinţii înşişi, au dreptul să beneficieze de această deducere persoanele care au un copil maternal, care au preluat tutela sau tutela asupra acestuia sau care l-au adoptat.
Deducerile pentru codurile 118 și 122 sunt oferite pe aceeași bază în sumă dublă (în 2015-2016 - 2.800 de ruble):
- conform codului 118 - un singur părinte (părinte adoptiv, curator și tutore (UPO));
- 122 - unuia dintre soti in cazul in care al doilea parinte refuza deducerea.
Codurile deducerii 115, 119 și 123
Prin analogie cu codurile 114, 118 si 122 si in aceeasi suma se admit deduceri daca in familie exista al 2-lea copil. Condițiile pentru deducere coincid complet cu condițiile pentru furnizarea acesteia conform codurilor descrise în secțiunea anterioară.
Codurile deducerii 116, 120 și 124
Al 3-lea și toți ceilalți copii au dreptul la deduceri pentru copii similare celor descrise în cele 2 secțiuni anterioare în conformitate cu codurile:
- 116 - pentru al 3-lea, al 4-lea, etc. copil (în valoare de 3.000 de ruble);
- 120 - părintelui (UPO), care este singurul, și 124 - în cazul refuzului celui de-al 2-lea părinte de la beneficiul fiscal (dublul sumei - 6.000 de ruble).
Coduri deducere pentru copiii cu dizabilități (117, 121 și 125)
Dacă în familie există un copil cu dizabilități (este necesară confirmarea sub forma unui certificat cu o perioadă de valabilitate specificată), atunci acesta are dreptul la următoarele deduceri până la împlinirea vârstei de 18 ani, iar în cazul plătirii cu normă întreagă educație - până la 24 de ani:
- prin codul 117 - 12.000 rub. nu numai părinților, ci și UPR;
- 121 - pentru părinți singuri și UPR, 125 - în cazul în care doar unul dintre soți primește o deducere (suma deducerii, de asemenea, se dublează și este egală cu 24.000 de ruble în astfel de situații).
Coduri de deducere pentru cheltuielile de proprietate
În prezent, după o verificare a documentelor și primirea aprobării de la biroul fiscal, este permis să se ia în considerare valoarea totală a beneficiilor fiscale pe venitul personal asociate cu locul de muncă:
- cu achiziționarea de locuințe sau construcția acesteia (cod 311);
- la dobânda plătită la ipotecă (cod 312).
Simboluri digitale pentru deducerile fiscale sociale
Începând din acest an, deducerile sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice aferente achitării educației (până la 24 de ani) și tratament (dacă pentru copii, atunci până la împlinirea vârstei de 18 ani) pot fi luate în considerare și de agentul fiscal fără a aștepta sfârşitul anului în care au fost primite. Este suficient să prezentați la fisc documente care confirmă aceste cheltuieli pentru verificare, iar după un răspuns pozitiv din partea autorităților fiscale sub forma unei notificări, deducerea poate fi utilizată la locul de muncă.
Codurile digitale ale deducțiilor sociale și scurtele lor descrieri sunt următoarele:
- Pentru formare (în total cheltuieli nu mai mult de 50.000 de ruble):
- 320 - pentru tine, frate și/sau soră.
- 321 - pentru copii (proprii și/sau în raport cu care plătitorul este UPR).
- Pentru tratament:
- 324 - proprii, precum și membrii apropiati ai familiei;
- 325 - pentru contribuțiile VHI transferate pentru dumneavoastră și membrii familiei;
- 326 este scump.
- Alţii:
- 327 - pentru contribuții plătite la fonduri de pensii nestatale sau contracte de asigurare voluntară de viață pentru rudele proprii și apropiate;
- 328 - cheltuieli pentru contribuții suplimentare de economii la fondul de pensii.
Deduceri pentru veniturile neimpozabile primite de la un agent fiscal
Pentru o serie de deduceri, care, în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt supuse impozitului pe venit integral sau parțial în tabelul codurilor de deducere a impozitului pe venitul personal din 2015, codurile de la 501 la 510 sunt evidențiate.
Codurile de la 501 la 506 sunt rezervate pentru deducerile legate de primirea de cadouri, premii, câștiguri, precum și pentru asistența financiară și rambursarea costului medicamentelor achiziționate.
VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Valoarea deducerilor pentru codurile de la 501 la 506 este limitată la 4.000 de ruble. și se aplică pentru fiecare motiv enumerat la paragraful 28 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, separat.
Adică, dacă un angajat a primit un cadou în valoare de 4.000 de ruble, pentru aceeași perioadă fiscală poate solicita și o deducere pentru medicamentele pe care le-a plătit efectiv în aceeași sumă.
Deducerea conform codului 508 pentru nașterea unui copil în familie este limitată la suma de 50.000 de ruble.
Deducerea conform codului 510 în legătură cu plata contribuțiilor suplimentare de asigurare pentru un angajat pentru partea finanțată a pensiei este limitată la 12.000 de ruble.
Cod deducere 501 în certificatul 2-NDFL
Cel mai adesea, angajatorii își răsplătesc angajații cu ocazia diferitelor sărbători sau aniversari cu cadouri, pentru care se prevede o deducere fiscală pentru impozitul pe venit în conformitate cu codul 501, într-o sumă care nu depășește 4.000 de ruble.
Cadourile pentru această sumă nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Dacă valoarea cadoului este mai mare decât limita neimpozabilă, atunci întreaga sumă care depășește aceasta este impozitată la o cotă de 13%, ceea ce se reflectă în certificatul 2-NDFL.
VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Cadoul poate fi oferit și în numerar. În acest caz, între angajator-donator și angajatul care este donat trebuie întocmit un acord de cadou, astfel încât această sumă să nu fie socotită de autoritățile de reglementare ca bonus în numerar.
Cod deducere 503
Asistență financiară care nu este supusă impozitului pe venit până la 4.000 de ruble. pe an pentru 1 angajat - aceasta este cea mai des folosită formă ascunsă de stimulente pentru angajați de către angajatori, ceea ce face posibilă nu reținerea venitului personal prin afișarea codului de deducere 503 în certificatele 2-NDFL.
Sumele de asistență financiară care depășesc această limită stabilită sunt supuse impozitării integral dacă nu este acordată cu ocazia nașterii unui copil și nu are legătură cu decesul unui membru de familie al unui angajat.
Cod deducere 2012
Acest cod de deducere este adesea găsit în interogările de căutare pe Internet. De fapt, nu există un astfel de cod de deducere fiscală. Codul 2012 se referă la codul de venit al persoanelor fizice pentru plata concediului plătit.
Orice contabil ar trebui să cunoască bine codurile de deducere fiscală pentru a le reflecta corect în certificatul 2-NDFL. Și nu trebuie să uităm că dreptul de a aplica orice deduceri fiscale trebuie să fie documentat.
Codul deducerii din certificatul 2-NDFL este un număr din trei cifre care indică un anumit tip de deducere. În 2016, trebuie să aplicați noi coduri de deducere pentru impozitul pe venitul personal. Trebuie să cunoașteți codurile de deducere pentru a completa un certificat 2-NDFL despre venitul unei persoane și un mesaj despre imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul personal.
Recent, Ministerul Justiției a înregistrat ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. MMV-7-11/387@ „Cu privire la aprobarea codurilor pentru tipurile de venituri și deduceri”. În acesta, finanțatorii au furnizat noi coduri de deducere care vor trebui aplicate începând cu 29 noiembrie 2015 (vezi tabelele de mai jos).
De reținut că de la 1 ianuarie 2016 se modifică termenul în care societatea trebuie să își raporteze incapacitatea de a reține impozitul pe venitul personal. Informațiile trebuie transmise până la 1 martie 2016. Conform regulilor actuale, un mesaj despre imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2015 este depus în termen de o lună de la sfârșitul anului.
Tabelul 1. Codurile de deducere în 2016 pentru deducerile fiscale standard prevăzute la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cod deducere | Denumirea deducerii |
|---|---|
500 de ruble per contribuabil aparținând categoriilor enumerate la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
3000 de ruble per contribuabil aparținând categoriilor enumerate la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
Pentru primul copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la un părinte, soțul unui părinte, părinte adoptiv, tutore, curator , asistent maternal, soțul (soția) părintelui adoptiv care asigură îngrijirea copilului |
|
Pentru un al doilea copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub vârsta de 24 de ani la un părinte, soțul unui părinte, părinte adoptiv, tutore, administrator , asistent maternal, soțul (soția) părintelui adoptiv care asigură îngrijirea copilului |
|
Pentru al treilea copil și pentru fiecare copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la un părinte, soțul unui părinte, părinte adoptiv, tutore, mandatar, părinte adoptiv, soțul (soția) părintelui adoptiv care îngrijește copilul |
|
Pentru un copil cu dizabilități sub vârsta de 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani care este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II pentru un părinte, soțul unui părinte, părintele adoptiv , tutore, curator, asistent maternal , soțul/soția părintelui adoptiv care îngrijește copilul |
|
Dublarea sumei pentru primul copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani către singurul părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, mandatar |
|
Dublarea sumei pentru al doilea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani către singurul părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, mandatar |
|
Dublarea sumei pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani către singurul părinte (părinte adoptiv); părinte adoptiv, tutore, mandatar |
|
Dublul sumei pentru un copil cu handicap sub 18 ani sau pentru un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, care este persoană cu handicap din grupa I sau II la unicul părinte (adoptiv). părinte), părinte adoptiv, tutore, mandatar |
|
În dublă suma pentru primul copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la unul dintre părinții (părinții adoptivi) ai acestora. alegere pe baza unei cereri de refuz unuia dintre părinți (părinții adoptivi) de a primi o deducere fiscală |
|
În dublă suma pentru al doilea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la unul dintre părinții (părinții adoptivi) ai acestora. alegere bazată pe o cerere de refuz unuia dintre părinți (părinții adoptivi) de a primi o deducere fiscală |
|
Dublarea sumei pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la unul dintre părinți (părinți adoptivi) la alegerea lor în baza cererilor de refuz ale unuia dintre părinți (părinții adoptivi) de a primi o deducere fiscală |
|
Dublarea sumei pentru un copil cu handicap sub vârsta de 18 ani sau pentru un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, către unul dintre părinți (adoptitiv). părinți) la alegerea lor pe baza cererilor de refuz ale unuia dintre părinți (părinții adoptivi) de a primi o deducere fiscală |
Tabelul 2. Codurile de deducere în 2016 pentru sumele care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolul 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cod deducere | Denumirea deducerii |
|---|---|
Cheltuieli aferente tranzacțiilor cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
|
Cheltuieli aferente tranzacțiilor cu valori mobiliare care nu sunt tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
|
Cheltuieli aferente tranzacțiilor cu valori mobiliare necomercializate pe piața organizată a valorilor mobiliare, care la momentul achiziției lor erau aferente valorilor mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
|
Valoarea pierderii la tranzacțiile cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, reducerea bazei de impozitare a tranzacțiilor cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures tranzacționate pe piața organizată și al căror activ suport sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ale tranzacțiilor futures , activul suport care sunt valori mobiliare sau indici bursieri |
|
Cheltuieli cu tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures care sunt tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare și al căror activ suport sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ale tranzacțiilor futures, al căror activ suport sunt valori mobiliare sau indici bursieri |
|
Cheltuieli aferente tranzacțiilor cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures care sunt tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare și al căror activ suport nu sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ale tranzacțiilor futures, al căror activ suport sunt valori mobiliare sau indici bursieri |
|
Valoarea pierderii din tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures care sunt tranzacționate pe o piață organizată și al căror activ suport nu sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ale tranzacțiilor futures, al căror activ suport sunt valori mobiliare sau indici bursieri, reducerea bazei de impozitare a tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate tranzacționate pe o piață organizată |
|
Valoarea pierderii la tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare și al căror activ suport sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ale tranzacțiilor futures, al căror activ suport sunt valori mobiliare sau indici bursieri, reducând baza de impozitare a tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
Tabelul 3. Codurile tipurilor de deduceri în 2016 pentru sumele care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolul 214.3 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Tabelul 4. Codurile tipurilor de deduceri în anul 2016 pentru sumele care reduc baza de impozitare în conformitate cu art. 214.4 Codul fiscal al Federației Ruse.
Cod deducere | Denumirea deducerii |
|---|---|
Cheltuieli sub formă de dobândă plătită în perioada fiscală în baza unui set de contracte de împrumut |
|
Cuantumul cheltuielilor excedentare sub formă de dobândă plătită în cadrul agregatului contractelor de împrumut față de veniturile primite în cadrul agregatului contractelor de împrumut, reducând baza de impozitare a tranzacțiilor cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, calculată în funcție de proporție, luând luați în considerare prevederile paragrafului șase al clauzei 5 Articolul 214 4 din Codul Fiscal al Federației Ruse |
|
Cuantumul excesului de cheltuieli sub formă de dobândă plătită în cadrul agregatului contractelor de împrumut față de veniturile primite în cadrul agregatului contractelor de împrumut, reducând baza de impozitare a tranzacțiilor cu valori mobiliare necomercializate pe piața organizată a valorilor mobiliare, calculată în funcție de proporția , ținând cont de prevederile paragrafului șase al paragrafului 5 Articolul 214.4 din Codul Fiscal al Federației Ruse |
|
Cheltuieli cu dobânzi (cupon) recunoscute de contribuabil în cazul deschiderii unei poziții scurte pe valorile mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, pentru care se acumulează venituri din dobânzi (cupon) |
|
Cheltuieli cu dobânzi (cupon) recunoscute de contribuabil în cazul deschiderii unei poziții scurte pe valorile mobiliare netranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, pentru care se acumulează venituri din dobânzi (cupon) |
|
Sumele cheltuielilor pentru tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures netranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
|
Sumele cheltuielilor pentru tranzacțiile cu valori mobiliare contabilizate într-un cont individual de investiții |
|
Valoarea pierderii la tranzacțiile REPO acceptată ca reducere a veniturilor din tranzacțiile cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, într-o proporție calculată ca raport între costul valorilor mobiliare care fac obiectul tranzacțiilor REPO tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare și valoarea totală a titlurilor de valoare, care fac obiectul tranzacțiilor repo |
|
Cuantumul pierderii din tranzacțiile REPO luate pentru reducerea veniturilor din tranzacțiile cu valori mobiliare necomercializate pe piața organizată a valorilor mobiliare, în proporție calculată ca raport dintre costul valorilor mobiliare care fac obiectul tranzacțiilor REPO netranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare și titlurile de valoare cu cost total care fac obiectul tranzacțiilor repo |
|
Cuantumul unui rezultat financiar negativ obținut în perioada fiscală la tranzacțiile cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, care reduce rezultatul financiar obținut în perioada fiscală la tranzacțiile individuale cu valori mobiliare necomercializate pe piața organizată a valorilor mobiliare, care la momentul respectiv. din achiziția acestora a aparținut valorilor mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
Tabelul 5. Codurile tipurilor de deduceri pentru referința 2-NDFL 2016. Deducerile impozitului pe proprietate prevăzute la articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cod deducere | Denumirea deducerii |
|---|---|
Suma cheltuită de contribuabil pentru construcții noi sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse de clădiri rezidențiale, apartamente, camere sau o cotă (acțiuni) în ele, achiziția de terenuri sau o cotă (acțiuni) în ele prevăzute pentru construcție de locuințe individuale și terenuri sau o cotă (cote) din acestea, pe care se află clădirile rezidențiale achiziționate sau părțile din acestea. |
|
Suma care vizează rambursarea dobânzii la împrumuturile (creditele) vizate efectiv cheltuite pentru construcții noi sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau acțiuni din acestea, achiziționarea de terenuri sau acțiuni (s) în acestea sunt prevăzute pentru construcția de locuințe individuale și terenuri sau cote-părți la acestea pe care se află clădirile rezidențiale achiziționate sau cota (cotele) din acestea, precum și pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile primite de la bănci pentru scopul refinanțării (împrumuturilor) împrumuturilor pentru construcții noi sau achiziție de obiecte specificate pe teritoriul Federației Ruse |
Tabelul 6. Ce coduri de deducere ar trebui să fie reflectate în certificatul 2-NDFL. Deducerile fiscale sociale prevăzute la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse 1
Cod deducere | Denumirea deducerii |
|---|---|
Suma plătită de contribuabil în perioada de impozitare pentru studiile sale în instituții de învățământ, pentru educația unui frate (surori) sub 24 de ani pentru studii cu normă întreagă în instituții de învățământ - în cuantumul cheltuielilor efective de educație efectuate, luând ținând cont de limitarea stabilită de paragraful 2 al art. 219 din Codul fiscal RF |
|
Suma plătită de un contribuabil-părinte pentru educația copiilor săi sub 24 de ani, de către un contribuabil-tutore (contribuabil-trustee) pentru educația secțiilor sale sub 18 ani în învățământ cu frecvență în instituții de învățământ, de către un contribuabil care îndeplinește îndatoririle de tutore sau curator asupra cetățenilor, foștii pupiți ai acestora, după încetarea tutelei sau a tutelei, în cazurile în care contribuabilul plătește pentru studii cu normă întreagă a cetățenilor sub 24 de ani în instituții de învățământ - în cuantum a cheltuielilor efective de educație efectuate, dar ținând cont de limitarea stabilită de alin.2 alin.1 al articolului 219 din Codul fiscal RF |
Tabelul 7. Noile coduri de deducere pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Deducerile fiscale sociale prevăzute la paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse 1
Cod deducere | Denumirea deducerii |
|---|---|
Suma plătită de un contribuabil în perioada fiscală pentru serviciile medicale prestate de organizațiile medicale, întreprinzătorii individuali care desfășoară activități medicale, acestuia, soțului său, părinților, copiilor (inclusiv copiii adoptați) sub vârsta de 18 ani, secțiilor sub vârsta de 18 ani (în conformitate cu lista serviciilor medicale aprobate de guvernul Federației Ruse) 2 , precum și în valoarea costului medicamentelor de uz medical (în conformitate cu lista de medicamente aprobată de guvernul Federația Rusă) 2 prescris de medicul curant și achiziționat de contribuabil pe cheltuiala fondurilor proprii - în valoarea cheltuielilor efective efectuate, dar ținând cont de limitarea stabilită de paragraful 2 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
Sumele primelor de asigurare plătite de contribuabil în perioada fiscală în temeiul contractelor de asigurare voluntară a persoanelor, precum și în cadrul contractelor de asigurare voluntară pentru soțul/soția, părinții, copiii (inclusiv copiii adoptați) sub 18 ani, secțiile sub 18 ani, le-a încheiat cu organizații de asigurări care dețin licențe de desfășurare a tipului de activitate relevant, prevăzând plata de către astfel de organizații de asigurare exclusiv a serviciilor medicale în cuantumul cheltuielilor efective suportate, dar ținând cont de restricțiile stabilite de paragraful 2 al articolului 219 din art. Codul fiscal al Federației Ruse |
|
Valoarea cheltuielilor pentru tratament costisitor în organizațiile medicale și întreprinzătorii individuali implicați în activități medicale - în valoarea cheltuielilor efective suportate |
Tabel 8. Noile coduri de deducere pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Deducerile fiscale sociale prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse
Cod deducere | Denumirea deducerii |
|---|---|
Cuantumul contribuțiilor la pensie plătite de un contribuabil în perioada fiscală în temeiul unui acord (acorduri) de pensie nestatal încheiat de contribuabil cu un fond de pensii nestatal în favoarea sa și (sau) în favoarea membrilor familiei și (sau) ) rude apropiate în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse 3 (soții, părinți și copii, inclusiv părinții adoptivi și copiii adoptați, bunici și nepoți, frați și surori întregi și jumătate (având un tată sau o mamă comună) frați și surori), copii cu dizabilități sub tutelă (tutela) și (sau) în cuantumul primelor de asigurare plătite de contribuabil în perioada fiscală în temeiul unui acord (acorduri) de asigurare voluntară de pensie încheiat cu o organizație de asigurări în favoarea sa și (sau) în favoarea unui soțul/soția (inclusiv văduva, văduva), părinții (inclusiv părinții adoptivi) ), copii cu handicap (inclusiv copiii adoptați sub tutelă (tutela) și (sau) în cuantumul primelor de asigurare plătite de contribuabil în perioada fiscală în temeiul unui regim voluntar contract de asigurare de viață (acorduri), dacă astfel de acorduri sunt încheiate pe o perioadă de cel puțin cinci ani, încheiate (încheiate) cu o organizație de asigurări în favoarea acesteia și (sau) în favoarea soțului/soției (inclusiv văduvei, văduvei), părinților (inclusiv părinții adoptivi), copii (inclusiv copiii adoptați sub tutelă (tutela)) - în valoarea cheltuielilor efective efectuate, ținând cont de limitarea stabilită de paragraful 2 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Tabelul 9. Ce coduri de deducere să indicați în 2016. Deducerile fiscale sociale prevăzute la paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse
Tabelul 10. Ce coduri de deducere să indicați în 2016. Deducerile fiscale profesionale prevăzute la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cod deducere | Denumirea deducerii |
|---|---|
Suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate direct legate de executarea lucrărilor (prestarea de servicii) în temeiul contractelor civile |
|
Suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate asociate cu încasarea redevențelor sau remunerațiilor pentru crearea, execuția sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă, remunerarea autorilor de descoperiri, invenții, modele de utilitate și desene industriale |
|
Suma în limitele costurilor standard asociate cu încasarea redevențelor și remunerațiilor pentru crearea, interpretarea sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă, remunerarea autorilor de descoperiri, invenții, modele de utilitate și desene industriale (sub formă de procent). a sumei venitului acumulat) |
Tabelul 11. Codurile tipurilor de venit pentru certificatul 2-NDFL în 2016. Deduceri ale sumelor prevăzute la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cod deducere | Denumirea deducerii |
|---|---|
Deducerea din valoarea cadourilor primite de la organizații și antreprenori individuali |
|
Deducerea din costul premiilor în bani și în natură primite la concursuri și competiții desfășurate în conformitate cu deciziile Guvernului Federației Ruse, organelor legislative (reprezentative) ale puterii de stat sau organelor reprezentative ale administrației publice locale |
|
Deducere din valoarea asistenței financiare acordate de angajatori angajaților lor, precum și foștilor lor angajați care și-au demisionat din cauza pensionării din cauza handicapului sau a vârstei |
|
Deducerea din valoarea compensației (plată) de către angajatori către angajații acestora, soții, părinții și copiii acestora, foștii lor angajați (pensionarii de vârstă), precum și persoanelor cu handicap, costul medicamentelor achiziționate de aceștia (pentru ei), prescrise lor de către medicul curant |
|
Deducerea din valoarea câștigurilor și premiilor primite la concursuri, jocuri și alte evenimente în scopul publicității bunurilor (lucrări, servicii) |
|
Deducerea din valoarea asistenței financiare acordate persoanelor cu dizabilități de către organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități |
|
Deducerea din valoarea asistenței (în numerar și în natură), precum și valoarea cadourilor primite de veteranii Marelui Război Patriotic, persoanele cu handicap din Marele Război Patriotic, văduvele personalului militar care au murit în timpul războiului cu Finlanda, Marele Război Patriotic, războiul cu Japonia, văduvele persoanelor cu dizabilități decedate din Marele Război Patriotic Războiul Patriotic și foștii prizonieri ai lagărelor de concentrare, închisorilor și ghetourilor naziste, precum și foștii deținuți minori din lagărele de concentrare, ghetourile și alte locuri de forțare. detenție creată de naziști și aliații lor în timpul celui de-al Doilea Război Mondial |
|
Deducerea din suma asistenței financiare unice oferite de angajatori angajaților (părinți, părinți adoptivi, tutori) la nașterea (adopția) unui copil |
|
Deducere din suma veniturilor primite de angajați în natură ca salarii de la organizațiile de producători agricoli, determinată în conformitate cu paragraful 2 al articolului 346.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, fermele țărănești (ferme) sub formă de produse agricole ale acestora producție proprie și (sau) lucrări (servicii), efectuate (prestate) de astfel de organizații și ferme țărănești (ferme) în interesul angajatului, drepturi de proprietate transferate de aceste organizații și ferme țărănești (ferme) către angajat 5 |
|
Deducerea cuantumului primelor de asigurare plătite de angajator pentru angajat în conformitate cu Legea federală 04/30/08 nr. 56-FZ „Cu privire la contribuțiile suplimentare de asigurare pentru pensiile finanțate și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensie” 4, dar nu mai mult de 12.000 de ruble pe an |
Tabelul 12. Ce coduri de deducere ar trebui să fie indicate în certificatul 2-NDFL în 2016 pentru sumele care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolul 214 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Tabelul 13. Codurile de deducere a impozitului pe venitul personal în 2016. Deducerile fiscale pentru investiții prevăzute la articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cod deducere | Denumirea deducerii |
|---|---|
Deducerea sumei veniturilor primite din tranzacțiile contabilizate pe un cont individual de investiții |
|
O deducere a cuantumului rezultatului financiar pozitiv primit de contribuabil în perioada fiscală din vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, specificată la paragrafele 1 și 2 alin.3 al articolului 214.1 din Codul fiscal al Federația Rusă și deținută de contribuabil pentru mai mult de trei ani |
|
Alte sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu prevederile capitolului 23 „Impozitul pe venitul personal”, partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse |
1 - Aplicați de la 01/01/16 în conformitate cu Legea federală din 04/06/15 nr. 85-FZ „Cu privire la modificările la articolul 219 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse și articolul 4 din Legea federală „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse (în ceea ce privește impozitarea profiturilor companiilor străine controlate și a veniturilor organizațiilor străine)”,
2 - Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201 „Cu privire la aprobarea listelor de servicii medicale și a tipurilor costisitoare de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, medicamente, sumele de plată pentru care de la contribuabilul fondurile proprii sunt luate în considerare la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social”,
3 - Codul familiei al Federației Ruse,
4 - Legea federală nr. 56-FZ din 30 aprilie 2008 „Cu privire la contribuțiile suplimentare de asigurare pentru pensiile finanțate și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensii”,
5 - Se aplică raporturilor juridice apărute de la 01/01/09, și se aplică până la 01/01/16 în conformitate cu clauza 2 a art. 2 din Legea federală din 06/03/09 nr. 117-FZ „Cu privire la modificările la articolul 217 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”.
Încărcare...