Calculul sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute de agentul fiscal (formular 6-NDFL) (denumit în continuare calcul conform formularului 6-NDFL) este un document care conține informații generalizate de către agentul fiscal cu privire la toate persoanele fizice care venituri primite de la agentul fiscal (o diviziune separată a agentului fiscal), despre sumele veniturilor acumulate și plătite acestora, deducerile fiscale prevăzute, despre sumele calculate și reținute ale impozitului, precum și alte date care servesc ca bază pentru calcularea impozitului (clauza 1 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Calculul în formularul 6-NDFL pentru 9 luni din 2017 (trimestrul 3) ar trebui să fie depus până la 31 octombrie 2017.
În programul de întocmire a calculelor în formularul 6-NDFL este destinat raportului reglementat 6-NDFL (secțiunea „Rapoarte” - „Raportare 1C” - „Rapoarte reglementate”). Completarea are loc automat făcând clic pe butonul „Completare” din formularul de raport.
La ce să acordați atenție atunci când pregătiți rapoarte în Formularul 6-NDFL:
Data semnăturii indicată pe pagina de titlu afectează finalizarea automată a calculului conform Formularului 6-NDFL din program, și anume completarea rândului 080 al secțiunii 1. Se completează rândul 080 „Suma impozitului nereținut de agentul fiscal”. în conformitate cu datele contabile ale programului determinate la data semnării raportului.
Secțiunea 2 se completează în funcție de termenul de virare a impozitului: în ce trimestru de raportare se încadrează termenul de transfer al impozitului reținut (linia 120), operațiunea trebuie inclusă în calculul pentru o astfel de perioadă.
De exemplu, salariile pentru luna septembrie 2017 au fost plătite în ultima zi lucrătoare a lunii (29.09.2017), termenul limită pentru virarea impozitului pe salarii este următoarea zi lucrătoare după reținerea impozitului, în cazul nostru – 10.02/ 2017 (din moment ce 30 septembrie și 1 octombrie sunt weekenduri). Într-o astfel de situație, salariile pe luna septembrie se vor reflecta în secțiunea 1 din calculul pentru 9 luni din 2017 și în secțiunea 2 din calculul pentru 2017. Salariile nu vor fi incluse în secțiunea 2 a calculului pentru 9 luni din 2017, deoarece termenul limită de plată a impozitului se încadrează într-o perioadă de raportare diferită (scrisori de la Serviciul Fiscal Federal din 08.09.2016 Nr. GD-4-11/14507 , din 24.10.2016 Nr BS-4-11/ 20120).
Dacă data reală a plății venitului (data documentului de plată) diferă de data plății preconizate, care a fost indicată anterior în documentul de acumulare, atunci aceasta trebuie schimbată la data reală a plății venitului (în caz contrar, datele în secţiunea 2 vor fi completate incorect). După modificarea datei, puteți genera un document pentru plată. Trebuie să urmăriți singur data estimată a plății pentru toate documentele în care aceasta există.
Înainte de a depune calculul în Formularul 6-NDFL la autoritatea fiscală, se recomandă să îl verificați pentru erori. Pentru a face acest lucru, utilizați butonul „Verificați” – „Verificați rapoartele de control”.
Să ne amintim toate cele mai recente modificări referitoare la noul formular 6-NDFL de care un contabil trebuie să țină cont în activitatea sa în 2018.
- Pe pagina de titlu a raportului au aparut 2 noi coloane pentru a indica datele societatii reorganizate: codul formularului de reorganizare (lichidare) si TIN/KPP al societatii reorganizate. Codul formularului de reorganizare poate lua următoarele valori:
0 - lichidare, 1 - transformare, 2 - fuziune, 3 - divizare, 5 - aderare, 6 - divizare cu aderare simultană.
- Codul de bare de pe a doua foaie a noului formular 6-NDFL sa schimbat: valoarea „15201027” a fost înlocuită cu „15202024”.
- S-au făcut modificări corespunzătoare în „Procedura de completare a formularului 6-NDFL”:
- Au fost adăugate explicații despre completarea noilor rânduri pe pagina de titlu cu coduri pentru formularele de reorganizare și lichidare,
- Noua ediție conține un tabel de coduri pentru locul de prezentare a 6-NDFL - acum mai sunt 3 dintre ele.
| Cod | Nume |
|---|---|
| 120 | La locul de reședință al antreprenorului individual |
| 124 | La locul de reședință al membrului (șefului) întreprinderii țărănești (ferme). |
| 125 | La domiciliul avocatului |
| 126 | La domiciliul notarului |
| 213 | La locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil |
| 214 | La locația organizației ruse care nu este cel mai mare contribuabil |
| 215 | La locația succesorului legal care nu este cel mai mare contribuabil |
| 216 | La locul de înregistrare a succesorului legal, care este cel mai mare contribuabil |
| 220 | La locația unei diviziuni separate a organizației ruse |
| 320 | La locul de activitate al antreprenorului individual |
| 335 | La locația unei diviziuni separate a unei organizații străine din Federația Rusă |
Termenele limită pentru depunerea formularului 6-NDFL pentru trimestrul 3 / 9 luni din 2018
Un calcul sumar al sumelor impozitului pe venitul personal calculat și reținut de agentul fiscal în Formularul 6-NDFL este depus în conformitate cu următoarele termene:
- pentru rapoartele pentru primul trimestru, prima jumătate a anului și 9 luni - cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare,
- pentru raportul anual - termenul limită de depunere se combină cu data indicată ca termen limită de depunere a altor rapoarte privind același impozit.
Consultați termenele limită exacte pentru depunerea Formularului 6-NDFL în 2018, ținând cont de amânări.
Completarea formularului 6-NDFL pentru trimestrul 3 / 9 luni din 2018
Vom furniza punctele principale pentru completarea noului formular 6-NDFL.
Completarea paginii de titlu nu ar trebui să cauzeze dificultăți și are loc automat dacă generați un raport în sau program. Să reamintim doar codurile pentru perioada de depunere, care sunt valabile și pentru noul formular 6-NDFL:
Completarea secțiunii 1 din calculul 6-NDFL pentru trimestrul 3 / 9 luni din 2018
În secțiunea 1 „Indicatori generalizați” din formularul 6-NDFL pentru trimestrul 3 / 9 luni din 2018, arătați suma totală a veniturilor acumulate, deducerile fiscale și suma totală a impozitului acumulat și reținut pe 9 luni.
Să explicăm mai detaliat ce să reflectăm în rândurile secțiunii 1 din formularul 6-NDFL.
| Numărul liniei | Ce se reflectă |
|---|---|
| 010 | Cota impozitului pe venitul personal. Dacă agentul fiscal a efectuat plăți către angajați în perioada fiscală, care sunt impozitate la cote diferite, Secțiunea 1 se completează separat pentru fiecare cotă de impozitare (cu excepția rândurilor 060 - 090). Totalurile pentru toate tarifele de pe rândurile 060 - 090 sunt completate pe prima dintre paginile totale unde este prezentă Secțiunea 1. |
| 020 | Suma totală a veniturilor acumulate pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale pentru toate persoanele fizice, inclusiv dividendele alocate separat la pagina 025. |
| 025 | Suma totală a veniturilor acumulate sub formă de dividende pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale pentru toate persoanele fizice. |
| 030 | Valoarea totală a deducerilor fiscale care reduc veniturile care sunt supuse impozitului. |
| 040 | Valoarea totală a impozitului calculat = (linia 020 - rândul 030) * cota de impozitare. |
| 045 | Valoarea totală a impozitului calculat pe venit sub formă de dividende = rândul 025 * cota de impozitare. |
| 050 | Suma totală a plăților anticipate fixe, care este acceptată ca o reducere a sumei impozitului calculat. Folosit în cazul angajaților străini care lucrează sub brevet. |
| 060 | Numărul total de persoane fizice care au primit venituri impozabile, inclusiv dividende. |
| 070 | Valoarea totală a impozitului reținut. |
| 080 | Suma totală a impozitului care nu a fost reținut de agentul fiscal din venituri în natură sau beneficii financiare, din lipsa plăților în numerar din care acest impozit pe venitul persoanelor fizice poate fi reținut. |
| 090 | Valoarea totală a taxei care a fost returnată de agentul fiscal contribuabililor (pe baza Articolul 231 din Codul Fiscal al Federației Ruse). |
Completarea secțiunii 2 din calculul 6-NDFL pentru trimestrul 3 / 9 luni din 2018
Secțiunea 2 indică datele încasării efective a veniturilor de către angajați, reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, momentul remiterii impozitului, sumele generalizate ale veniturilor efectiv încasate și impozitul reținut pentru toate persoanele fizice.
Pentru raportul trimestrului 3 / 9 luni 2018, la sectiunea 2 aratam impozitul pe venit si impozitul pe venitul persoanelor fizice - defalcat pe date - doar pentru tranzactiile efectuate in lunile iulie, august si septembrie 2018 inclusiv.
| Numărul liniei | Ce se reflectă |
|---|---|
| 100 | Data primirii efective a venitului, care este reflectată la pagina 130. De exemplu, pentru un salariu, aceasta este ultima zi a lunii pentru care a fost acumulat. Pentru alte plăți - alte date ( clauza 2 art. 223 Codul fiscal al Federației Ruse). |
| 110 | Data reținerii impozitului la sursă din suma venitului efectiv primit, care este reflectată în rândul 130. |
| 120 | Data cel târziu la care trebuie plătită impozitul. În mod obișnuit, aceasta este ziua următoare zilei în care a fost plătit venitul, iar pentru concediile medicale și plățile de concediu, ultima zi a lunii în care au fost efectuate astfel de plăți. Dacă termenul limită de plată a impozitului cade într-un weekend, următoarea zi lucrătoare după aceasta este indicată la pagina 120. |
| 130 | Suma rezumată a veniturilor primite efectiv (fără deducerea sumei impozitului reținut) la data specificată la pagina 100. |
| 140 | Suma sumară a impozitului reținut la data afișată la pagina 110. |
Exemplu de completare a 6-NDFL pentru trimestrul 3 / 9 luni din 2018
Descărcați o mostră de completare a 6-NDFL pentru trimestrul 3 / 9 luni din 2018 în format PDF
Descărcați formularul necompletat 6-NDFL pentru trimestrul 3 / 9 luni din 2018 în format Excel
Analiza situațiilor de completare pentru formularul 6-NDFL
Cele mai controversate probleme cu privire la completarea 6-NDFL sunt plățile în perioadele de tranziție.
Exemplul 1. Toate salariile pentru decembrie 2017 au fost plătite în decembrie (exemplul este același pentru orice date de plată: 29 decembrie, 30 decembrie, 31 decembrie sau mai devreme), impozitul pe venitul personal a fost plătit în ianuarie
Ne ghidăm după regulile din Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 octombrie 2016 Nr. BS-4-11/20126Şi Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 15 decembrie 2016 Nr. BS-4-11/24065. Apoi completați calculul de pe formularul 6-NDFL după cum urmează:
- la sectiunea 1 din raportul pe anul 2017, suma impozitului retinut se duce in plus la randul 070. Data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 31 decembrie 2017.
- În secțiunea 2 a raportului pentru anul 2017 nu includem date privind salariile pentru luna decembrie. Acestea trebuie să fie indicate în calculul impozitului pe venitul pentru 6 persoane pentru primul trimestru al anului 2018, deoarece secțiunea 2 ar trebui să se bazeze pe data cel târziu la care impozitul pe venitul personal trebuie transferat la buget. Aceste. Indiferent de data plății efective către angajați, data încasării venitului este ultima zi a lunii - 31 decembrie 2017, ceea ce înseamnă că data virării impozitului pe venitul personal la buget este următoarea zi lucrătoare după 31 decembrie. - 01.09.2018.
- în secțiunea 2 din raportul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018 indicăm datele privind salariul din decembrie după cum urmează:
rândul 100 – 31 decembrie 2017 (data încasării venitului. Salariul devine venit doar la sfârșitul lunii pentru care se acumulează. Plățile înainte de sfârșitul lunii sunt considerate avans din care nu se reține impozitul pe venitul personal și transferate);
randul 110 – 31.12.2017 (data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice. La sfarsitul lunii contabilul trebuie sa acumuleze salariul de decembrie si sa-l compenseze cu avansul platit anterior [care, de fapt, era salariul din decembrie ]);
rândul 120 – 01.09.2018 (data virării impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget);
Exemplul 2. Toate salariile pentru decembrie 2017 și impozitul pe venitul personal au fost plătite în decembrie
De exemplu, salariile au fost plătite angajaților pe 27 decembrie 2017, iar impozitul pe venitul personal a fost plătit la buget pe 28 decembrie 2018. Pe baza regulilor generale, reflectăm plățile în raportul 6-NDFL pentru 2017 astfel:
- la secțiunea 1, suma salariilor acumulate pentru luna decembrie 2017 trece în plus la rândul 020;
- la secțiunea 1, suma impozitului pe venitul personal calculat din salarii merge plus la rândul 040;
- la sectiunea 1, suma impozitului retinut merge plus la randul 070;
- la secțiunea 2, rândul 100 - 31 decembrie 2017 (data încasării venitului);
- randul 110 – 27 decembrie 2017 (data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice);
- rândul 120 – 28 decembrie 2017 (data virării impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget).
- rândul 130 – cuantumul salariului de decembrie;
- rândul 140 – suma impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariul de mai sus.
Astfel de tranzacții nu mai sunt reflectate în raportul pentru primul trimestru al anului 2018. Dublarea tranzacțiilor în diferite rapoarte este exclusă.
VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI: completarea în acest mod a raportului 6-NDFL pentru 2017 este eronată din următoarele motive:
- un astfel de raport 6-NDFL nu va trece controlul logic al formatului și va reveni cu eroarea „data reținerii impozitului la sursă nu trebuie să preceadă data plății efective”;
- reținerea impozitului pe venitul personal din salarii până la sfârșitul lunii contrazice recomandările Ministerului rus de Finanțe în scrisoare din 21 iunie 2016 Nr.03-04-06/36092.
Exemplul 3. Salariul pentru luna decembrie 2017 și impozitul pe venitul personal au fost plătite în ianuarie a anului următor
Reflectăm această situație în două rapoarte: raportul anual pentru anul 2017 și raportul pentru primul trimestru al anului 2018:
- la secțiunea 1 din raportul pe anul 2017, cuantumul salariilor acumulate pentru luna decembrie 2017 merge în plus la rândul 020;
- la secțiunea 1 din raportul pe anul 2017, cuantumul impozitului pe venitul personal calculat din salarii merge plus la rândul 040;
Nu creștem linia 070 pentru impozit reținut, deoarece nu a existat reținere la sursă în decembrie 2017. În Secțiunea 2 a raportului anual nu reflectăm funcționarea plăților viitoare.
- în secțiunea 1 din raportul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018, suma impozitului reținut în ianuarie (și calculată în decembrie) merge plus în rândul 070;
- în secțiunea 2 din raportul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018, rândul 100 - 31 decembrie 2017 (data încasării venitului);
- în secțiunea 2 din raportul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018, rândul 110 - 01.09.2018 (data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice);
- în secțiunea 2 din raportul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018, rândul 120 - 01.10.2018 (data virării impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget).
Exemplul 4. Plata bonusurilor
Completarea raportului 6-NDFL în cazul plății bonusurilor se realizează ținând cont de următoarele reguli:
- Introduceți bonusul plătit împreună cu salariul pentru aceeași lună împreună cu salariul într-un bloc de rânduri 100 - 140. Dacă bonusul a fost plătit separat, completați un bloc separat de rânduri 100 - 140.
- O excepție o constituie bonusurile plătite în ultima zi lucrătoare a trimestrului. Acestea sunt incluse în secțiunea 2 din 6-NDFL pentru trimestrul următor.
Dacă bonusul se plătește separat de salariu, de exemplu pe 27 decembrie 2017, impozitul pe venitul persoanelor fizice se virează în aceeași zi. Reflectarea tranzacțiilor din secțiunea 2 a raportului anual va fi după cum urmează:
linia 100 - 27.12.2017;
linia 110 - 27.12.2017;
linia 120 - 28.12.2017;
linia 130 – suma bonus;
rândul 140 – suma impozitului pe venitul personal din bonusul de mai sus.
Aceleași reguli se aplică și pentru plata și înregistrarea plăților de concediu.
Amenzi pentru formularul 6-NDFL
Dacă nu trimiteți un raport pe Formularul 6-NDFL sau îl trimiteți cu întârziere, atunci va trebui să faceți acest lucru o amendă de 1000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau parțială de la data începerii societății raportoare(Clauza 1.2 din art. 126 din Codul fiscal). Perioada de întârziere va fi calculată din această zi până la data la care ați depus calculul (personal, prin reprezentant, prin poștă sau prin ).
Dacă nu depuneți 6-NDFL în termen de 10 zile de la data scadenței, autoritățile fiscale au dreptul de a bloca contul bancar al companiei (clauza 3.2 din articolul 76 din Codul fiscal). Serviciul Fiscal Federal a clarificat acest lucru într-o scrisoare din 08.09.2016 Nr. GD-4-11/14515.
Putem:
Raportare electronică SBIS++
Servere virtuale
Închiriez 1 și Microsoft
Vă prezentăm un exemplu de completare a unui raport pe Formularul 6-NDFL pentru cele nouă luni ale anului 2017.
Contabilii au început să lucreze la pregătirea raportării fiscale. În special, se lucrează acum pentru a compila raportul 6-NDFL. S-ar părea că acesta nu este un raport foarte complicat, dar se ridică multe întrebări: ce înseamnă să reflectezi, să indice doar date pentru ultimul trimestru sau pentru anul în ansamblu, să arăți salariul din septembrie în el sau nu?
Cum se reflectă plata de concediu plătită în septembrie 2017 în raportul 6-NDFL pentru 9 luni din 2017?
Vreau să vă învăț nu numai cum să completați corect acest raport, dar vreau și să înțelegeți cum să faceți acest lucru. Primul lucru cu care trebuie să începeți să lucrați este să înțelegeți termenele limită pentru plata impozitului pe venitul personal.. După cum ne spune paragraful 6 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali sunt obligați să transfere sumele impozitului calculat și reținut cel târziu în ziua următoare zilei în care venitul este plătit contribuabilului.
Atunci când plătesc venitul unui contribuabil sub formă de prestații de invaliditate temporară (inclusiv prestații pentru îngrijirea unui copil bolnav) și sub formă de plată de concediu, agenții fiscali sunt obligați să transfere sumele impozitului calculat și reținut cel târziu în ultima zi a luna în care au fost efectuate astfel de plăți.
Ce înseamnă? Să dăm un exemplu simplu - dacă un angajator a plătit salarii angajaților pentru luna august pe 6 septembrie 2017, atunci impozitul pe venitul personal ar trebui plătit la buget cel târziu până la 7 septembrie 2017.
Dar dacă angajatul a fost plătit cu plată de concediu, de exemplu, pe 19 septembrie, angajatul a primit plăți de concediu de la casieria companiei. În acest caz, taxa trebuie plătită la buget până la data de 30 septembrie 2017 inclusiv. 30 septembrie este o zi liberă pentru noiși, prin urmare, termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget pe cuantumul indemnizației de concediu va fi cel târziu 2 octombrie 2017.
Să trecem acum la procedura de completare a raportului 6-NDFL. Acest raport este trimestrial. Cu alte cuvinte, angajatorul, la plata salariului, este obligat să se raporteze pe acest formular o dată la trei luni.
Raportul constă din două secțiuni - nr. 1 și nr. 2. Secțiunea nr. 1 indică date privind întregul salariu pe bază de angajamente de la începutul anului. Și acum, în secțiunea nr. 2 - date despre venitul plătit, care se referă doar la trei luni.
După cum explică Serviciul Fiscal Federal, calculul din formularul 6-NDFL se completează la data de raportare, respectiv la 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie a perioadei fiscale corespunzătoare.
Secțiunea 1 a calculului din Formularul 6-NDFL se completează cu un total acumulat pentru primul trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an. Secțiunea 2 a calculului din Formularul 6-NDFL pentru perioada de raportare corespunzătoare reflectă acele tranzacții care au fost efectuate în ultimele trei luni ale acestei perioade de raportare.
Pentru a lua în considerare procedura de completare, să dăm un exemplu de companie care are 10 angajați, salariul total acumulat pentru toate cele nouă luni ale anului 2017 a fost de 2.178.000 de ruble. Suma totală a impozitului pe venitul personal acumulat a fost de 13% din 2.178.000 = 283.140 de ruble.
Raportul pentru 9 luni din 2017 va include cuantumul salariului pentru lunile iunie, iulie și august 2017. Salariul pe luna septembrie 2017 va fi inclus in raportul pe anul. De ce? Pentru că lucrătorii își vor primi efectiv salariile abia în octombrie și, în consecință, societatea va fi obligată să plătească impozit pe venitul personal și în octombrie 2017.
Și aici trebuie acordată o atenție deosebită completării secțiunii nr. 1. Priviți figura de mai jos, care arată clar că la rândul „040” reflectăm suma impozitului pe venitul personal acumulat.
Cum să completezi 6-NDFL pentru 9 luni din 2017?
Dar mai jos, rândul „070” indică valoarea reală a impozitului reținut de la angajați. Aceste sume vor fi diferite dacă salariul din septembrie este plătit în octombrie. Cert este că, de fapt, vom putea reține impozitele angajaților pentru salariile din septembrie abia în octombrie, nu mai devreme. Și această diferență NU este reflectată în rândul „080”.
Secțiunea nr. 2 din raportul 6-NDFL
Să trecem la completarea secțiunii nr. 2 - în această secțiune vom indica rând cu rând sumele salariilor plătite și impozitul reținut și virat.
Pentru a fi mai clar să privim exemplul de umplere, să ne imaginăm că salariul din companie pentru iunie s-a ridicat la 280.000 de ruble, pentru iulie– 196.000 de ruble, pentru august 250.000 de ruble, în septembrie un angajat a fost plătit plata de concediuîn valoare de 10.000 de ruble.
În figură se poate observa că data reținerii la sursă diferă de data transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice. Acest lucru se datorează faptului că termenele limită de plată sunt diferite (am discutat despre asta mai sus).
Dacă, de exemplu, un angajat a primit indemnizație de concediu la 11 septembrie 2017, atunci angajatorul este obligat să plătească impozitul pe venitul personal la buget cel târziu până la 30 septembrie. Ziua de 30 septembrie cade într-o zi liberă pentru noi și, prin urmare, termenul limită de achitare a impozitului pe venitul personal la buget pe cuantumul plății de concediu va fi cel târziu 2 octombrie 2017.
Când 30 a căzut într-o zi liberă în septembrie - Plata de concediu nu este afișată în 6-NDFL în raport pentru 9 luni din 2017. Prin urmare, aveți grijă!!!
După cum spune serviciul fiscal (scrisoarea nr. BS-4-11/20126@ din 24 octombrie 2016), secțiunea nr. 2 din calculul din Formularul 6-NDFL pentru perioada de raportare corespunzătoare reflectă acele tranzacții care au fost efectuate pe parcursul ultimele trei luni ale acestei perioade de raportare. Dacă un agent fiscal efectuează o operațiune într-o perioadă de raportare și o finalizează într-o altă perioadă de raportare, atunci această operațiune se reflectă în perioada de raportare în care a fost finalizată.
Un exemplu de completare a secțiunii nr. 2 a formularului 6-NDFL pentru 9 luni din 2017 Începând din 2016, angajatorii au fost obligați să depună un alt tip de raportare - 6-NDFL. Și, deși acest tip de calcul a fost furnizat pentru mai mult de o perioadă fiscală, mai apar multe întrebări la pregătirea lui. Mai jos este material despre cum să formați corect 6-NDFL pentru trimestrul 3 și un exemplu de completare a acestui formular.
Reguli pentru completarea 6-NDFL pentru trimestrul 3
Un nou tip de raportare pentru agenții fiscali - 6-NDFL. Acest calcul trimestrial este completat de toți angajatorii, antreprenorii și organizațiile pe baza rezultatelor sumelor acumulate, plătite de câștiguri și impozitelor reținute.
Raportarea este generată de la începutul perioadei fiscale pe bază de angajamente. Calculul pentru trimestrul 3 conține de fapt date pentru 9 luni de la începutul anului.
Compoziția formularului 6-NDFL nu s-a schimbat în 2017, acesta include în continuare următoarele secțiuni:
- Pagina de titlu - informații despre angajator:
- Secțiunea 1 conține indicatori generalizați care oferă informații despre veniturile acumulate ale angajaților, sumele impozitului reținut și disponibilitatea deducerilor fiscale. Acumulările sunt determinate prin metoda angajamentelor de la începutul perioadei (anului).
- Secțiunea 2 conține date cu privire la datele de primire a veniturilor și a reținerii impozitului. În secțiunea a 2-a, sumele angajaților și impozitului pe venitul persoanelor fizice reținute sunt indicate doar pentru trimestrul 3, adică din iulie până în septembrie.
Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:
Scopul introducerii unui nou formular de raportare este controlul suplimentar de către autoritățile fiscale asupra angajării, reținerii la sursă a impozitelor și plății la timp. Discrepanța dintre datele din calculul furnizat și suma de fonduri transferate pentru plata impozitului duce la formarea restanțelor. Drept urmare, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a percepe penalități și amenzi.
Exemplu de completare a 6-NDFL pentru al treilea trimestru
Vom studia un eșantion de completare a 6-NDFL pentru trimestrul 3, ținând cont de următoarele cerințe:
- Datele din Secțiunea 1 se introduc pe bază de angajamente, ținând cont de angajamentele anterioare de la începutul anului.
- Dacă există mai multe cote de impozit pe venitul personal, rândurile 010 - 050 sunt generate separat pentru fiecare cotă.
- Dacă dividendele au fost acumulate la întreprindere, atunci rândurile 025 și 045 sunt completate pentru impozitul pe venit și, respectiv, calculat.
- Rândul 050 este completat dacă angajați străini sunt angajați în stat.
- Linia 060 oferă date despre numărul total de angajați care au primit venituri de la începutul anului.
- Rândul 070 conține date privind impozitul pe venitul personal reținut de angajator.
- Sumele de impozit care nu au putut fi reținute sunt reflectate în rândul 080.
- În situațiile de declarare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în conformitate cu art. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse, rândul 090 este completat.
Secțiunea 2 a raportării 6-NDFL este completată pe baza rezultatelor angajărilor, deducerilor și plăților din ultimul trimestru. Sunt furnizate următoarele informații:
- Primirea veniturilor. Rândul 110 – data încasării venitului în conformitate cu prevederile art. 223 Codul Fiscal al Federației Ruse; rândul 130 - suma de plată;
- Retinerea impozitului la sursa. Rândul 110 este data reținerii corespunzătoare plății efective. Termenul limită de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice este determinat de rândul 120 și se face cel târziu în ziua următoare zilei plății. Rândul 140 - valoarea impozitului:
Există câteva nuanțe la completarea informațiilor despre plăți și deduceri. De exemplu:
- La data încasării venitului, ultima zi a lunii de acumulare este considerată salariu;
- Daca vorbim de plata la concediere, data incasarii venitului este ultima zi lucratoare;
- Termenul limită de virare a impozitului pe venitul personal pe beneficii și plăți de concediu este stabilit ca ultima zi a lunii.
La finalizarea calculului, secțiunile 1 și 2 vor ține cont de sume diferite. Datorită faptului că virarea efectivă a impozitului pe ultima lună a trimestrului (septembrie) trebuie efectuată doar în luna octombrie (trimestrul 4), sumele acumulate pentru salariile din septembrie se vor reflecta în următorul calcul anual. În același timp, veniturile din septembrie și impozitul calculat pentru această perioadă sunt incluse în suma totală în secțiunea 2.
Termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru trimestrul 3
Procedura de furnizare a calculelor pentru 6-NDFL în 2017 nu sa schimbat. Raportul trebuie depus în continuare cel târziu la sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare (trimestrul 3). Dacă data specificată este într-un weekend, documentul trebuie depus în următoarea zi lucrătoare.
Termenul limită pentru depunerea Formularului 6-NDFL pentru trimestrul 3 din 2017 este 31 octombrie. Trimiterea cu întârziere a informațiilor poate duce la amenzi. În ceea ce privește raportarea 6-NDFL, amenda este calculată la rata de 1.000 de ruble. pentru fiecare lună restante, inclusiv cele incomplete.
În plus, o întârziere în transmiterea plății pentru o perioadă mai mare de 10 zile poate duce la blocarea contului curent al plătitorului de către inspectori. Amenzi în valoare de 300 - 500 de ruble. pot fi atribuite și unor persoane responsabile.
1. Cine și în ce ordine trebuie să depună calculele fiscale în Formularul 6-NDFL.
2. Care este procedura de completare a 6-NDFL, ținând cont de explicațiile autorităților de reglementare.
3. Un exemplu practic de completare a 6-NDFL.
Una dintre principalele a fost introducerea raportării trimestriale privind impozitul pe venitul persoanelor fizice - calculul sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute de agentul fiscal (formular 6-NDFL). Totodată, raportarea anuală existentă anterior sub formă de certificate 2-NDFL nu a fost anulată, adică din 2016, agenții fiscali sunt obligați să depună raportarea trimestrială a impozitului pe venitul personal și raportarea anuală (clauza 2 din articolul 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă totul este mai mult sau mai puțin clar cu completarea certificatelor 2-NDFL (doar formularul se schimbă de la an la an, și apoi doar puțin), atunci formularul 6-NDFL „netestat” ridică multe întrebări. Deoarece calculul 6-NDFL va trebui depus pentru prima dată în primul trimestru al anului 2016, nu mai rămâne mult timp pentru o analiză detaliată a tuturor nuanțelor completării acestuia. În acest sens, în acest articol îmi propun să punctăm i-urile în materie de completare și depunere a 6-NDFL, ținând cont de explicațiile oficiale ale autorităților de reglementare.
Procedura de depunere a 6-NDFL
Cine ar trebui să completeze
Trebuie să trimiteți calculul 6-NDFL toate persoanele recunoscute ca agenți fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fiziceîn conformitate cu legislația Federației Ruse (organizații, întreprinzători individuali, notari angajați în practică privată, avocați care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane angajate în practică privată) (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Calculul trebuie generat pentru toate persoanele cărora li sa plătit venit(salarii, dividende, remunerații în temeiul contractelor GPC etc.), cu excepția acelor persoane fizice cărora li s-a plătit doar venituri în baza contractelor de cumpărare și vânzare de proprietăți, precum și în temeiul acordurilor în care acționează ca întreprinzători individuali (clauza 1, alin. 1 art. 227, alin. 2 alin. 1 art. 228).
Date scadente
Calculul în formularul 6-NDFL se depune de către agentul fiscal pentru un trimestru, jumătate de an și nouă luni până la 30 aprilie, 31 iulie și, respectiv, 31 octombrie și pentru un an - cel târziu până la 1 aprilie a anului următor (Informații ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 noiembrie 2015). Inclusiv weekend-urile și sărbătorile nelucrătoare în 2016, termenele limită pentru depunerea 6-NDFL sunt următoarele::
- pentru trimestrul I - cel târziu la 04.05.2016 (30.04.2016 - zi liberă, sâmbătă);
- timp de șase luni - nu mai târziu de 01.08.2016 (31.07.2016 - zi liberă, duminică);
- timp de nouă luni - nu mai târziu de 31 octombrie 2016;
- timp de un an - nu mai târziu de 04.03.2017 (04.01.2017 este zi liberă, sâmbătă).
Locul de realizare
Ca regulă generală, agenții fiscali trebuie să prezinte 6-NDFL la biroul fiscal de la locul dumneavoastră de înregistrare. În același timp, pentru anumite categorii de agenți fiscali, Codul fiscal stabilește reguli speciale pentru depunerea calculelor (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse):
|
Locul de prezentare 6-NDFL |
|
| Organizații ruși și antreprenori individuali | Autoritatea fiscală la locul său de înregistrare |
| Organizații rusești cu divizii separate | Autoritățile fiscale de la locația diviziilor separate (în legătură cu persoanele fizice care au primit venituri din astfel de divizii separate) |
| Organizații clasificate drept cei mai mari contribuabili | Autoritatea fiscală de la locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil sau autoritatea fiscală de la locul de înregistrare a unui astfel de contribuabil pentru diviziunea separată corespunzătoare (separat pentru fiecare diviziune separată) |
| Antreprenori individuali care folosesc UTII și (sau) PSNO | Autoritatea fiscală la locul înregistrării acesteia în legătură cu desfășurarea activităților supuse UTII (PSNO) |
Metoda de prezentare
Calculul 6-NDFL poate fi transmis autorității fiscale în unul dintre următoarele moduri (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@):
! Vă rugăm să rețineți: Calculul 6-NDFL pe hârtie
- poate fi depus numai dacă numărul de persoane care au primit venituri în perioada fiscală este mai mic de 25 de persoane (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- depus doar sub forma unui formular aprobat orientat pe mașină, completat manual sau imprimat pe o imprimantă.
Răspunderea pentru nedepunerea 6-NDFL
Pe lângă obligația de a depune calcule 6-NDFL, din 2016 a fost stabilită și răspunderea pentru neconformitate. Potrivit clauzei 1.2 al art. 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru nedepunerea 6-NDFL, agentul fiscal riscă o amendă de 1.000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea calculului.
Procedura de completare a 6-NDFL
Formularul de calcul 6-NDFL și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@. Raportul include:
- prima pagina;
- secțiunea 1 „Indicatori generalizați”;
- Secțiunea 2 „Date și sume ale veniturilor efectiv primite și reținute din impozitul pe venitul personal.”
Principala diferență dintre certificatele 6-NDFL și 2-NDFL este că este compilat generalizat pentru toate persoanele care au primit venituri de la agentul fiscal, fără precizare pentru fiecare persoană fizică. Baza de completare a calculului o constituie datele registrelor fiscale pentru evidența veniturilor acumulate și achitate de agentul fiscal în favoarea persoanelor fizice, deducerile fiscale prevăzute, precum și impozitul pe venitul persoanelor fizice calculat și reținut.
Pagina de copertă a calculului 6-NDFL
Completarea paginii de titlu a 6-NDFL, în general, nu este mult diferită de completarea paginii de titlu a oricărei declarații fiscale. Prin urmare, ne vom opri mai detaliat doar asupra caracteristicilor.
Rândul „Perioada de depunere”— este indicat codul perioadei de raportare corespunzătoare (Anexa 1 la Procedura de completare, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@):
Rândul „Perioada fiscală (an)”— se indică anul la care se referă perioada de întocmire a raportului. De exemplu, atunci când completați 6-NDFL pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni ale anului 2016 și pentru 2016 în ansamblu, trebuie să introduceți „2016” în acest rând.
Rândul „La locație (contabilitate) (cod)”— introduceți codul corespunzător (Anexa 2 la Procedura de completare aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@):
|
Nume |
|
| 120 | La locul de reședință al antreprenorului individual |
| 125 | La domiciliul avocatului |
| 126 | La domiciliul notarului |
| 212 | La locul de înregistrare a organizației ruse |
| 213 | La locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil |
| 220 | La locația unei diviziuni separate a organizației ruse |
| 320 | La locul de activitate al antreprenorului individual |
| 335 | La locația unei diviziuni separate a unei organizații străine din Federația Rusă |
Liniile „Cutie de viteze” și „Cod OKTMO”:
- sunt indicate punctul de control și codul OKTMO al organizației - dacă se depune 6-NDFL pentru persoanele care au primit venituri de la divizia principală a organizației;
- sunt indicate punctul de control și codul OKTMO al diviziei separate - dacă se depune 6-NDFL pentru persoanele care au primit venituri de la o diviziune separată a organizației (Scrisori ale Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30 decembrie 2015 nr. BS-4- 11/23300@, din 28 decembrie 2015 Nr. BS-4- 11/23129@).
Secțiunea 1 din calculul 6-NDFL
Se completează indicatorii secțiunii 1 a calculului din formularul 6-NDFL total cumulat pentru primul trimestru, jumătate de an, nouă luni și an(Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.12.2016 nr. BS-3-11/553@, din data de 15.03.2016 nr. BS-4-11/4222@).
De linia 010 este indicată cota impozitului pe venitul persoanelor fizice (13, 15,30 sau 35%), cu ajutorul căreia se calculează sumele impozitului. Fiecare cotă de impozitare are propriul bloc de rânduri 020 – 050. Adică, dacă în perioada de raportare au fost plătite venituri către persoane fizice impozitate la cote diferite de impozit pe venitul persoanelor fizice, atunci pentru fiecare cotă este necesar să se completeze rândurile 020-050:
- rândul 020 - suma totală a veniturilor acumulate pentru toate persoanele fizice, impozitată la cota indicată la rândul 010;
- rândul 025 - suma totală a dividendelor acumulate;
- linia 030 - valoarea totală a deducerilor fiscale (inclusiv profesionale, standard, imobiliare, sociale și în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse) prevăzute pentru veniturile reflectate la rândul 020;
- rândul 040 - suma totală a impozitului pe venitul personal calculat pe venit reflectat la rândul 020;
- rândul 045 - suma totală a impozitului pe venitul personal calculat din dividende;
- rândul 050 - suma plăților fixe anticipate ale angajaților străini, cu care se reduce cuantumul impozitului calculat;
Blocul „Total pentru toate ratele” din calculul 6-NDFL ar trebui să fie unul singur (rezumat pentru toate ratele de impozitare), include rândurile 060-090:
- rândul 060 – numărul total de persoane care au primit venituri de la agentul fiscal. Dacă o persoană a primit venituri impozitate cu impozitul pe venitul personal la rate diferite, ea este considerată o singură persoană. În cazul în care același angajat a fost concediat și reangajat în aceeași perioadă fiscală, acel angajat trebuie să fie considerat o singură persoană.
- linia 070 - suma totală a impozitului pe venitul personal reținut (pentru toate ratele);
- linia 080 - suma totală a impozitului pe venitul personal nereținut (pentru toate ratele);
- rând 090 - suma totală a impozitului pe venitul persoanelor fizice restituită de agentul fiscal contribuabililor în conformitate cu art. 231 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Vă rugăm să rețineți: dacă indicatorii liniilor din secțiunea 1 nu se potrivesc pe o singură pagină, atunci numărul necesar de pagini este completat. În acest caz, totalurile pentru toate tarifele de pe rândurile 060-090 sunt completate pe prima pagină a secțiunii.
Secțiunea 2 din calculul 6-NDFL
Procedura de completare a 6-NDFL (Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@) prevede că calculul se efectuează pe bază de angajamente din începutul perioadei fiscale. Cu toate acestea, ținând cont de explicațiile Serviciului Fiscal Federal, această dispoziție este pe deplin aplicabilă numai secțiunii 1. Secțiunea 2 a calculului din formularul 6-NDFL pentru perioada de raportare corespunzătoare reflectă acele tranzacții care au fost finalizate în ultimele trei luni ale acestei perioade de raportare. În plus, dacă o tranzacție a fost efectuată într-o perioadă de raportare și finalizată în alta, agentul fiscal are dreptul să o reflecte în perioada de finalizare. De exemplu, salariile pentru luna martie, plătite în aprilie, vor fi reflectate în secțiunea 2 a calculului 6-NDFL pentru jumătate de an (Scrisori ale Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 02.12.2016 nr. BS-3-11 /553@, din 15.03.2016 Nr. BS-4- 11/4222@).
Secțiunea 2 conține numărul necesar de blocuri de linii 100-140:
linia 100- data încasării efective a veniturilor reflectată la rândul 130. Data încasării efective a veniturilor se determină în conformitate cu art. 223 Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu:
- pentru venituri sub formă de salariu, data încasării efective este ultima zi a lunii pentru care s-au acumulat venituri pentru sarcinile de muncă îndeplinite în conformitate cu contractul (contractul) de muncă (sau ultima zi de muncă - dacă a fost concediată înainte de sfârșitul lunii calendaristice) (clauza 2 din articolul 223 Codul fiscal al Federației Ruse);
- pentru venituri în numerar - data plății unui astfel de venit (clauza 1, clauza 1, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- pentru venituri în natură - data transferului veniturilor în natură (clauza 2, clauza 1, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- pentru venituri sub formă de beneficii materiale primite din economii la dobândă la primirea fondurilor împrumutate - ultima zi a fiecărei luni în perioada pentru care au fost furnizate fondurile împrumutate (clauza 7, clauza 1, articolul 223 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).
linia 110— data reținerii impozitului pe venitul efectiv primit, reflectată la rândul 130. Data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice pe venit în numerar coincide cu data plății efective a acestora. Data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice pe veniturile în natură și primite sub formă de prestații materiale coincide cu data plății oricărui venit în numerar din care se reține acest impozit pe venitul personal (clauza 4 din art. 226 din Codul fiscal al Federația Rusă).
linia 120- data cel târziu la care suma impozitului trebuie să fie transferată. Termenul de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice este stabilit de clauza 6 a art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse: în general, impozitul pe venitul personal trebuie transferat la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului. Atunci când se plătesc venituri sub formă de indemnizații de invaliditate temporară și plăți de concediu, impozitul pe venitul personal trebuie transferat de la acestea cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost efectuate aceste plăți. De exemplu, dacă plata concediului de odihnă a fost plătită unui angajat la 03.05.2016, atunci impozitul pe venitul personal trebuie transferat cel târziu la 31.03.2016.
linia 130- suma generalizată a veniturilor efectiv încasate (fără a scădea cuantumul impozitului reținut) la data indicată la rândul 100;
linia 140- cuantumul generalizat al impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut la data indicată la rândul 110.
! Vă rugăm să rețineți:
- Fiecare bloc separat de rânduri 100-140 conține date despre venituri pentru care:
- data primirii lor efective coincide;
- data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice coincide;
De exemplu, la 10 martie 2016, un salariat a fost plătit pentru concediu de odihnă, precum și salariul pentru luna martie unui alt angajat care a demisionat pe 10 martie 2016. Data primirii efective a venitului în acest caz atât pentru plata de concediu, cât și pentru salariu este 03/10/16. Cu toate acestea, termenele limită pentru virarea impozitului pe venit personal sunt diferite: pentru plata concediului de odihnă - 31.03.16, pentru salarii - 11.03.16. În consecință, atunci când completați calculul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2016 în legătură cu aceste două plăți, trebuie să completați diferite blocuri de rânduri 100-140.
Semnarea calculului 6-NDFL
Calculul în formularul 6-NDFL este semnat de șeful organizației sau de orice funcționar autorizat în acest sens prin documentele interne ale companiei (de exemplu, prin ordin al directorului) (clauza 2.2 din Procedura de completare a calculului). În special, calculul poate fi semnat de contabilul șef, contabilul șef adjunct sau contabilul responsabil cu calculul salariilor.
Exemplu de completare a calculului 6-NDFL
Numărul de angajați ai Aktiv SRL este de 5 persoane (nu s-au efectuat plăți către alte persoane în trimestrul I 2016). Salariul (salariul) fiecărui angajat este de 20.000 de ruble pe lună. Termenele limită de plată a salariilor: 27 a lunii curente (pentru primul semestru în valoare de 40% din salariu) și 12 a lunii următoare (plata finală). Adică salariile pentru a doua jumătate a lunii decembrie 2015 au fost plătite la 01.12.2016, iar salariile pentru a doua jumătate a lunii martie 2016 au fost plătite la 04.12.2016.
Pentru angajatul Ageeva N.P. O deducere fiscală standard pentru un copil este oferită în valoare de 1.400 de ruble pe lună. Nu s-au acordat deduceri altor angajați.
În februarie 2016, angajatul Sidorov R.I. A fost oferit concediu anual plătit: valoarea plății de concediu a fost de 18.000 de ruble (plata la 02.05.2016), valoarea salariilor pentru februarie a fost de 5.000 de ruble.
Date pentru completarea secțiunii 1 din calculul 6-NDFL
Secțiunea 1 a calculului din Formularul 6-NDFL se completează cu un total acumulat pentru primul trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an. Secțiunea 1 a calculului pentru primul trimestru va include veniturile acumulate în ianuarie, februarie și martie 2016.
Date pentru completarea secțiunii 2 din calculul 6-NDFL
Secțiunea 2 a calculului din Formularul 6-NDFL pentru perioada de raportare corespunzătoare reflectă acele tranzacții care au fost efectuate în ultimele trei luni ale acestei perioade de raportare. Mai mult decât atât, dacă o tranzacție a fost efectuată într-o perioadă de raportare și finalizată într-o altă perioadă, atunci agentul fiscal are dreptul de a reflecta o astfel de tranzacție în perioada finalizării acesteia (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 februarie 2016 nr. BS-3-11/553@).
În exemplul luat în considerare, astfel de operațiuni „limită” includ:
- salariile pe luna decembrie 2015, plătite în ianuarie 2016;
- salariile pentru martie 2016, plătite în aprilie 2016.
Conform explicațiilor Serviciului Fiscal Federal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 februarie 2016 nr. BS-4-11/3058@), secțiunea 2 din calculul 6 a impozitului pe venitul personal reflectă salariile pentru decembrie, plătite în ianuarie 2016. Iar salariile pentru luna martie, plătite în aprilie , vor fi reflectate în secțiunea 2 din calculul 6-NDFL pentru prima jumătate a anului 2016.
Pe baza datelor disponibile, calculul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2016 va arăta astfel:
yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "blocare"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = adevărat; yandex_no_sitelinks = adevărat; document.write(" ");
Am examinat principalele nuanțe de completare a calculului pe formularul 6-NDFL. Pentru securitate suplimentară, vă recomand cu căldură ca după completarea calculului dvs. 6-NDFL, să verificați îndeplinește rapoartele de control, stabilit prin Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 martie 2016 nr. BS-4-11/3852@ „Cu privire la direcția raporturilor de control”. Nerespectarea acestor rate de control servește drept bază pentru ca organul fiscal să trimită o cerere de clarificare către agentul fiscal, precum și pentru întocmirea unui raport de audit.
Cadrul de reglementare
- Codul fiscal al Federației Ruse
- Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@
- Informații de la Serviciul Fiscal Federal din 26 noiembrie 2015 „Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a explicat noua procedură pentru calcularea impozitului pe venitul personal de către un agent fiscal”
- Scrisori de la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei:
- din data de 30.12.2015 Nr. BS-4-11/23300@
- din 28 decembrie 2015 Nr. BS-4-11/23129@ „Cu privire la problema completării calculului conform Formularului 6-NDFL”
- din 12 februarie 2016 Nr. BS-3-11/553@ „Cu privire la problema completării formularului 6-NDFL”
- din 25.02.2016 Nr. BS-4-11/3058@ „Cu privire la completarea și depunerea formularului 6-NDFL”
- din 10 martie 2016 Nr. BS-4-11/3852@ „Cu privire la direcția rapoartelor de control”
- din 15 martie 2016 Nr. BS-4-11/4222@
Ti se pare util si interesant articolul? distribuie cu colegii de pe rețelele de socializare!
Există comentarii și întrebări - scrie, discutam!
Încărcare...