Basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi %15 oldukça basit bir şekilde hesaplanır. Gelir ve giderlerin doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi, avans ödemelerinin zamanında yapılması ve yıl sonunda asgari verginin hesaplanması, ödenecek tutarı netleştirmek için önemlidir. Bu yazımızda vergi nasıl hesaplanır onu anlatacağız.
"Gelir eksi giderler" nesnesi için basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi oranı %15'ten az olabilir.
Bölgenizdeki faaliyet türünüz için belirlenen vergi oranını öğrenin: %15'ten belirgin şekilde daha düşük olabilir. 2016 yılında, Rusya Federasyonu'nun 71 kurucu kuruluşunda, “Gelir eksi giderler” nesnesinin oranı düşürülmüştür.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde avans ödemeleri %15
Basitleştirilmiş vergi sistemindeki şirketler, üç ayda bir “vergi avansı ödemesi” yapmalıdır: her üç ayda bir bütçeye bir avans ödemesi aktarın. Ödeme, yılın başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanır ve üç aylık dönemin bitiminden sonraki 25 gün içinde ödenir.
- 1. çeyrek için - 25 Nisan'a kadar.
- Yılın ilk yarısı için - 25 Temmuz'a kadar.
- 9 ay boyunca - 25 Ekim'e kadar.
Yıl sonuçlarına göre verginin bakiyesi hesaplanır ve ödenir ve aynı dönemde vergi beyannamesi verilir.
- LLC'ler bunu 31 Mart'a kadar yapar.
- IP - 30 Nisan'a kadar.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde asgari vergi %15'tir.
İş her zaman artıda çalışmaz ve yıl sonunda giderler geliri aşabilir veya gelirden biraz farklı olabilir. Vergi matrahı perişan olabilir veya negatif bir değere sahip olabilir. Bu, ödenecek verginin de yetersiz veya sıfır olacağı anlamına gelmez. Yılın sonuçlarına göre, asgari vergiyi hesaplamak gerekir: yıl boyunca elde edilen tüm gelirlerden hesaplanır, vergi oranı %1'dir.
Böylece, yıl sonunda vergiyi olağan şekilde hesaplıyoruz, ayrıca asgari vergiyi hesaplıyoruz - ve bu tutarları karşılaştırıyoruz. Daha fazla olduğu ortaya çıkan miktar bütçeye ödenmelidir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde gelirin muhasebeleştirilmesi %15
Bir işletmenin basitleştirilmiş vergilendirmeye ilişkin geliri, satış gelirleri ve faaliyet dışı gelirler olarak kabul edilir, bunların listesi Sanatta verilmiştir. ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki gelir, nakit esasına göre - kasada veya bir cari hesaba paranın fiilen alınması üzerine - muhasebeleştirilir. Hesapta veya kasada bir avans ödemesi alındıysa ve daha sonra iade edildiyse, gelirler iade edilen tutar kadar azaltılır. Gelir, KUDiR'nin 1. bölümünün 4. sütununda kaydedilir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde giderlerin muhasebeleştirilmesi %15
Basitleştirilmiş vergi sistemi için işletmenin giderlerinin kapsamlı bir listesi Sanatta verilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16'sı. Sabit kıymetler, maddi varlıklar, maaş ve sigorta primleri ödeme, kira ve çok daha fazlasını edinme maliyetini içerir. Şirketin giderleri, KUDiR'nin 1. bölümünün 5. sütununa girilir ve vergi makamları tarafından uygunluk açısından kontrol edilir. Masrafların doğrudan şirketin faaliyetleriyle ilgili olması, belgesel kanıtı olması, tamamen ödenmesi ve muhasebe departmanına yansıtılması gereken giderlerin muhasebeleştirilmesi için bir prosedür vardır. Hangi giderlerin ve hangi koşullar altında gider kategorisine girdiğini zaten biliyoruz.
Vergi hesaplama
Vergi, her çeyreğin sonuçlarına ve yılın sonuçlarına göre hesaplanır. Bize faiz döneminin sonuna kadar olan yılın başından sonuna kadar olan geliri toplamak, bu miktardan yılın başından dönem sonuna kadar olan tüm giderleri çıkarmak, sonra ortaya çıkan tutarı çarpmak gerekir. vergi oranı.
2., 3. veya 4. çeyrek için avans ödemesi hesaplarsak, bir sonraki adım, önceki avans ödemelerini vergi tutarından çıkarmaktır. Yılın sonuçlarına dayanarak, asgari vergiyi de hesaplamanız ve normal şekilde hesaplanan vergi miktarıyla karşılaştırmanız gerekir.
4. çeyrek (yıl sonunda) için %15 USN vergisi hesaplama örneği
Yıl sonunda ödenecek vergi miktarını hesaplıyoruz:
(1.200.000 - 1.000.000) * %15 = 30.000 ruble.
Asgari vergi miktarını hesaplayın:
1.200.000 * %1 = 12.000 ruble.
"Normal" vergi tutarının asgari tutardan daha fazla olduğunu görüyoruz, bu da "normal" vergiyi ödemek zorunda olduğumuz anlamına geliyor.
Önceki avans ödemelerini yıl sonunda vergi tutarından çıkarırız:
30.000 - 24.000 = 6.000 ruble.
Bu, yıl sonunda ödenecek vergi bakiyesinin 6.000 ruble olduğu anlamına gelir.
Çevrimiçi hizmet Kontur.Accounting, otomatik olarak avans ve vergi hesaplar, ödeme emirleri oluşturur ve size son ödeme tarihlerini hatırlatır. Kontur.Muhasebe'yi kullanarak ücretsiz hizmetin olanaklarını tanıyın, kayıt tutun, vergi ödeyin, rapor gönderin.
Bildiğiniz gibi, birçok şirket ve bireysel girişimci, sadece evrak ve muhasebede boğulmamak için değil, aynı zamanda 2019'da basitleştirilmiş vergi sistemi altındaki asgari vergiyi ödeyerek kurtulmak umuduyla basitleştirilmiş bir sistem seçiyor. az miktarda. Vergi düzenlemelerinin gerekliliklerini dikkate alarak ne bekleyebileceklerini size söyleyeceğiz.
Kısa oyun
Vergi döneminin sonunda, “gelir eksi giderler” (bundan sonra basitleştirilmiş vergi sistemi D-R olarak anılacaktır) amacı ile basitleştirilmiş vergi sistemini yasal olarak uygulayan tüm ticari kuruluşların en düşük vergi tutarını hesaplaması gerekir. Aynı zamanda, Sanata göre. Vergi dönemi için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.19'u bir takvim yılı alır.
Hemen dikkat edin: yalnızca “gelir eksi giderler” nesnesine sahip basit insanlar asgari vergiyi hesaplar. Bir şirket veya bireysel girişimci bu vergiyi yalnızca gelir üzerinden ödüyorsa, nesnel nedenlerle asgari vergiyi belirlemeye gerek yoktur. Hiçbiri yoktur, ancak her zaman gelir vardır.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde “gelir” hedefi olan bir şirket veya tüccar, bütçeye ödenecek şüpheli bir miktarda vergi hesaplarsa, bu gerçek kesinlikle vergi makamlarını ilgilendirecektir. Onlar için bu, kârın bir kısmının devletten gizlendiği hemen bir "işaret".
2019'daki en düşük vergiyi hesaplama formülü
2019 yılında basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki asgari verginin hesaplanması ve ödenmesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.18. maddesinin 6. paragrafında basitleştirilmiş vergi sistemi Dr. Matematiksel olarak şöyle görünür:
Asgari vergi = Yıllık gelir* × %1
* maliyetler hariç.
Asgari vergiye ulaşmak
Asgari vergi düzeni kapsamındaki vergi oranı, tutarının genel "basitleştirme" kurallarına göre hesaplanan vergiden fazla olduğu durumlarda uygulanır. Başka bir deyişle, geçen yılın sonuçlarını takip ederek, neredeyse bir kayıp olduğunu söyleyebiliriz. Bu nedenle, gelir ve giderler arasındaki boşluğun boyutu, nihayetinde hazineye tam olarak ne ödeneceğini belirleyecektir:
- Sıradan USN vergisi.
- En az vergi ile kurtulun (her halükarda ilk seçenekten daha fazla olacaktır).
Ayrıca okuyun Kişisel araçların kullanımı için STS ve tazminat
Vergi Servisi'nin konumuna göre, biri STS D-R olan birkaç vergi rejiminin birleştirilmesi durumunda, devlet, yalnızca basitleştirmeden elde edilen kazançlar üzerinden asgari vergiyi alır.
Asgari verginin raporlama dönemi sonunda hesaplanıp ödenmesi gerekebilir. Bu, bireysel bir girişimci veya bir şirket sırasında bu özel rejim hakkını kaybettiğinde olur. Bu, asgari verginin (göstergeler kendisine getirildiyse), USN D-R hakkının kaybedildiği ilgili çeyreğin sonuçlarına göre aktarıldığı anlamına gelir. Bu durumda takvim yılının sonuna kadar gecikmeye gerek yoktur.
ne zaman ödemeli
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun asgari vergisini hazineye aktarmak için ayrı bir son tarih yoktur. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi beyannamesi vermek için genel prosedürden devam etmek gelenekseldir:
- tüzel kişiler için - gelecek yılın 31 Mart'ına kadar;
- bireysel girişimciler için - gelecek yılın 30 Nisan'ına kadar.
2019 yılında basitleştirilmiş vergi sistemindeki asgari vergi için BCC aşağıdaki gibidir: 182 1 05 01021 01 1000 110.
Vergi mahsup
Durumu düşünün: bir ticari işletme, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında hazineye avans ödemeleri yaptı. Basitleştirilmiş vergi sistemi söz konusu olduğunda şu soru ortaya çıkmaktadır: bu ödemeler asgari vergi miktarında dikkate alınabilir mi? Cevap olumlu.
Basitleştirilmiş vergi sistemi için beyanname şeklinde böyle bir mahsup prosedürü vardır. Yani, ödeyen, bu belgedeki asgari vergi miktarına avans ödemelerini aktarır. Ayrı bir başvuru göndermenize gerek yoktur.
Avans ödemelerinin eksik dağıtılması durumunda, gelecekte basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında avans olarak mahsup edilebilecektir. Son tarih: önümüzdeki üç yıl içinde.
Ayrıca okuyun USN: 2017'de bağımsız bir yeterlilik değerlendirmesi için giderlerin muhasebeleştirilmesi
giderlerin muhasebeleştirilmesi
Vergi mevzuatı, bir önceki yıl için basitleştirilmiş ve asgari vergi arasındaki farkın muhasebeleştirilmesi için bir prosedür sağlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.18. maddesinin 6. ve 7. fıkraları):
- Maliyet rakamlarına dahildir.
- Ayrıca kayıpları artırabilir.
Unutmayın: farkı yalnızca raporlama döneminin (yıl) sonuçlarına göre dikkate alabilirsiniz.
Basit bir ifadeyle, geçmiş 2018 sonuçlarına göre hesaplanan ve ödenen sadeleştirilmiş ve asgari vergi arasındaki farkı 2019 yılı giderlerine dahil etmek mümkündür.
Müteakip herhangi bir vergilendirme döneminde (10 yıla kadar), muhasebeci, belirtilen gider farkını dahil etme veya mevcut zararları bununla artırma fırsatına sahiptir. Maliye Bakanlığı açıklığa kavuşturur: Asgari verginin hesaplanan ve ödenen tutarı ile önceki birkaç dönem için basitleştirilmiş vergi sisteminde genel vergilendirme usulüne göre tahakkuk eden vergi arasındaki farkın derhal giderlere dahil edilmesi mümkündür.
USN'ye Geçiş
Basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışmak için bir kişinin vergi dairesine bir bildirimde bulunması gerekir. Yeni bir işletmenin tescili durumunda, vergi tescilinden sonra, ancak tescil tarihinden en geç 30 gün sonra başvuru yapılır. Herhangi bir nedenle belirtilen süreyi kaçırdıysanız, genel vergilendirme sistemi otomatik olarak atanır.
Mevcut bir işletmenin basitleştirilmiş bir versiyonuna geçiş, yalnızca bir sonraki raporlama yılından itibaren mümkündür. Bunu yapmak için, cari yılın dördüncü çeyreğinin bitiminden önce basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildiriminin doldurulması ve sunulması da gereklidir.
2019'da özel rejim hakkı
Çoğu zaman, şirketler ve bireysel girişimciler iki durumda basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine geçmek ister:
- ilk kez kayıt olduklarında ve bir vergi rejimi seçtiklerinde;
- OSNO'dan geçiş yapmak istediklerinde.
Bu, ancak vergi mükellefinin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2. Maddesinde belirtilen kriterleri karşılaması durumunda mümkündür.
Kuruluş yıl sonunda asgari vergiyi öderse, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında avans ödemeleri mahsup edilebilir mi? Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tek ve asgari vergi arasındaki fark nasıl dikkate alınır? Gelir ve Gider Muhasebesi Defteri Nasıl Doldurulur?
Son zamanlarda buna benzer çok soru alıyoruz. Ve şaşılacak bir şey yok, çünkü herkes yıllık raporların sunulması için hazırlanıyor.
Basitleştirilmiş vergilendirme sistemini uygularken ödenen asgari vergi ile ilgili tüm soruları hemen cevaplamak için bu materyali hazırladık.
Asgari vergiyi kim ödemeli
"Basitleştirilmiş" gelir eksi giderleri uygularsanız, yıl sonunda asgari vergi miktarını hesaplamanız gerekir.
Asgari vergi nasıl hesaplanır?
Asgari vergi basitleştirilmiş vergi sisteminin miktarı çok basit bir şekilde hesaplanır. Bunu yapmak için, vergi döneminin sona ermesinden sonra, asgari vergiyi hesaplamanın tabanını belirleyin. Vergi matrahı, giderler için kesinti yapılmadan yıl için elde edilen toplam gelir tutarı olacaktır.
Asgari vergi, vergi matrahının yüzde biri olacaktır.
Asgari vergiyi ne zaman ödemelisiniz?
Asgari vergi, Vergi Kanunu'nun 346.18. maddesinin 6. fıkrasında belirtilen durumda ödenir. Yani yıl için hesaplanan tek vergi tutarının asgari vergi tutarından az olması durumunda.
Yıl sonunda ne kadar vergi ödemeniz gerektiğini anlamak için:
- Tek vergi tutarını hesaplayın Asgari vergi tutarını hesaplayın Alınan tutarları karşılaştırın
Asgari vergi tek vergiden büyükse, yıl sonunda asgari vergiyi ödeyin.
Tek bir verginin miktarı asgari tutarı aşarsa, tek bir vergi ödeyin, daha önce listelenen peşin ödemelerin miktarı kadar azaltın ve gelecek yıla kadar asgari vergiyi unutun.
Ödemenize gerek yok.
Not!
Tek bir verginin BCC'si, asgari vergiyi aktarırken belirtilen CCC'den farklıdır. Bu vergiler aktarılırken farklı CBC'ler belirtilir.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında asgari vergi ne zaman ödenmelidir?
Asgari vergiyi transfer etmek için son tarihler, tek vergiyi ödemek için son tarihlerden farklı değildir. Basitleştirilmiş vergi sistemi için Kod tarafından belirlenen son tarihten daha geç olmamak üzere listeleyin, yani. gelecek yılın 31 Mart'ına kadar - kuruluşlar, 30 Nisan'a kadar - bireysel girişimciler.
Asgari vergi tutarı nasıl hesaplanır
Asgari vergiyi ödemek zorunda kaldıysanız, bir sonraki yılın sonunda daire ile asgari vergi arasındaki farkı giderlerden düşebilirsiniz.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında peşin ödemeleri asgari vergiye mahsup etmek mümkün müdür?
Cevap evet, yapabilirsin. Bu durum Maliye Bakanlığı tarafından 21.09.2007 tarih ve 03-11-04/2/231 sayılı yazı ile teyit edilmiştir.
Ancak bu durumda mahsup, tek bir vergi ödüyormuşsunuz gibi yapılmayacağını unutmayın.
Sonuçta, tek bir vergi basitleştirme ile nasıl ödenir? Yıl içinde, her üç aylık dönem sonunda, bir sonraki ayın 25'inci gününe kadar basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki avans ödemeleri aktarılır.
Yıl sonunda vergi tutarı hesaplanarak yapılan avans tutarı kadar indirilir ve aradaki fark bütçeye aktarılır.
Tek vergi için avans ödemelerinin asgari vergi ödemesine mahsup edilmesi farklı şekilde gerçekleşir. Yukarıda da bahsedildiği gibi bu vergiler için farklı BCC'ler bulunduğundan, alışılagelmiş şekilde peşin ödeme tutarı kadar asgari vergiyi azaltmak mümkün değildir.
Avans tutarını mahsup etmek için, basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken, ödenen tek bir vergi için avans ödemelerinin 2012 yılı asgari vergisinden mahsup edilmesi için vergi dairenize başvurunuz.
Uygulamada, her üç aylık dönem için aktarılan avans tutarlarını, ödeme emrinin tarih numarasını belirterek belirtin. Ödeme belgelerinin kopyalarını uygulamaya ekleyin. Bundan sonra, asgari vergiyi halihazırda ödenmiş olan miktarlara göre azaltabilir ve farkı, ilgili CCC'yi belirterek bütçeye aktarabilirsiniz.
Peşin ödemeler hariç, asgari verginin tamamı ödenirse ne yapmalı
Asgari vergiyi tam olarak ödediyseniz endişelenmeyin, yaptığınız avans ödemeleri ilerideki ödemelerden mahsup edilebilir. Onlar. 2013 yılında, 2012 yılında ödenen avans ödemelerini dikkate alabilirsiniz (madde 1, fıkra 14, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesi).
Tek verginin fazla ödemesi kişisel hesabınıza yansıyacağından, vergi dairesine herhangi bir ek beyana gerek kalmadan cari ödemelerinizi bu tutar kadar azaltabilirsiniz.
Uygulamadaki offsetin son kez yapılması gerekebilir.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında 2013 yılı için raporlama yapılırken uygulanması gereken yeni bir vergi beyannamesi biçimi yürürlüğe giriyor. Ve vergi makamları, kendi esasında, tek bir vergi için önceden ödenen avans ödemeleri olan asgari vergiyi mahsup edecektir.
Bunun böyle olacağını umuyoruz, ancak bu 2014'ten önce olmayacak. Bu arada mevcut kurallara göre hareket edeceğiz.
Tek ve asgari vergi arasındaki fark nasıl dikkate alınır?
Ortaya çıkan fark, bir sonraki yılın giderlerinde dikkate alınabilir. Bunun sonucunda bir zarar aldıysanız, aradaki fark kadar artırabilirsiniz.
Ancak burada ortaya çıkan farkın miktarının tam olarak nasıl aktarılması gerektiği konusunda farklı görüşlerin olduğu gerçeğiyle karşı karşıyayız.
Bu nedenle, Maliye Bakanlığı'nın 15 Haziran 2010 Sayılı 3-11-06 / 2/92 tarihli yazısına göre, 14 Temmuz 2010 tarihli Federal Vergi Dairesi'nin ShS-37-3 / [e-posta korumalı], tek ve asgari vergi arasındaki fark yıl içinde değil, sadece bir sonraki vergi döneminin sonunda dikkate alınabilir. Onlar. 2012 için böyle bir farkınız varsa bunu ancak 2013'ün sonuçlarını toplayarak değerlendirebilirsiniz.
Yıl içinde farkı hesaba katan mükellefler, sonunu beklemeden farklı bir bakış açısına sahip oluyorlar. Urallar Bölgesi FAS'ı, vergi mükellefinin tarafını desteklediği 19 Mart 2007 tarihli Ф09-1703 / 07-С3 sayılı bir karar yayınladığı için bu konuda olumlu bir yargı uygulaması var.
Gördüğünüz gibi yetkililer vergi dönemindeki farkı dikkate almaya karşı çıkıyorlar, bu nedenle mahkemede pozisyonunuzu savunmaya hazırsanız, ikinci seçeneğe göre hareket edebilirsiniz. Davadan kaçınmak istiyorsanız, farkı sadece bir sonraki vergi döneminin sonunda dikkate alın.
Fark ne kadar süre ile taşınabilir?
Tek ve asgari vergiler arasındaki farkın transfer süresi Kanunda belirlenmemiştir. Kanunun 4 üncü fıkrasının 6 ncı maddesinin 346.18 inci maddesi, alınan farkın müteakip vergi dönemlerinde giderlere dahil edilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, yıl sayısı belirlenmemiştir.
Bu nedenle, kayıpların transferi için bir son tarih belirleyen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.18. maddesinin 7. maddesinin hükümlerini kullanabilirsiniz. Kanuna göre zararlar 10 yıl ileriye taşınabilir.
Gelir Gider Defterine Asgari Vergi Nasıl Yansıtılır?
Asgari vergi, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında Muhasebe Defterine yansıtılmaz. Kitap gelir ve giderleri yansıttığından ve asgari vergi bir gider değildir.
Ancak asgari verginin ödenmesi sonucu ortaya çıkan farkın, Gelir ve Gider Defterinin I. Bölümündeki belgede ve basitleştirilmiş vergi sistemi için beyannamede gösterilmesi zorunludur.
Fark, Kitabın ilk bölümüne sertifikada yansıtılır ve süresi dolan vergi dönemlerine ilişkin zararlar, Defterin üçüncü bölümünde ve beyannamenin ikinci bölümünde gösterilir.
Şahıs şirketleri için asgari vergi nedir? Basitleştirilmiş vergi sistemi nedir? Bu ve benzeri sorular, hevesli birçok girişimciyi ilgilendiriyor. Vergi mevzuatı, ekonomik kuruluşlar için iki vergi muhasebesi sistemi sağlar: OSN (temel vergilendirme sistemi) ve USN (basitleştirilmiş vergilendirme sistemi).
Bireysel girişimciler için vergi ödemeleri yapmak
İki yaklaşım arasındaki farklar, muhasebenin karmaşıklığı, raporlamanın zamanlaması, bütçeye yapılan ödemelerin sayısı, işletmelerin ve kuruluşların nicel ve nitel özelliklerine göre bölümlere ayrılmasıdır. Bireysel girişimciler veya 100 kişiden fazla çalışanı olmayan, yıllık geliri 60 milyon rubleye ve varlıklarda küçük bakiyelere (100 milyon rubleye kadar) sahip bireysel girişimciler veya işletmeler için basitleştirilmiş vergi sistemini sürdürme olasılığı öngörülmektedir. Ayrıca bu işletmelerin diğer işletmelerde şube ve ortaklık paylarının %25'in üzerinde olmaması gerekmektedir.
Buna karşılık, USN iki tahakkuk yöntemi sağlar:
- Birincisi gelirden, devlete yapılan ödeme miktarı, bireysel bir girişimcinin yıllık gelirinin% 6'sıdır.
- İkinci yöntemde ise yıllık vergi ödeme tutarı %15 olup, yıl karından hesaplanmaktadır.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında hesaplama ve ödeme yönteminin seçimi vergi mükellefinin insafına kalmıştır.
Gelirin küçük, giderlerin önemsiz olduğu hizmet sektöründe, müşavirlik, hasılattan kesinti yapmanın daha karlı olduğuna inanılırken, cironun büyük ve marjın önemsiz olduğu perakende ve toptan ticarette, "gelir eksi giderler" kullanılması tavsiye edilir.
Ancak işletme sahibinin basitleştirilmiş vergi sistemindeki iştahının 60 milyon ruble gelirle sınırlı olduğunu unutmaması gerekiyor. Bu sınırın ötesinde "büyük" olur ve vergi dairesi ile "yetişkin bir şekilde" çalışmak zorunda kalır.
Bireysel bir girişimci, kâr miktarı üzerinden bir vergi ödemesi hesaplarken, böyle bir şeyin yokluğunda (ki bu bir işe başlayanlar arasında nadir değildir), bütçeye ödeme yapma zorunluluğu olmadığını anlamalıdır. Ancak yasa koyucu, yerli işadamı ve Sanattaki zorluklarını anlıyor. Vergi Kanunu'nun 346'sı böyle bir durum için sağlanmıştır. Bu yasama yasasının hükümleri, bireysel girişimcilere asgari vergi ödemesini ödeme yükümlülüğünü sağlar.
- Bireysel girişimciler için asgari vergi: hesaplama ve ödeme. Ekonomik faaliyetin sonuçlarına dayanarak, bireysel girişimciler, yıl için kanunla belirlenen asgari vergileri ödemek zorundadır. Asgari ödeme hacmi, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşlar için kârın %15'ini ödeyen kuruluşlar için belirlenir. Ancak bu durumda, miktar, işadamının yıl için elde ettiği gelirden hesaplanır.
- Yasa koyucunun vergi ödemelerini optimize etme planlarını uygularken faydalarını kaçırmama hakkını onaylayan mevzuat çatışması. Bireysel bir girişimci için kârsız faaliyet olması durumunda, devlet gelirine farklı bir biçimde (gelir miktarından) yapılan ödemelerin hesaplanması zorla uygulanır, ancak bu gereklilik, değerlendirilen vergilerdeki farkı dikkate alma olasılığı ile hafifletilir. Asgari vergi tutarı, bir sonraki vergi döneminin giderlerinde kardan fiilen tahakkuk eden tutarı aştığında.
Bireysel girişimciler için asgari yıllık vergi miktarı, herhangi bir faaliyet sonucu için devlet lehine zorunlu ödeme miktarıdır. Bireysel girişimciler için asgari vergi, yıllık gelirin %1'idir. Asgari ödeme yükümlülüğü, gelir ve giderler arasındaki fark üzerindeki vergi, fikri mülkiyet vergisinin asgari tutarından azsa veya zarar eden faaliyetler durumunda, miktar sıfır olduğunda, bireysel bir girişimci için ortaya çıkar. Yıl sonunda bireysel girişimciler için hesaplama aşağıdaki algoritmaya göre yapılır:
- ödenecek tutar, gelir ve giderler arasındaki farkın oran ile çarpılması suretiyle hesaplanır;
- daha sonra bireysel girişimciler için en düşük vergi tutarının hesaplanması yapılır;
- hesaplanan iki değerden büyük olanı belirlenir;
- seçilen tutar, yıl boyunca raporlama dönemleri için ödenen avans ödemelerinin tutarı kadar azaltılır.
Asgari vergi ile basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında belirlenen hesaplanan değer arasındaki farkı dahil etme fırsatını kaçırmamak, bu tutarı yıl sonuçlarına göre olası zararlarla birlikte ertelenmiş giderlerde sabitlemek önemlidir.
Önemli bir hatırlatma: Raporlama dönemlerinin sonuçlarına dayanan asgari vergi ve avans ödemeleri farklı bütçe sınıflandırma kodlarına göre kaydedilir, bu nedenle bu yükümlülükler ancak mükellefin yazılı başvurusu temelinde mahsup edilebilir. Gelecekte, sınıflandırıcının farklı satırları için fazla ödemeler ve gecikmeler arasında bir eşleşme aramak için çok zaman kaybedebilirsiniz.
Vergi ödemek, girişimciler için en alakalı konudur. Özellikle, bireysel bir girişimcinin statüsünü kazanmakla bağlantılı olarak aldıkları yeni sorumlulukların listesini anlamaya çalışan acemi işadamlarından endişe duyuyor. Ancak, o kadar da zor değil. Bugün, bireysel girişimcilerin büyük çoğunluğu var ve bu modda. Bu nedenle şimdi basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki asgari vergiden ve bu konuyla ilgili diğer nüanslardan bahsetmek istiyorum.
Gelir eksi giderler
Bu, bireysel girişimcileri ve şirketleri asgari vergiyi ödemeye zorlayan “basitleştirilmiş” türün adıdır. USN "gelir - giderler" (bundan sonra DSM kısaltması olarak anılacaktır) acemi işadamları için anlaşılması daha zordur. Bu nedenle, konuyu gerçekten anlamayan birçok kişi, USN 6% olarak adlandırılan rejim lehine bir seçim yapıyor. Bu durumda, her şey son derece basittir: girişimci, işletmesinin kârının% 6'sını vergi olarak öder.
Peki ya diğer dava? Bir kişi VHI'yi seçtiyse, vergisi yüzde 5 ila 15 arasında değişebilir. Genel olarak, her şeyden önce, bir girişimci, uygulama bölgesindeki faaliyet türü için belirlenen oranı bulmalıdır. Ve kesin değer bazı hesaplamalar yapılarak belirlenir. Ve bu daha ayrıntılı olarak konuşmaya değer. Ama önce, avans ödemeleri hakkında birkaç söz. Bu, göz ardı edilemeyecek önemli bir nüanstır.
avans ödemeleri
Belirlenen rejime göre basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında asgari vergiyi ödeyen herkes, düzenli olarak bunlarla karşılaşacaktır. Her üç ayda bir, girişimci sözde "avans ödemesini" yapmalıdır. Yani, her üç ayda bir bütçeye avans ödemesi yapıyor. Ödenecek tutar, yılın başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanır. Ve çeyreğin sonundan itibaren 25 gün bitmeden transfer etmeniz gerekiyor.
Yıl sonunda kalan vergi hesaplanır ve ödenir. Daha sonra vergi beyannamesi verilir. Bireysel girişimciler bunu 30 Nisan'a kadar yapmalıdır. Bir LLC için maksimum son tarih 31 Mart'tır.
Ödeme
Üç ayda bir ve yıl sonunda gerçekleştirilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" ile asgari vergi basitçe hesaplanır. İlk olarak, yılın başından belirli bir dönemin sonuna kadar olan kâr toplanır. Daha sonra aynı döneme ait tüm giderler elde edilen değerden çıkarılır. Ve bundan sonra, alınan miktar vergi oranı ile çarpılır.
Bir kişi ikinci, üçüncü veya dördüncü çeyrek için avans ödemesi hesaplarsa, bir sonraki aşamada önceki avans ödemelerini bu değerden çıkarması gerekir.
Yıl sonunda vergi hesaplamasına gelince, burada da her şey basit. Bir kişi, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında asgari vergiyi belirler ve bunu olağan şekilde hesaplanan vergi miktarıyla karşılaştırır.
Asgari vergi
Basitleştirilmiş vergi sistemi ile %1 oranında hesaplanmaktadır. Hangi durumlarda ödenir? En uygun olmaktan uzak.
Bir girişimcinin giderlerinin miktarı gelirini aştığında yüzde 1 vergi alınır. Yani, kayıp durumunda. Bu gibi durumlarda, %5-15'lik standart bir vergi ödemenin hiçbir dayanağı olmadığı açıktır. Ve aynı zamanda, zararda olan bir kişi, yasaların öngördüğü yüzde bir ödeme yapmak zorunda kalacak.
Başka bir durum var. Gider ve gelir arasındaki fark üzerinden %15 oranında hesaplanan tek vergi tutarının aynı dönem için asgari vergiyi aşmaması durumunda %1 ödenir.
Avanslar ve asgari vergi
İncelenen konuyla ilgili bir nüanstan daha bahsetmeye değer. Genellikle her çeyreğin sonunda bir girişimci tek bir vergi için avans ödemesi yapar ve yıl sonunda en az %1 oranında ücretlendirilir.
Bu durum iki yöntemden birine başvurularak çözülebilir.
İlk yöntem, girişimci tarafından asgari verginin basitleştirilmiş vergi sistemi altında ödenmesini ve gelecek dönem için daha önce yapılmış avansların kredilendirilmesini içerir. Ve bunun için ekstra bir şey yapmanıza gerek yoktur, çünkü CBC basitleştirilmiş vergi sisteminin minimum vergisinden farklı olmadığı için mahsup otomatik olarak gerçekleşir. Hem vergi hem de avans ödemeleri için aynıdır.
Şimdi ikinci yöntem için. Girişimci tarafından ödenen avansların asgari vergiye karşı kredilendirilmesinden oluşur. Ve bu durumda, kötü şöhretli CSC farklı olacaktır. Bu nedenle, ödeme emirlerinin kopyalarının ve detayların eklendiği avansları mahsup etmek için bir başvuru yazmanız gerekecektir. Bundan önce, denetim veri tabanının bir kişi tarafından ödenen vergilerle ilgili bilgileri yansıtması için yıllık bir beyanname göndermeniz gerekir.
Örnek vermek
Pekala, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki asgari vergi (gelir eksi giderler) ile ilgili konunun anlaşılmasına yardımcı olmak için yukarıda yeterli bilgi verilmiştir. Şimdi örneğe geçebiliriz.
Belirli bir girişimcinin raporlama dönemini 2.000.000 ruble gelirle tamamladığını varsayalım. Aynı zamanda, masrafları 1.900.000 ruble olarak gerçekleşti. %15'tir. Aşağıdaki hesaplama yapılır: 2.000.000 - 1.900.000 x %15 = 15.000 ruble. Bu, genel düzene karşılık gelen vergi miktarıdır. Ancak bu durumda zarar ortada, dolayısıyla girişimciye asgari vergi uygulanacaktır. Şu şekilde hesaplanır: 2.000.000 x %1 = 20.000 ruble.
20.000 rublelik asgari verginin, genel kurallara göre ödenmesi gereken miktardan daha büyük bir mertebede olduğu görülebilir. Ancak girişimci, tam olarak bu miktarda fonu hazineye aktarmalıdır.
Bunu bildiğim iyi oldu
Basitleştirilmiş vergi sistemi altındaki asgari verginin ne anlama geldiği hakkında çok şey söylendi. Gelir eksi giderler uygun bir moddur, sadece çözmeniz gerekir. Ve şimdi, bir girişimcinin bilmesinin faydalı olacağı bazı nüanslara özellikle dikkat etmek istiyorum.
Daha önce de belirtildiği gibi, tahakkuk eden tutarın% 1'den çıkarılmasıyla ortaya çıkan fark, bir sonraki dönemin giderlerine dahil edilebilir. Bu prosedürün hemen yapılması gerekmediğini bilmeye değer. Önümüzdeki 10 yıl boyunca bu hakkını kullanmasına izin verilir.
Başka bir transfer hem tam hem de kısmi olarak yapılabilir. Ancak girişimci birkaç dönemde zarar gördüyse, aynı sırayla tahakkuk ettirilecektir.
IP, faaliyetlerini durdurmaya karar verir. Kayıp kendisine iade edilmezse, halef onu kullanır. Bu genellikle bu miktar üretim maliyetlerine dahil edilerek yapılır. Ancak, bir kişi başka bir vergi rejimine geçerse bu planın uygulanamayacağını bilmeye değer.
Bu arada, ödeme ile ilgili. 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren yeni CSC'ler kullanılmaktadır. Emekli Sandığı'na sabit bir katkı için, gerekli 18210202140061100160 geçerlidir.Ek bir için - 18210202140061200160. KBK'lar neredeyse aynı olduğundan ve yalnızca bir basamakta farklılık gösterdiğinden dikkatli olmanız gerekir. FFOMS için ise CCC 1821020210308111160 geçerlidir.
Çevrimiçi olarak ödenebilirler. Bunu yapmak için vergi dairesinin resmi web sitesine gitmeniz gerekir. Üzerinde gezinme basit ve açıktır, bu nedenle herhangi bir sıradan kullanıcı bunu anlayabilir. Ana şey, çevrimiçi bir ödeme yaptıktan sonra elektronik makbuzları kaydetmektir. Tabii ki, yine de arşive kaydedilecekler, ancak bunları hemen ayrı bir klasöre koymak daha iyidir.
Ödemek zorunda olmadığın zaman
Böyle durumlar da var. Ayrıca, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında giderler üzerindeki asgari vergiden bahsederken dikkatle not edilmeleri gerekir.
Gerçek şu ki, birçok kişi IP'yi açıyor, ancak faaliyet yürütmüyor. Bu durumda vergilendirme dönemi sonunda (yukarıda belirtilen şartlar) sıfır beyannamesi verirler. Bir kişinin kârı yoksa, avans ödemesi veya para cezası yoktur. Geç bildirim için uygulanabilecek tek yaptırım 1.000 ruble.
Beyannamenin hazırlanmasında herhangi bir hesaplama yapmanıza gerek yoktur. Genellikle gelir ve gider miktarını gösteren tüm satırlarda tireler konur. Gelir sıfır, yani vergi aynı.
Ancak! Her girişimci sabit katkı payı ödemek zorundadır. Aktif olmasa bile. Bugüne kadar, yıllık katkı miktarı 27.990 ruble. Bunlardan 23.400 ruble Emekli Sandığı'na, 4.590 ruble FFOMS'a gidiyor.
Yükleniyor...