Impozitul pe sistemul fiscal simplificat 15% este calculat destul de simplu. Este important să contabilizați corect veniturile și cheltuielile, să faceți plăți în avans la timp și să calculați impozitul minim la sfârșitul anului pentru a clarifica suma de plătit. În acest articol, vom explica cum să calculam impozitul.
Rata de impozitare poate fi mai mică de 15% din sistemul fiscal simplificat pentru obiectul "Cheltuielile minus a veniturilor"
Aflați rata de impozitare setată pentru tipul de activitate în regiunea dvs.: poate fi considerabil mai mică de 15%. În 2016, în 71 de entități constitutive ale Federației Ruse, rata pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli” a fost redusă.
Plăți în avans pe sistemul fiscal simplificat 15%
Companiile din sistemul de impozitare simplificat trebuie să efectueze o „plată în avans a impozitului” trimestrial: transferă o plată în avans la buget în fiecare trimestru. Plata se calculează pe bază de angajamente de la începutul anului și se plătește în termen de 25 de zile de la sfârșitul trimestrului.
- Pentru primul trimestru - până pe 25 aprilie.
- Pentru prima jumătate a anului - până pe 25 iulie.
- Timp de 9 luni - până la 25 octombrie.
Pe baza rezultatelor anului se calculează și se plătește soldul impozitului, iar în aceeași perioadă se depune o declarație de impozit.
- LLC-urile fac acest lucru până la 31 martie.
- IP - până pe 30 aprilie.
Impozitul minim privind sistemul fiscal simplificat este de 15%
Afacerea nu funcționează întotdeauna în plus, iar la sfârșitul anului, cheltuielile pot depăși veniturile sau pot diferi ușor de venituri. Baza fiscală se poate dovedi a fi mizerabilă sau poate avea o valoare negativă. Acest lucru nu înseamnă că taxa plătibilă va fi, de asemenea, slabă sau zero. Pe baza rezultatelor anului, este necesar să se calculeze impozitul minim: acesta se calculează din toate veniturile primite în cursul anului, cota de impozitare este de 1%.
Deci, la sfârșitul anului, calculează impozitul în mod obișnuit, calculând suplimentar taxa minimă - și comparați aceste sume. Suma care sa dovedit a fi mai trebuie plătită la buget.
Contabilitate pentru venituri la sistemul fiscal simplificat 15%
Venitul unei întreprinderi cu privire la impozitarea simplificată este considerată a fi venituri din vânzări și a veniturilor nespecifice, lista lor este prevăzută la art. și Codul Fiscal al Federației Ruse. Venitul din sistemul simplificat de impozitare este contabilizat pe bază de numerar - la primirea efectivă a banilor la casierie sau într-un cont curent. Dacă o plată în avans a fost primită în cont sau la casierie și apoi a fost returnată, atunci încasările sunt reduse cu suma returnată. Veniturile se înregistrează în coloana 4 a secțiunii 1 din KUDiR.
Contabilitate pentru cheltuielile privind sistemul fiscal simplificat 15%
O listă exhaustivă a cheltuielilor întreprinderii pentru sistemul simplificat de impozitare este dată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta include costul achiziției de active fixe, active corporale, plata salariilor și primelor de asigurare, chirie și multe altele. Cheltuielile societății se înscriu în coloana 5 a secțiunii 1 din KUDiR și sunt verificate de organele fiscale pentru oportunități. Există o procedură de contabilitate a cheltuielilor, potrivit căreia costurile trebuie să fie direct legate de activitățile societății, să aibă dovezi documentare, să fie pe deplin plătite și reflectate în departamentul de contabilitate. Știm deja ce cheltuieli și în ce condiții se încadrează în categoria cheltuielilor.
Calculul impozitului
Impozitul se calculează pe baza rezultatelor fiecărui trimestru și a rezultatelor anului. Este necesar să rezumăm venituri de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de interes pentru noi, scăzând din această sumă toate cheltuielile de la începutul anului până la sfârșitul perioadei, apoi multiplicați valoarea rezultată de către cota de impozitare.
Dacă calculăm un avans pentru al 2-lea, al 3-lea sau al 4-lea trimestru, atunci următorul pas este să scădem avansurile anterioare din suma impozitului. Pe baza rezultatelor anului, trebuie să calculați și impozitul minim și să îl comparați cu valoarea impozitului calculată în mod obișnuit.
Un exemplu de calcul al impozitului USN 15% pentru trimestrul 4 (la sfârșitul anului)
Calculăm suma impozitului de plătit la sfârșitul anului:
(1.200.000 - 1.000.000) * 15% = 30.000 de ruble.
Calculați valoarea impozitului minim:
1.200.000 * 1% = 12.000 de ruble.
Vedem că suma impozitului „obișnuit” este mai mare decât suma minimului, ceea ce înseamnă că suntem obligați să plătim impozitul „obișnuit”.
Scădem din suma impozitului la sfârșitul anului plățile anticipate anterioare:
30.000 - 24.000 = 6.000 de ruble.
Aceasta înseamnă că soldul impozitului de plătit la sfârșitul anului este de 6.000 de ruble.
Serviciul online Kontur.Accounting calculează automat plățile în avans și impozitele, generează ordine de plată și îți amintește de termenele limită de plată. Familiarizați-vă cu posibilitățile serviciului gratuit, păstrați evidențe, plătiți taxe, trimiteți rapoarte folosind Kontur.Accounting.
După cum știți, multe companii și antreprenori individuali aleg un sistem simplificat nu numai pentru a nu fi împotmolit în documente și contabilitate, ci și în speranța de a pleca cu plata impozitului minim în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 - într-o cantitate mică. Vă vom spune la ce se pot aștepta, ținând cont de cerințele reglementărilor fiscale.
Joc scurt
Până la sfârșitul perioadei de impozitare, toate entitățile de afaceri care aplică în mod legal sistemul fiscal simplificat cu obiectul "Cheltuielile minus minus" (denumite în continuare "Sistemul fiscal simplificat D-R) sunt obligați să calculeze valoarea cea mai mică taxă. În același timp, conform art. 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru perioada fiscală durează un an calendaristic.
Acordați imediat atenție: numai persoane simpliste cu obiectul "Cheltuielile minus minus" calculează taxa minimă. Dacă o companie sau un antreprenor individual plătește acest impozit numai pe venit, atunci pur și simplu nu este nevoie să se determine minimul fiscal din motive obiective. Nu există, dar există întotdeauna venituri.
În cazul în care o societate sau un comerciant cu privire la sistemul fiscal simplificat cu obiectul "venit" calculează o cantitate mică de impozitare suspicios plătibilă la buget, acest fapt va interesa cu siguranță autoritățile fiscale. Pentru ei, acesta este imediat un „far” că o parte din profit este ascunsă statului.
Formula de calcul al celui mai mic impozit din 2019
Calculul și plata impozitului minim privind sistemul fiscal simplificat în 2019 este prevăzut la articolul 346.18 alineatul (6) din Codul fiscal al Federației Ruse pentru sistemul fiscal simplificat Dr. Matematic, se pare că:
Taxa minimă = venit anual * × 1%
*excluzând cheltuielile.
Obținerea taxei minime
Cota de impozitare conform schemei de impozitare minimă se aplică în cazurile în care cuantumul acesteia este mai mare decât impozitul calculat conform regulilor generale de „simplificare”. Cu alte cuvinte, când, în urma rezultatelor anului trecut, aproape că se poate afirma o pierdere. Prin urmare, dimensiunea decalajului dintre venituri și cheltuieli va determina în cele din urmă ce anume să plătească trezoreriei:
- Taxa USN obișnuită.
- Coborâți cu cel mai mic impozit (deși în orice caz va fi mai mult decât prima opțiune).
Citeste si STS și compensații pentru utilizarea vehiculelor personale
Conform poziției serviciului fiscal, în cazul combinării mai multor regimuri fiscale, dintre care unul este STS D-R, statul leviează impozitul minim privind profiturile primite numai de la simplificare.
Este posibil ca impozitul minim să fie calculat și plătit la sfârșitul perioadei de raportare. Acest lucru se întâmplă atunci când un antreprenor individual sau o companie în timpul acesteia și-a pierdut dreptul la acest regim special. Aceasta înseamnă că impozitul minim (dacă i-au fost aduși indicatorii) este transferat pe baza rezultatelor trimestrului corespunzător în care s-a pierdut dreptul la USN D-R. În această situație, nu este nevoie să amânați până la sfârșitul anului calendaristic.
Când să plătească
Nu există termene limită separate pentru transferarea impozitului minim din Codul fiscal al Federației Ruse către trezorerie. Este obișnuit să trecem de la procedura generală de depunere a declarațiilor fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat:
- pentru persoanele juridice - până la data de 31 martie a anului următor;
- Pentru antreprenorii individuali - până la data de 30 aprilie a anului următor.
CCA pentru impozitul minim privind sistemul fiscal simplificat în 2019 este după cum urmează: 182 1 05 01021 01 1000 110.
Compensarea impozitelor
Luați în considerare situația: o entitate de afaceri a făcut plăți în avans către Trezorerie în cadrul sistemului simplificat de impozitare. În cazul sistemului fiscal simplificat, apare întrebarea: pot fi luate în considerare aceste plăți în valoare a impozitului minim? Răspunsul este pozitiv.
Sub forma unei declarații fiscale pentru sistemul fiscal simplificat, există o astfel de procedură de compensare. Adică plătitorul transferă plăți în avans la valoarea impozitului minim din acest document. Nu este necesar să depuneți o cerere separată.
În caz de subordonare a plăților în avans, ele pot fi oprit în viitor ca plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat. Termen limită: în următorii trei ani.
Citeste si USN: contabilizarea cheltuielilor pentru o evaluare independentă a calificărilor în 2017
Contabilitate pentru cheltuieli
Legislația fiscală prevede o procedură de contabilizare a diferenței dintre impozitul simplificat și minim pentru anul precedent (clauzele 6 și 7 din articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- Este inclus în cifrele de cost.
- De asemenea, poate crește pierderile.
Țineți minte: puteți lua în considerare diferența numai în funcție de rezultatele perioadei de raportare (an).
În termeni simpli, se poate include în cheltuielile pentru anul 2019 diferența dintre impozitul simplificat și impozitul minim, care a fost calculat și plătit în urma rezultatelor anului trecut 2018.
În orice perioadă de impozitare ulterioară (până la 10 ani), contabilul are posibilitatea de a include diferența specificată în cheltuieli sau de a crește pierderile existente prin aceasta. Ministerul Finanțelor clarifică: este posibilă includerea imediată în cheltuieli a diferenței dintre suma calculată și plătită a impozitului minim și impozitul care a fost acumulat în conformitate cu procedura generală de impozitare pe sistemul simplificat de impozitare pentru mai multe perioade anterioare.
Trecerea la USN
Pentru a lucra la sistemul fiscal simplificat, o persoană trebuie să depună o notificare la biroul fiscal. În cazul înregistrării unei noi afaceri, o cerere se depune după înregistrarea fiscală, dar nu mai târziu de 30 de zile de la data înregistrării. Dacă din anumite motive ați pierdut perioada specificată, atunci sistemul general de impozitare este atribuit automat.
Tranziția către o versiune simplificată a unei afaceri existente este posibilă numai din următorul an de raportare. Pentru a face acest lucru, este, de asemenea, necesar să completați și să transmiteți o notificare privind trecerea la sistemul fiscal simplificat înainte de sfârșitul celui de-al patrulea trimestru al anului în curs.
Dreptul la un regim special în 2019
Cel mai adesea, companiile și antreprenorii individuali doresc să treacă la un sistem simplificat de impozitare în două cazuri:
- când se înregistrează pentru prima dată și aleg un regim fiscal;
- când vor să treacă de la Osno.
Acest lucru este posibil numai dacă contribuabilul îndeplinește criteriile stabilite la articolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Este posibilă deconectarea plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat, dacă organizația plătește taxa minimă la sfârșitul anului? Cum să luați în considerare diferența dintre impozitul unic și minim în cadrul sistemului fiscal simplificat? Cum se completează Registrul de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli?
În ultimul timp, am primit o mulțime de întrebări ca asta. Și nu e de mirare, pentru că toată lumea se pregătește pentru depunerea rapoartelor anuale.
Pentru a răspunde imediat la toate întrebările referitoare la impozitul minim plătit la aplicarea sistemului de impozitare simplificat, am pregătit acest material.
Care ar trebui să plătească taxa minimă
Dacă aplicați cheltuielile minus "simplificate", atunci la sfârșitul anului trebuie să calculați valoarea taxei minime.
Cum se calculează taxa minimă?
Cuantumul sistemului de impozitare simplificată a impozitului minim este calculat foarte simplu. Pentru a face acest lucru, după expirarea perioadei de impozitare, determinați baza pentru calcularea impozitului minim. Baza fiscală va fi valoarea totală a veniturilor primite pentru anul, fără deducerea cheltuielilor.
Impozitul minim va fi un procent din baza fiscală.
Când ar trebui să plătiți impozitul minim?
Impozitul minim se plătește în cazul stabilit de clauza 6 a articolului 346.18 din Codul fiscal. Anume, dacă valoarea impozitului unic calculat pentru anul va fi mai mică decât valoarea impozitului minim.
Pentru a înțelege ce taxă trebuie să plătiți la sfârșitul anului:
- Calculați suma unică a impozitului. Calculați valoarea minimă a impozitului. Comparați sumele primite
Dacă taxa minimă este mai mare decât impozitul unic, atunci la sfârșitul anului, plătiți impozitul minim.
Dacă suma unui singur impozit depășește valoarea minimului, atunci plătiți un singur impozit, reducându-l cu suma plăților anticipate enumerate anterior și uitați de impozitul minim până anul viitor.
Nu trebuie să-l plătiți.
Notă!
CCC pentru un singur impozit diferă de CCC indicat la virarea impozitului minim. La transferul acestor taxe sunt indicate diferite CBC.
Când ar trebui plătită impozitul minim în cadrul sistemului fiscal simplificat
Termenele limită pentru transferul impozitului minim nu diferă de termenele limită pentru plata impozitului unic. Listați-o cel târziu la termenul stabilit de Codul pentru sistemul fiscal simplificat, i.e. până la 31 martie a anului următor - organizații, până la 30 aprilie - antreprenori individuali.
Cum se calculează suma fiscală minimă
Dacă trebuia să plătiți impozitul minim, la sfârșitul anului următor puteți deduce diferența dintre impozitul unic și cel minim pe cheltuieli.
Este posibil să se compenseze plățile în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat cu impozitul minim?
Răspunsul este da, puteți. Acest lucru este confirmat de Ministerul Finanțelor printr-o scrisoare din 21.09.2007 Nr. 03-11-04/2/231.
Cu toate acestea, rețineți că, în acest caz, offsetul nu va fi făcut în același mod ca și cum ați plăti o taxă unică.
La urma urmei, cum se plătește un singur impozit cu o simplificare? În cursul anului, la sfârșitul fiecărui trimestru, până în data de 25 a lunii următoare, plățile în avans în cadrul sistemului simplificat de impozitare sunt virate.
La sfârșitul anului se calculează cuantumul impozitului, redus cu suma plăților în avans efectuate, iar diferența se virează la buget.
Offsetul plăților în avans pentru impozitul unic împotriva plății impozitului minim are loc diferit. Deoarece, după cum sa menționat mai sus, există diferite BCC-uri pentru aceste taxe, nu este posibilă reducerea impozitului minim cu valoarea plăților în avans în mod obișnuit.
Pentru a compensa suma avansurilor, trimiteți-vă biroului dvs. fiscal o cerere de compensare a plăților în avans pentru o singură taxă plătită, la aplicarea sistemului fiscal simplificat, împotriva impozitului minim pentru 2012.
În Aplicație, indicați sumele avansurilor transferate pentru fiecare trimestru, indicând numărul de la data ordinului de plată. Atașați copii ale documentelor de plată la aplicație. După aceea, puteți reduce impozitul minim cu sumele deja plătite și puteți transfera diferența la buget, indicând CCC-ul corespunzător.
Ce trebuie să faceți dacă impozitul minim este plătit integral, excluzând plățile în avans
Dacă ați plătit deja impozitul minim, nu vă faceți griji, plățile în avans pe care le-ați făcut pot fi deconectate împotriva viitoarelor plăți. Acestea. în 2013, puteți lua în considerare plățile în avans plătite în 2012 (clauza 1, clauza 14, articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Deoarece plata în exces a impozitului unic se va reflecta în contul dumneavoastră personal, puteți reduce plățile curente cu această sumă, fără extrase suplimentare la fisc.
Este posibil ca compensarea aplicației să fie făcută pentru ultima dată.
O nouă formă de declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat intră în vigoare, ceea ce va trebui aplicat la raportarea pentru 2013. Și autoritățile fiscale, pe cont propriu, vor compensa taxa minimă, plățile în avans plătite anterior pentru o singură taxă.
Sperăm că acesta va fi cazul, dar acest lucru nu se va întâmpla înainte de 2014. Între timp, vom acționa conform regulilor actuale.
Cum se ține cont de diferența dintre impozitul unic și cel minim
Diferența rezultată poate fi luată în considerare în cheltuielile anului următor. Dacă, în urma acesteia, ați primit o pierdere, o puteți crește cu valoarea diferenței.
Totuși, aici ne confruntăm cu faptul că există opinii diferite cu privire la modul exact în care ar trebui transferată valoarea diferenței rezultate.
Deci, conform scrisorii Ministerului Finanțelor din 15 iunie 2010 nr. 3-11-06 / 2/92, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 14 iulie 2010 nr. ShS-37-3 / [email protected], diferența dintre impozitul unic și cel minim poate fi luată în considerare nu în cursul anului, ci doar la sfârșitul perioadei fiscale următoare. Acestea. Dacă aveți o astfel de diferență pentru 2012, atunci îl puteți lua în considerare doar prin rezumarea rezultatelor din 2013.
Un alt punct de vedere este deținut de contribuabili care iau în considerare diferența pe parcursul anului, fără a aștepta ca scopul său. Există o practică judiciară pozitivă în această problemă, deoarece FAS din districtul Urali a emis o rezoluție din 19 martie 2007 nr. Ф09-1703 / 07-С3, în care a susținut partea contribuabilului.
După cum vedeți, oficialii sunt împotriva luării în considerare a diferenței în perioada fiscală, așa că dacă sunteți pregătit să vă apărați poziția în instanță, puteți proceda conform celei de-a doua opțiuni. Dacă doriți să evitați litigiile, luați în considerare diferența numai la sfârșitul următoarei perioade de impozitare.
Cât timp poate fi reportată diferența?
Termenul de transfer al diferenței dintre impozitele unice și cele minime nu este stabilit prin cod. Alineatul 4, clauza 6, articolul 346.18 din Cod prevede că diferența primită trebuie inclusă în cheltuieli în următoarele perioade fiscale. Cu toate acestea, numărul de ani nu a fost stabilit.
Prin urmare, puteți folosi prevederile clauzei 7 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse, care stabilește un termen limită pentru transferul pierderilor. Pierderile, conform codului, pot fi reportate timp de 10 ani.
Cum să reflectați impozitul minim în Cartea Veniturilor și Cheltuielilor
Impozitul minim nu este reflectat în Cartea de Contabilitate în cadrul sistemului fiscal simplificat. Deoarece Cartea reflectă venituri și cheltuieli, iar impozitul minim nu este o cheltuială.
Dar diferența primită ca urmare a plății impozitului minim trebuie să fie indicată în certificatul în secțiunea I a cărții de venituri și cheltuieli și în declarația fiscală pentru sistemul fiscal simplificat.
Diferența se reflectă în certificatul la prima secțiune a cărții, iar pierderile în sine pentru perioadele de impozitare expirate sunt indicate în cea de-a treia secțiune a cărții și în cea de-a doua secțiune a declarației fiscale.
Care este impozitul minim pentru întreprinderea individuală? Ce este un sistem de impozitare simplificat? Aceste și alte întrebări similare se referă la mulți antreprenori care aspiră. Legislația fiscală prevede două sisteme de contabilitate fiscală pentru entitățile economice: OSN (sistem de impozitare de bază) și USN (sistem de impozitare simplificat).
Efectuarea plăților de impozite pentru întreprinzătorii individuali
Diferențele dintre cele două abordări sunt complexitatea contabilității, calendarul raportării, numărul de plăți la buget, segmentarea prin caracteristicile cantitative și calitative ale întreprinderilor și organizațiilor. Posibilitatea menținerii sistemului fiscal simplificat este prescrisă pentru antreprenorii individuali sau întreprinderile cu angajați de cel mult o sută de persoane, cu venituri anuale de până la 60 de milioane de ruble și solduri mici în active (până la 100 de milioane de ruble). De asemenea, aceste întreprinderi nu ar trebui să aibă ramuri și acțiuni de proprietate în alte întreprinderi de peste 25%.
La rândul său, USN oferă două metode de acumulare:
- Primul este din venituri, suma plății către stat este de 6% din venitul anual al unui antreprenor individual.
- Cu a doua metodă, valoarea plății fiscale anuale este de 15% și se calculează din profitul pentru anul respectiv.
Alegerea metodei de calcul și plată în cadrul sistemului fiscal simplificat este la mila contribuabilului.
Se crede că în sectorul serviciilor, consultanță, unde veniturile sunt mici și cheltuielile sunt nesemnificative, este mai profitabil să se facă deduceri din încasări, iar în comerțul cu amănuntul și cu ridicata, unde cifra de afaceri este uriașă și marja este nesemnificativă, este indicat să folosiți „venituri minus cheltuieli”.
Dar proprietarul afacerii trebuie să țină cont de faptul că apetitul său în cadrul sistemului fiscal simplificat este limitat la venituri de 60 de milioane de ruble. Dincolo de această graniță, el devine „mare” și este nevoit să lucreze cu fiscul „în mod adult”.
Un antreprenor individual, atunci când se calculează o plată fiscală privind valoarea profitului, trebuie să înțeleagă că, în absența acestor (care nu este neobișnuită printre cei care încearcă o afacere), nu există obligația de a efectua plăți la buget. Însă legiuitorul înțelege dificultățile omului de afaceri autohton și în art. 346 din Codul fiscal prevedea o astfel de situație. Prevederile acestui act legislativ prevăd pentru întreprinzătorii persoane fizice obligația de a plăti plata minimă a impozitului.
- Taxa minimă pentru antreprenorii individuali: calcul și plată. În funcție de rezultatele activității economice, întreprinzătorii individuali trebuie să plătească un minim de taxe stabilite prin lege pentru anul. Volumul plăților minime este stabilit pentru acele entități care aplică sistemul fiscal simplificat cu plata a 15% din profit. Dar, în acest caz, suma este calculată din veniturile omului de afaceri pe anul.
- Conflict de legislație, care confirmă dreptul legiuitorului de a nu-și pierde beneficiile atunci când aplică scheme de optimizare a plăților impozitelor. În cazul activității neprofitabile pentru un întreprinzător individual, calculul plăților către venitul statului într-o formă diferită (față de valoarea venitului) se aplică forțat, dar această cerință este atenuată de posibilitatea de a lua în considerare diferența de impozite evaluate. când cuantumul impozitului minim depășește suma efectiv acumulată din profit în cheltuielile perioadei fiscale următoare.
Cuantumul minim al impozitului anual pentru întreprinzătorii individuali este suma plății obligatorii în favoarea statului pentru orice rezultat al activității. Impozitul minim pentru antreprenorii individuali este de 1% din veniturile anuale. Obligația de a plăti minimul apare pentru un antreprenor individual dacă impozitul pe diferența dintre venituri și cheltuieli este mai mic decât valoarea minimă a impozitului IP sau în cazul activităților de pierdere, când suma este zero. Calculul pentru antreprenorii individuali la sfârșitul anului se efectuează în conformitate cu următorul algoritm:
- Suma plătibilă se calculează pe baza diferenței dintre venituri și cheltuieli, înmulțită cu rata;
- apoi se face calculul celei mai mici sume de impozit pentru antreprenorii individuali;
- dintre cele două valori calculate se determină cea mai mare;
- Suma selectată este redusă cu valoarea plăților în avans plătite pentru perioadele de raportare pe parcursul anului.
Este important să nu pierdeți oportunitatea de a include diferența dintre impozitul minim și valoarea calculată stabilită în cadrul sistemului fiscal simplificat, remedierea acestei sume în cheltuielile amânate, împreună cu posibilele pierderi pe baza rezultatelor anului.
O reamintire importantă: impozitul minim și plățile în avans pe baza rezultatelor perioadelor de raportare sunt afișate conform diferitelor coduri de clasificare bugetară, prin urmare, aceste obligații pot fi compensate doar pe baza unei cereri scrise din partea contribuabilului. În viitor, puteți pierde o mulțime de timp în căutarea unui meci între plăți excedentare și arierate pentru diferite linii ale clasificatorului.
Plata taxelor este subiectul cel mai relevant pentru antreprenori. Ea este deosebit de preocupată de oamenii de afaceri novici care încearcă să-și dea seama de lista noilor responsabilități pe care le-au primit în legătură cu obținerea statutului unui antreprenor individual. Cu toate acestea, nu este chiar atât de dificil. Astăzi, marea majoritate a antreprenorilor individuali există și se află în acest mod. Prin urmare, acum aș dori să vorbesc despre impozitul minim din sistemul fiscal simplificat și despre alte nuanțe legate de acest subiect.
Venituri minus cheltuieli
Acesta este numele de tip „simplificat”, care obligă întreprinzătorii individuali și companiile să plătească impozitul minim. USN „venituri - cheltuieli” (denumită în continuare abrevierea DSM) este mai greu de înțeles pentru oamenii de afaceri începători. Prin urmare, mulți, care nu înțeleg cu adevărat subiectul, să facă o alegere în favoarea regimului denumit 6% USN. În acest caz, totul este extrem de simplu: antreprenorul plătește 6% din profitul întreprinderii sale ca o taxă.
Cum rămâne cu celălalt caz? Dacă o persoană a ales VHI, atunci impozitul său poate varia de la 5 la 15%. În general, în primul rând, un antreprenor trebuie să afle rata stabilită pentru tipul său de activitate în regiunea implementării sale. Și valoarea exactă este determinată făcând niște calcule. Și despre asta merită să vorbim mai detaliat. Dar mai întâi, câteva cuvinte despre plățile în avans. Aceasta este o nuanță importantă care nu poate fi ignorată.
Plăți în avans
Fiecare persoană care plătește impozitul minim în cadrul sistemului fiscal simplificat în conformitate cu regimul desemnat le va întâlni în mod regulat. În fiecare trimestru, antreprenorul trebuie să efectueze așa-numita „plată în avans”. Adică, la fiecare trei luni, transferă o plată în avans la buget. Suma care trebuie plătită este calculată pe bază de angajamente încă de la începutul anului. Și trebuie să-l transferați înainte de sfârșitul a 25 de zile de la sfârșitul trimestrului.
La sfârșitul anului, restul impozitului este calculat și plătit. Apoi, declarația fiscală este depusă. Antreprenorii individuali trebuie să facă acest lucru până pe 30 aprilie. Pentru un SRL, termenul limită maxim este 31 martie.
Plată
Se efectuează trimestrial, precum și la sfârșitul anului. Cu sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”, impozitul minim se calculează simplu. În primul rând, se însumează profitul de la începutul anului până la sfârșitul unei anumite perioade. Apoi, toate cheltuielile pentru aceeași perioadă de timp sunt scăzute din valoarea obținută. După aceea, suma primită este înmulțită cu rata de impozitare.
Dacă o persoană calculează o plată în avans pentru al doilea, al treilea sau al patrulea trimestru, atunci în etapa următoare trebuie să scadă plățile anticipate anterioare din această valoare.
Cât despre calculul impozitului la sfârșitul anului, totul este simplu și aici. O persoană determină impozitul minim în cadrul sistemului fiscal simplificat și îl compară cu valoarea impozitului care a fost calculat în mod obișnuit.
Taxa minima
Cu sistemul de impozitare simplificat, acesta se calculează la o cotă de 1%. În ce cazuri se plătește? Departe de cel mai favorabil.
Se percepe un impozit de 1% atunci când suma cheltuielilor unui antreprenor depășește venitul acestuia. Adică în caz de pierdere. Este clar că în astfel de situații pur și simplu nu există nicio bază pentru perceperea unui impozit standard de 5-15%. Și, în același timp, fiind în pierdere, o persoană va trebui totuși să plătească un procent, prevăzut de lege.
Mai este un caz. Se plătește 1% dacă valoarea impozitului unic, care a fost calculată pe diferența dintre cheltuieli și venituri la o cotă de 15%, nu depășește impozitul minim pentru aceeași perioadă.
Avansuri si impozit minim
Merită menționat încă o nuanță legată de subiectul luat în considerare. Se întâmplă adesea ca la sfârșitul fiecărui trimestru un antreprenor să plătească plăți în avans pentru un singur impozit, iar la sfârșitul anului să fie perceput minim 1%.
Această situație poate fi rezolvată recurgând la una dintre cele două metode.
Prima metodă presupune plata de către întreprinzător în regimul fiscal simplificat a impozitului minim și creditarea avansurilor deja făcute anterior pentru perioada viitoare. Și pentru aceasta, nu trebuie să faceți nimic în plus, deoarece compensarea are loc automat, deoarece CBC nu diferă de impozitul minim al sistemului fiscal simplificat. Este același lucru atât pentru impozite, cât și pentru plățile în avans.
Acum pentru a doua metodă. Constă în creditarea avansurilor plătite de întreprinzător la impozitul minim. Și în acest caz, faimosul CSC va fi diferit. Așadar, va trebui să scrieți o cerere de compensare a avansurilor, la care sunt atașate copii ale ordinelor de plată și detalii. Înainte de aceasta, trebuie să depuneți o declarație anuală, astfel încât baza de date de inspecție să reflecte informații despre impozitele plătite de o persoană.
Exemplu
Ei bine, mai sus au fost furnizate suficiente informații pentru a ajuta la înțelegerea subiectului privind impozitul minim în sistemul fiscal simplificat (venituri minus cheltuieli). Acum putem trece la exemplu.
Să presupunem că un anumit antreprenor a încheiat perioada de raportare cu un venit de 2.000.000 de ruble. În același timp, cheltuielile sale s-au ridicat la 1.900.000 de ruble. este de 15%. Se face următorul calcul: 2.000.000 - 1.900.000 x 15% = 15.000 de ruble. Aceasta este suma taxei corespunzătoare ordinului general. Dar în acest caz, pierderea este evidentă, deci impozitul minim va fi aplicat antreprenorului. Se calculează după cum urmează: 2.000.000 x 1% = 20.000 de ruble.
Se poate observa că impozitul minim de 20.000 de ruble este un ordin de mărime mai mare decât suma datorată conform regulilor generale. Dar antreprenorul trebuie să transfere exact această sumă de fonduri către trezorerie.
Bine de stiut
S-au spus multe despre ceea ce presupune impozitul minim din sistemul fiscal simplificat. Venitul minus cheltuielile este un mod convenabil, trebuie doar să-l dai seama. Și acum aș vrea să acord o atenție deosebită unora dintre nuanțele pe care ar fi util pentru un antreprenor să le cunoască.
După cum sa menționat deja, diferența la scăderea sumei acumulate de la 1% poate fi inclusă în cheltuielile pentru perioada următoare. Merită să știți că această procedură nu trebuie efectuată imediat. Este permisă exercitarea acestui drept pentru următorii 10 ani.
Un alt transfer se poate face atât total cât și parțial. Dar dacă antreprenorul a primit pierderi în mai multe perioade, atunci acestea vor fi acumulate în aceeași ordine.
Se întâmplă ca IP să decidă să-și înceteze activitățile. Dacă pierderea nu i-a fost returnată, atunci succesorul o va folosi. Acest lucru se face de obicei prin includerea acestei sume în costurile de producție. Dar merită să știți că această schemă nu poate fi implementată dacă o persoană trece la un alt regim fiscal.
Apropo, referitor la plata. De la 1 ianuarie 2017, sunt utilizate noi CSC-uri. Pentru o contribuție fixă la Fondul de Pensii este valabilă cerinta 18210202140061100160. Pentru una suplimentară - 18210202140061200160. Trebuie să fii atent, deoarece KBK-urile sunt aproape identice și diferă doar într-o cifră. Pentru FFOMS, la rândul său, CCC 18210202103081011160 este valabil.
Ele pot fi plătite online. Pentru a face acest lucru, trebuie să accesați site-ul oficial al biroului fiscal. Navigarea pe acesta este simplă și clară, astfel încât orice utilizator obișnuit își poate da seama. Principalul lucru este apoi, după efectuarea unei plăți online, să salvezi chitanțele electronice. Desigur, oricum vor fi salvate în arhivă, dar este mai bine să le puneți imediat într-un folder separat.
Când nu trebuie să plătiți
Există și astfel de cazuri. De asemenea, trebuie notate cu atenție, vorbind despre impozitul minim pe cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Cert este că mulți oameni deschid IP, dar nu desfășoară activități. In acest caz, la sfarsitul perioadei fiscale (termenii au fost mentionati mai sus), depun declaratie zero. Dacă o persoană nu a avut profit, atunci nu există plăți în avans sau amenzi. Singura sancțiune care poate fi impusă este de 1.000 de ruble pentru raportarea cu întârziere.
Nu trebuie să faceți niciun calcul la pregătirea declarației. În toate rândurile, care indică de obicei suma veniturilor și cheltuielilor, sunt puse liniuțe. Venitul este zero, ceea ce înseamnă că impozitul este același.
Dar! Fiecare antreprenor trebuie să plătească contribuții fixe. Chiar dacă nu este activ. Până în prezent, valoarea contribuțiilor anuale este de 27.990 de ruble. Dintre acestea, 23.400 de ruble merg la Fondul de pensii, iar 4.590 de ruble merg la FFOMS.
Se încarcă...