Ca entitate economică (economică), un antreprenor individual trebuie să țină evidența. Dar, ca entitate de afaceri mici, un antreprenor individual poate ține contabilitatea în moduri simplificate și poate genera situații financiare simplificate, aplicând în același timp diverse sisteme de impozitare care există în Federația Rusă.
Astfel, întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat pot să nu țină contabilitatea și să nu depună situații financiare.
Tranziția întreprinzătorilor individuali la un sistem de impozitare simplificat
O astfel de tranziție este efectuată de PI pe bază voluntară. Cu toate acestea, există condiții în care nu se poate comuta la USN. Conform clauzei 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii individuali nu pot schimba și aplica sistemul fiscal simplificat:
- implicat în producția de produse accizabile;
- implicat în extracția și vânzarea de minerale neobișnuite;
- transferat la plata taxei unice agricole (USHT);
- unde numărul mediu de angajați depășește 100 de persoane;
- neinformarea organului fiscal cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat în termenul prevăzut.
Cum se trece la USN
Pentru posibilitatea unui antreprenor individual de a utiliza sistemul simplificat de impozitare, trebuie să vă prezentați la organul fiscal notificare sub forma „26.2-1”:
Dacă IP-ul funcționează deja și folosește alte sisteme de impozitare, atunci notificarea privind trecerea de la începutul anului viitor la sistemul fiscal simplificat trebuie depus la organul fiscal cel târziu la 31 decembrie a anului în curs. Adică, un astfel de IP nu va putea trece la sistemul fiscal simplificat înainte de anul viitor.
Cu o singură excepție.
IP, care a încetat să mai fie un singur plătitor de impozit pe impozitul imputat(UTII), are dreptul de a trece la sistemul simplificat de impozitare din luna în care a încetat obligația de plată a UTII. Pentru a face acest lucru, acesta trebuie să depună o notificare privind trecerea la sistemul simplificat de impozitare în cel mult 30 de zile de la încetarea obligației sale de plată a UTII.
Un antreprenor individual care plătește UTII din anumite tipuri de activități, simultan poate aplica sistemul simplificat de impozitare, dar în raport cu alte tipuri de activități.
În anunț, IP-ul trebuie să indice cel ales opțiunea obiectului impozitării pe sistemul fiscal simplificat - „venit” sau „venit redus cu suma cheltuielilor”.
Un antreprenor individual care a trecut la sistemul de impozitare simplificat nu are dreptul de a trece la un regim fiscal diferit înainte de sfârșitul anului (precum și de a schimba opțiunea obiectului de impozitare a sistemului de impozitare simplificat), dar are dreptul de a aplica concomitent sistemul de impozitare a brevetelor și, după cum s-a menționat mai sus, UTII.
În cazul în care un întreprinzător individual a încetat tipul de activitate pentru care a aplicat sistemul simplificat de impozitare, acesta este obligat să informeze organul fiscal cu privire la data acestei încetări în cel mult 15 zile.
Când un antreprenor individual pierde dreptul de a utiliza impozitarea simplificată
Dacă în perioada de raportare (de impozitare), veniturile din IP a depășit 150 de milioane de ruble și (sau) IP nu a respectat condițiile de mai sus pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat (stabilit de paragraful 3, paragraful 4 al articolului 346.12 și paragraful 4 al articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci un astfel de IP contează care și-au pierdut dreptul la USN din trimestrul în care s-a produs încălcarea.
Un antreprenor individual este obligat să raporteze o astfel de pierdere autorității fiscale în cel mult 15 zile.
Un antreprenor individual poate trece din nou la sistemul de impozitare simplificat, dar nu mai devreme de un an de la pierderea dreptului la sistemul de impozitare simplificat.
Dacă la sfârșitul anului nu au fost încălcate condițiile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, antreprenorul individual are dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare în anul următor.
Ceea ce oferă IP trecerea la sistemul fiscal simplificat
În primul rând, aplicarea sistemului de impozitare simplificat înlocuiește trei cu un singur impozit. In conformitate cu
Clauza 3 a art. 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse, un antreprenor individual este scutit de obligația de a plăti:
- impozitul pe venitul persoanelor fizice (pe veniturile din activitățile de întreprinzător individual, dar excluzând dividendele);
- impozitul pe proprietatea persoanelor fizice (dar cu excepția bunurilor neutilizate de întreprinzătorii individuali pentru activități de întreprinzător, precum și cu excepția proprietății, baza de impozitare pentru care se determină din valoarea cadastrală);
- taxa pe valoarea adăugată (TVA) (dar excluzând TVA la operațiunile de import).
Organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare.
Calculul și plata taxei USN
Suma impozitului este egală cu produsul bazei impozabile pentru o anumită perioadă cu cota de impozitare.
Dar înainte de a număra, un antreprenor individual trebuie să clarifice rata de impozitare a sistemului simplificat de impozitare în biroul său fiscal. Cert este că cota specifică a sistemului de impozitare simplificat este stabilită de subiectul Federației, căruia îi este dat dreptul prin legea federală de a reduce cota (și chiar de a stabili zero) pentru o anumită perioadă sau pentru anumite categorii de contribuabili.
„Impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venitul” (cum este numit în tabelul codurilor de clasificare bugetară - CCA) este egal cu produsul bazei impozabile (valoarea venitului, veniturilor) și cota de impozitare egala cu 6%.
Cuantumul impozitului STS poate fi redus la 50% dacă deducem cuantumul primelor de asigurare plătite pentru o anumită perioadă de raportare pentru pensie obligatorie și facultativă, obligatorie medicală, asigurări sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, pentru obligativitatea socială. asigurare împotriva accidentelor de producție și boli profesionale, precum și cuantumul impozitului pe vânzări (dacă este cazul).
„Impozitul perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu valoarea cheltuielilor” este egal cu produsul bazei impozabile (adică diferența dintre valoarea venitului și valoarea cheltuielilor (determinată în conformitate cu Articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și cota de impozitare, egală cu 15%.
Dacă valoarea impozitului calculat este mai mică decât minimul, atunci impozitul minim trebuie plătit. Adică, comparând două sume, o alegem pe cea mai mare pentru plată.
Taxa USN trebuie calculată și plătită pentru perioada fiscală (an). Dar la mijlocul anului este necesar să se calculeze și să plătească trei plăți anticipate trimestrial, care sunt apoi luate în considerare la calcularea impozitului pe an.
Calculul avansurilor este același cu impozitul în ansamblu, dar sumele de venituri și cheltuieli sunt luate pe bază de angajamente pentru o anumită perioadă de raportare - mai întâi pentru primul trimestru, apoi pentru o jumătate de an, apoi pentru 9 luni.
Plățile în avans ale impozitului USN trebuie plătite înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, jumătate de an, 9 luni):
- pentru primul trimestru al anului (din ianuarie până în martie) - până pe 25 aprilie;
- timp de șase luni (din ianuarie până în iunie) - până pe 25 iulie;
- timp de 9 luni (din ianuarie până în septembrie) - până pe 25 octombrie.
În ordinele de plată (chitanțele), trebuie indicate următoarele BCC:
venit - 18210501011011000110
venituri minus cheltuieli - 18210501021011000110
Declarație fiscală USN
Până pe 30 aprilie Un antreprenor individual trebuie să depună la biroul fiscal de la locul său de reședință (înregistrarea antreprenorului individual) o declarație fiscală pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat pentru perioada fiscală (anul) trecută. Această perioadă coincide cu termenul limită de plată a impozitului USN.
A trage până la ultimul cu schimbarea nu merită. Și la început este mai rezonabil să predați declarația și abia apoi să plătiți impozitul.
Declaratie de impozit pentru impozitul platit in legatura cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat.
Puteți completa declarația folosind numeroase instrumente software sau servicii on-line.
Contabilitatea este un proces complex care presupune documentarea tuturor tranzacțiilor legate de afaceri. Include întocmirea documentației interne și a rapoartelor pentru depunerea la autoritățile fiscale.
Cel mai adesea, contabilitatea IP se realizează folosind programul 1C Entrepreneur. Software-ul se numără printre cele recomandate de Serviciul Federal de Taxe.
Nuanțele antreprenoriatului individual
Apariția dorinței de a se angaja în activitate antreprenorială privată va presupune cu siguranță. Momentan, acest lucru se face doar la fisc. PI diferă de toate celelalte forme de proprietate prin faptul că suportă exclusiv povara răspunderii pentru datorii. Mai mult, orice datorii îi afectează direct proprietatea.
În prezent, statul nu impune întreprinzătorilor individuali asemenea cerinţe, cum există pentru alte forme de organizare a afacerilor, dar asta nu înseamnă că responsabilitatea nu există deloc.
Gradul de responsabilitate este reglementat de forma de impozitare pe care o alege un antreprenor privat în timpul înregistrării activității sale.
Legea prevede mai multe forme - (simplificat), (imputat), (brevet) și. Mulți se străduiesc să scape cât mai mult de nevoia de a ține conturile, așa că aleg una simplificată, unde ei înșiși pot ține evidența, chiar și fără o educație contabilă specială.
Statul păstrează o serie de avantaje pentru antreprenorii individuali. Printre ei:
- capacitatea de a reduce valoarea impozitelor în instanță;
- reducerea semnificativă a amenzilor.
Caracteristici ale contabilității în funcție de sistemul de impozitare
Cel mai important avantaj al unui antreprenor este că nu este obligat să țină evidențe contabile cu drepturi depline, cum ar fi un SRL și alte persoane juridice.
Luați în considerare schema de contabilitate pentru OSNO (cea mai completă versiune). Obliga antreprenorul să lucreze cu jurnalele contabile și să păstreze:
- managementul înregistrărilor de personal.
De asemenea, include următoarele taxe:
- Impozitul principal va fi contribuția pe care statul o atribuie persoanelor fizice (). Acest 13% din venit antreprenor. Cheltuielile documentate pot fi deduse din toate veniturile primite pentru a reduce valoarea contribuției. Puteți deduce chiar și cheltuieli nesuportate, dar nu mai mult de 20% din venit. De asemenea, suma poate fi redusă cu suma plătită.
În același timp, dacă personalul angajat lucrează pentru un antreprenor, va fi necesar să facă impozit pe venitul personal și prime de asigurare din salariul acestora. - Al doilea tip va fi. Rata lui este de 18%.
- Al treilea tip de deduceri sunt contribuțiile la fondul de pensii. Din 2014, mărimea acestora depinde de venitul pe care un antreprenor individual îl primește în cursul anului, adică această valoare a încetat să mai fie fixă. Dacă venitul este mai mic de 300.000 de ruble, atunci antreprenorul individual continuă să plătească sume fixe (dar sunt diferite în fiecare an, în 2016 - 23.153,33 ruble), dacă se plătește mai mult, atunci se plătește plus 1% din diferența dintre suma venitului și 300.000 de ruble.
- Dar asta nu este tot. Se pot aplica alte taxe într-o anumită regiune. Nimeni nu va anunța IP-ul despre acestea, dar neplata poate fi motivul apariției penalităților.
Formularul de raportare aici este destul de simplu. Antreprenorii raportează TVA în fiecare trimestru (până în data de 25 a lunii următoare). Și pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - doar o dată pe an (până la 30 aprilie a anului următor).
Mulți antreprenori individuali aleg USN. Aceasta implică doar ținerea unei evidențe a cheltuielilor și veniturilor, precum și depunerea anuală a unei declarații corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal până la 31 martie a anului următor anului de raportare. Sistemul în sine implică două opțiuni pentru calcularea impozitului: venituri (6%) și venituri minus cheltuieli (15%).
Antreprenorii individuali care au trecut la UTII nu au obligația de a păstra nicio documentație. Este suficient să completați o declarație și să o depuneți trimestrial la organele fiscale (până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare).
Pentru informații despre ce raportări trebuie să fie transmise de un antreprenor individual fără angajați, vedeți următorul videoclip:
Opțiuni de lead-uri
Foarte des, antreprenorii individuali se întreabă cum vor ține evidența contabilă. Ce este mai bine: să umple totul pe cont propriu sau să contactezi o companie profesionistă care oferă serviciile adecvate? Răspunsul este destul de simplu. A instrui pe cineva să țină conturile (dacă ați ales OSNO în timpul înregistrării) are sens doar dacă există speranță că veți putea găsi cât mai multe motive pentru a reduce taxele.
Munca angajatului dvs. sau a unei organizații terțe poate duce la 15-20 mii. Întrebarea este ce înseamnă - doar efectuarea de postări și trimiterea documentelor la serviciul fiscal sau lucrul pentru optimizarea impozitării. Acestea din urmă pot duce la faptul că plata contabililor va economisi aceeași sumă cu cât percep ei pentru serviciile lor.
Este împărțit în mai multe tipuri:
- sprijin continuu pentru afaceri;
- suport în mod regulat, dar numai la solicitări unice din partea clientului. De fiecare dată când se încheie un nou contract;
- muncă de o singură dată. Acestea sunt adesea furnizate de un contabil la domiciliu. Pot întocmi declarații sau pot verifica corectitudinea executării acestora, pot crea documente de raportare zero, dar nu oferă servicii complete.
În cazul unor dificultăți neprevăzute, chiar și în ceea ce privește sistemul simplificat de impozitare, cel mai bine este să solicitați ajutor unic de la specialiști. 
Schimbări în contabilitate din 2016
Există multe dintre ele, dar vor afecta în primul rând acei antreprenori individuali care au angajați:
- Modificarea cuantumului contribuțiilor la PFR și FFOMS. Baza va fi salariul minim, care de la 1 ianuarie este egal cu 6204 ruble. (de la 1 iulie, suma a crescut la 7.500 de ruble, dar calculul se bazează pe vechiul indicator). Deducerile la PFR se vor face conform următoarei formule - 6204 ruble. × 26% × 12= 19.356,48 ruble, iar în FFOMS - 3.796,85 ruble. (6204 ruble × 5,1% × 12).
- Va fi, de asemenea, înăsprit sistemul de amenzi. Acum antreprenorii plătesc 2-3 mii de ruble pentru încălcări în contabilitate. Acum sumele vor fi mai mari - de la 4 la 10 mii.A fost introdusă și o pedeapsă separată pentru încălcarea repetată, care poate dubla amenda sau poate descalifica antreprenorul pe o perioadă de la unu la trei ani.
- O creștere a cotei impozitului pe proprietate este de așteptat pentru antreprenorii individuali care nu lucrează conform schemei simplificate.
- Aspectul va fi schimbat. Raportarea poate fi transmisă doar electronic.
- Începând cu anul 2016, neplata primelor de asigurare va face obiectul răspunderii penale.
Caracteristici ale contabilității antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat 6%
STS sau impozitarea simplificată este un sistem de impozitare în care raportarea trebuie depusă o dată pe an și trebuie plătită un singur impozit. Există două tipuri de impozitare simplificată: STS 15% sau „Venituri minus cheltuieli” și STS 6% sau „Venituri”. Pe 6% simplificat, antreprenorul plătește doar impozit pe venit.
Contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat 6%
Prin lege, un antreprenor individual poate să nu țină evidența contabilă, dar este obligat să raporteze la impozit și la fonduri. Prin urmare, el menține o versiune ușoară a contabilității. Un antreprenor simplificat completează o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor și depune o declarație la biroul fiscal.
Antreprenorul depune anual o declaratie sub forma sistemului de impozitare simplificat. Pentru 2017, IP-ul privind contul simplificat raportează până la 30 aprilie 2018.
Cum să gestionați corect contabilitatea afacerilor
Declarația poate fi adusă personal, trimisă prin poștă sau depusă prin internet.
În plus, contabilizarea IP pe sistemul simplificat de impozitare 6% include completarea Registrului de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli - KUDiR. În ea, antreprenorul înregistrează de la cine, cât, când și pentru ce a primit bani. Un antreprenor individual înregistrează toate veniturile, indiferent de modul în care au fost transferate: pe un card, într-un cont curent sau date în numerar.
Antreprenorii nu predau Cartea fiscului. Înșiși inspectorii îi cer să verifice. Dacă antreprenorul individual nu aduce cartea la cererea autorității fiscale sau aceasta este completată cu erori, antreprenorul riscă o amendă de 10.000 de ruble.
Contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul de impozitare simplificat 6% cu salariati
Dacă un antreprenor individual angajează cel puțin un angajat, atunci el depune mai multe rapoarte. Rapoartelor către Fondul de Pensii și Fondul de Asigurări Sociale se adaugă rapoartelor fiscale.
La fisc:
- declarație privind sistemul simplificat de impozitare - o dată pe an;
- certificat de venit al unei persoane fizice 2-NDFL - o dată pe an;
- raportare asupra numărului mediu de angajați - o dată pe an;
- calculul 6-impozit pe venitul persoanelor fizice - o dată pe trimestru;
- calculul primelor de asigurare – o dată pe trimestru.
Către fondul de pensii:
- raport sub formă de SZV-M - în fiecare lună.
Către Fondul de Asigurări Sociale:
- formularul de contribuție pentru vătămare 4-FSS - o dată pe trimestru.
Serviciile de contabilitate pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6% sunt opționale - contabilitatea simplificată este destul de simplă, astfel încât antreprenorul se poate ocupa singur de raportare. Principalul lucru este să plătiți impozite și contribuții, să țineți o carte de venituri și cheltuieli și să depuneți declarații și rapoarte la fonduri la timp.
Cum să țină contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat de la zero
Conform legii 402 FZ, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă. Dar antreprenorii simplificați trebuie să depună o declarație și rapoarte la fonduri. Și pentru a le trece, trebuie să ții conturi. Prin urmare, este încă necesar să se țină contabilitatea PI pe sistemul fiscal simplificat.
Un sistem simplificat de impozitare este un sistem în care un antreprenor fără angajați plătește plăți în avans și contribuții la fonduri și nu plătește:
- PIT - impozitul pe venitul persoanelor fizice;
- TVA - taxa pe valoarea adaugata;
- impozitul pe proprietatea personală.
Sistemul simplificat poate fi utilizat de către întreprinzătorii individuali care nu au mai mult de o sută de oameni în stat, iar venitul anual nu depășește 150 de milioane de ruble.
Întreprinzătorul însuși alege ce tip de sistem simplificat de impozitare să plătească impozit:
- 6% din toate veniturile pe an. Potrivit pentru cei care lucrează de la distanță, cum ar fi editorii;
- 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Acest sistem este potrivit pentru cei ale căror cheltuieli depășesc 60% din cifra de afaceri.
Ce este inclus în contabilitate pentru întreprinzătorii individuali pe simplificat
Contabilitatea IP în sistemul fiscal simplificat constă într-o declarație fiscală și o carte de venituri și cheltuieli.
O dată pe an, antreprenorii depun o declarație fiscală. Se predă la locul de reședință cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Adică depuneți declarația pentru anul 2017 până la 30 aprilie 2018.
Există trei moduri de a depune o declarație fiscală:
- Trimiteți electronic. Această metodă este potrivită pentru antreprenorii care sunt conectați la fluxul de documente cu taxa.
- Trimite prin posta. Asigurați-vă că păstrați chitanța cu data la care a fost trimisă scrisoarea. Dacă scrisoarea întârzie, veți avea dovada că ați trimis declarația la timp.
- Luați-o personal. Trebuie să luați cu dvs. două copii ale declarației. Pe un exemplar, inspectorul va ștampila și îl va da înapoi antreprenorului. Un sigiliu este o confirmare a faptului că biroul fiscal a acceptat declarația. Inspectorul va lăsa al doilea exemplar la fisc.
Instrucțiuni detaliate pentru contabilitatea antreprenorilor individuali pe o bază simplificată
Documentele trebuie depuse la biroul de raportare.
Declarația IP pe USN constă dintr-o pagină de titlu și șase secțiuni. Ce secțiuni trebuie completate depinde de tipul de impozitare pe care l-a ales antreprenorul. Dacă antreprenorul individual a ales să plătească impozitul pe venit, atunci el completează toate secțiunile, cu excepția punctelor 1.2, 2.1.2, 2.2. La impozitul „venit minus cheltuieli”, antreprenorul completează pagina de titlu și secțiunile 1.2, 2.2, 3.
Amenzi fiscale pe antreprenori dacă nu depun o declarație. Dacă antreprenorul individual a plătit impozitul, dar nu a depus declarația, atunci va plăti o amendă - 1000 de ruble. Dacă antreprenorul nu a plătit impozitul, atunci Serviciul Fiscal Federal va amenda cu 5% din valoarea datoriei.
Antreprenorii simplificați depun o declarație în 2017, chiar dacă nu au existat venituri pentru anul. Aceasta se numește declarație nulă. Trebuie predat - altfel taxa va emite o amendă.
În contabilitate, nu există o formă specială pentru o declarație zero. Antreprenorii completează o declarație într-un formular standard, indiferent dacă au avut venituri.
Pentru ca biroul fiscal să accepte declarația, este necesar să completați corect formularul:
- scrieți pe pagina de titlu câte pagini din declarație sunt completate;
- în rândurile în care trebuie să indicați valoarea venitului, puneți o liniuță dacă nu a existat niciun venit;
- Introduceți TIN-ul în partea de sus a fiecărei foi;
- pune o liniuță în linie cu punctul de control;
- în secțiunea privind codurile OKPO, puneți o liniuță în loc de sume;
- în a doua secțiune, indicați cota de impozitare - 6% sau 15%, dar nu puneți semnul%;
- la sfârșitul declarației se pun data, semnătura și sigiliul.
Dacă un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat are angajați în stat, atunci departamentul de contabilitate depune rapoarte fiscale pentru angajați:
- 13% - impozit pe venitul personal pentru fiecare angajat o dată pe lună;
- certificat 2-NDFL pentru fiecare angajat o dată pe an până la 1 aprilie;
- o dată pe trimestru, un raport 6-NDFL privind valoarea veniturilor tuturor angajaților, deducerile fiscale și suma totală a impozitului pe venitul personal;
- o dată pe an - informații despre numărul mediu de angajați;
- calculul unic al primelor de asigurare.
Este necesar să se depună un raport la Fondul de pensii sub forma SZV-M. Contabilul trimite un raport o dată pe lună până în data de 15 a lunii următoare perioadei de raportare.
Trebuie să faceți o contribuție la FSS - 4-FSS. Acesta este un calcul pentru primele de asigurare în caz de vătămare a unui angajat.
Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat
Antreprenorii individuali pe un sistem simplificat țin o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor - KUDiR. Antreprenorul notează toate veniturile și cheltuielile în carte și susține datele cu documente.
Cartea este începută separat pentru fiecare an și păstrată timp de patru ani. La sfârșitul anului, cartea trebuie cusată, fiecare pagină numerotată și certificată cu semnătura și sigiliul antreprenorului individual, dacă există sigiliu. Nu trebuie să depuneți o declarație fiscală. Inspectorii fiscali pot solicita verificarea KUDiR. Apoi antreprenorul trebuie să aducă cartea la fisc în termen de 10 zile. Dacă nu aduce, atunci impozitul va emite o amendă - 200 de ruble.
Cartea de venituri și cheltuieli are cinci secțiuni:
- Venituri și cheltuieli;
- Calculul cheltuielilor pentru achizitia de mijloace fixe;
- Calculul valorii pierderii;
- Cheltuieli prevăzute la alin. 3.1 al art. 346.21 din Codul fiscal;
- Cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare în ruble.
Taxe verifică Registrul de venituri și cheltuieli. Dacă inspectorul găsește două înregistrări pentru care nu există dovezi sau sunt înregistrate incorect, atunci antreprenorul se confruntă cu o amendă de la 10 la 30 de mii de ruble.
Cine va ține contabilitatea și dacă este nevoie de serviciile unui contabil este decis de către antreprenor însuși. Puteți angaja un contabil sau puteți învăța contabilitate și puteți face afaceri pe cont propriu. Sau contactați o companie care lucrează cu antreprenori și ține contabilitatea ținând cont de toate caracteristicile afacerii clientului.
Costul contabilității IP pe sistemul fiscal simplificat
Cât de mult va costa un serviciu de contabil depinde de venitul companiei și de disponibilitatea antreprenorului de a face el însuși o parte din contabilitate.
De exemplu, Tinkoff Bank are un serviciu prin care puteți genera independent rapoarte și trimite contribuții. Dacă aveți întrebări, vă puteți consulta oricând cu managerul. Serviciul este gratuit.
La Tochka Bank, un contabil costă 3.500 pe an.
Modulbank are contabilitate gratuită pentru antreprenori la un procent simplificat de 6%. Serviciul funcționează cu condiția ca antreprenorul individual să lucreze fără casă, valută, numerar, angajați și achiziționare și să aibă deschis cont la Modulbank. Dacă un antreprenor dorește să deschidă un cont la o altă bancă, atunci trebuie să plătiți pentru contabilitate separat:
- IP privind sistemul fiscal simplificat 6% - 15.000 de ruble pe an;
- IP pe sistemul de impozitare simplificat 15% - 22.500 pe trimestru.
Puteți folosi contabilul electronic „Elba”. Antreprenorii persoane fizice care au aplicat în cel mult trei luni de la data deschiderii, Elba acordă un an de servicii de contabilitate la tariful Premium. Contabilitatea în Elba costă între 3.900 și 14.000 de ruble pe an. Pretul depinde de serviciile pe care le alege antreprenorul.
Tine minte:
- Contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat constă într-o declarație fiscală și o carte de venituri și cheltuieli.
- Este necesar să depuneți o declarație, chiar dacă nu au existat venituri pentru ultimul an.
- In cartea de venituri si cheltuieli intreprinzatorul inregistreaza toate veniturile si cheltuielile pe care firma le-a avut pentru cod.
- Toate intrările în KUDiR trebuie să fie susținute de documente.
Menținerea preferențială a sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii persoane fizice prevede scutirea legală de la plata TVA, impozitului pe venitul persoanelor fizice în ceea ce privește venitul din afaceri și impozitul pe proprietatea obiectelor desfășurate în comerț (clauza 3 din art. 346.11 din Codul fiscal). Regimul fiscal special se distinge prin simplitatea contabilității în comparație cu OSN și vă permite să alegeți în mod independent modalitatea de a reflecta veniturile și cheltuielile - obiectul impozitării. Ne vom da seama cum să organizăm contabilitatea pentru sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali.
Menținerea IP privind simplificarea „de la zero”
Pentru ca un antreprenor să poată utiliza în mod oficial impozitarea simplificată în activitățile sale, acesta trebuie să depună o notificare la Serviciul Federal de Impozite privind trecerea la acest regim până la 31 decembrie. Dacă IP-ul tocmai se deschide, trimiteți f. 26.2-1 este posibil imediat cu actele de înregistrare. Alegerea obiectului de impozitare pentru perioada fiscală următoare („Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”) este efectuată de o persoană fizică în mod independent, în conformitate cu clauza 2 a art. 346,14 NK. Cota unică de impozitare depinde de obiectul ales. Mărimea tarifelor (6 sau 15%) este stabilită la nivel federal, dar poate fi redusă prin decizie a autorităților regionale.
Pentru a decide care dintre cele două metode posibile este de preferat, un antreprenor trebuie să calculeze valoarea aproximativă a sarcinii fiscale. Pentru aceasta se iau indicatorii medii de venit, cheltuieli probabile pentru activitati de munca; se ia in calcul numarul de personal angajat si primele de asigurare platite din salarii. După aceea, se efectuează calculul datelor pentru luna, trimestrul, jumătatea anului, 9 luni. sau an calendaristic. Este mai convenabil să utilizați o formă tabelară, în care două opțiuni sunt comparate prin comparație vizuală. Într-o listă separată, indicați raportarea obligatorie pe care doriți să o trimiteți către IP. Nu uitați de documentele de personal pentru personal și calculele pentru primele de asigurare.
Notă! Potrivit paragrafului 4 al art. 346.11 NK IP privind sistemul fiscal simplificat nu sunt scutiți de obligația de a depune rapoarte statistice și de a efectua tranzacții cu numerar.
Cum se efectuează un IP cu o simplă
Potrivit paragrafului 2 al art. 6 din Legea nr.402-FZ, întreprinzătorii individuali, inclusiv întreprinzătorii simplificați, au dreptul de a nu ține contabilitatea, cu condiția organizării contabilității tranzacțiilor venituri-cheltuieli. Aceeași cerință în raport cu IP privind sistemul simplificat de impozitare este prezentată de stat. 346.24 din Codul fiscal, unde se stabilește că contribuabilii simplificați sunt obligați să organizeze o contabilitate fiabilă a veniturilor și cheltuielilor în vederea calculării bazei impozabile. Forma specială a KUDiR, care este utilizată în acest caz, a fost aprobată de Ministerul Finanțelor la nivel federal prin Ordinul nr. 135n din 22.10.12.
Se deschide un nou KUDiR pentru fiecare an, nu este necesară certificarea de către biroul fiscal. Operațiunile aferente activităților de muncă pe sistemul fiscal simplificat sunt reflectate în ordine cronologică, baza de completare fiind documentele primare justificative (plăți, cecuri, extrase, mandate etc.). Compoziția secțiunilor de completat depinde de obiectul de impozitare utilizat. Pentru „Venit” datele sunt introduse în secțiune. I, IV; pentru cheltuieli - la sectiune. I, II, III. Pe lângă cartea la sfârșitul anului (perioada calendaristică), contribuabilii depun o declarație fiscală la IFTS (stat. 346.23 din Codul fiscal). Termenul limită pentru antreprenorii individuali este până pe 30 aprilie, pentru anul 2017 - până la 05.03.18.
Menținerea IP pe simplificat „de la zero” - cost
Costul realizării IP în sistemul fiscal simplificat îi entuziasmează pe antreprenori din motive întemeiate. La urma urmei, afacerea tocmai s-a deschis și „la început” puțini oameni își pot permite costurile suplimentare de întreținere a unui contabil sau de service într-o firmă de consultanță specializată. Desigur, dacă managerul este cel puțin puțin familiarizat cu elementele de bază ale contabilității și fiscalității, sarcina este simplificată. Și dacă nu există o astfel de educație sau timp pentru a stăpâni cerințele legislative? În acest caz, antreprenorul are două opțiuni - să angajeze un contabil sau să încheie un acord cu o firmă de contabilitate.
Prețurile pentru astfel de servicii variază în funcție de diverși factori - amploarea și sfera activităților, numărul de angajați, numărul de operațiuni etc. Costul va fi scăzut pentru proprietarii individuali și întreprinderile mici. În plus, multe companii de outsourcing oferă tarife de bază speciale pentru antreprenorii începători - astfel de servicii se disting și prin tarife accesibile. Puteți încheia un acord pentru o anumită perioadă de timp pentru a vă asigura că toate rapoartele obligatorii sunt transmise la timp și fără erori. În comparație cu menținerea unui angajat cu normă întreagă, contabilitatea este adesea mai ieftină, desigur, cu condiția ca firma să fie de încredere și profesionistă.
Cum să urmăriți tranzacțiile cu numerar
Conceptul de disciplina de numerar implică o reflectare documentară a operațiunilor în derulare asupra încasărilor și cheltuielilor de fonduri. Conform Instrucțiunilor Băncii Centrale a Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014, este prevăzută o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinzătorii individuali. Ce inseamna asta? În conformitate cu normele, întreprinzătorii din orice regim fiscal, inclusiv sistemul simplificat de impozitare, nu pot stabili o limită de numerar (clauza 2), să nu păstreze documente de numerar (clauza 4.1, 4.6). Acestea din urmă includ - registrul de casă, ordinele de chitanță și de cheltuieli. Contabilitatea indicatorilor de venituri și cheltuieli, în funcție de metodologia aleasă pentru calcularea impozitului, rămâne obligatorie.
În același timp, pentru antreprenorii individuali, precum și pentru persoanele juridice, există o restricție privind valoarea maximă a tranzacției - 100.000 de ruble. (Instrucțiunile Băncii Centrale a Rusiei nr. 3073-U din 07.10.13), cu excepția decontărilor cu persoane fizice. Cu toate acestea, dacă se dorește, întreprinzătorul poate încă ține o evidență a tranzacțiilor în numerar în totalitate și acest lucru nu va fi considerat o încălcare. Dar rețineți, dacă limita de numerar este aprobată, aceasta trebuie respectată pe toată perioada de valabilitate. Și pentru a anula comanda, va trebui să emiti o nouă comandă.
Notă! Normele Instrucțiunilor nr. 3210-U nu se aplică așezărilor cu amănuntul cu populația pentru bunuri, servicii sau lucrări vândute. Procedura de acceptare a fondurilor de la cumpărători este reglementată de Legea nr. 54-FZ din 22 mai 2003.
Se încarcă...