Výpočet poistného Príloha 3. Postup pri vypĺňaní výpočtu poistného. Hárok „Informácie o jednotlivcovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom“

Organizácie a podnikatelia využívajúci najatú pracovnú silu musia raz za štvrťrok predkladať daňovému úradu výpočty poistného (DAM). O pravidlách vyplnenia výpočtu vám povieme v našom článku.

Základy vyplnenia RSV

Od roku 2017 spravuje poistné Federálna daňová služba, a preto je od tohto obdobia potrebné podávať nový typ hlásenia – výpočet poistného (DAM). Ide o správu, ktorá kombinuje informácie z RSV-1 a 4-FSS, ktoré boli predtým predložené Dôchodkovému fondu Ruskej federácie a FSS.

Nový formulár DAM bol schválený Federálnou daňovou službou Ruskej federácie zo dňa 10.10.2016, č. ММВ-7-11/551 a začal fungovať s vykazovaním za rok 2017. Tento legislatívny dokument ustanovuje aj postup pri vypĺňaní PRIEHRADA.

DAM sú povinné predložiť všetky organizácie a podnikatelia, ktorí pri svojej činnosti využívajú najatú pracovnú silu. Hlásenie je potrebné predložiť za každý štvrťrok, aj keď sa nevykonávala žiadna činnosť a nevznikli žiadne platy.

Čo je zahrnuté v RSV

Výpočet poistného zahŕňa pomerne veľké množstvo hárkov, ktoré však nemusia vypĺňať všetky spoločnosti. DAM obsahuje niekoľko hárkov, ktoré musia vyplniť všetci zamestnávatelia, ostatné hárky sa používajú len podľa potreby.

Základné hárky na vyplnenie:

1. Titulná strana;
2. oddiel 1 (s prílohami) na vyjadrenie výšky poistného;
3. Oddiel 3, aby odrážal osobné údaje zamestnancov organizácie.

Zostávajúce hárky sa musia vyplniť len vtedy, ak zodpovedajú postaveniu zamestnávateľa alebo typom platieb, ktoré vykonáva.

Pozrime sa podrobnejšie (riadok po riadku) na to, ako presne sa štandardný DAM vypĺňa u väčšiny spoločností.

Titulná strana

Informácie na titulnej strane obsahujú informácie o samotnom zamestnávateľovi a bezprostrednej podobe dokumentu, a to:

• DIČ organizácie (10 znakov) alebo DIČ podnikateľa (12 znakov);
• Kontrolný bod – platí len pre právnické osoby. S jeho pomocou sa potvrdí územná príslušnosť materskej organizácie alebo jej samostatné rozdelenie k jednej alebo druhej územnej federálnej daňovej službe;
• číslo opravy dokladu - slúži na zobrazenie informácie o tom, či sa výkaz podáva prvýkrát za konkrétne obdobie alebo ide o opravenú verziu. Primárny prívod - 0, prvé nastavenie - 1, druhé nastavenie - 2 atď.;
• zúčtovanie (obdobie vykazovania) – používa sa na vyjadrenie konkrétneho obdobia. Zároveň za prvý štvrťrok - 21, za šesť mesiacov - 31, za 9 mesiacov - 33, za rok - 34;
• kalendárny rok - zobrazuje, do ktorého roku patrí zúčtovacie obdobie;
• predložené daňovému úradu - musíte uviesť kód federálnej daňovej služby vo forme 4 znakov;
• na mieste (registrácii) - používa sa na označenie, na akom základe sa podáva hlásenie tomuto konkrétnemu daňovému úradu. Pre materské organizácie v Ruskej federácii je tento kód 214;
• meno (celé meno) - musíte uviesť celý názov právnickej osoby alebo celé meno jednotlivého podnikateľa;
• Kód OKVED - prevzatý z celoruského klasifikátora ekonomických činností alebo z registračnej dokumentácie spoločnosti;
• tlačivo na reorganizáciu (likvidáciu), ako aj DIČ/KPP reorganizovanej organizácie - vypĺňajú sa, ak DAM predkladá právny nástupca;
• kontaktné telefónne číslo - uvedené na kontaktovanie zamestnanca zodpovedného za vypracovanie DAM;
• počet hárkov—odzrkadľuje počet prenesených hárkov a sprievodnej dokumentácie (ak existuje).

Príklad vyplnenia hlavnej časti titulnej strany je uvedený nižšie:

V druhej časti titulnej strany sú vyplnené údaje o úradníkovi, ktorý správu podpisuje - jeho celé meno a podpis. Spravidla ide o vedúceho spoločnosti, pre ktorého je uvedený kód 1. Okrem toho môže správu podpísať aj jeho zákonný zástupca a následne je potrebné použiť kód 2. Taktiež dátum vyplnenia DAM musí byť uvedené na titulnej strane.

Nižšie nájdete príklad vyplnenia druhej časti titulnej strany:

Pole spojené s vyplňovaním informácií daňovým kontrolórom musí zostať prázdne.

Sekcia 1

V tejto časti je potrebné uviesť informácie o poistnom vypočítanom zamestnávateľom z miezd svojich zamestnancov. Najprv je potrebné zadať informácie o OKTMO obce, na území ktorej sa organizácia alebo samostatný podnikateľ nachádza.

Na vyjadrenie každého druhu poistného sa používa samostatný blok a prvé 4 z nich sa vypĺňajú rovnakým spôsobom. Vyplňte napríklad blok týkajúci sa dôchodkového poistenia:

• 020 - BCC pre tento typ príspevku;
• 030 - celková výška príspevkov za zúčtovacie obdobie;
• 030-033 - výška poistného v členení mesačne.

Nižšie nájdete príklad vyplnenia bloku:

Podobne je potrebné vyplniť bločky súvisiace s inými typmi príspevkov, a to:

• 040-053 - poistenie liečebných nákladov;
• 060-073 - dôchodkové poistenie za doplnkovú tarifu;
• 080-093 - doplnkové soc.

Bloky pre tieto typy poistenia sú uvedené nižšie:

Čo sa týka bločku na sociálne poistenie, ten sa vypĺňa v inom poradí. Pozostáva z 2 častí, keďže zamestnávateľ môže samostatne vykonávať sociálne výdavky vrátane dávok v materstve alebo nemocenskej dovolenky.

Najprv je potrebné zadať BCC súvisiace so sociálnym poistením a potom vyplniť prvú časť, ak výška vypočítaných odvodov za obdobie presahuje sociálne výdavky:

• 110 - celková výška splatných príspevkov, berúc do úvahy výdavky vynaložené zamestnávateľom;
• 111-113 - výška príspevkov za posledné 3 mesiace.

Ak sociálne výdavky prevyšujú vypočítané poistné, je potrebné vyplniť druhú časť bločku podľa príslušného princípu (riadky 120-123).

Nižšie je uvedený vzor vyplnenia bločku, ak poistné prevyšuje sociálne výdavky zamestnávateľa:

Dodatok 1 (pododdiely 1.1 a 1.2) k oddielu 1

Pododdiel 1.1 dodatku 1 má odrážať informácie o dôchodkovom poistení. Najprv musíte zadať tarifný kód platiteľa v závislosti od použitého daňového systému: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Každá časť podsekcie obsahuje 5 ukazovateľov, a to:

1. celkom od začiatku zúčtovacieho obdobia;
2. len za posledné 3 mesiace;
3. čiastky za každý z 3 mesiacov.

Pokiaľ ide o konkrétne riadky, používajú sa na zobrazenie nasledujúcich informácií:

• 010 — počet poistených zamestnancov (spolu);
• 020 - počet zamestnancov, z ktorých platov sa vypočítava poistné. Počet týchto zamestnancov môže byť nižší ako celkový počet zamestnancov, napríklad to nezahŕňa pracovníčky v materstve;
• 021 - počet zamestnancov, u ktorých mzda presiahla ustanovenú hranicu základu dane.

Viac informácií o vypĺňaní týchto riadkov nájdete nižšie:

Zostávajúce riadky obsahujú nasledujúce informácie:

• 030 - celková výška platieb všetkým poistencom;
• 040 - výška platieb nepodliehajúcich príspevkom;
• 050 - výška základu dane na poistné;

Príklad vyplnenia týchto riadkov vyzerá takto:

• 051 - základ pre výpočet poistného nad stanovený limit;
• 060 - celková suma vypočítaného poistného;
• 061 - výška poistného zo základu v rámci ustanoveného limitu;
• 062 - výška poistného zo základu nad ustanovený limit.

Nižšie nájdete príklad vyplnenia riadkov:

Pododdiel 1.2 dodatku 1 sa tvorí podobným spôsobom, len na základe odvodov na zdravotné poistenie. Všimnite si, že neexistuje žiadny stanovený limit, ako aj rozpis základu a príspevkov na sumy v rámci a nad rámec stanoveného limitu.

Nižšie nájdete príklad vyplnenia pododdielu 1.2:

Dodatok 2 k oddielu 1

Dodatok 2 obsahuje informácie o odvodoch vypočítaných na sociálne poistenie, ako aj o výdavkoch (platbách), ktoré platí zamestnávateľ. V tomto bloku by ste mali vyplniť nasledujúce riadky:

• 001 - slúži na zaznamenanie atribútu platby (priame platby - kód 1 a kreditný systém - kód 2). Kódovanie závisí od toho, či predmet Ruskej federácie patrí do pilotného projektu alebo nie. V prípade, že sa sociálne dávky vyplácajú prostredníctvom Fondu sociálneho poistenia, ide o priame platby a je nastavený kód 1, a ak sú dávky vyplácané zamestnávateľom a následne preplácané z Fondu sociálneho poistenia, potom kreditný systém a kód 2 sú použité;
• 010 - zobrazuje počet poistencov;
• 020 - uvádza celkovú výšku vyplatených miezd a odmien;
• 030 - zobrazuje výšku zárobku, ktorý nepodlieha odvodom na sociálne poistenie;
• 040 - hodnota základu sa eviduje ako prekročená ustanovená hranica;
• 050 - zadáva sa základ pre výpočet odvodov na sociálne poistenie.

Ak chcete správne vyplniť blok, preštudujte si nižšie uvedený príklad:

Nasledujúce riadky oddeľujú jednotlivé platby 050 od riadku 050, a to:

• 051 - je uvedený plat pracovníkov lekárne;
• 052 — zobrazuje sa odmena pre členov posádky lodí zapísaných v medzinárodnom registri;
• 053 - evidujú sa platby podnikateľov na PSN;
• 054 - uvádza sa plat cudzincov a osôb bez štátnej príslušnosti.

Nižšie nájdete príklad vyplnenia riadkov:

Nasledujúce riadky sa vyplnia takto:

• 060 – zobrazia sa vypočítané sociálne príspevky;
• 070 - zaznamenávajú sa sociálne výdavky zamestnávateľa vynaložené na náklady Fondu sociálneho poistenia (rôzne druhy dávok);
• 080 - uvádza výšku poistnej náhrady prijatej z Fondu sociálneho poistenia;
• 090 - výška je predpísaná v závislosti od situácie - poistného na zaplatenie alebo prevýšenia nákladov na poistenie nad vypočítané poistné. V prvom prípade je kód charakteristiky 1 a v druhom prípade je kód charakteristiky 2.

Nižšie nájdete príklad zadávania informácií do týchto riadkov:

Dodatok 3 k oddielu 1

Dodatok 3 je určená na dešifrovanie výdavkov zamestnávateľa na účely sociálneho poistenia. Každý riadok obsahuje nasledujúce ukazovatele:

1. počet prípadov platieb alebo ich príjemcov;
2. počet dní platieb;
3. výška platieb;
4. vrátane výšky platieb z federálneho rozpočtu.

V tomto prípade musíte vyplniť nasledujúce riadky:

• 010 - dávky pri práceneschopnosti (bez zahrnutia súm platieb cudzincom alebo osobám bez štátnej príslušnosti);
• 011 - z riadku 010 platby externým brigádnikom;
• 020 - dávky za potvrdenia o práceneschopnosti vydané cudzincom a osobám bez štátnej príslušnosti;
• 021 - z riadku 020 príspevok pre externých brigádnikov;
• 030 - materské dávky;
• 031 - z riadku 030 príspevku pre externých brigádnikov.

Nižšie je uvedený príklad vytvorenia tohto bloku:

Nasledujúce riadky obsahujú nasledujúce informácie:

• 040 - výška jednorazových platieb pri registrácii v skorých štádiách tehotenstva;
• 050 - výška jednorazových dávok pri narodení dieťaťa;
• 060 - výška mesačných platieb za starostlivosť o dieťa;
• 061 - výška platieb na prvé deti z celkovej sumy mesačných dávok;
• 062 - sumy platieb za druhé a ďalšie deti z celkovej sumy mesačných dávok;
• 070 - platby za ďalšie dni starostlivosti o postihnuté deti;
• 080 - poistné vypočítané zo základu dane na riadku 070;
• 090 - pohrebné;
• 100 - celková suma všetkých dávok;
• 110 - suma nevyplatených dávok z celkovej sumy platieb.

Nižšie nájdete príklad vyplnenia týchto riadkov:

Časť 3

Táto sekcia je potrebná na zobrazenie personalizovaných informácií o poistených zamestnancoch a pre každého z nich sa používa vlastný blok s nasledujúcimi informáciami:

• 010 — opravné číslo;
• 020 - vykazovacie obdobie;
• 030 - rok;
• 040 - poradové číslo pre poistenca;
• 050 - dátum zostavenia personalizovaných informácií;
• 060-150 - priame osobné informácie o zamestnancovi vrátane DIČ, SNILS, celého mena, dátumu narodenia, kódu krajiny, pohlavia, kódu dokladu totožnosti, podrobností o tomto doklade;
• 160-180 - označenie poistenca v systéme poistenia (kód 1 - registrovaný, kód 2 - neevidovaný).

Mechanizmus vypĺňania týchto informácií nájdete nižšie:

Riadky na druhom liste personalizovaného účtovníctva dôchodkového poistenia sa vypĺňajú takto:

• 190 - mesačné číslo;
• 200 - písmenové označenie poistenca (najčastejšie HP je zamestnanec);
• 210 - výška platieb;
• 220 - základ dane na dôchodkové poistenie v ustanovenom limite;
• 230 – platby podľa zmlúv GPC zo zdaniteľného základu;
• 240 - výška vypočítaného poistného;
• 250 — celkové hodnoty pre riadky 210-240 za 3 mesiace.

Pravidlá pre vyplnenie týchto riadkov nájdete nižšie:

Pre dôchodkové príspevky s dodatočnou sadzbou sa vypĺňajú tieto riadky:

• 260 - číslo mesiaca;
• 270 - listové označenie zamestnanca;
• 280 - výška platieb zdanených dodatočnou tarifou;
• 290 - výška vypočítaného poistného;
• 300 - celkové hodnoty pre riadky 280-290 za 3 mesiace.

Nižšie nájdete príklad vyplnenia tohto bloku:

Dodatočné listy RSV

Tieto hárky nesmú vyplniť všetci platitelia poistného. Tento bod závisí od niektorých znakov podnikateľského subjektu vrátane jeho organizačnej a právnej formy, druhu činnosti, režimu zdaňovania, poskytovania výhod a pod.

Tieto sekcie zahŕňajú:

1. Informácie o fyzickom hárku, ktorý nie je samostatným podnikateľom

Hárok je potrebný na zadanie dodatočných informácií na titulnú stranu, ak DAM tvorí fyzická osoba, ktorá neuviedla DIČ. Hárok obsahuje údaje o dátume a mieste narodenia, štátnom občianstve, údajoch o občianskom preukaze, adrese bydliska;

1. Pododdiel 1.3 dodatku 1 k oddielu 1

Hárok sa používa na vyjadrenie informácií o dôchodkových príspevkoch v dodatočnej tarife. V tomto prípade je potrebné uviesť počet zamestnancov, základ pre použitie sadzby, výšku platieb, základ dane a výšku samotných príspevkov;

1. Pododdiel 1.4 dodatku 1 k oddielu 1

Hárok je určený na výpočet dodatočných sociálnych odvodov pre civilných pilotov a uhoľných baníkov. V časti je potrebné uviesť počet poistencov, výšku platieb, základ dane a výšku odvodov;

1. Dodatok 4 Oddiel 1

Hárok sa používa na vyjadrenie nadmerných platieb za sociálne dávky na úkor federálneho rozpočtu pracovníkom, ktorí predtým utrpeli radiačné katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, v Mayak PA a na testovacom mieste Semipalatinsk. Platby musia byť uvedené pre každý úraz samostatne a pre každý druh dávky;

1. Dodatok 5 Oddiel 1

Hárok vypĺňajú podnikateľské subjekty, ktoré patria do oblasti informačných technológií. Podľa odseku 1 a odseku 5 čl. 427 daňového poriadku Ruskej federácie majú tieto spoločnosti právo využívať znížené poistné sadzby. Na hárku musí byť uvedený počet poistených zamestnancov (musí byť viac ako 7 zamestnancov) a určiť podiel príjmu z preferenčného druhu činnosti na celkovom príjme (musí byť viac ako 90 %). Okrem toho by mal blok uvádzať informácie o štátnej akreditácii organizácie;

1. Príloha 6 Oddiel 1

Hárok je určený pre spoločnosti so zjednodušeným daňovým systémom, ktoré vykonávajú špeciálne činnosti súvisiace s pododstavcom. 5 s. 1 čl. 427 Daňový poriadok Ruskej federácie. Blok je určený na výpočet podielu príjmu zo zvýhodneného druhu činnosti na celkovej výške príjmu (musí byť najmenej 70 %);

1. Príloha 7 Oddiel 1

Hárok používajú neziskové organizácie v zjednodušenom daňovom systéme, ktoré sa venujú spoločensky významným aktivitám v súlade s písm. 7 odsek 1 čl. 427 Daňový poriadok Ruskej federácie. Použitie zvýhodnených druhov poistenia je povolené, ak príjmy z týchto druhov činností, ako aj účelové príjmy a granty predstavujú najmenej 70 % celkových príjmov;

1. Príloha 8 Oddiel 1

Hárok je určený na potvrdenie oprávnenia využívať výhodu podnikateľov na PNS v súlade s písm. 7 odsek 1 čl. 427 Daňový poriadok Ruskej federácie. V bloku odrážam informácie o patente, ako aj výšku platieb zamestnancom pracujúcim v činnosti v PSN;

1. Príloha 9 Oddiel 1

Hárok musí obsahovať informácie o osobitnej sadzbe sociálnych príspevkov pre zahraničných zamestnancov. V bloku musíte zaznamenať celé meno, INN, SNILS, občianstvo a výšku platieb pre každého zamestnanca;

1. Dodatok 10 Oddiel 1

Hárok sa vypĺňa za účelom potvrdenia nároku na oslobodenie od platenia poistného z platieb študentom pri práci v študentských tímoch podľa písm. 1 odsek 3 čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Do bloku je potrebné uviesť: celé meno, doklady o členstve v družstve a dennom štúdiu, sumy platieb študentom. List musí obsahovať aj informácie o zápise jednotky do štátneho registra;

1. Sekcia 2

Hárok vypĺňa roľnícka farma vrátane osobných údajov pre každého člena roľníckej farmy, ako aj výšky naakumulovaného poistného (vo všeobecnosti pre roľnícku farmu a osobitne pre každého účastníka).

Video materiál poskytuje informácie o pravidlách formovania DAM v roku 2018:

Čoskoro budú musieť všetci zamestnávatelia-poisťovatelia predložiť Federálnej daňovej službe výpočet poistného za 3. štvrťrok 2017. Musím daňovému úradu odovzdať nulový výpočet? Ako vyplniť výpočet sumou časového rozlíšenia? Ako vyplniť tretiu časť s personalizovaným účtovníctvom? Aké kontrolné pomery by sa mali brať do úvahy, aby výpočet nebol v rozpore s ukazovateľmi v 6-NDFL? Ako správne vykázať dávky preplácané zo Sociálnej poisťovne? Pripravili sme návod na vyplnenie kalkulácie a vzor vyplnenia kalkulácie za 3. štvrťrok 2017 v rôznych situáciách.

Kto musí odovzdať platby za 3. štvrťrok?

Všetci poistenci musia federálnej daňovej službe predložiť výpočty poistného za 3. štvrťrok 2017, najmä:

• organizácie a ich oddelené oddelenia;
• individuálni podnikatelia (IP).

Výpočet poistného je potrebné vyplniť a predložiť všetkým poistencom, ktorí majú poistencov, a to:

• zamestnanci na základe pracovných zmlúv;
• výkonní umelci - jednotlivci na základe občianskych zmlúv (napríklad zmluvy o výstavbe alebo poskytovaní služieb);
• generálny riaditeľ, ktorý je jediným zakladateľom.

Upozorňujeme, že výpočet sa musí odoslať Federálnej daňovej službe bez ohľadu na to, či bola činnosť vykonaná počas vykazovaného obdobia (od januára do septembra 2017) alebo nie. Ak organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ vôbec nepodniká, neplatí platby fyzickým osobám a nemá žiadne pohyby na bežných účtoch, neruší sa tým povinnosť predkladať výpočty poistného za 3. štvrťrok 2017. V takejto situácii musíte Federálnej daňovej službe predložiť nulový výpočet (list Federálnej daňovej služby Ruska z 12. apríla 2017 č. BS-4-11/6940).

Termíny výpočtov

Výpočty poistného sa musia predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po období vykazovania (zúčtovania). Ak posledný dátum predloženia pripadne na víkend, výpočet sa môže predložiť v nasledujúci pracovný deň (článok 7 článku 431, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vykazovacie obdobia pre poistné

Vykazovacie obdobie pre poistné je prvý štvrťrok, pol roka, deväť mesiacov. Fakturačným obdobím je kalendárny rok (článok 423 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vykazovacím obdobím je v našom prípade 3. štvrťrok 2017 (od 1. januára do 30. septembra). Výpočet (DAM) za 3. štvrťrok je preto potrebné predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 31. októbra (utorok).

Kalkulačný formulár v roku 2017: čo zahŕňa

Výpočet poistného je potrebné vyplniť podľa formulára schváleného vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551. Tento formulár sa používa od roku 2017. Zloženie výpočtu je nasledovné:

• titulná strana;
• list pre fyzické osoby, ktoré nemajú postavenie samostatného podnikateľa;
• oddiel č. 1 (zahŕňa 10 aplikácií);
• oddiel č. 2 (s jednou aplikáciou);
• Časť č. 3 – obsahuje osobné údaje o poistencoch, za ktorých zamestnávateľ prispieva.

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú platby fyzickým osobám, musia nevyhnutne zahrnúť do výpočtu poistného za 3. štvrťrok 2017 (odseky 2.2, 2.4 Postupu na vyplnenie výpočtu poistného):

• titulná strana;
• sekcia 1;
• pododdiely 1.1 a 1.2 dodatku 1 k oddielu 1;
• dodatok 2 k oddielu 1;
• oddiel 3.

V tomto zložení by mal výpočet za 3. štvrťrok 2017 obdržať Federálna daňová služba bez ohľadu na činnosti vykonávané vo vykazovanom období (List Federálnej daňovej služby Ruska z 12. apríla 2017 č. BS-4 -11/6940).
Okrem toho, ak existujú určité dôvody, platitelia poistného musia uviesť aj ďalšie oddiely a prílohy. Vysvetlíme zloženie výpočtu v tabuľke:

Výpočet za 3. štvrťrok: ktoré oddiely a kto ich vypĺňa
Titulná strana	Vypĺňajú všetky organizácie a jednotliví podnikatelia
Hárok „Informácie o jednotlivcovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom“	Vytvorené fyzickými osobami, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, ak pri výpočte neuviedli svoje DIČ
Oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2 dodatkov 1 a 2 k oddielu 1, oddielu 3	Vyplňte všetky organizácie a individuálni podnikatelia, ktorí vyplácali príjmy fyzickým osobám od 1. januára do 30. septembra 2017
Pododdiely 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 k oddielu 1	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí prenášajú poistné za dodatočné sadzby
Prílohy 5 – 8 k časti 1	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú znížené tarify (napríklad vykonávajú preferenčné činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému)
Dodatok 9 k časti 1	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí od 1. januára do 30. septembra 2017 vyplácali príjmy zahraničným zamestnancom alebo zamestnancom bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Ruskej federácii
Dodatok 10 k časti 1	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vyplácali príjem študentom pracujúcim v študentských tímoch od 1. januára do 30. septembra 2017
Prílohy 3 a 4 k časti 1	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí od 1. januára do 30. septembra 2017 vyplácali nemocničné dávky, prídavky na deti a pod. (t. j. súvisiace s náhradami zo Sociálnej poisťovne alebo platbami z federálneho rozpočtu)
Oddiel 2 a Dodatok 1 k oddielu 2	Vedúci roľníckych fariem

V akom poradí to mám vyplniť?

Začnite vypĺňať titulnou stranou. Potom vytvorte oddiel 3 pre každého zamestnanca, ktorého ste mali v 3. štvrťroku. Potom vyplňte Prílohy k oddielu 1. A v neposlednom rade aj samotný oddiel 1.

Spôsob platby

Na územnú daňovú službu je možné preniesť výpočet poistného za 3. štvrťrok 2017 dvoma spôsobmi:

Vyplnenie výpočtu za 3. štvrťrok: príklady

Väčšina poistencov vyplní výpočty poistného za 3. štvrťrok 2017 elektronicky pomocou špeciálnych účtovných softvérových služieb (napríklad 1C). V tomto prípade sa výpočet generuje automaticky na základe údajov, ktoré účtovník zadá do programu. Podľa nášho názoru je však vhodné pochopiť niektoré princípy tvorby výpočtov, aby sa predišlo chybám. Vyjadríme sa k vlastnostiam vyplnenia najbežnejších sekcií a poskytneme aj príklady a ukážky.

Titulná strana

Na titulnej strane výpočtu poistného za 3. štvrťrok 2017 musíte uviesť najmä tieto ukazovatele:

Vykazované obdobie

Do poľa „Vykazovacie (vykazovacie) obdobie (kód)“ uveďte kód zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia z Prílohy č. 3 Postupu pri vypĺňaní výpočtu poistného. Preto pri výpočte poistného za 3. štvrťrok 2017 bude kód účtovného obdobia „33“.

Kód federálnej daňovej služby

V poli „Odoslané daňovému úradu (kód)“ - uveďte kód daňového úradu, ktorému sa predkladá výpočet poistného. Hodnotu pre konkrétny región môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby pomocou oficiálnej služby.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Kód miesta vystúpenia

Ako tento kód uveďte digitálnu hodnotu označujúcu vlastníctvo Federálnej daňovej služby, ktorej sa predkladá DAM za 3. štvrťrok 2017. Schválené kódy sú uvedené v tabuľke:

kód	Kde sa platba odovzdá?
112	V mieste bydliska fyzickej osoby, ktorá nie je podnikateľom
120	V mieste bydliska jednotlivého podnikateľa
121	V mieste bydliska advokáta, ktorý advokátsku kanceláriu zriadil
122	V mieste bydliska notára vykonávajúceho súkromnú prax
124	V mieste bydliska člena (vedúceho) roľníckeho (hospodárskeho) podniku
214	Na mieste ruskej organizácie
217	V mieste registrácie právneho nástupcu ruskej organizácie
222	V mieste registrácie ruskej organizácie v mieste samostatnej divízie
335	Na mieste samostatnej divízie zahraničnej organizácie v Rusku
350	V mieste registrácie medzinárodnej organizácie v Rusku

názov

Na titulnej strane uveďte názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa v súlade s dokumentmi, bez skratiek. Medzi slovami je jedna voľná bunka.

OKVED kódy

V poli „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED2“ uveďte kód podľa Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností.

Druhy činností a OKVED

V roku 2016 bol v platnosti klasifikátor OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januára 2017 bol nahradený klasifikátorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Použite ho pri vypĺňaní výpočtu poistného za 3. štvrťrok 2017.

Tu je príklad, ako vyplniť titulnú stranu v rámci výpočtu poistného (DAM) za 3. štvrťrok 2017:

List: informácie o jednotlivcovi

Hárok „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“ vypĺňajú občania, ktorí predkladajú platby za prenajatých pracovníkov, ak vo výpočte neuviedol svoje DIČ. Na tomto liste zamestnávateľ uvádza svoje osobné údaje.

Časť 3: Personalizované účtovné informácie

Oddiel 3 „Personalizované údaje o poistencoch“ v rámci výpočtu poistného za 3. štvrťrok 2017 je potrebné vyplniť za všetkých poistencov za júl, august a september 2017, vrátane tých, v ktorých prospech boli za 3. štvrťrok naúčtované platby. z roku 2017 v rámci pracovnoprávnych vzťahov a občianskych zmlúv.
V pododdiele 3.1 oddielu 3 sú uvedené osobné údaje poistenca – príjemcu príjmu: Celé meno, Identifikačné číslo daňovníka, SNILS a pod.

Pododdiel 3.2 oddielu 3 obsahuje informácie o sumách platieb vypočítaných v prospech fyzickej osoby, ako aj informácie o vzniknutých príspevkoch na povinné dôchodkové poistenie. Tu je príklad vyplnenia časti 3.

Príklad. Platby občanovi Ruskej federácie boli realizované v 3. štvrťroku 2017. Odvody z nich na povinné dôchodkové poistenie sú nasledovné:

Za týchto podmienok bude oddiel 3 výpočtu poistného za 3. štvrťrok 2017 vyzerať takto:

Upozorňujeme, že pre osoby, ktoré nedostali platby za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september), nie je potrebné vypĺňať pododdiel 3.2 oddielu 3 (odsek 22.2 Postupu na vyplnenie výpočtu poistného).

Kópie oddielu 3 výpočtu musia byť odovzdané zamestnancom. Lehota je päť kalendárnych dní odo dňa, keď osoba požiadala o takéto informácie. Dajte každej osobe kópiu oddielu 3, ktorý obsahuje iba informácie o nich. Ak predkladáte výpočty v elektronických formátoch, budete si musieť vytlačiť papierové kópie.

Výpis z oddielu 3 odovzdajte osobe aj v deň výpovede alebo ukončenia občianskej zmluvy. Výpis je potrebné vyhotoviť na celé obdobie prác od januára 2017.

Dodatok 3 k oddielu 1: náklady na prínosy

V prílohe 3 k oddielu 1 zapíšte údaje o výdavkoch na účely povinného sociálneho poistenia (ak takéto údaje nie sú, tak sa príloha nevypĺňa, pretože nie je povinná).

V tejto aplikácii uveďte len dávky z Fondu sociálneho poistenia naakumulované v období vykazovania. Nezáleží na dátume výplaty dávky a dobe, za ktorú bola časovo rozlíšená. Vo výpočte za 3. štvrťrok napríklad zobrazte dávky naakumulované na konci septembra a vyplatené v októbri 2017. Zohľadnite dávky nemocenskej dovolenky, ktoré sú otvorené v septembri a zatvorené v októbri, len na ročnom základe.

V prílohe č. 3 by sa nemali objavovať benefity na náklady zamestnávateľa počas prvých troch dní choroby zamestnanca. Do tejto aplikácie zadávajte všetky údaje na základe časového rozlíšenia od začiatku roka (bod 12.2 – 12.4 Postupu pri vypĺňaní výpočtu).

Pokiaľ ide o skutočné plnenie, riadky dodatku 3 k oddielu 1 by mali byť vytvorené takto:

• v stĺpci 1 uveďte na riadkoch 010 – 031, 090 počet prípadov, za ktoré boli dávky časovo rozlíšené. Napríklad v riadku 010 - počet dní práceneschopnosti av riadku 030 - materská dovolenka. Na riadkoch 060 – 062 uveďte počet zamestnancov, ktorým boli časovo rozlíšené benefity (bod 12.2 Postupu pri vypĺňaní výpočtu).
• V stĺpci 2 uveďte (odsek 12.3 Postupu na vyplnenie výpočtu):

– v riadkoch 010 – 031 a 070 – počet dní, za ktoré boli pripísané dávky na ťarchu Sociálnej poisťovne;
– v riadkoch 060 – 062 – počet mesačných prídavkov na starostlivosť o dieťa. Napríklad, ak ste počas celého 3. štvrťroka vyplácali benefity jednému zamestnancovi, zadajte do riadku 060 číslo 9;
– v riadkoch 040, 050 a 090 – počet dávok.

Príklad reflektovania výhod. Na 9 mesiacov roku 2017 organizácia:

• zaplatené 3 nemocenské dni. Na náklady Fondu sociálneho poistenia bolo vyplatených 15 dní, suma bola 22 902,90 rubľov;
• udelila jednej zamestnankyni príspevok na starostlivosť o prvé dieťa za júl, august, september, každá vo výške 7 179 rubľov. Výška dávok za 3 mesiace predstavovala 21 537,00 rubľov. Celková suma nahromadených dávok je 44 439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Dôchodkové a zdravotné odvody: pododdiely 1.1 – 1.2 dodatku 1 k oddielu 1

Príloha 1 k časti 1 výpočtu obsahuje 4 bloky:

• pododdiel 1.1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie“;
• pododdiel 1.2 „Výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie“;
• pododdiel 1.3 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou pre určité kategórie platiteľov poistného uvedené v článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie“;
• pododdiel 1.4 „Výpočet súm poistného na doplnkové sociálne zabezpečenie členov letovej posádky lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu“.

V riadku 001 „Tarifný kód platiteľa“ dodatku 1 k oddielu 1 uveďte príslušný tarifný kód. Do výpočtu za 3. štvrťrok 2017 je potrebné zahrnúť toľko príloh č. 1 k oddielu 1 (resp. jednotlivých pododdielov tohto dodatku), koľko taríf bolo uplatnených za vykazované obdobie roku 2017 (od januára do septembra vrátane). Vysvetlíme vlastnosti vyplnenia požadovaných podsekcií.

Pododdiel 1.1: dôchodkové príspevky

Pododdiel 1.1 je povinný blok. Obsahuje výpočet základu dane na dôchodkové poistenie a výšku poistného na dôchodkové poistenie. Vysvetlime si ukazovatele riadkov tejto časti:

• riadok 010 – celkový počet poistencov;
• riadok 020 – počet fyzických osôb, z ktorých platieb ste vypočítali poistné v účtovnom období (za 3. štvrťrok 2017);
• riadok 021 – počet fyzických osôb z riadku 020, ktorých platby presiahli maximálny základ pre výpočet poistného;
• riadok 030 – sumy časovo rozlíšených platieb a odmien v prospech fyzických osôb (odseky 1 a 2 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie). Nie sú tu zahrnuté platby, ktoré nepodliehajú poistnému;
• v riadku 040 odráža:

– sumy platieb, ktoré nepodliehajú dôchodkovým príspevkom (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
– výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval, napríklad na základe zmlúv o objednávke autora (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, potom sa výška odpočtu odráža v medziach stanovených v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie;

• riadok 050 – základ pre výpočet dôchodkových odvodov;
• riadok 051 – základ na výpočet poistného v sumách, ktoré presahujú maximálnu základnú hodnotu pre každého poistenca v roku 2017, a to 876 000 rubľov (články 3–6 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie).
• riadok 060 – sumy vypočítaných dôchodkových príspevkov vrátane:

– na riadku 061 – zo základu, ktorý nepresahuje limit (876 000 RUB);
– na riadku 062 – zo základu, ktorý presahuje limit (876 000 RUB).

Údaje zaznamenajte v pododdiele 1.1 takto: uveďte údaje od začiatku roka 2017, ako aj za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Pododdiel 1.2: zdravotné príspevky

Pododdiel 1.2 je povinný oddiel. Obsahuje výpočet základu dane na poistné na zdravotné poistenie a výšku poistného na zdravotné poistenie. Tu je princíp vytvárania reťazcov:

• riadok 010 – celkový počet poistencov za 3. štvrťrok 2017.
• riadok 020 - počet fyzických osôb, z ktorých platieb ste vypočítali poistné;
• riadok 030 – sumy platieb v prospech fyzických osôb (odseky 1 a 2 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie). Platby, ktoré nepodliehajú poistnému, sa na riadku 030 neuvádzajú;
• na riadku 040 – sumy platieb:

– nepodlieha poistnému na povinné zdravotné poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
– výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval, napríklad na základe zmlúv o objednávke autora (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, výška odpočtu je stanovená vo výške uvedenej v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pododdiel 1.3 – vyplňte, ak platíte poistné na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou. A pododdiel 1.4 - ak ste od 1. januára do 30. septembra 2017 previedli poistné na dodatočné sociálne zabezpečenie pre členov posádok lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu.

Výpočet príspevkov pre invaliditu a materstvo: Príloha 2 k oddielu 1

V prílohe č. 2 k oddielu 1 sa vypočítava výška príspevkov pri dočasnej invalidite av súvislosti s materským. Údaje sú zobrazené v nasledujúcom kontexte: spolu od začiatku roka 2017 do 30. septembra, ako aj za júl, august a september 2017.
V poli 001 Prílohy č. 2 je potrebné uviesť označenie platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom:

• „1“ – priame platby poistného krytia (ak v regióne existuje pilotný projekt sociálneho poistenia);
• „2“ – kompenzačný systém platieb poistného (keď zamestnávateľ vypláca dávky a následne dostane potrebnú náhradu (alebo kompenzáciu) z Fondu sociálneho poistenia).

• riadok 010 – celkový počet poistencov za 3. štvrťrok 2017;
• riadok 020 – sumy platieb v prospech poistencov. Platby, ktoré nepodliehajú poistnému, sa v tomto riadku neuvádzajú;
• riadok 030 zhŕňa:

– sumy platieb, ktoré nepodliehajú poistným príspevkom na povinné sociálne poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
– výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval, napríklad na základe zmlúv o objednávke autora (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, výška odpočtu je stanovená vo výške uvedenej v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie;

• riadok 040 – výška platieb a iných odmien v prospech jednotlivcov, ktorí podliehajú odvodom na sociálne poistenie a prekračujú limit na nasledujúci rok (t. j. platby presahujúce 755 000 rubľov vo vzťahu na každého poistenca).

Na riadku 050 - uvedie sa základ pre výpočet poistného na povinné sociálne poistenie.

Na riadku 051 sa uvádza základ pre výpočet poistného z platieb v prospech zamestnancov, ktorí majú oprávnenie vykonávať lekárenskú činnosť alebo sú k nej prijatí (ak majú príslušné oprávnenie). Ak takíto zamestnanci neexistujú, zadajte nuly.

Riadok 053 vypĺňajú jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú systém zdaňovania patentov a vykonávajú platby v prospech zamestnancov (s výnimkou fyzických podnikateľov, ktorí vykonávajú činnosti uvedené v ods. 19, 45 – 48 ods. 2 článku 346.43 daňového poriadku Ruská federácia) - (odsek 9 p 1 článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne údaje, zadajte nuly.

Riadok 054 vypĺňajú organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vyplácajú príjem cudzincom, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Rusku. V tomto riadku je potrebné uviesť základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb v prospech takýchto zamestnancov (okrem občanov z EAEU). Ak tam nič také nie je - nuly.

Na riadku 060 - uveďte poistné na povinné sociálne poistenie. Riadok 070 – výdavky na úhradu poistného na povinné sociálne poistenie, ktoré sa platí na náklady Sociálnej poisťovne. Nezahŕňajte tu však dávky za prvé tri dni choroby (list Federálnej daňovej služby Ruska z 28. decembra 2016 č. PA-4-11/25227). Pokiaľ ide o riadok 080, uveďte v ňom sumy, ktoré Sociálna poisťovňa preplatila za nemocenské, materské a iné sociálne dávky.

V riadku 080 uveďte len sumy vrátené zo Sociálnej poisťovne v roku 2017. Aj keď sa týkajú roku 2016.

Pokiaľ ide o riadok 090, je logické použiť vzorec na určenie hodnoty tohto riadku:

Ak ste dostali výšku príspevkov na zaplatenie, zadajte do riadku 090 kód „1“. Ak sa ukázalo, že výška vynaložených výdavkov presahuje naakumulované príspevky, do riadku 90 uveďte kód „2“.

Niektoré výpočty poistného predložené Federálnej daňovej službe v roku 2017 naznačujú záporné sumy naakumulovaných príspevkov. Takéto údaje nie je možné premietnuť do individuálnych osobných účtov poistencov. V tejto súvislosti musia poistenci, ktorí urobili takúto chybu, predložiť aktualizovaný výpočet. Federálna daňová služba to oznámila v listoch zo dňa 23.8.2017 č. BS-4-11/, zo dňa 24.8.2017 č. BS-4-11/ Aj v týchto listoch sa uvádza, že v riadku 090 sa suma vždy odráža v kladná hodnota (to znamená, že nemôžete dať mínus). Ako potom môžete oznámiť, že náklady na dávky presiahli vymerané príspevky? Ak to chcete urobiť, musíte zadať zodpovedajúci atribút riadku. menovite:

• „1“ - „výška poistného splatného do rozpočtu“, ak je suma vypočítaná podľa vyššie uvedeného vzorca väčšia alebo rovná 0;
• „2“ - „suma prekročenia výdavkov na výplatu dávok nad vypočítaným poistným“, ak je suma vypočítaná podľa vyššie uvedeného vzorca nižšia ako 0.

Ak výpočet obsahuje záporné hodnoty, inšpektori budú požadovať vykonanie potrebných zmien a predloženie aktualizovaného výpočtu inšpekcii.

Oddiel 1 „Súhrnné údaje o poistnom“

Do 1. časti výpočtu za 3. štvrťrok 2017 premietnite všeobecné ukazovatele pre výšku splatného poistného. Predmetnú časť dokladu tvoria riadky od 010 do 123, v ktorých sa uvádza OKTMO, výška dôchodkových a zdravotných odvodov, príspevky na dočasné invalidné poistenie a niektoré ďalšie zrážky. Aj v tejto časti budete musieť uviesť BCC podľa typu poistného a výšku poistného pre každú BCC, ktoré sa naakumulujú na platbu vo vykazovanom období.

Dôchodkové príspevky

Na riadku 020 uveďte KBK pre príspevky na povinné dôchodkové poistenie. Na riadkoch 030–033 - uveďte výšku poistného na povinné dôchodkové poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť do vyššie uvedenej SPP:

• na riadku 030 – za účtovné obdobie na základe časového rozlíšenia (od januára do septembra vrátane);
• na riadkoch 031-033 – za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia (júl, august a september).

Zdravotné poplatky

Na riadku 040 uveďte KKP pre odvody na povinné zdravotné poistenie. Na riadkoch 050–053 - rozdeľte sumy poistného na povinné zdravotné poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť:

• na riadku 050 - za účtovné obdobie (3. štvrťrok) na základe časového rozlíšenia (tj od januára do septembra);
• na riadkoch 051–053 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Príspevky na dôchodok za dodatočné sadzby

V riadku 060 uveďte BCC pre dôchodkové príspevky pri dodatočných tarifách. V riadkoch 070 – 073 – sumy dôchodkových príspevkov v dodatočných tarifách:

• na riadku 070 - za účtovné obdobie (3. štvrťrok 2017) na základe časového rozlíšenia (od 1. januára do 30. septembra);
• na linkách 071 – 073 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Dodatočné príspevky na sociálne zabezpečenie

V riadku 080 uveďte BCC pre príspevky na dodatočné sociálne zabezpečenie. Na riadkoch 090–093 – výška príspevkov na sociálne poistenie:

• na riadku 090 – za účtovné obdobie (3. štvrťrok 2017) na základe časového rozlíšenia (od januára do septembra vrátane);
• na riadkoch 091–093 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Príspevky na sociálne poistenie

Na riadku 100 uveďte KKP pre príspevky na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materským. Na riadkoch 110 – 113 – výška odvodov na povinné sociálne poistenie:

• na riadku 110 – za 3. štvrťrok 2017 na základe časového rozlíšenia (od januára do septembra vrátane);
• na riadkoch 111–113 za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia (teda za júl, august a september).

V riadkoch 120 – 123 uveďte sumu nadmerne vynaložených výdavkov na sociálne poistenie:

• na riadku 120 – za 3. štvrťrok 2017
• na linkách 121–123 – júl, august a september 2017.

Ak neboli žiadne nadmerné výdavky, zadajte do tohto bloku nuly.

Keď výpočet neprejde kontrolou Federálnej daňovej služby: chyby

Nemôžete vyplniť súčasne:

• riadky 110 a riadky 120;
• riadky 111 a riadky 121;
• riadky 112 a riadky 122;
• linky 113 a linky 123.

Pri tejto kombinácii výpočet za 3. štvrťrok 2017 neprejde kontrolou Federálnej daňovej služby. Kontrolné pomery ukazovateľov výpočtu sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 13. marca. 2017 č. BS-4-11/4371.

Vzor vyplnenia výpočtu poistného za 3. štvrťrok 2017 nájdete aj vo formáte Excel.

Zodpovednosť: možné dôsledky

Za neskoré predloženie výpočtov poistného za 3. štvrťrok 2017 môže Federálna daňová služba uložiť organizácii alebo individuálnemu podnikateľovi pokutu vo výške 5 percent zo sumy príspevkov, ktoré podliehajú platbe (doplatku) na základe výpočtu. Takáto pokuta bude účtovaná za každý mesiac (úplný alebo čiastočný) omeškania s predložením výpočtu. Celková výška pokút však nemôže byť vyššia ako 30 percent sumy príspevkov a nižšia ako 1 000 rubľov. Napríklad, ak ste zaplatili poplatky za vyrovnanie v plnej výške načas, pokuta za neskoré predloženie výpočtu bude 1 000 rubľov. Ak sa včas prevedie iba časť príspevkov, pokuta sa vypočíta z rozdielu medzi výškou príspevkov uvedenou pri výpočte a skutočne zaplatenou sumou (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak pri výpočte poistného za 3. štvrťrok 2017 úhrnná suma príspevkov na dôchodkové poistenie zo základu nepresahujúca maximálnu hodnotu za každý z posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia ako celok za r. platiteľa nezodpovedá údaj o výške príspevkov na dôchodkové poistenie za každého poistenca, potom sa výpočet považuje za neodovzdaný. Podobné dôsledky nastanú, ak sa poskytnú nespoľahlivé osobné údaje identifikujúce poistencov (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie).

Takéto nezrovnalosti sa musia odstrániť do piatich pracovných dní odo dňa, keď inšpektorát federálnej daňovej služby zašle príslušné oznámenie v elektronickej forme, alebo do desiatich pracovných dní, ak sa oznámenie zašle „na papieri“. Ak lehotu dodržíte, za dátum predloženia výpočtu poistného sa bude považovať dátum predloženia výpočtu uznaného ako pôvodne nepredložený (článok 6 ods. 6, článok 431 ods. 7 daňového poriadku zák. Ruská federácia).

Stojí za zmienku, že Ministerstvo financií Ruskej federácie vo svojom liste zo dňa 21.04.2017 č. 03-02-07/2/24123 uviedlo, že výpočet poistného, ​​ktoré nebolo včas predložené Federálnej daňovej službe, je nie je podkladom na pozastavenie transakcií na účtoch platiteľa poistného. To znamená, že by ste sa nemali báť zablokovania účtu pre oneskorenú platbu za 3. štvrťrok 2017.

Všetky organizácie a jednotliví podnikatelia (poisťovatelia) budú musieť prvýkrát vyplniť nový výpočet poistného (DAM) za prvý štvrťrok 2017. Ako vytvoriť nový výpočet? Kedy ho mám predložiť Federálnej daňovej službe? Ako podať správu organizáciám používajúcim zjednodušený daňový systém, ktoré uplatňujú znížené sadzby poistného? Tento článok poskytuje návod na vyplnenie nového výpočtu poistného a obsahuje aj vzor DAM za 1. štvrťrok 2017 vyplnený na konkrétnom príklade.

Zmeny vo vykazovaní poistného od roku 2017

Od roku 2017 čelia zamestnávatelia vážnym zmenám: dôchodkové, zdravotné a príspevky v prípade invalidity a v súvislosti s materstvom (okrem príspevkov na úrazy) presunuté z dôchodkového fondu Ruskej federácie pod kontrolu Federálnej daňovej služby. V súvislosti s tým bol nariadením Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/551 zo dňa 10.10.2016 schválený nový formulár na výpočet poistného, ​​ktorý je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe všetkým podnikom bez ohľadu na ich právnu formu a vlastníkov vlastného podniku (IP), ktorí majú pracovníkov.

Nový jednotný výpočet poistného je dokument, ktorý súčasne nahradil výpočty RSV-1, 4-FSS, RSV-2 a RV-3. Daňoví úradníci identifikujú tri hlavné účely, na ktoré bolo zavedené nové vykazovanie:

• zníženie administratívnej záťaže podnikov znížením počtu regulačných orgánov;
• optimalizácia výkazov;
• zlepšenie kvality inšpekcií.

Spôsoby a termíny predloženia novej kalkulácie

Územnej daňovej službe je potrebné predložiť nový ohlasovací doklad. Môžete to urobiť dvoma spôsobmi:

Lehota na podanie nového výpočtu poistného v roku 2017 je do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období:

Prvýkrát teda musíte vyplniť a odovzdať Federálnej daňovej službe výpočet poistného za 1. štvrťrok 2017 najneskôr do 2. mája 2017 (to je utorok).

Spôsob predkladania výpočtov poistného (RSV-1) v roku 2016 ovplyvnil akceptovateľný termín podávania výkazov. Tí, ktorí sa hlásia elektronicky, mali na podanie RSV-1 ešte 5 dní. Zákonodarcovia tak zrejme nabádali zamestnávateľov, aby prešli na elektronické ohlasovanie. Ale v roku 2017 takýto prístup neexistuje. Pre všetkých daňovníkov je určený jednotný termín: výpočty poistného predkladajú všetci do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

Zloženie výpočtov poistného

Zloženie výpočtu poistného v roku 2017 je nasledovné:

• titulná strana;
• list pre osoby, ktoré nemajú postavenie samostatného podnikateľa;
• oddiel č. 1, ktorý obsahuje 10 žiadostí;
• oddiel č. 2 doplnený jedným dodatkom;
• Časť č. 3 – obsahuje osobné údaje o osobách, za ktoré poistenec prispieva.

Na prvý pohľad sa môže zdať, že nový výpočet poistného je veľmi rozsiahly – len k oddielu 1 je 10 príloh! Netreba sa však báť. V rámci výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 nie je potrebné vypĺňať a podávať všetky oddiely a prihlášky. Nižšie uvedená tabuľka vám pomôže presne zistiť, ktoré časti nového výpočtu je potrebné vygenerovať a predložiť na kontrolu:

Ktoré časti výpočtu poistného treba vyplniť?
Výpočtový list (alebo sekcia)	Kto tvorí
Titulná strana	Všetci poistenci
Hárok „Informácie o jednotlivcovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom“	Fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, ak pri výpočte neuviedli svoje DIČ
Oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2 dodatkov 1 a 2 k oddielu 1, oddielu 3	Všetky organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí v 1. štvrťroku 2017 vyplatili príjem fyzickým osobám
Oddiel 2 a Dodatok 1 k oddielu 2	Vedúci roľníckych fariem
Pododdiely 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 k oddielu 1	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí prenášajú poistné za dodatočné sadzby
Prílohy 5 – 8 k časti 1	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú znížené tarify (napríklad vykonávajú preferenčné činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému)
Dodatok 9 k časti 1	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vyplácali príjmy zahraničným zamestnancom alebo zamestnancom bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Ruskej federácii v 1. štvrťroku 2017
Dodatok 10 k časti 1	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí v 1. štvrťroku 2017 vyplácali príjem študentom pracujúcim v študentských tímoch
Prílohy 3 a 4 k časti 1	Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí v 1. štvrťroku 2017 vyplácali nemocničné dávky, prídavky na deti a pod. (t. j. súvisiace s náhradami zo Sociálnej poisťovne alebo platbami z federálneho rozpočtu)

Vyplnenie výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017: pravidlá

Pri zostavovaní jednotného výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 použite kartu poistného, ​​ktorá zobrazuje platby a odmeny pripísané a vyplatené fyzickým osobám v roku 2017.

Berúc do úvahy zoznam nezdaniteľných platieb uvedený v článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie, účtovník by mal najmä určiť základ poistného a vykonať potrebné výpočty. Výsledky sa zadajú do príslušných polí výpočtu.

Ako sme už povedali, musíte vyplniť výpočet poistného v roku 2017 pomocou formulára schváleného nariadením Federálnej daňovej služby z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551 () v súlade s 7 základné pravidlá, ktoré sú schválené tým istým dokumentom:

1. každé pole je určené pre konkrétny ukazovateľ a nemožno ho doplniť ďalšími informáciami;
2. strany sú v príslušných bunkách naformátované takto: „001“, „002“... „033“;
3. pre desatinný zlomok sú pridelené dve polia: prvé obsahuje celú časť a druhé obsahuje zvyšok;
4. textové polia sa vypĺňajú zľava doprava, začínajúc od prvého okna;
5. ukazovatele nákladov sú uvedené v rubľoch a kopejkách oddelených bodkou;
6. pri vypĺňaní dokumentu na počítači použite písmo Courier New (16-18 bodov);
7. V poliach pre kvantitatívne a celkové ukazovatele uveďte „0“ („nula“). V iných prípadoch, napríklad ak neexistujú žiadne textové indikátory, vložte pomlčku do všetkých medzier medzi znakmi v poli. Pri vypĺňaní výpočtu na počítači však nemusíte do prázdnych buniek vkladať nuly a pomlčky.

Teraz sa pozrime na postup vypĺňania jednotlivých častí a príloh na príkladoch generovania výpočtov poistného za 1. štvrťrok 2017.

Titulná strana

Titulná strana obsahuje polia, ktoré vyplní platiteľ a zamestnanec daňového úradu. Účtovník organizácie alebo jednotlivého podnikateľa zadáva informácie do nasledujúcich riadkov:

DIČ a kontrolný bod

Identifikačné číslo daňovníka - uveďte v súlade s osvedčením o registrácii vo Federálnej daňovej službe právnickej osoby, fyzického podnikateľa alebo jednotlivca. Organizácie majú pridelený 10-miestny kód, takže do posledných dvoch buniek vložte pomlčku (ak generujete správu „na papieri“):

Význam kontrolného bodu - napíšte v súlade s dokumentom o registrácii právnickej osoby. Jednotliví podnikatelia vložia do poľa „Kontrolný bod“ pomlčky (alebo ho nechajú prázdne, ak sa výpočet vypĺňa na počítači na elektronické podanie).

Číslo opravy

Opravné číslo uvádzajte na titulnú stranu kalkulácie za 1. štvrťrok 2017 až pri podávaní spresňujúcej kalkulácie. Ak vypĺňate doklad a podávate ho daňovému úradu prvýkrát, uveďte značku „0 – -“.

Zúčtovacie (vykazovacie) obdobie

Do tohto poľa na titulnej strane zadajte kód, ktorý charakterizuje konkrétne časové obdobie, za ktoré sa podáva hlásenie. Pri kalkulácii za 1. štvrťrok 2017 zadajte kód 21.

Kód federálnej daňovej služby

V tomto poli je potrebné označiť kód Federálnej daňovej služby, ktorej podávate výkazy za 1. štvrťrok 2017. Hodnotu pre konkrétny región môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby pomocou oficiálnej služby.

Kód miesta poskytovania

Ako tento kód uveďte digitálnu hodnotu označujúcu vlastníctvo Federálnej daňovej služby, ktorej sa predkladá DAM za 1. štvrťrok 2017. Použité kódy sú uvedené v tabuľke:

názov

Na titulnej strane uveďte názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa v súlade s dokumentmi, bez skratiek. Medzi slovami nechajte jednu voľnú bunku.

Forma reorganizácie alebo likvidácie

Význam tohto poľa závisí od konkrétnej situácie, v ktorej sa organizácia nachádza. Je možné akceptovať nasledujúce hodnoty:

OKVED kódy

V poli „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED2“ uveďte kód podľa Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností. Do výpočtu DAM za 1. štvrťrok 2017 nemôžete zadať „staré“ kódy OKVED.

Mysli na to

V roku 2016 bol v platnosti klasifikátor OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januára 2017 bol nahradený klasifikátorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Použite ho pri plnení. Spoľahlivosť a úplnosť informácií

Potvrdenie o správnosti a úplnosti údajov pri výpočte poistného za 1. štvrťrok 2017 - tieto údaje sú potrebné pre daňové úrady. Do špeciálnych polí titulnej strany napíšte meno poistenca, uveďte dátum výpočtu a podpíšte sa. Ak výpočet predkladá zástupca, potom by sa k správe mala pripojiť ďalšia kópia listinného dôkazu o autorite. S najväčšou pravdepodobnosťou nevzniknú žiadne otázky s dizajnom zostávajúcich buniek titulnej strany. Ak však máte pochybnosti, pozrite si hotovú vzorku:

Hárok „Informácie o jednotlivcovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom“

Za titulnou stranou nasleduje hárok „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“. Musia ho vygenerovať fyzické osoby, ktoré predložia výpočty poistného za 1. štvrťrok 2017 za najatých pracovníkov a ktoré vo výpočte neuviedli svoje DIČ. Potom musí zamestnávateľ na tomto hárku uviesť svoje osobné údaje (najmä celé meno, dátum a miesto narodenia a údaje z pasu). Tento list vyzerá takto:

Prosím, majte na pamäti, že hárok „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“ sa nevzťahuje na organizácie a individuálnych podnikateľov. V rámci výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 ho nevypĺňajú a neodovzdávajú.

Časť 1: Súhrn poistného

V časti 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 premietnite všeobecné ukazovatele pre sumy poistného. Predmetnú časť dokladu tvoria riadky od 010 do 123 (dva hárky), v ktorých sa uvádza OKTMO, výška dôchodkových a zdravotných odvodov, príspevky na dočasné invalidné poistenie a iné zrážky.

Napríklad riadok 030 oddielu 1 vyplníte vo vzťahu k dôchodkovým príspevkom počas roka 2017 na základe časového rozlíšenia a riadky 031-033 – vo vzťahu k mesiacom vykazovaného obdobia. Vo výpočte za 1. štvrťrok by sa v riadkoch 031-033 mali uvádzať sumy poistného za január, február a marec 2017. Podobný postup platí aj pre ostatné druhy poistného zahrnuté v 1. oddiele.

Na riadkoch 120-123 oddielu 1 uveďte sumy, ktoré prevyšujú náklady poisťovateľa na dávky nad vypočítané poistné pre dočasnú invaliditu a materstvo. Ak nedošlo k prebytku, nechajte tieto riadky prázdne. Vzor oddielu 1 výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 je na obrázku:

Pre každý druh poistného v prvej časti výpočtu za 1. štvrťrok 2017 je potrebné uviesť BCC v samostatných poliach. Klasifikácia kódov rozpočtovej klasifikácie umožňuje zamestnancom Federálnej daňovej služby správne zaznamenávať peňažné príjmy na osobný účet spoločnosti alebo jednotlivého podnikateľa. V platobných príkazoch ste KBK uviedli platbu poistného za január, február a marec 2017. Teraz ich preneste do výpočtu poistného za prvý štvrťrok 2017. Cm." Príloha 1: výpočet dôchodkových a zdravotných odvodov

V prílohe č. 1 k oddielu 1 uviesť výpočet poistného na dôchodkové a zdravotné poistenie, ako aj počet poistencov, za ktorých platby sa odvody časovo rozlišovali. Táto aplikácia pozostáva zo štyroch podsekcií:

• pododdiel 1.1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie“;
• pododdiel 1.2 „Výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie“;
• pododdiel 1.3 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou pre určité kategórie platiteľov poistného uvedené v článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie“;
• pododdiel 1.4 „Výpočet súm poistného na doplnkové sociálne zabezpečenie členov letovej posádky lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu“.

Prvé dva pododdiely sú povinné vyplniť všetky osoby zabezpečujúce výpočty poistného v roku 2017. Od začiatku roka 2017 vytvorte ukazovatele pododdielov 1.1 a 1.2. V prípade potreby: urobte „rozpis“ za január, február a marec 2017. Pozrime sa na funkcie vyplnenia hlavných polí týchto sekcií a uvedieme príklady.

Pododdiel 1.1: dôchodkové príspevky

V bode 1.1 prílohy č. 1 k odseku 1 uveďte údaje o výpočte základu dane a výške poistného na povinné dôchodkové poistenie. Uveďte aj možný tarifný kód platcu:

Vlastnosti vyplnenia hlavných riadkov tejto časti v rámci výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 vysvetlíme v tabuľke a pridáme ukážku:

Vyplnenie riadkov pododdielu 1.1
Riadok pododdielu 1.1	Plnenie
010	Celkový počet povinne dôchodkovo poistených poistencov od začiatku roka 2017 (v členení podľa januára, februára a marca).
020	Počet fyzických osôb, z ktorých platieb ste vypočítali odvody na dôchodkové poistenie od 1. januára 2017 do 31. marca 2017.
021	Počet fyzických osôb z riadku 020, ktorých platby presiahli maximálny základ pre výpočet poistného. V roku 2017 je táto suma 876 000 rubľov (pozri „Maximálna hodnota základu na výpočet poistného na rok 2017: tabuľka“).
030	Sumy časovo rozlíšených platieb a odmien v prospech fyzických osôb v období od januára do marca 2017 (vrátane). Týka sa to platieb, ktoré podliehajú poistnému (články 1 a 2 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie).
040	Sumy platieb, ktoré nepodliehajú poistným príspevkom na povinné dôchodkové poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
050	Základ pre výpočet dôchodkových príspevkov v 1. štvrťroku 2017.
051	Základ na výpočet príspevkov na dôchodkové poistenie v sumách, ktoré presahujú maximálnu základnú hodnotu pre každého poistenca: 876 000 rubľov (články 3 – 6 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie).
060 (vrátane 61 a 62)	Sumy vypočítaných dôchodkových príspevkov, najmä: - na riadku 061 - zo základu nepresahujúceho 876 000 rubľov; - na riadku 062 - zo základu presahujúceho 876 000 rubľov.

• Pododdiel 1.2: zdravotné príspevky

Pododdiel 1.2 prílohy č. 1 k oddielu 1 by mal obsahovať výpočet základu dane a výšku poistného na povinné zdravotné poistenie. Postup vypĺňania riadkov tejto podsekcie v rámci kalkulácie za 1. štvrťrok 2017 vysvetlíme v tabuľke a uvedieme príklad vyplnenia:

Zvyšné časti Prílohy č. 1 sa dopĺňajú v prípade zrážky poistného v dodatočných sadzbách ustanovených pre niektoré kategórie platiteľov poistného. V rámci tohto článku však nebudeme uvažovať o ich vypĺňaní.

Príloha 2: Výpočet príspevkov pre invaliditu a materské

V prílohe č. 2 k oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 popíšte výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materským. Od roku 2017 tieto príspevky kontroluje aj Federálna daňová služba.

V poli 001 prílohy č. 2 uveďte kód platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, a to:

• „1“ – ak sú priame platby poistného hradené z rozpočtu Fondu sociálneho poistenia (ak je v kraji realizovaný pilotný projekt Fondu sociálneho poistenia);
• „2“ – ak dávky vyplácajú zamestnávatelia a potom sa náklady započítavajú do platenia poistného.

Poďme dešifrovať poradie vypĺňania zostávajúcich riadkov tejto časti a uviesť vzorku:

Vyplnenie aplikačných riadkov 2
Aplikačný riadok 2	Plnenie
010	Celkový počet poistencov od začiatku roka 2017.
020	Sumy platieb zamestnancom od januára do marca 2017 (vrátane).
030	Sumy platieb, ktoré nepodliehajú poistným príspevkom na povinné sociálne poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie).
040	Sumy platieb a iných odmien v prospech jednotlivcov, ktorí podliehajú odvodom na sociálne poistenie a prekračujú limit na nasledujúci rok (v roku 2017 ide o platby presahujúce 755 000 rubľov za každú osobu). Pozri „Limitná hodnota základu pre výpočet poistného na rok 2017: tabuľka“).
050	Základ na výpočet poistného na povinné sociálne poistenie, ktorý sa tvorí od 1. januára do 31. marca 2017.
051	Ukazovateľ v tomto riadku musia zadať spoločnosti alebo jednotliví podnikatelia, ktorí majú licenciu na farmaceutickú činnosť a uplatňujú UTII. V tomto riadku by mali evidovať základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb v prospech zamestnancov, ktorí majú oprávnenie vykonávať lekárenskú činnosť alebo sú do nej prijatí.
052	Tento riadok musia vyplniť spoločnosti, ktoré vykonávajú platby členom posádok lodí zaregistrovaných v ruskom medzinárodnom registri lodí v roku 2017. V tomto riadku musíte zaznamenať základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb členom posádky (odsek 4, odsek 1, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie).
053	Tento riadok vypĺňajú iba jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú systém zdaňovania patentov (s výnimkou individuálnych podnikateľov, ktorých vedúce činnosti sú uvedené v článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie v pododstavcoch 19, 45 – 48 ods. 2), ktorí vykonávať platby zamestnancom (odsek 9 odsek 1 článku 427 daňového poriadku Ruskej federácie). Pomocou tohto riadku si musia zafixovať základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb zamestnancom na základe pracovnej zmluvy.
054	Tento riadok je určený pre organizácie a súkromných podnikateľov, ktorí vyplácajú príjem zahraničným zamestnancom, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Rusku. Pomocou tohto riadku musia znázorniť základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb v prospech takýchto zamestnancov. Výnimkou sú občania krajín z EAEU. Nepatria do tejto línie.
060	Sumy vypočítaných poistných odvodov na povinné sociálne poistenie za 1. štvrťrok 2017.
070	Sumy výdavkov na úhradu poistného krytia povinného sociálneho poistenia (nemocenské, materské a pod.).
080	Sumy, ktoré v prvom štvrťroku 2017 dostala organizácia alebo jednotlivý podnikateľ z Fondu sociálneho poistenia vo forme náhrady výdavkov (za nemocenské, materské a pod.).
090	Suma splatného poistného za každý mesiac 1. štvrťroka 2017. Ak sa zistí výška príspevkov, ktoré sa majú zaplatiť, do riadku 090 zadajte kód „1“ (to znamená, ak sa ukázalo, že príspevky sú vyššie ako náklady na dávky). Ak suma výdavkov na dávky presiahla sumu časovo rozlíšených príspevkov, uveďte kód „2“ v riadku 090.

Príloha 3: Náklady na prínos

V prílohe č. 3 k oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 uveďte údaje o výdavkoch na účely povinného sociálneho poistenia. Hovoríme o nasledujúcich druhoch platieb poistného realizovaných v období od 1. januára do 31. marca 2017:

• dočasné invalidné dávky;
• materské dávky;
• jednorazová dávka pre ženy, ktoré sa zaregistrovali v lekárskych organizáciách v počiatočných štádiách tehotenstva;
• paušálna dávka pri narodení dieťaťa;
• mesačný príspevok na starostlivosť o dieťa
• platba za ďalšie dni voľna na starostlivosť o postihnuté deti;
• sociálna dávka na pohreb alebo úhrada nákladov na garantovaný zoznam pohrebných služieb.

Ak takéto dávky neboli vyplatené v 1. štvrťroku 2017, tak prílohu 3 nevyplňujte a v rámci výpočtu za 1. štvrťrok 2017 ju nepredkladajte. Ak sa platby uskutočnili, postupujte podľa nasledujúceho postupu vyplnenia:

• v riadkoch 010 - 090 - uveďte pre každý typ platby počet prípadov platieb, počet zaplatených dní, ako aj výšku vynaložených výdavkov (vrátane výdavkov financovaných z federálneho rozpočtu);
• na riadku 100 - uveďte celkovú sumu výdavkov na uvedené platby (vrátane platieb financovaných z federálneho rozpočtu).

Predpokladajme, že v 1. štvrťroku 2017 boli nemocenské vyplatené štyrom zamestnancom. Celkový počet platobných dní je 16 dní. Celková suma je 7 500 rubľov (vrátane prvých troch dní choroby). Potom by príklad dokončenej žiadosti 3 vyzeral takto:

Príloha 4: rozpočtové výhody

V prílohe 4 k časti 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 uveďte informácie o dávkach financovaných z federálneho rozpočtu:

• na riadkoch 010–060 – platby obetiam Černobyľu;
• na linkách 070 – 120 – dávky obetiam nehody v spoločnosti Mayak Production Association;
• na riadkoch 130 – 140 – platby občanom zraneným v dôsledku testov na testovacom mieste Semipalatinsk;
• na riadkoch 150 – 200 – hotovostné prevody občanom, ktorí utrpeli chorobu z ožiarenia;
• na riadkoch 210–230 - informácie o dávkach súvisiacich so započítaním období služby poistenca do evidencie poistenia, počas ktorých občan nepodliehal povinnému sociálnemu poisteniu (§ 4 ods. 3 zákona č. 255-FZ z decembra 29, 2006).

V riadkoch 240 – 310 odrážajú súčty. Ak sa vyššie uvedené platby neuskutočnili, nevytvárajte prílohu 4 a nepodávajte hlásenie za 1. štvrťrok Federálnej daňovej službe.

Prílohu 5 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 musia generovať iba IT organizácie, ktoré:

• vyvíjať a implementovať vlastné počítačové programy alebo databázy, vykonávať práce a poskytovať služby v oblasti vývoja, adaptácie, modifikácie, inštalácie, testovania a údržby počítačových programov a databáz;
• získal osvedčenie o štátnej akreditácii ako organizácia pôsobiaca v oblasti IT;
• mať priemerný počet zamestnancov najmenej sedem osôb;
• príjem z činností v oblasti IT technológií: najmenej 90 percent všetkých svojich príjmov.

Uvedené IT spoločnosti majú právo platiť poistné so zníženými sadzbami (odsek 3, odsek 1, odsek 5, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie). Stojí za zmienku, že ak bola IT spoločnosť založená nedávno a zatiaľ neexistujú údaje za 9 mesiacov roku 2016 (od januára do septembra vrátane), potom v rámci výpočtu za 1. štvrťrok 2017 potrebujú uvádzať informácie iba v stĺpec 3 dodatku 5 .

Ak máte záujem o vyplnenie dodatku 5 podrobnejšie, môžete navrhnúť spoliehať sa na nasledujúce prepisy a vzor:

Príloha 5: pre IT organizácie
Aplikačný riadok 5	Plnenie
010	Priemerný počet zamestnancov za 9 mesiacov roku 2016 a na konci prvého štvrťroka 2017.
020	Celková výška príjmu stanovená podľa pravidiel článku 248 daňového poriadku Ruskej federácie (za 9 mesiacov roku 2016 a na základe výsledkov prvého štvrťroka 2017).
030	Výška príjmov z činnosti v oblasti informačných technológií (za 9 mesiacov roku 2016 a na základe výsledkov prvého štvrťroka 2017).
040	Podiel príjmov z činnosti v IT oblasti na celkovej výške príjmov (za 9 mesiacov roku 2016 a na základe výsledkov prvého štvrťroka 2017).
050	Dátum a číslo zápisu do registra akreditovaných organizácií pôsobiacich v oblasti IT (z IT registra Ministerstva telekomunikácií a masových komunikácií Ruska).

Na riadok 040 Prílohy č. 5 uveďte podiel príjmov z IT činností na celkovej výške príjmov. Podiel vypočítajte pomocou vzorca: riadok 40 = riadok 30 / riadok 20 x 100 %. Dodatok 6: pre „jednoduchšie“ za znížené tarify

Prílohu 6 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 je potrebné vyplniť:

• organizácie alebo jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme, ktorí pôsobia v sociálnej alebo priemyselnej sfére a majú nárok na zníženú sadzbu príspevku (odsek 5, odsek 1, odsek 3, odsek 2, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie);
• individuálnych podnikateľov, ktorí kombinujú zjednodušený daňový systém a systém zdaňovania patentov (PTS).

Na riadok 060 prílohy č. 6 uveďte celkovú výšku príjmov podľa zjednodušeného daňového systému od 1. januára do 31. marca 2017 a na riadok 070 uveďte príjmy výlučne z hlavného druhu činnosti podľa zjednodušeného daňového systému (odsek 3, doložka 2, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie). Na riadku 080 zaevidujte podiel príjmov z hlavnej činnosti podľa zjednodušeného daňového systému. Tento podiel môžete určiť pomocou nasledujúceho vzorca:

Vzorec na výpočet podielu príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému

Pre príjmy z hlavnej činnosti v zjednodušenom daňovom systéme = riadok 070 / riadok 060 ×100 %

Príloha 7: Neziskové organizácie o zjednodušenom daňovom systéme

Prílohu 7 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 sú povinné vypracovať neziskové organizácie o zjednodušenom daňovom systéme pôsobiace v oblasti sociálnych služieb pre obyvateľstvo, vedeckého výskumu a vývoja, školstva, zdravotníctva, kultúry a umenie a masový šport. Takéto spoločnosti majú tiež právo využívať znížené sadzby poistného (odsek 3, odsek 2, článok 427, odsek 7, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie).

Príloha 8: IP v patentovom systéme

Príloha 8 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 sa vzťahuje len na individuálnych podnikateľov v systéme patentovej dane. Výnimkou sú jednotliví podnikatelia na patent, ktorí sa zaoberajú nasledujúcim podnikaním (odsek 19, 45–48 odsek 2 článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie):

• prenájom nehnuteľností v ich vlastníctve;
• maloobchod prostredníctvom obchodných poschodí alebo maloobchodných miest;
• cateringové služby.

V prílohe 8 vyplňte počet riadkov 020–060, ktorý sa rovná počtu patentov, ktoré individuálny podnikateľ získal v roku 2017. Vysvetlíme postup vypĺňania a dešifrovania riadkov tejto žiadosti a uvedieme príklad vyplnenia:

Príloha 9: údaje o cudzincoch

V prílohe 9 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 uveďte údaje o cudzincoch s prechodným pobytom v Ruskej federácii. Nenechajte sa však zmiasť: informácie o cudzincoch - vysokokvalifikovaných odborníkoch, ako aj občanoch štátov z EAEU by sa v tejto aplikácii nemali odrážať.

Do riadkov 020 – 080 Prílohy 9 zapíšte údaje o všetkých cudzincoch, ktorých platby podliehali v 1. štvrťroku 2017 poistnému. Poskytnite informácie o takýchto cudzincoch:

• riadky 020–040 – celé meno;
• riadok 050 – DIČ;
• linka 060 – SNILS;
• riadok 070 – kód krajiny občianstva.

Príloha 10: platby študentom

Vyplňte prílohu 10 oddielu 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017, ak ste vyplácali príjem študentom, ktorí od januára do marca 2017 pracovali v študentských skupinách. Tieto platby sú uvedené oddelene, pretože nepodliehajú dôchodkovým príspevkom. Upozorňujeme však, že na to musia byť splnené podmienky uvedené v odseku 3 pododseku 1 článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak je takáto dávka k dispozícii, priložte a predložte výpočet poistného za 1. štvrťrok 2017 a predložte Federálnej daňovej službe:

• potvrdenie študenta o členstve v študentskej skupine;
• potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o forme štúdia.

Oddiel 2: vedúci roľníckych fariem

Oddiel 2 výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 je potrebné vyplniť len za hlavy sedliackych (gazdovských) domácností. Táto časť je súborom ukazovateľov o sumách poistného splatného za ne do rozpočtu. Tu sú informácie, ktoré musíte zadať v tejto sekcii:

Príloha 1: výpočet výšky príspevkov pre hlavu a členov roľníckeho statku

V prílohe 1 k oddielu 2 výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 uveďte údaje osobne za každého člena roľníckej farmy, a to:

• v riadkoch od 010 do 030 - celé meno;
• v riadku 040 – DIČ;
• v riadku 050 – SNILS;
• v riadku 060 – rok narodenia;
• v riadku 070 – dátum nástupu na roľnícku farmu v roku 2017 (ak k nástupu došlo od januára do marca vrátane);
• v riadku 080 - dátum výstupu z roľníckej farmy v roku 2017 (ak sa výstup uskutočnil od januára do marca vrátane).
• v riadku 090 – suma poistného splatného do rozpočtu za každého člena roľníckej farmy na základe výsledkov za 1. štvrťrok 2017.

Časť 3: personalizované informácie o každom zamestnancovi

Táto časť je určená na vyjadrenie jednotlivcov, ktorí dostávajú príjem podliehajúci poistnému. Ďalšie sekcie vám umožňujú správne distribuovať všetky informácie. Pozrime sa na ne podrobnejšie.

Začiatok listu 3

Na riadku 010 prvotného výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 uveďte „0–“. Ak upravíte údaje za 1. štvrťrok, v aktualizovanom výpočte budete musieť uviesť číslo úpravy (napríklad „1–“, „2–“ atď.).

V poli 020 hárku 3 uveďte kód zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia. Prvý štvrťrok zodpovedá kódu „21“. V poli 030 uveďte rok pre zúčtovacie (vykazovacie) obdobie, o ktorom sa informácie poskytujú – „2017“.

V poli 040 uveďte sériové číslo informácie. A v poli 050 - dátum prezentácie. Tu je príklad:

Pododdiel 3.1: kto poberal príjem

V pododdiele 3.1 výpočtu uveďte osobné údaje zamestnanca, ktorému organizácia alebo individuálny podnikateľ vystavil platby alebo odmeny. Vysvetlenie vyplnenia riadkov a vzor sú uvedené nižšie:

Riadky pododdielu 3.1 Plnenie	Plnenie
060	TIN
070	SNILS
080, 090 a 100	Celé meno
110	Dátum narodenia
120	Kód krajiny, ktorej je jednotlivec občanom
130	Kód pohlavia: „1“ – muž, „2“ – žena
140	Typový kód dokladu totožnosti
150	Podrobnosti o doklade totožnosti (napríklad séria a číslo pasu)
160, 170 a 180	Znak poistenca v systéme povinného dôchodkového, zdravotného a sociálneho poistenia: „1“ – je poistenec, „2“ – nie je poistencom

Pododdiel 3.2: platby a dôchodkové príspevky

Pododdiel 3.2 ako súčasť výpočtu musí obsahovať informácie:

• o platbách v prospech fyzických osôb (napríklad zamestnancov);
• o časovom rozlíšení poistného na povinné dôchodkové poistenie.

V tomto pododdiele budete čeliť potrebe vyplniť stĺpce pododdielu 3.2.1 uvedené v tabuľke:

Podsekčné grafy	3.2.1 Plnenie
190	poradové číslo mesiaca v kalendárnom roku („01“, „02“, „03“, „04“, „05“ atď.) za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov vyúčtovania (vykazovacieho) obdobia, resp. To znamená, že pri výpočtoch za 1. štvrťrok 2017 musíte uviesť: 01, 02 a 03 (január, február a marec).
200	Kód kategórie poistenca (z dodatku 8 k Postupu na vyplnenie výpočtov poistného schváleného vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551). Kód pre zamestnancov na základe pracovnej zmluvy je HP.
210	Výška platieb zamestnancom za január, február a marec 2017.
220	Základ na výpočet dôchodkových príspevkov nepresahuje maximálnu hodnotu - 876 000 rubľov.
230	Výška platieb podľa občianskych zmlúv.
340	Výška poistného
250	Celková výška platieb v prospech zamestnanca nepresahujúca limitnú hodnotu - 876 000 rubľov.

V pododdiele 3.2 je zahrnutý aj ďalší pododdiel 3.2.2. Musí evidovať platby, z ktorých sa vypočítavajú dôchodkové príspevky s dodatočnými sadzbami. Táto podsekcia môže vyzerať takto:

Zodpovednosť: čo hrozí

Za neskoré predloženie výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 včas má Federálna daňová služba právo brať spoločnosť alebo fyzického podnikateľa na zodpovednosť vo forme pokuty. Výška pokuty je 5 percent zo sumy splatného poistného (doplatku) na základe výpočtu za 1. štvrťrok. Majte však na pamäti, že pri výpočte tejto pokuty daňové úrady odstránia sumu príspevkov, ktoré organizácia alebo individuálny podnikateľ previedli včas. Za každý mesiac (úplný alebo čiastočný) omeškania s predložením výpočtu bude účtovaná pokuta vo výške 5 percent. V tomto prípade celková výška pokuty nemôže byť vyššia ako 30 percent z výšky príspevkov a nižšia ako 1 000 rubľov. To znamená, že ak boli príspevky za celý 1. štvrťrok 2017 zaplatené včas, pokuta za oneskorené predloženie výpočtu bude len 1 000 rubľov. Ak sa v stanovenej lehote zaplatí iba časť príspevkov, pokuta sa vypočíta z rozdielu medzi sumou príspevkov uvedenou pri výpočte a skutočne prevedenou do rozpočtu (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak sa výpočet za 1. štvrťrok 2017 predloží Federálnej daňovej službe včas, ale vyskytnú sa nezrovnalosti medzi celkovou sumou poistného a výškou príspevkov pre každého zamestnanca, hlásenie sa bude považovať za nepredložené vôbec. Po prijatí oznámenia od Federálnej daňovej služby budete musieť vykonať opravy výpočtu do piatich pracovných dní. Potom sa za dátum predloženia výpočtu bude považovať dátum, keď ste ho prvýkrát predložili (odseky 2 a 3, odsek 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Majte na pamäti, že včasné nepredloženie jedného výpočtu poistného daňovému úradu nie je dôvodom na pozastavenie transakcií na bankových účtoch platiteľa poistného. Pozrite si časť „Účty nebudú zablokované pre poistné“. http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html

Urobila sa chyba: čo robiť

Pri príprave správ zostáva riziko nesprávneho zadania údajov. Čo by mal poistník v takejto situácii urobiť, závisí od následkov:

1. Chyba znížila sumu platby - Federálnej daňovej službe je potrebné predložiť „objasnenie“, ktoré obsahuje nesprávne vyplnené strany a oddiel 3. Ďalšie hárky sa pripájajú iba v prípade, že je potrebné vykonať doplnenie.
2. Nesprávne informácie nezmenili výsledky výpočtov - predloženie aktualizovaného výpočtu sa vykonáva na žiadosť poistenca.

Splnením registračných požiadaviek a správnym vykonaním výpočtových krokov bude podnik schopný správne vypočítať poistné v roku 2017. Pokyny na vyplnenie a užitočné odporúčania pripravené pre vás vám pomôžu vyhnúť sa chybám v účtovníctve. Nižšie si ako príklad môžete vypočítať výpočty za 1. štvrťrok 2017 vo formáte Excel.

Neoddeliteľnou súčasťou výpočtu poistného je oddiel 3 výpočtu poistného. Čo je uvedené v oddiele 3 ERSV? Ako ho správne vyplniť a na čo si dať veľký pozor? Náš materiál vám povie o jeho účele a zložení tejto časti.

Kto sa nezaobíde bez oddielu 3 výpočtu poistného?

Výpočet podľa formulára schváleného nariadením Federálnej daňovej služby z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551 je celý venovaný poistnému. Pozostáva z titulnej strany a 3 častí:

• oddiel 1 obsahuje údaje o časovo rozlíšených príspevkoch a informácie potvrdzujúce zákonnosť uplatnenia zníženej tarify;
• oddiel 2 je určený len pre roľnícke farmy (roľnícke farmy);
• Časť 3 obsahuje podrobné informácie o každom zamestnancovi:
• ak mu boli platby uhradené v posledných 3 mesiacoch vykazovaného obdobia;
• v určenej dobe bol viazaný pracovnoprávnymi vzťahmi so zamestnávateľom alebo vykonával prácu podľa občianskoprávnej zmluvy (občianskej zmluvy).

Zistite viac o funkciách GPA.

Bez vyplnenia oddielu 3 sa teda nezaobídu tie spoločnosti a jednotliví podnikatelia, ktorí od 1.1.2018 vyplácajú odmenu za prácu fyzickým osobám.

Pozrime sa, aké údaje sú potrebné na vyplnenie oddielu 3 výpočtu poistného.

Čo je potrebné zvážiť pri podávaní žiadosti o oddiel 3 v roku 2018?

Budete musieť zbierať dva typy údajov:

• individuálne štatistiky (celé meno, SNILS a pod.) - zadáte ich v podsekcii 3.1;
• záznamy o príjmoch a zúčtovaní (o vykonaných platbách a vypočítanom poistnom v členení podľa mesiacov) - budú povinní vyplniť bod 3.2.

Nezabudnite skontrolovať spoľahlivosť, relevantnosť a presnosť všetkých údajov, inak daňové úrady vrátia výpočet na objasnenie alebo ho budú považovať za nepredložený.

Ako chyby ovplyvňujú správnu registráciu? poistné, dozviete sa zo správy « Zmenené celé meno musíte SNILS znova zaregistrovať, inak sa príspevky „zaseknú“ v dôchodkovom fonde“ .

Pri vypĺňaní oddielu 3 výpočtu poistného:

• Zadajte celkové údaje do buniek bez zaokrúhľovania;
• Oddiel 3 treba vyplniť osobitne pre každého poistenca;
• pododdiel 3.2 nevypĺňajte, ak zamestnancovi počas vykazovaného obdobia nebolo nič vyplatené;
• Po vyplnení údajov skontrolujte rovnosť:

Stránka 061 (gr. 3, 4, 5) adj. 1 sekcia 1 = ∑ strana 240 sek. 3 za každý mesiac resp.

Ak sa zistí nerovnosť, musíte nájsť chybu a znova skontrolovať všetky údaje.

Poistné sa musia hlásiť Federálnej daňovej službe a nie, ako to bolo predtým, mimorozpočtovým fondom.

Daňové úrady vyvinuli nový kalkulačný formulár, ktorý nahrádza predchádzajúci výpočet 4-FSS a RSV-1 a je potrebné ho aplikovať počnúc vykazovaním za 1. štvrťrok 2017. Formulár a pokyny na vyplnenie výpočtu boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551. Okrem toho sa teraz na platenie poistného používajú nové BCC.

Prečítajte si viac o novom formulári, ako aj o postupe pri vypĺňaní s príkladom v tomto článku.

Postup pri podávaní výpočtu poistného v roku 2017

Organizácie a jednotliví podnikatelia so zamestnancami musia štvrťročne predkladať federálnej daňovej službe nový jednotný výpočet. Posledným dňom na predloženie výpočtov je 30. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Prvú správu na novom tlačive je potrebné podať najneskôr 2. mája 2017 z dôvodu posunutia termínov z dôvodu májových sviatkov.

Pri priemernom počte nad 25 osôb je potrebné podať jednu kalkuláciu iba v elektronickej forme, ostatní ju môžu podať v papierovej forme. Upozorňujeme, že teraz je termín odovzdania výpočtu poistného od roku 2017 rovnaký pre všetkých poistencov bez ohľadu na spôsob podania výpočtu.

Dôležité: výpočet sa nepovažuje za predložený, ak sa celkové dôchodkové príspevky za každého zamestnanca nezhodujú s celkovou sumou príspevkov do dôchodkového fondu. Po prijatí oznámenia od Federálnej daňovej služby má poistník 5 dní na odstránenie chyby, inak sa pokute nedá vyhnúť.

Ako vyplniť Výpočet poistného v roku 2017

Výpočet pozostáva z titulnej strany a troch častí. Sekcie 1 a 2 zase zahŕňajú žiadosti: v sekcii 1 je ich 10, v sekcii 2 je len jedna žiadosť. Všetci poistenci sú povinní predložiť nasledujúce časti Kalkulácie:

• Titulná strana,
• oddiel 1, ktorý obsahuje súhrnné údaje o poistnom splatnom do rozpočtu,
• Pododdiel 1.1 prílohy č.
• Pododdiel 1.2 Prílohy č. 1 k oddielu 1 – výpočet odvodov na povinné zdravotné poistenie,
• Príloha č. 2 k oddielu 1 – výpočet odvodov na sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským,
• Časť 3 – personalizované informácie o poistencoch.

Zostávajúce pododdiely a prílohy sa uvádzajú, ak existujú údaje na ich vyplnenie.

Výpočet je dokončený v rubľoch a kopejkách. V nevyplnených bunkách sa pridávajú pomlčky. Všetky slová v riadkoch Výpočet sú napísané veľkými písmenami. Podrobný postup vypĺňania Kalkulácie riadok po riadku bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551.

Alpha LLC v 1. štvrťroku 2017 časovo rozlíšila poistné z platieb 1 zamestnancovi, ktorý je zároveň konateľom. Organizácia pracuje na zjednodušenom daňovom systéme a uplatňuje základnú sadzbu poistného.

Príspevkové platby Michajlovovi I.P. predstavoval 30 000 rubľov mesačne. V januári až marci sa účtovalo poistné za každý mesiac:

Dôchodkový fond (22%) - 6600,00 rubľov každý, povinné zdravotné poistenie (5,1%) - 1530,00 rubľov každý, sociálne poistenie (2,9%) - 870,00 rubľov každý.

Celková suma platieb spoločnosti Alpha LLC za 1. štvrťrok: 90 000 rubľov.

Celková výška príspevkov Alpha LLC za 1. štvrťrok: Dôchodkový fond (22%) - 19 800,00 rubľov, povinné zdravotné poistenie (5,1%) - 4590,00 rubľov, sociálne poistenie (2,9%) - 2610,00 rubľov.

Oddiely na výpočet poistného v roku 2017, ktorých príklad zvažujeme, bude pohodlnejšie vyplniť v nasledujúcom poradí:

• Najprv vyplníme personalizované informácie v časti 3. Táto časť je vyplnená pre všetkých poistencov a obsahuje informácie za posledné 3 mesiace. V našom prípade sa údaje vypĺňajú za jedného zamestnanca, ale ak je poistencov viac, tak množstvo údajov vo Výpočte musí zodpovedať ich počtu.
• Ďalším krokom je vyplnenie pododdiel 1.1 dodatku 1 k oddielu 1 pre dôchodkové príspevky: tu zhrnieme a prenesieme účtovné údaje z časti 3. Nezabudnite, že všetky ukazovatele personalizovaných informácií sa musia spolu zhodovať s ukazovateľmi v pododdiele 1.1. Náš príklad je zjednodušený a je tam len jeden zamestnanec, takže jednoducho prenesieme jeho ukazovatele zo sekcie 3.
• Ďalej vyplňte pododdiel 1.2 dodatku 1 k oddielu 1 o odvodoch na povinné zdravotné poistenie. Ukazovatele poistného na zdravotné poistenie sa premietajú len do tejto časti Výpočet.
• Poistné na sociálne poistenie sa počíta v r príloha 2 časť 1. Ak v zúčtovacom období vznikli výdavky na sociálne poistenie (nemocenské, dávky), malo by sa to prejaviť v prílohe 3 k oddielu 1, čo znamená, že v oddiele 1 by mal byť vyplnený riadok 070 prílohy 2. V našom príklade boli žiadne takéto výdavky, preto prílohu 3 nevypĺňa.
• Po vyplnení sekcií pre každý typ príspevku vyplníme posledné súhrnná časť 1. Tu je uvedená výška poistného splatného do rozpočtu. Upozorňujeme, že BCC uvedené na riadkoch 020, 040, 060, 080 a 100 ešte neboli schválené pre rok 2017, takže v našom príklade sú uvedené kódy pre rok 2016, v ktorých sú prvé 3 číslice nahradené 182, čo znamená platbu na federálnu daňovú službu.
• Na záver očíslujeme všetky vyplnené Výpočtové hárky a ich číslo uvedieme v osobitnom riadku na Titulnej strane. Pod každú časť uvedieme podpis hlavy a dátum.

Jednotný výpočet poistného. Vzorová náplň

Príklad poistného 1 strana

Oddiel 1. Voľné údaje o povinnostiach platiteľa poistného.

Príklad poistného 2 strana

Príklad poistného 3 strana

Príloha 1. Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie k ods.

Príklad poistného 4 strany

Príklad poistného 5 strana

Príloha 2. Výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským k ods.

Príklad poistného 6 strán

Príklad poistného 7 strana

Časť 3. Personalizované informácie o poistencoch.

Príklad poistného 8 strana

Príklad poistného 9 strana

Stiahnite si formulár na výpočet poistného na rok 2017

Termíny prihlášok na rok 2017:

• za 1 m2 - 02.05.2017 (kvôli tomu, že 30. apríl pripadá na deň voľna);
• za polrok - 31.07.17 (kvôli tomu, že 30. júla pripadá na deň voľna);
• za 9 mesiacov - 30.10.17;
• na rok 2017 - 30. 1. 2018

Tieto termíny sú rovnaké pre papierový aj elektronický formát.

Jednotná kalkulácia má formu podľa KND 1151111 a uvádza sa:

• strana 1 - titulná strana;
• strana 2 - vypĺňajú sa informácie o fyzickej osobe, nie o individuálnom podnikateľovi, ktorá využíva prenajatú pracovnú silu;
• strany 3 a 4 - oddiel 1 - súhrnné údaje za obdobie o sumách príspevkov s uvedením zodpovedajúcich BCC, ktoré podliehajú platbe federálnej daňovej službe, v členení na dôchodky (vrátane dodatočných príspevkov sú uvedené samostatne), zdravotné poistenie a sociálne poistenie ;
• strana 5 - pododdiel 1.1 k prílohe 1 k odseku 1 sa posudzujú príspevky na dôchodkové zabezpečenie - obdobne ako pri DAM-1;
• str.6 - pododdiel 1.2 až Príloha 1 sa považujú za zdravotné príspevky;
• strana 7 - pododdiel 1.3.1 k prílohe 1 výpočet dodatočných dôchodkových príspevkov platených bez osobitného výmeru;
• strana 8 - pododdiel 1.3.2 k prílohe 1 výpočet dodatočných príspevkov na povinné dôchodkové poistenie platených podľa osobitného výmeru;
• strana 9 - pododdiel 1.4 k prílohe 1 výpočet dodatočných sociálnych odvodov pre baníkov a pilotov;
• str. 10-11 - príloha 2 k časti 1 - výpočet príspevkov v invalidite a materstve - analogicky ako pri 4-FSS;
• strana 12 - príloha 3 k oddielu 1 - výdavky podľa OSS na výplatu dávok;
• s. 13-14 - príloha 4 k časti 1 - platby z federálneho rozpočtu osobám postihnutým černobyľskou katastrofou;
• s. 15-18 - prílohy č. 5, 6 a 7, 8, 9 k odseku 1 - vypĺňajú platitelia príspevkov so zníženou sadzbou;
• str. 19-20 - príloha 10 k odseku 1 - vypĺňajú platitelia odvádzajúci platby študentom za činnosť v študentských skupinách na základe pracovných zmlúv a občianskoprávnych dohôd;
• strana 21 - oddiel 2 - vyplňte vedúcim roľníckych fariem výšku príspevkov na povinné zdravotné poistenie a povinné zdravotné poistenie, ktoré si sami zaplatili;
• strana 22 - príloha 1 k odseku 2 - výpočet súm uvedených v odseku 2;
• str.23-24 - oddiel 3 personalizované údaje o zamestnancoch.

Vypĺňajú sa tie hárky tlačiva na výpočet poistného, ​​ku ktorým je platiteľ viazaný.

Obsah listov je podobný formulárom RSV-1 a 4-FSS. Okrem toho sú obsahom správy aj ukazovatele RSV-2.

Vo všeobecnosti formulár na výpočet poistného pre federálnu daňovú službu pozostáva z troch veľkých častí:

• prvá obsahuje údaje o poistnom za zamestnancov vrátane znížených sadzieb;
• v druhej - informácie a výpočet príspevkov roľníckej farmy;
• v treťom - personalizované údaje.

Pri vypĺňaní výpočtového formulára sa musíte rozhodnúť, aké informácie je potrebné zohľadniť v správe, či máte právo na uplatnenie znížených taríf, či existuje povinnosť platiť dodatočné dôchodkové príspevky pre určité kategórie zamestnancov.

Ak platiteľ neplatí ďalšie odvody na povinné zdravotné poistenie, nemá právo na znížené tarify a nie je roľníckou farmou alebo jednotlivcom bez založenia samostatného podnikateľa najímajúceho robotníkov, potom musia byť nasledujúce hárky jednotného výpočtu vyplnené vo formulári:

• titulná strana;
• Časť 1 - sú uvedené konečné sumy príspevkov splatných pre rôzne BCC;
• dodatky 1.1 a 1.2 k nemu podľa GPA;
• dodatok 2 k nemu o povinnom zdravotnom poistení;
• Príloha 3 k nemu - pri vyplácaní dávok v súvislosti s materskou a nemocenskou;
• oddiel 3 - personalizované údaje sa vypĺňajú za všetkých poistencov za posledné tri mesiace obdobia. Pre každého poistenca je potrebné vyplniť samostatný oddiel 3.

Pri vypĺňaní kalkulácie za 1. štvrťrok nemusíte uvádzať personalizované údaje.

Ak má organizácia alebo samostatný podnikateľ zamestnancov, ktorí pracujú v škodlivých alebo nebezpečných podmienkach, v súvislosti s ktorými sa vyžaduje platenie dodatočných dôchodkových príspevkov, potom pri výpočte za 1. štvrťrok 2017 musíte vyplniť buď pododdiel 1.3.1 alebo 1.3.2 k dodatku 1.

Ak máte právo na znížené tarify podľa noriem daňového poriadku Ruskej federácie, môžete vyplniť jednu z príloh od 5 do 9-1 k prvej časti.

Pri vypĺňaní výpočtového formulára musíte postupovať podľa postupu vyplnenia priloženého k objednávke Federálnej daňovej služby.

Na základe materiálov z: spmag.ru, rabotniks.ru