Praktická časť "Výpočet ukazovateľa vlastných zdrojov (kapitálu) komerčnej banky"

Všeobecné vstupné údaje

Postup pri výpočte ukazovateľa vlastných zdrojov (kapitálu) komerčnej banky.

Vývoj bankových kapitálových požiadaviek

Overený kapitál

rezervný fond

Ostatné bankové fondy

Nerozdelené zisky

4.2. vlastné prostriedky komerčnej banky

Audit vykonaný vo februári tohto roka potvrdil spoľahlivosť účtovnej závierky úverovej inštitúcie za predchádzajúci rok.

Odhadovaná rezerva vytvorená na cenné papiere odcudzené s povinnosťou ich spätného odkúpenia sa rovná nule.

Neexistujú zdroje vlastných zdrojov, na tvorbu ktorých investori použili nevhodné aktíva.

Opravná položka na možné straty z úverov zaradených do 1. rizikovej skupiny je 30 % z celkovej výšky rezerv evidovaných na príslušných účtoch.

Podriadený úver predstavuje 70 % celkového dlhu na týchto účtoch.

Podľa bodu 4 postupu pri výpočte ukazovateľa vlastného imania nie sú stanovené metodické pokyny pre podvytvorenie rezerv úverovou inštitúciou.

Celková výška úverov, bankových záruk a záruk poskytnutých úverovou inštitúciou svojim účastníkom (akcionárom) a insiderom nepresahuje jej maximálnu výšku.

Skutočná hodnota podielu pripadajúca na vystúpeného účastníka úverovej inštitúcie v právnej forme spoločnosti s ručením obmedzeným (alebo doplnkovej) neprevyšuje hodnotu, za ktorú bol podiel predaný inému účastníkovi spoločnosti.

1. Výška vlastných zdrojov (kapitálu) úverových inštitúcií sa podľa tejto metodiky určuje ako súčet fixného kapitálu a dodatočného kapitálu mínus ukazovatele uvedené v odsekoch 4 a 5 tohto postupu.

2. Fixný kapitál je definovaný ako súčet zdrojov vlastných zdrojov uvedených v bode 2.1 tohto postupu mínus ukazovatele uvedené v bode 2.2 tohto postupu.

2.1. Medzi zdroje vlastných zdrojov, ktoré sa berú do úvahy pri výpočte fixného kapitálu úverovej inštitúcie, patria:

2.1.1. Základné imanie úverovej inštitúcie v organizačnej a právnej forme akciovej spoločnosti, ktoré vzniklo vydaním a umiestnením kmeňových akcií, ako aj prioritných akcií určitého druhu, ktoré nie sú kumulatívne. Základné imanie úverovej inštitúcie v organizačnej a právnej forme akciovej spoločnosti je akceptované ako zdroj základného imania v podobe akcií, správu o výsledkoch emisie registruje Banka Ruska dňa dátum výpočtu vlastných zdrojov (kapitálu). Výška základného imania sa určuje na základe nominálnej hodnoty vydaných akcií v mene Ruskej federácie - rubľov, ale nie viac ako suma skutočne prijatá ako platba za akcie.

Základné imanie úverovej inštitúcie v právnej forme akciovej spoločnosti je zahrnuté do výpočtu vlastného imania na základe údajov súvahových účtov 10207. Do výpočtu vlastného imania sa nezahŕňa časť zostatkov na súvahových účtoch 10207 zahrnuté do výpočtu dodatočného kapitálu v súlade s bodmi 3.6 a 3.7 tohto nariadenia. Spojené kráľovstvo = 67760844 rubľov.

2.1.3. Emisné ážio úverovej inštitúcie v organizačnej a právnej forme akciovej spoločnosti.

Emisným ážiom úverovej inštitúcie v organizačnej a právnej forme akciovej spoločnosti sa rozumie:

· kladný rozdiel medzi hodnotou (cenou) akcií pri ich predaji prvým vlastníkom a nominálnou hodnotou akcií a (alebo);

rozdiel vznikajúci pri platbe za akcie v cudzej mene medzi hodnotou akcií vypočítanou na základe oficiálneho výmenného kurzu cudzej meny voči rubľu stanoveného Bankou Ruska (ďalej len výmenný kurz stanovený Bankou Ruska Rusko) ku dňu pripísania finančných prostriedkov na schválený kapitál a podiely na nákladoch uvedené v rozhodnutí o vydaní akcií a (alebo);

· rozdiel vznikajúci pri platbe za akcie dlhopismi federálnej pôžičky s konštantným kupónovým výnosom medzi hodnotou uvedených dlhopisov v trhovej cene v deň ich pripísania na príslušné úseky depozitného účtu úverovej inštitúcie a cenou dlhopisov pri platbe za akcie.

Emisné ážio úverovej inštitúcie v organizačnej a právnej forme akciovej spoločnosti sa započítava do výpočtu základného imania po tom, čo Ruská banka v súlade so stanoveným postupom zaregistruje správu o výsledkoch emisie.

Emisné ážio úverovej inštitúcie v organizačnej a právnej forme akciovej spoločnosti je zahrnuté do výpočtu základného imania na základe údajov súvahového účtu 10602 = 228054226 rubľov.

2.1.5. Rezervný fond úverovej inštitúcie, vytvorený v súlade s požiadavkami spolkového zákona „o akciových spoločnostiach“ a spolkového zákona „o spoločnostiach s ručením obmedzeným“, rozhodnutím valného zhromaždenia akcionárov (členov) úverovej inštitúcie a spôsobom stanoveným v zakladajúcich dokumentoch úverovej inštitúcie na úkor ziskov z predchádzajúcich rokov, ktoré mala úverová inštitúcia k dispozícii. Rezervný fond sa zaraďuje do zloženia na základe údajov výročnej účtovnej správy úverovej inštitúcie potvrdenej audítorskou organizáciou.

Ak bol rezervný fond úverovej inštitúcie tvorený zo zisku predchádzajúceho roka zahrnutý v predchádzajúcom roku do výpočtu vlastných zdrojov (kapitálu) úverovej inštitúcie v súlade s odsekom 2.1.7 ods. predpisov, môže byť zahrnuté do výpočtu základného imania v bežnom roku v súlade s týmto pododsekom, kým audítorská organizácia nepotvrdí údaje výročnej účtovnej správy úverovej organizácie vo výške potvrdenej v predchádzajúcom roku audítorskou organizáciou. , ale najviac ako je k dispozícii na súvahovom účte 107.

Rezervný fond úverovej inštitúcie, vytvorený v bežnom roku zo zisku minulých rokov, potvrdený audítorskou organizáciou ako súčasť výročnej účtovnej správy úverovej inštitúcie, sa zaraďuje medzi zdroje fixného kapitálu v súlade s týmto písm. .

Rezervný fond úverovej inštitúcie je zahrnutý do výpočtu fixného kapitálu na základe údajov súvahového účtu 10701 = 3527429 rubľov.

2.1.11. Zisk predchádzajúcich rokov, údaje o ktorých potvrdzuje audítorská organizácia.

Zisk minulých rokov zahrnutý do výpočtu fixného kapitálu je definovaný ako kladný výsledok zo zníženia zostatkov (časť zostatkov) na súvahových účtoch 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801 výška zostatkov (časť zostatkov), na saldokontných účtoch 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502.

Ak bol zisk predchádzajúceho roka zahrnutý v predchádzajúcom roku do výpočtu vlastných zdrojov (kapitálu) podľa bodu 2.1.6 odseku 2 tohto postupu, možno ho zahrnúť do výpočtu vlastných zdrojov (kapitálu) v r. bežný rok v súlade s týmto pododsekom až do potvrdenia údajov výročnej účtovnej správy úverovej inštitúcie audítorskou organizáciou vo výške potvrdenej audítorskou organizáciou v predchádzajúcom roku, najviac však zostatky, ktoré sú k dispozícii na účtoch na zaznamenávanie ziskov predchádzajúcich rokov. 10801 = 895181997 rubľov

2.2. Ukazovatele, ktoré znižujú množstvo zdrojov fixného kapitálu:

2.2.1. Nehmotný majetok očistený o časovo rozlíšené odpisy, ako aj investície do tvorby (výroby) a obstarania nehmotného majetku.

Hodnota nehmotného majetku, ktorý znižuje objem zdrojov fixného kapitálu, ako aj investície do tvorby (výroby) a obstarania nehmotného majetku sa zisťuje na základe údajov saldokontných účtov 60701, 60901, 60903: 45984209 + 3493836 - 594612 = 48883433 rubľov.

2.2.2. Vlastné akcie nadobudnuté (spätne odkúpené) úverovou inštitúciou od akcionárov z dôvodov povolených federálnym zákonom „o akciových spoločnostiach“, vlastné akcie odcudzené úverovou inštitúciou so súčasným udelením práva na odloženie platby nadobúdateľovi (protistrane).

Akcie uvedené v tomto pododseku sa akceptujú ako zníženie základného imania na základe údajov súvahových účtov 10501, 60323: 0+13567311=13567311 rubľov.

2.2.4. Nekryté straty minulých rokov.

Straty minulých rokov, ktoré znižujú fixný kapitál, sú definované ako kladný výsledok zníženia zostatkov (časť zostatkov) na saldokontných účtoch 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502, o sumu zostatky (časť zostatkov), na saldokontných účtoch 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801.

Ak je výsledok hospodárenia ku koncu predchádzajúceho roka kladný, časť zostatkov na saldokontných účtoch 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, 10901, 70406, 707,9,07,07,07 70710, 70710 a súvisiace s predchádzajúcim rokom, sa započítava do výpočtu neuhradených strát minulých rokov v súlade s týmto bodom po tom, ako valná hromada akcionárov (účastníkov) rozhodne o rozdelení zisku predchádzajúceho roka potvrdenom valnou hromadou. audítorská organizácia. Pred prijatím tohto rozhodnutia sa zisk predchádzajúceho roka nepotvrdený audítorskou organizáciou započítava do výpočtu dodatočného kapitálu v súlade s bodom 3.9 týchto Predpisov a zisk potvrdený audítorskou organizáciou sa započítava do výpočtu fixného kapitálu v súlade s pododsekom 2.1.11 odseku 2 tohto postupu.

895181997 RUB = 0 rub.

2.2.5. Strata bežného roka vypočítaná bez zohľadnenia zostatkov (časť zostatkov) zaznamenaných na príslušných účtovných účtoch, zohľadnená pri určovaní výšky fixného kapitálu v súlade s bodom 2.1.6 odseku 2 tohto postupu.

Strata bežného roka, ktorá znižuje fixný kapitál, je definovaná ako kladný výsledok zo zníženia sumy zostatkov (časť zostatkov) na saldokontných účtoch 10605, 70501, 70606 - 70610, 50905, 61401, 61403 o r. výška zostatkov (časť zostatkov) na saldokontných účtoch 10603, 70601 - 70605, 61301, 61304:

(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)-(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)=

275171049 rub. = 0 rub.

2.2.6. Investície úverovej inštitúcie do akcií (participatívne podiely).

Špecifikované investície úverovej inštitúcie do akcií (účasti) sa akceptujú ako zníženie fixného kapitálu na základe údajov saldokontných účtov 50605, 50618, (50621 - 50620), 50705, 50718, (50721 - 50720), 601A , 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Vklady úverovej inštitúcie do akcií (podielov) evidované na súvahových účtoch 50705, 50718, 601A, 60201, 60202, 60202, 60202, 60203 sa zohľadňujú v prepočte min. rezervy na možné straty vytvorené v súlade s požiadavkami nariadenia Bank of Russia N 283 - P a (alebo) v súlade s internými dokumentmi úverovej inštitúcie:

(2000134+12819+12609901+32997+5743951+65719402+20428508+75783622+84184+10959)-(233824+1081845729+919) =480729+919.

3. Dodatočný kapitál je definovaný ako súčet jeho zdrojov uvedených v odsekoch 3.1 - 3.9 tohto postupu, znížený o hodnotu ukazovateľa v súlade s odsekom 3.10 tohto postupu, berúc do úvahy požiadavky stanovené odsekom 3.11 tohto postupu. .

3.1. Zvýšenie hodnoty majetku v súvahe úverovej inštitúcie v dôsledku precenenia:

uskutočnené pred rokom 1998 podľa nariadení vlády Ruskej federácie zo dňa 14.08.92 N 595 „O precenení investičného majetku (fondov) v Ruskej federácii“ vo výške nepresahujúcej výšku precenenia na základe cenovej hladiny a diferencované indexy zmien hodnoty fixných aktív stanovené Štátnym štatistickým výborom Ruska na základe údajov ročných účtovných správ potvrdených audítorskou organizáciou;

vykonávané najviac raz ročne (k 1. januáru nasledujúceho roka po vykazovaní) v bežných (náhradných) nákladoch v súlade s predpisom Bank of Russia č. územie Ruskej federácie“, na základe údajov účtovníctva správy, potvrdené audítorskou organizáciou. Zvýšenie hodnoty majetku z dôvodu precenenia sa zohľadňuje pri výpočte dodatočného kapitálu podľa tohto bodu najviac raz za 3 roky.

Zvýšenie hodnoty majetku v dôsledku precenenia je zahrnuté vo výpočte dodatočného kapitálu na základe údajov súvahového účtu 10601: 85078362 rubľov.

3.4. Zisk bežného roka, nepotvrdený audítorskou organizáciou a nezahrnutý do základného imania, na základe podmienok uvedených v bode 2.1.6 odseku 2 tohto postupu.

Zisk bežného roka zahrnutý do výpočtu dodatočného kapitálu je definovaný ako kladný výsledok zníženia celkovej sumy zostatkov (časť zostatkov) na saldokontných účtoch 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304 ) na súvahových účtoch 10605, 70501, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 50905, 61401, 61403:

(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)-(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)=

275171049 rub.

3.5. Podriadené úvery (vklady, úvery, viazané úvery) sú zahrnuté do zdrojov dodatočného kapitálu na základe súvahových účtov 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 41107, 41207, 41307, 41407,71607,71607,71607,71607,71607,04 41807, 41807, 41807.

39330677+19+16000+100000+79163111+406977+1716223+4377+307186937 = 427924321 rub. * 70% = 299547024,7 rubľov.

4. Ukazovatele, ktoré znižujú výšku fixného kapitálu a dodatočného kapitálu pri určovaní výšky vlastných zdrojov (kapitálu) úverových inštitúcií:

4.5. Pohľadávky po lehote splatnosti s dobou trvania dlhšou ako 30 kalendárnych dní, evidované na súvahových účtoch 474A (okrem účtov 47402, 47408, 47423, 47427), 603A (okrem účtov 60312, 60314, 60315, 603323,34 6034) mínus rezerva na možné straty vytvorená v súlade s internými dokumentmi úverovej inštitúcie:

6814026+127+5251592+72+1133+993055+13278+743077+9148400+572449-(51739173+14769995) = rub.

5. Výška hlavného a dodatočného kapitálu určená podľa odsekov 2, 3 a 4 tohto postupu sa znižuje o výšku týchto ukazovateľov:

5.2. Investície do výstavby (výstavby), tvorby (výroby) a obstarania dlhodobého majetku, ktoré prevyšujú súčet zdrojov fixného a dodatočného kapitálu, náklady na fixné aktíva (po odpočítaní časovo rozlíšených odpisov a finančných prostriedkov skutočne vynaložených na výstavbu úverovou inštitúciou - developer, prijaté od účastníkov spoločnej výstavby) a tiež zásoby (okrem publikácií).

Hodnota tohto ukazovateľa je definovaná ako rozdiel medzi

súčet debetných zostatkov na súvahových účtoch 604, 607 (časť účtu), 610 (časť účtu), mínus zostatky na súvahovom účte 606 (P), ako aj zostatky na súvahovom účte 60311 , v časti prostriedkov skutočne vynaložených na výstavbu, prijatých od účastníkov spoločnej výstavby a vlastníkov vlastného imania účtovaných na samostatných osobných účtoch:

súčet zdrojov fixného a dodatočného kapitálu vypočítaný podľa odsekov 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9 tohto postupu, ako aj zostatky na súvahovom účte 10601 „Zvýšenie hodnoty majetku pri preceňovaní“ s prihliadnutím na započítať zníženie o množstvo ukazovateľov vypočítaných v súlade s odsekmi 2.2, 3.10, 4.1 - 4.3 tohto postupu:

(67760844+228054226+3527429+895181997+275171049+85078362)-(48883433+13567311+169825487) = 13224976776 rub.

388912866 - 1322497676 = -933584810 rub.

Keďže hodnota vyšla záporne, výška hlavného a doplnkového kapitálu sa zníži o výšku debetných zostatkov na saldokontných účtoch 604, 607, (časť účtu), 610 (časť účtu), mínus zostatky súvahového účtu 60601. Rovnako ako zostatky na súvahovom účte 60311 z hľadiska prostriedkov skutočne vynaložených na výstavbu, prijatých od účastníkov spoločnej výstavby a evidovaných na samostatných osobných účtoch vlastníkov akcií, t.j.

(455265635+4306598+354331+2112896+45984209+1133850+1298051+1608326+13260653+2527651) - (13660328366288.010 rub.) =1366032836

2.2 Postup vykazovania 0409134 „Výpočet vlastných zdrojov (kapitálu)“

Poradové číslo	Názov indikátora	Položka (podpoložka) objednávky, podľa ktorej je riadok vyplnený (kalkulácia)

	Vlastné zdroje (kapitál), spolu, vrátane:	1209594626 rub. (riadok 400 mínus súčet riadkov 501, 502, 503)
	Hlavné hlavné mesto
	Schválený kapitál úverovej inštitúcie	67760844 rub. (2.1.1 - pre úverovú inštitúciu založenú vo forme akciovej spoločnosti)
	Emisné ážio úverovej inštitúcie	228054226 rub. (2.1.3 - pre úverovú inštitúciu založenú vo forme akciovej spoločnosti)
	Časť rezervného fondu úverovej inštitúcie tvorená zo zisku minulých rokov
	Časť nerozdeleného zisku bežného roka
		22884011 - 23983869 = - 1099858 rubľov. (zostatok na saldokonte 10603 mínus zostatok na saldokonte 10605 (kladný rozdiel so znamienkom "+", záporný - "-"))
	Časť rezervného fondu úverovej organizácie, ktorý sa tvorí zo zisku bežného roka
	nerozdelený zisk minulých rokov (alebo jeho časť)	895181997 RUB
	Zdroje fixného kapitálu spolu	1194524496 rub. (súčet riadkov od 101 do 106)
	Nehmotný majetok	48883433 rub.
	Vlastné akcie (podiely účastníkov) získané (spätne odkúpené) úverovou inštitúciou od akcionárov (účastníkov)	13567311 rub. (2.2.2 - pre úverovú inštitúciu založenú vo forme akciovej spoločnosti)
	Nekryté straty minulých rokov
	Strata aktuálneho ročníka
	počítajúc do toho precenenie cenných papierov na predaj	(zostatok na saldokonte 10605 mínus zostatok na saldokonte 10603 (kladný rozdiel so znamienkom „-“, záporný rozdiel so znamienkom „+“))
	Investície úverovej inštitúcie do akcií (podielov) dcérskych spoločností a pridružených právnických osôb a rezidentských úverových inštitúcií	169825487 rub.
	Základné imanie (jeho časť) a ostatné zdroje vlastných zdrojov (emisné ážio, nerozdelený zisk, rezervný fond) (ich časť), na tvorbu ktorých investori použili nevhodný majetok
	Záporná výška dodatočného kapitálu
	Fixný kapitál, celk	962248265 RUB (riadok 107 mínus súčet riadkov 108 až 114)
	Dodatočný kapitál
	Zvýšenie hodnoty majetku úverovej inštitúcie v dôsledku precenenia	85078362 rub.
	Časť rezervného fondu tvorená zo zisku bežného roka
	nerozdelený zisk bežného roka (alebo jeho časť)	275171049 rub.
	počítajúc do toho precenenie cenných papierov na predaj	22884011 - 23983869 = -1099858 rub. (zostatok saldokonta 10603 mínus zostatok saldokonta 10605 (kladný rozdiel so znamienkom „+“, záporný rozdiel so znamienkom „-“))
	Podriadený úver (úver, vklad, dlhopisový úver) v zostatkovej hodnote	299547024,7 rub.
	Časť základného imania tvorená kapitalizáciou zvýšenia hodnoty majetku pri preceňovaní
	Časť prioritných ¦ (vrátane kumulatívnych) akcií
	Nerozdelený zisk minulých rokov
	Zdroje (časť zdrojov) dodatočného kapitálu (autorizovaný kapitál, nerozdelený zisk, rezervný fond, podriadený úver), na vytvorenie ktorého investori použili nevhodný majetok
	Zdroje dodatočného kapitálu, celk	659796435,7 RUB (súčet riadkov 201 až 207 mínus riadok 208)
	Dodatočný kapitál, celkom	659796435,7 RUB (riadok 209 podlieha obmedzeniam uloženým odsekom 3.11 nariadenia Bank of Russia č. 215-p)
	Ukazovatele, ktoré znižujú množstvo základného a dodatočného kapitálu
	Výška podvytvorenej rezervy na možné straty z úverov II až V. kategórie kvality
	Výška nedostatočne vytvorenej rezervy na možné straty
	Výška nedostatočne vytvorenej rezervy na operácie s obyvateľmi pobrežných zón
	Pohľadávky po lehote splatnosti s dobou trvania dlhšou ako 30 kalendárnych dní	23537209 rub.
	Podriadené úvery (vklady, pôžičky, dlhopisy) poskytnuté rezidentským úverovým inštitúciám
	Medzisúčet	1598507492 rub. (súčet riadkov 115 a 210 mínus súčet riadkov 301 až 305)
	Prekročenie celkovej sumy pôžičiek, bankových záruk a záruk poskytnutých úverovou inštitúciou svojim účastníkom (akcionárom) a zasväteným osobám nad jej maximálnu výšku stanovenú federálnymi zákonmi a predpismi Bank of Russia
	Prekročenie súčtu zdrojov fixných a dodatočných kapitálových investícií pri výstavbe (výstavbe), tvorbe (výrobe) a obstaraní dlhodobého majetku, obstarávacej ceny dlhodobého majetku, ako aj zásob	388912866 rub.
	Rozdiel medzi skutočnou hodnotou podielu pripadajúci na účastníkov, ktorí zo spoločnosti vystúpili a hodnotou, za ktorú bol podiel predaný inému účastníkovi

Bankový kapitál(Bank Capital; Bank Equity) - špeciálne vytvorené fondy a rezervy určené na zabezpečenie finančnej stability, obchodnej a ekonomickej činnosti, úhradu prípadných strát a sú v použití banky. Slovo „kapitál“ pochádza z latinčiny. capitalis – náčelník.

Kapitál banky je výška vlastných zdrojov banky, ktorá tvorí finančnú základňu jej činnosti a zdroj zdrojov. Kapitál banky je navrhnutý tak, aby udržal dôveru klientov v banku a presvedčil o nej veriteľov. Kapitál banky by mal byť dostatočne veľký, aby zabezpečil dôveru dlžníkov, že banka je schopná uspokojiť ich úverové potreby aj za nepriaznivých podmienok pre ekonomický rozvoj krajiny. To spôsobuje zvýšenú pozornosť dozorných štátnych a medzinárodných orgánov na veľkosť a štruktúru kapitálu banky. Ukazovateľ kapitálovej primeranosti je klasifikovaný ako jeden z najdôležitejších pri hodnotení spoľahlivosti banky (pozri).

V zákone Ukrajiny „O bankách a bankových činnostiach“ je kapitál banky definovaný ako zostatková hodnota aktív banky po odpočítaní všetkých jej záväzkov, čo vlastne charakterizuje pojem. Existujú tieto typy bankového kapitálu: upisovací, autorizovaný, vlastný, pripísaný, hlavný, doplnkový, súvahový, regulačný, ekonomický, hybridný a podobne.

Upísaný kapitál banky- je to výška kapitálu, na ktorý boli prijaté písomné záväzky akcionárov banky zložiť peňažné prostriedky. Banky majú zakázané vydávať akcie na doručiteľa. Banky majú právo na nákup vlastných akcií alebo podielových listov s následným písomným oznámením uzatvorených zmlúv.

Pridelený kapitál je suma poskytnutej hotovosti vo voľne zameniteľnej mene.

Vlastné zdroje komerčnej banky zahŕňajú základné imanie, emisné ážio, výšku precenenia dlhodobého majetku, fondy vytvorené zrážkami zo zisku a nerozdelený zisk.

Základné imanie slúži ako hlavné zabezpečenie záväzkov banky a je tvorené kmeňovými a prioritnými akciami, je možné ho dopĺňať buď zvýšením menovitej hodnoty akcií (akcií), alebo ich dodatočným vydaním. Štatút úverovej inštitúcie určuje: počet, nominálnu hodnotu akcií nadobudnutých akcionármi (nevyplatené akcie) a práva vyplývajúce z týchto akcií; počet, nominálnu hodnotu, kategórie (typy) akcií, ktoré je úverová inštitúcia oprávnená umiestniť navyše k umiestneným akciám, a práva vyplývajúce z týchto akcií. Pri absencii týchto ustanovení v stanovách úverovej inštitúcie nie je úverová inštitúcia oprávnená umiestňovať ďalšie akcie.

Emisné ážio je možné získať dvoma spôsobmi: po prvé, ako rozdiel medzi nominálnou hodnotou akcií a výškou vkladu do základného imania v cudzej mene, prepočítaným na ruble oficiálnym výmenným kurzom Centrálnej banky Ruskej federácie dňa dátum príspevku; po druhé, ako rozdiel medzi nominálnou a predajnou hodnotou akcií v rubľoch. Ten môže byť zásluhou samotnej banky aj výsledkom priaznivých trhových podmienok. V niektorých prípadoch môže byť emisné ážio niekoľkonásobne vyššie ako autorizovaný kapitál úverovej inštitúcie (tj nominálna hodnota všetkých predaných akcií);

Výška precenenia dlhodobého majetku spravidla nezávisí od činnosti úverovej inštitúcie a je nepodstatnou súčasťou vlastných zdrojov banky. Často je to nereálne a používa sa na fiktívne navýšenie kapitálu, pričom hodnota preceneného predmetu je oveľa vyššia ako trhová hodnota. V súčasnosti možno prírastok hodnoty dlhodobého majetku v dôsledku precenenia zahrnúť do jeho základného imania najviac raz za tri roky: iba ak je účtovná hodnota predmetu precenenia reálna a zodpovedá trhovej hodnote majetku. podobný predmet investičného majetku. Nedávno ho však možno získať v dôsledku vydania bonusu. Bonusová emisia je spôsobená tým, že rezervy z precenenia vytvorené na krytie rozdielu medzi trhovou a účtovnou hodnotou dlhodobého majetku banky môžu byť následne kapitalizované formou voľného umiestňovania akcií medzi akcionárov banky. Nové akcie teda zvyšujú základné imanie, ale nerozptyľujú vlastníctvo ani neznižujú hodnotu predtým vydaných akcií.

Medzi fondy tvorené zrážkami zo zisku patria rezerva, spotreba, úspory a pod. Rezervný fond sa tvorí najmä zrážkami zo zisku a slúži na krytie strát vyplývajúcich z hlavnej činnosti banky. Jeho minimálna hodnota je určená vo výške najmenej 5 % z hodnoty základného imania. V dôsledku zrážok zo zisku môžu komerčné banky vytvárať spotrebné fondy, akumulačné fondy atď.

Nerozdelený zisk je súčasťou zisku nahromadeného počas prevádzky a zadržaného na rozdelenie akcionárom. Zahŕňa „Finančné prostriedky a nevyužité zisky z predchádzajúcich rokov, ktoré má úverová inštitúcia k dispozícii“ a „Zisk na rozdelenie (stratu) za vykazované obdobie“ mínus náklady vynaložené po skončení vykazovaného roka na výplatu dividend akcionárom, as ako aj zisk zostávajúci po odvedení platieb do rozpočtu, odvodov do rezervy a iných fondov. Výšku nerozdeleného zisku za vykazovaný rok a výšku prostriedkov vytvorených zo zisku musia potvrdiť audítori.

Kvalita a štruktúra vlastných zdrojov banky vo veľkej miere závisí od spôsobov (smerov) použitia zisku banky. Pre zabezpečenie stability banky z hľadiska jej kapitálu je dôležité:

vedieť, v akom pomere sa rozdeľuje medzi prostriedky banky;

určiť, akú časť z toho tvorí zisk bežného roka a nerozdelený zisk minulých rokov;

sledovať pohyb týchto ukazovateľov v ich dynamike;

študovať vplyv nerozdelenej časti zisku banky na tvorbu vlastných zdrojov banky.

Riešenie typických úloh

Úloha 1. V tabuľke. 4.1 sú uvedené údaje o výške vlastných zdrojov komerčnej banky. Požadovaný:

určiť podiel stanov vlastných zdrojov banky na celkovej štruktúre pasív;

analyzovať štruktúru vlastných zdrojov;

uzavrieť.

Výsledky výpočtu

Riešenie. Stanovme si podiel jednotlivých článkov vlastných zdrojov banky na celkovej štruktúre pasív a výsledky výpočtov ukážme v tabuľke (tabuľka 4.2).

Ako ukazuje tento problém, podiel prostriedkov účastníkov komerčnej banky (neakciovej spoločnosti) je 75%, podiel nerozdeleného zisku je 42%. Dotknutá banka nemá žiadne emisné ážio, keďže je nemajetková. Možno konštatovať, že takáto štruktúra vlastných zdrojov banky je pre ruské banky tradičná.

Úloha 2. V tabuľke. 4.3 sú uvedené údaje o dynamike vlastných zdrojov (zdrojov) komerčnej banky. Požadovaný:

1) charakterizovať danú štruktúru a dynamiku vlastných zdrojov komerčnej banky;

analyzovať odchýlku vlastných zdrojov od predchádzajúceho obdobia;

uzavrieť.

Riešenie. Výsledky výpočtov dynamiky a štruktúry vlastných zdrojov banky uvádzame v tabuľke. 4.4.

Z uvedených údajov je vidieť, že dynamika a štruktúra vlastných zdrojov banky sa výrazne zhoršila, aj keď celková výška pasív v tomto období vzrástla v dôsledku rastu objemu prilákaných zdrojov. Banka by mala zvýšiť objem vlastných zdrojov, aby zabezpečila stabilitu a spoľahlivosť v práci.

Úlohy na samostatné riešenie

Úloha 1. V tabuľke. 4.5 sú uvedené údaje o výške vlastných zdrojov komerčnej banky. Požadovaný:

vlastné prostriedky banky

určiť odchýlku absolútnej veľkosti vlastných zdrojov banky za dve obdobia;

určiť podiel jednotlivých článkov vlastných zdrojov banky na celkovej štruktúre záväzkov za dve obdobia;

analyzovať štruktúru vlastných zdrojov a vyvodiť závery.

Úloha 2. V tabuľke. 4.6 sú uvedené údaje o dynamike vlastných zdrojov komerčnej banky. Požadovaný:

1) charakterizovať danú dynamiku a štruktúru vlastných zdrojov komerčnej banky;

2) určiť špecifickú hmotnosť ich vlastných zložiek

prostriedky v pasívach komerčnej banky;

analyzovať odchýlku vlastných zdrojov od predchádzajúceho obdobia;

uzavrieť.

Tabuľka 4.6 Údaje o dynamike vlastných zdrojov banky

Vydanie: Manažment v úverovej inštitúcii č. 3/2013

A.N. Predtechenský Poradca prvého podpredsedu predstavenstva, PhD v ekonómii, NOMOS-BANK as
A.M. Eremenko Riaditeľ oddelenia analýzy rizík a výkazníctva, NOMOS-BANK OJSC
V.V. Dergunov Oddelenie analýzy a riadenia rizík, hlavný manažér rizík, OTKRITIE Bank OJSC

Pre banku je vlastný kapitál predovšetkým zdrojom absorpcie strát, ktoré presahujú určitú normálnu úroveň a nie je možné ich pokryť pri bežnom obchodovaní. Tradične vysoká zadlženosť (pomer prilákaných a vlastných zdrojov), značná miera rizika podstupovaného bankou, je dôvodom prísnej bankovej regulácie, ktorá je vo veľkej miere zameraná na ochranu veriteľov a predovšetkým súkromného vkladateľa. Zvážte požiadavky na bankový kapitál a ich vplyv na ukazovatele kapitálovej primeranosti.

Cenovo dostupný, regulačný a ekonomický kapitál Zdrojmi kapitálu môžu byť okrem vlastného kapitálu rôzne nástroje, ktoré majú do určitej miery schopnosť absorbovať straty. Takéto požiadavky sú spravidla podriadené právam vkladateľov, to znamená, že v prípade likvidácie banky sú splnené až po úplnom splnení záväzkov voči vkladateľom. Tieto prostriedky sa budú označovať ako disponibilný kapitál. Regulácia...

Rovnako ako vo zvyšku sveta, aj v Rusku bankový sektor generuje svoj zisk na úkor vypožičaných prostriedkov, ktorých podiel predstavuje asi 85 – 90 % všetkých zdrojov. Podiel vlastných zdrojov zriedka presahuje 12-15% všetkých záväzkov organizácie a pozostáva z:

overený kapitál;
rôzne bankové fondy;
prijaté v bežnom roku, ale nerozdelený zisk.

Výsledný zisk zvyčajne tvorí približne polovicu všetkých vlastných zdrojov úverovej inštitúcie. Percentuálny podiel sa v priebehu roka mení v závislosti od situácie na trhu.

Pri registrácii akejkoľvek právnickej osoby sa vyžaduje základné imanie. Ide o peňažné prostriedky a nefinančné záväzky, ktorých výška je uvedená v zakladateľských dokumentoch. Sú potrebné na krytie možných rizík veriteľov, ktorí budú spolupracovať so vznikajúcou organizáciou. Čím vyššia suma, tým atraktívnejšia je organizácia pre investorov. Dá sa povedať, že ide o neredukovateľný zostatok finančných prostriedkov v súvahe, ktorý možno použiť na krytie strát veriteľov v prípade bankrotu.

Zákon stanovuje, že na registráciu banky musí byť základné imanie aspoň 180 miliónov rubľov. Na získanie všeobecnej licencie od centrálnej banky bude potrebné túto sumu zvýšiť na 900 miliónov rubľov. Ak je registrovaná nebanková úverová organizácia, stačí 90 miliónov rubľov. Základné imanie banky sa spočiatku tvorí z vkladov zakladateľov a majetku, ktorý prevedú do vlastníctva organizácie. Zároveň tam nemožno vkladať nehmotné hodnoty a úverové prostriedky.

Druhú časť vlastných zdrojov banky tvorí rezervný fond. Jeho prítomnosť je tiež povinná a jeho výška nemôže byť nižšia ako 15 % základného imania. Tvorba rezervného fondu sa vykonáva z prijatého zisku za rok vo výške schválenej na valnom zhromaždení akcionárov. Účelom týchto peňazí je pokryť prípadné straty v prípade poklesu zisku a iných nepredvídaných okolností. Okrem toho môžu byť vynaložené na zvýšenie základného imania. Zároveň by malo v rezervnom fonde zostať aspoň 15 % z novej výšky tohto kapitálu.

Existencia ďalších prostriedkov v banke nie je nevyhnutná, ale je žiaduca pre úspešné a bezpečné fungovanie. Ekonomický stimulačný fond vám napríklad umožňuje neznižovať zisky v prípade negatívnych trhových podmienok. Existujú fondy určené na vyrovnanie inflácie a rozdielov vo výmenných kurzoch menových párov. Patria sem prostriedky na precenenie pevnej aj cudzej meny. Ich objem sa neustále mení a v prípade potreby môžu dosiahnuť veľké veľkosti. Zvlášť dôležité je zvyšovať počas hospodárskych kríz, aby sa vyhladili ich negatívne dôsledky.

Zodpovedné články

Suma, tisíc rubľov

Špecifická hmotnosť, \%

Odchýlka k 01.01.07

Vlastné prostriedky:

V rámci obchodnej činnosti sa časť zisku banky vypláca vo forme dividend akcionárom, miezd zamestnancom, vynakladá sa na odvody a odvody daní. Druhá časť zostáva v súvahe na reinvestície do svojich aktivít, do rozvoja podnikania. Ide teda o nerozdelený zisk, ktorý súvisí aj s vlastnými prostriedkami banky. Jeho veľkosť určuje zhromaždenie akcionárov.

Hoci sú požičané prostriedky banky základom zisku organizácie, vlastný kapitál zaručuje stabilnú činnosť a jeho veľkosť je najdôležitejším kritériom spoľahlivosti úverovej inštitúcie.