a) doğrudan yatırımlar, yani gelir elde etmek ve işletmenin yönetimine katılma haklarını elde etmek amacıyla bir işletmenin kayıtlı sermayesine yapılan yatırımlar; b) portföy yatırımları, yani menkul kıymetlerin edinimi; bulunduğu ülkenin mevzuatına göre gayrimenkul olarak sınıflandırılan binaların, yapıların ve diğer mülklerin mülkiyeti için ödeme yapmak ve ayrıca gayrimenkulle ilgili diğer hakları d) ertelenmiş ödemenin sağlanması ve alınması; malların ihracatı ve ithalatı için 90 günden fazla süre (iş, hizmetler, entelektüel faaliyet sonuçları); e) 180 günden fazla bir süre için mali kredilerin sağlanması ve alınması f) diğer tüm parasal işlemler; Cari döviz işlemleri Sermayenin hareketiyle ilgili döviz işlemleri yerleşikler tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir. Merkez Bankası Rusya Federasyonu(Yukarıdaki yasanın 6. maddesi). Rusya Merkez Bankası'nın sermaye hareketleriyle ilgili belirli türdeki döviz işlemlerini yürütmesine izin verme prosedürü, Rusya Merkez Bankası'nın 20 Temmuz 1999 N 82-P ve 21 Aralık 2000 N tarihli Yönetmelikleri ile belirlenir. 129-P.
Bu durumda, aşağıdaki döviz işlemleri kısıtlama olmaksızın gerçekleştirilir: - Rusya Federasyonu Dış Ekonomik Faaliyet Emtia Nomenklatürünün XVI, XVII, XIX bölümlerinde belirtilen malların ihracatına ilişkin ödemeler, yabancı paranın iade süresi şartıyla bu malların ihracat amacıyla satışından elde edilen kazançlar, bu malların Rusya Federasyonu gümrük sınırına fiili geçiş tarihinden itibaren üç yılı geçmeyecektir; - Rusya Federasyonu toprakları dışında ikamet edenler tarafından gerçekleştirilen inşaat ve müteahhitlik işleri için yapılan ödemeler; Yapılan inşaat işlerinden ve taahhüt işlerinden elde edilen döviz kazançlarının iade süresi, sözleşmenin imzalandığı tarihten itibaren beş yılı geçmeyecek şekilde, imzalanan sözleşmelerin şartlarına göre 90 günü aşan ödeme süreleri. böyle bir anlaşma; - söz konusu anlaşmanın geçerlilik süresinin akdedildiği tarihten itibaren beş yılı aşmaması koşuluyla, ilgili anlaşmanın geçerlilik süresi boyunca gerçekleştirilen sigorta ve reasürans katkıları ve ödemeleriyle ilgili ödemeler; mukim bir gerçek kişi tarafından yabancı para cinsinden menkul kıymetler üzerinde hak elde etmek amacıyla bir takvim yılı içinde gerçekleştirilen, 75 bin ABD dolarını aşmayan miktarda Rusya Federasyonu'na gidiş ve dönüşte döviz bulunduran mukim bir gerçek kişi veya yerleşik bir kişinin belirli menkul kıymetlere ilişkin haklarının gerçekleştirilmesi. Bu transferler, yerleşik bir kişi tarafından yetkili bir bankadaki hesap aracılığıyla, açma ve sürdürme prosedürü Rusya Federasyonu mevzuatı ile belirlenen şekilde yapılır. Yerleşik bir kişi, yabancı para cinsinden menkul kıymetler üzerinde hak kazanmak amacıyla döviz transferi yaptığında, belirtilen kişi ve belirtilen transferin yapıldığı yetkili banka, transferin gerçekleştiği tarihten itibaren 10 iş günü içerisinde vergi dairesine bildirimde bulunmakla yükümlüdür. transferi yapan kişinin kayıtlı olduğu yere transfer bireysel- yerleşik, bağlı banka ekstreleri belirtilen hesaba göre - 9 Ekim 1992 tarihli ve 3615-1 sayılı Rusya Federasyonu Kanunu “Para birimi düzenlemesi ve para birimi kontrolü hakkında” (Madde 1, Madde 10, Madde 6).
"Denetim ve Vergilendirme", 2005, N 5
Bu makalede sermaye hareketlerine ilişkin kambiyo işlemleri Sanatın 7. ve 8. bölümleri kapsamında ele alınmaktadır. 7 Federal Kanun 10 Aralık 2003 tarihli N 173-FZ “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü Hakkında”, özellikle hesaplamalar ve transferler:
- yerleşiklerin yerleşik olmayanlardan tüzel kişilerin hisselerini, sermayesini satın alması durumunda;
- yerleşiklerin yerleşik olmayanlarla basit ortaklık anlaşmaları kapsamında katkıda bulunması durumunda.
Bu işlemler para birimi düzenlemesi açısından ilgi çekicidir ve döviz kontrolü yetkili bankaların ve müşterilerinin faaliyetlerine yöneliktir.
Para birimi düzenlemesi
Sanatın 7. Bölümünde. 10 Aralık 2003 tarihli Federal Kanunun 7'si N 173-FZ “Para Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü Hakkında” (bundan sonra N 173-FZ Kanunu olarak anılacaktır), Rusya Federasyonu Hükümeti ve Rusya Merkez Bankası'nın şu haklara sahip olduğunu belirtir: özel bir yerleşik hesabın zorunlu kullanımı ve rezervasyon formunda kısıtlamalar oluşturmak peşin ikamet eden kişi
Şimdiye kadar bu tür kısıtlamalar para birimi düzenleme otoriteleri tarafından oluşturulmamıştı.
Bu nedenle, bir mukimin yerleşik olmayan hisse senetlerinden edindiği sermaye hareketlerinin döviz işlemleri, tüzel kişilerin yetkili (hisse) sermayesine katkılar ve ayrıca yerleşiklerin yerleşik olmayanlarla basit ortaklık anlaşmaları kapsamında katkı sağlaması durumunda kısıtlamalara tabi değildir. para birimi düzenlemesi hakkında
Döviz kontrolü açısından kısıtlamalar
Para birimi düzenlemesine ilişkin kısıtlamaların bulunmaması, yerleşiklerin ve yerleşik olmayanların yanı sıra yetkili bankanın diğer kısıtlamalara uyma yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
Para birimi kontrolü kısıtlamaları örneğin aşağıdaki gereksinimler anlamına gelir:
- paragrafta belirtilen yerleşikler ve yerleşik olmayanlar tarafından yerleşim belgelerinin hazırlanması için. 2 ve 4 fıkra 1.12 ve Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 15 Haziran 2004 tarihli Talimatının 1.13 maddesi N 117-I "Yerleşiklerin ve yerleşik olmayanların yetkili bankalara belge ve bilgi sunma prosedürü hakkında döviz işlemleri, yetkili bankaların döviz işlemlerini kaydetme ve işlem pasaportlarını hazırlama prosedürü" (bundan sonra Talimat No. 117-I olarak anılacaktır);
- yetkili bankaya, döviz kontrol acentesi olarak, 117-I sayılı Talimatın 1.14'üncü maddesinde belirtildiği gibi, yalnızca içinde belirtilen bilgilerin güvenilir olması durumunda, yerleşik veya yerleşik olmayan bir kişinin ödeme belgesini kabul etmesi;
- 117-I sayılı Talimatın Ek 2'sinde açıklanan, Rusya Bankası tarafından oluşturulan işlem türlerinin kodlanmasına uygun olarak para birimi işlemlerini veri tabanına kaydetmesi için yetkili bankaya.
Sanatın 7. Bölümünde öngörülen sermaye hareketlerinin kambiyo işlemleri. N 173-FZ Kanununun 7'si, N 117-I Talimatının Ek 2'sindeki 50 genel kodu kapsamında döviz işlemleri listesine dahil edilmiştir.
Bu Ek'te, ele alınan sermaye hareketlerinin döviz işlemleri ayrıntılı olarak sistematik hale getirilmiş ve sermaye yatırımı şeklindeki yatırımlarla ilgili hesaplamalar ve transferler olarak yeniden adlandırılmıştır.
Kanaatimizce bu yeniden adlandırma, sermaye hareketlerinin yalnızca döviz işlemlerinin değil, listeye dahil edilmesiyle de ilişkilidir.
Örneğin, Rusya Merkez Bankası, sermaye yatırımları şeklindeki yatırımlardan elde edilen temettü (gelir) ödemeleri ve tasfiye ile ilgili ödemeler gibi döviz işlemlerine genel bir 50 kodu atamıştır. tüzel kişilik 117-I Sayılı Talimatın Ek 2'sindeki aşağıdaki tablodan görülebileceği gibi.
| Kod | Operasyonlar | Operasyonun içeriği |
| 50 | 010 | yerleşik olmayan biriyle ortaklık |
| 50 | 020 | Satın alınan mallar için konut sakinleri tarafından yapılan ödemeler ve transferler Olumsuz veya sermaye, kooperatif yatırım fonu) basit bir anlaşma kapsamında bir mukimin para yatırması yerleşik olmayan biriyle ortaklık |
| 50 | 030 | Hisse ödemelerinde yerleşiklerin hesaplamaları ve transferleri, mevduatlar, mülklerdeki paylar (kanuni veya depo) Para yatırırken yerleşik olmayan tüzel kişilik Basit bir anlaşma kapsamında mevduat sakini yerleşik olmayan biriyle ortaklık |
| 50 | 040 | yerleşik hisseler, mevduatlar, mülklerdeki hisseler (yasal veya sermaye, kooperatif yatırım fonu) tüzel kişilik oluşturdu - ikamet ettiği yer bir sakinle ortaklık |
| 50 | 050 | Yurt dışından satın alınan mallar için yerleşik olmayanların yerleşimi ve transferleri yerleşik hisseler, mevduatlar, mülklerdeki hisseler (yasal veya sermaye, kooperatif yatırım fonu) tüzel kişilik oluşturuldu - yerleşik olmadığı durumlarda Yerleşik olmayan birinin basit bir anlaşma kapsamında para yatırması bir sakinle ortaklık |
| 50 | 060 | Yurt dışı yerleşiklerin hisse ödemelerinde hesaplamaları ve transferleri, mevduatlar, mülklerdeki paylar (kanuni veya depo) sermaye, bir kooperatifin yatırım fonu) yaratıldı Para yatırma sırasında yerleşik tüzel kişilik Basit bir anlaşma kapsamında yerleşik olmayan mevduatlar bir sakinle ortaklık |
| 50 | 070 | Yerleşik kişi tarafından yerleşik olmayan kişi lehine yapılan ödemeler ve transferler yerleşik bir tüzel kişiliğin tasfiyesi üzerine |
| 50 | 080 | Yerleşik olmayan kişinin yerleşik kişi lehine yerleşimi ve devirleri yerleşik olmayan bir tüzel kişiliğin tasfiyesi üzerine |
| 50 | 090 | Formdaki yatırımlardan temettülerin (gelirlerin) ödenmesi sermaye yatırımları |
Kambiyo işlemleri ve sermaye hareketlerinin hukuki yönleri
Sanattan. 173-FZ sayılı Kanun'un 7'si, bir döviz sermaye hareketi işleminin, bir tüzel kişiliğin kayıtlı sermayesindeki bir hissenin bir mukim tarafından yerleşik olmayan bir kişiden satın alınmasıyla ilgili bir işlemi içerdiğini takip etmektedir. Bu nedenle tüzel kişiler kapsamında, kavramları paragraflarda açıklanan Rusya Federasyonu'nda ve yurt dışında kayıtlı tüzel kişileri dikkate alacağız. "c" maddesi 6, bölüm 1, md. 1 ve paragraflarda. "b" bendi 7, bölüm 1, md. 173-FZ Sayılı Kanunun 1.
Dolayısıyla, bir mukim ve bir mukim olmayan kişi tüzel kişilik olarak kabul edilebilir (yukarıdaki tabloya bakınız).
Sanatın 7. Bölümünde. 173-FZ Sayılı Kanunun 7'sinde, kavramı bu Kanunda açıklanmayan, yerleşik olmayanlarla basit ortaklık anlaşmalarından bahsedilmektedir.
Ancak Sanatın 2. Bölümünde. 1, söz konusu Kanunda kullanılan Rusya Federasyonu medeni mevzuatının kurumlarının, kavramlarının ve şartlarının, federal kanun tarafından aksi belirtilmedikçe, Rusya Federasyonu mevzuatının bu dallarında kullanıldığı anlamda uygulandığını belirtir.
Bu konuda bazı gereksinimlere dikkat etmelisiniz. Medeni Kanun RF (birinci bölüm), sermaye hareketinin belirtilen para birimi işlemini gerçekleştirmeye yönelik yasal olanakları değerlendirmek amacıyla Rusya Federasyonu topraklarında kayıtlı ortaklıkların katılımcılarına.
Dolayısıyla bu şartlara göre kollektif ortaklıktaki katılımcıların sorumluluğu, diğer ortaklık ve şirketlerdeki sorumluluğa göre azami düzeydedir. Tam bir ortaklığa katılanlar, ortaklığın yükümlülükleri nedeniyle mülkleriyle birlikte müştereken ve müteselsilen ikincil sorumluluk taşırlar. Bu norm zorunludur ve ortaklık katılımcılarının mutabakatı ile değiştirilemez (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 75. Maddesi).
Süre belirtilmeden kurulan kolektif ortaklığa katılmanın reddedilmesinin, katılımcı tarafından ortaklıktan fiilen ayrılmadan en az altı ay önce beyan edilmesi gerekir.
tarihinde kurulan adi ortaklığa katılımdan erken çekilme belirli dönem, yalnızca iyi bir nedenden dolayı izin verilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 77. Maddesi).
Sermaye hareketlerinin kambiyo işlemleri ve yetkili bankanın mali tablolarına etkisi
Sanatın 8. Bölümüne göre. 173-FZ sayılı Kanunun 7'nci maddesi, yerleşik ve yerleşik olmayan kredi kuruluşları arasında gerçekleştirilen sermaye hareketlerinin kambiyo işlemlerine uygulanmaz.
Bu durumda, yerleşik olmayan kişi yetkili bankaya üye olmak istiyorsa, Sanat uyarınca Rusya Merkez Bankası'ndan ön izin alınması şeklinde kısıtlamalara tabidir. 2 Aralık 1990 tarihli Federal Kanunun 18'i N 395-1 “Bankalar ve Bankacılık Faaliyetleri Hakkında”.
Yabancı bir bankanın sermayesindeki yetkili bir banka katılımcı olarak kabul edilirse, yabancı bir bankanın sermayesine bu tür katılım hakkı, Rusya Merkez Bankası'ndan genel lisans alan yerleşik bir kredi kuruluşuna aittir (madde 14.1). Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 14 Ocak 2004 tarihli Talimatının .5 N 109-I "Rusya Bankasının karar vermesine ilişkin prosedür hakkında devlet kaydı kredi kuruluşları ve bankacılık işlemleri için lisans verilmesi").
Yetkili bankanın, 60203 "Anonim olmayan yurt dışı bankaların kayıtlı sermayelerine katkı sağlayan fonlar" hesabında kayıtlı yabancı bir bankanın sermayesinde hissesi olduğunu varsayalım.
Bu durumda aşağıdakiler meydana gelir:
- Kredi kuruluşlarının öz fonlarını (sermayesini) belirleme metodolojisine ilişkin Yönetmeliğin 2.2.6 maddesi uyarınca yetkili bankanın sermayesi açısından sonuçlar (10 Şubat'ta Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından onaylanmıştır) , 2003, N 215-P kapsamında). Yetkili bankanın yabancı bir bankanın hisselerini yatırım amacıyla iktisap etmesi ve bu payın yabancı bankanın kayıtlı sermayesinin %20'sini aşması halinde, yetkili bankanın yabancı bankanın hisselerine yaptığı belirtilen yatırımlar, sabit sermayeden indirim olarak kabul edilir. sermaye yetkili bankanın 60203 numaralı hesabındaki verilere dayanmaktadır. Sabit sermayenin azaltılması, yabancılaştırılmış hisseler de dahil olmak üzere katılım hisselerine yapılan yatırımları, oluşumları yetkili bankanın iç belgeleri tarafından öngörülmüşse, karşılık gelen varlıklar için oluşturulan rezerv hariç içerir;
- yetkili bankanın, bakiyesi Rusya Federasyonu Merkez Bankası N 215-P Yönetmeliği gereklerine uygun olarak sabit sermaye miktarını azaltmayan 60203 hesabı için risk faktörlerini dikkate alma yükümlülüğü olası zararlar için kredi kuruluşları tarafından rezerv oluşturulması prosedürüne ilişkin Yönetmeliğin 2.5 maddesinde (Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından N 232-P için 07/09/2003 onaylanmıştır). Başka bir deyişle, yetkili bankanın katılım payı, yabancı bankanın kayıtlı sermayesinin %20'sinden az ise yetkili banka, aşağıdaki gibi faktörlerle bağlantılı olayların ortaya çıkması durumunda olası zararlar için karşılık ayırır:
- akım mali durum kuruluşlar;
- kuruluşun tasfiyesi (iflas) olasılığı;
- kuruluşun vergi makamlarından ödemeleri Rusya Federasyonu bütçe sisteminin her düzeyindeki bütçelere ve devlet bütçe dışı fonlarının bütçelerine aktarması için gerekliliklerin varlığı;
- Bağlı ortaklıklar da dahil olmak üzere yurt dışı yerleşiklerin hisselerine yapılan yatırımların, Merkez Bankası Yönergesi'nin 5.1 maddesi uyarınca bilanço varlıklarına dahil edilmemesi, yetkili bankanın döviz pozisyonu açısından sonuçlar doğurur. Rusya Federasyonu 21 Şubat 2000 tarihli N 744-U “22 Mayıs 1996 tarihli Rusya Banka Talimatlarında değişiklik ve eklemeler yapılması hakkında N 41” Açık para pozisyonları için limitlerin belirlenmesi ve bunların Rusya Federasyonu'nun yetkili bankaları tarafından uygunluğunun izlenmesi hakkında.”
Sermaye hareketlerinin dikkate alınan döviz işlemlerinin gelecekte para düzenlemesi ile sınırlandırılması mümkündür, ancak bu ancak 1 Ocak 2007 tarihine kadar mümkündür (173-FZ sayılı Kanunun 26'ncı maddesinin 3'üncü kısmı).
Ancak, para kontrolüne ilişkin kısıtlamalar (173-FZ sayılı Kanun'un 20 ve 26. maddeleri) ve bankacılık mevzuatının sermaye akımlarının dikkate alınan döviz işlemlerine ilişkin kısıtlamaları için böyle bir fesih süresi bulunmamaktadır.
T. Mamuchadze
bankacılık denetim departmanı
- 1) Doğrudan yatırımlar, yani gelir elde etmek ve işletmenin yönetimine katılma haklarını elde etmek amacıyla bir işletmenin kayıtlı sermayesine yapılan yatırımlar.
- 2) Portföy yatırımları, yani menkul kıymet alımı.
- 3) Bulunduğu ülkenin kanunlarına göre gayrimenkul olarak sınıflandırılan arazi ve toprak altı da dahil olmak üzere binaların, yapıların ve diğer mülklerin mülkiyeti ile diğer gayrimenkul haklarına ilişkin ödeme transferleri.
- 4) Malların (iş, hizmetler, entelektüel faaliyet sonuçları) ihracatı ve ithalatı için 90 günden fazla bir süre için ertelenmiş ödeme sağlamak ve almak.
- 5) 180 günden fazla süreyle mali kredi vermek ve almak.
- 6) Güncel döviz işlemleri olmayan diğer tüm döviz işlemleri.
Diğer operasyon gruplarıyla ilgili olarak (amaca göre), böyle bir bölünme geçerli değildir ve Kanun, bu tür operasyonların uygulanmasına ilişkin özel kurallar koyar.
Döviz işlemlerinin sınıflandırılması büyük değer sadece özlerinin kavramı için değil. Yargı ve tahkim uygulamalarından da anlaşılacağı üzere, “para mevzuatının uygulanmasıyla ilgili anlaşmazlıkların çoğu, bir para birimi işleminin cari veya sermaye olarak tanımlanması konusunda ortaya çıkmakta ve uygun bir izin olmaksızın bir sermaye işlemi gerçekleştirme sorumluluğunun bir kişiye uygulanmasıyla sonuçlanmaktadır. Rusya Merkez Bankası'nın izni."
Kambiyo işlemlerinin uygulama şekline göre sınıflandırılmasından daha önce bahsedilmişti. Yerleşik ve yerleşik olmayanların döviz işlemlerine ilişkin bazı kısıtlamalar bulunmaktadır.
Sakinler:
- - mevcut para birimi işlemlerini kısıtlama olmaksızın gerçekleştirmek;
- - Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından belirlenen şekilde sermaye hareketiyle ilgili döviz işlemlerini yürütmek (sermaye hareketiyle ilgili belirli türdeki döviz işlemlerini yürütmek için Rusya Bankası'nın izni gereklidir).
Yerleşik olmayanlar:
- - gümrük kurallarına tabi olarak, parasal değerli eşyaları kısıtlama olmaksızın Rusya Federasyonu'na aktarma, ithal etme ve gönderme hakkına sahiptir;
- - Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından belirlenen şekilde Rusya Federasyonu para birimi karşılığında döviz satma ve satın alma hakkına sahip olmak;
- - Bu parasal değerli eşyaların daha önce Rusya Federasyonu'na devredilmiş, ithal edilmiş veya gönderilmiş veya Rusya Federasyonu'nda belirtilen gerekçelerle Rusya Federasyonu'nda edinilmiş olması durumunda, gümrük kurallarına tabi olarak Rusya Federasyonu'ndan parasal değerli eşyaları serbestçe aktarma, ihraç etme ve gönderme hakkına sahip olmak. önceki paragrafta ve diğer durumlarda Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak.
Yukarıdaki sınıflandırmalar Rus mevzuatına dayanmaktadır ve yasal bir dayanağa sahiptir. Büyük ölçüde para birimi düzenlemesi ve kontrolü amaçlarına hizmet ederler. Yazarın görüşüne göre ekonomik açıdan daha haklı olan başka bir sınıflandırma sunalım. Buna göre ticari bankaların döviz işlemleri aşağıdaki gruplara ayrılabilir:
- 1) Müşteriler için döviz hesaplarının açılması ve sürdürülmesi;
- 2) Döviz alım satımı;
- 3) Ticari bir bankanın ticari olmayan faaliyetleri;
- 4) Yabancı bankalarla muhabirlik ilişkileri kurmak ve mal ve hizmet ihracat ve ithalatına ilişkin uluslararası takas işlemlerini yürütmek;
- 5) Bankanın döviz çekme ve yerleştirme işlemleri.
Bu banka para birimi işlemleri gruplarının her birine daha yakından bakalım.
Döviz işlemleri ikiye ayrılır cari kambiyo işlemleri ve sermaye hareketlerine ilişkin kambiyo işlemleri. Mevcut döviz işlemleri şunları içerir:
¾ malların, işlerin ve hizmetlerin ihracatı ve ithalatı için ertelenmemiş ödemelerin yapılması ve ayrıca ihracat-ithalat işlemleri için kredilerle ilgili ödemelerin en fazla bir süre için yapılması için Rusya Federasyonu'na ve Rusya Federasyonu'ndan döviz transferleri 180 gün;
¾ 180 günü aşmayan bir süre için mali kredi almak ve sağlamak;
¾ mevduat, yatırım, kredi ve sermaye hareketleriyle ilgili diğer işlemlerden elde edilen faiz, temettü ve diğer gelirlerin Rusya Federasyonu'na ve Rusya Federasyonu'ndan transferleri;
¾ miktarların transferleri de dahil olmak üzere Rusya Federasyonu'na ve Rusya Federasyonu'ndan ticari olmayan transferler ücretler, emeklilik, nafaka, miras ve benzeri işlemler.
Sermaye hareketlerine ilişkin kambiyo işlemleri şunları içerir:
¾ doğrudan yatırımlar, yani gelir elde etmek ve işletmenin yönetimine katılma haklarını elde etmek için bir işletmenin kayıtlı sermayesine yapılan yatırımlar;
¾ portföy yatırımları, yani menkul kıymetlerin edinimi;
¾ Bulunduğu ülkenin mevzuatına göre gayrimenkul olarak sınıflandırılan binaların, yapıların ve diğer mülklerin (arazi ve toprak altı dahil) mülkiyeti ve diğer gayrimenkul haklarına ilişkin ödeme transferleri;
¾ malların, işlerin ve hizmetlerin ihracatı ve ithalatı için 180 günden fazla bir süre için ertelenmiş ödemenin sağlanması ve alınması;
¾ malların, işlerin ve hizmetlerin ihracatı ve ithalatı için 180 günden fazla bir süre için mali kredilerin sağlanması ve alınması;
¾ cari para birimi işlemleri olmayan diğer tüm para birimi işlemleri.
Döviz işlemlerini yürütmek için tüzel kişiler, yetkili bir banka ile yapılan banka hesap sözleşmesine dayanarak aynı anda şunları açar: transit döviz hesabı, özel transit döviz hesabı ve cari döviz hesabı. Transit döviz hesabı, zorunlu satışa tabi olmayanlar da dahil olmak üzere, yabancı para cinsinden tahsilatların tamamını alacaklandırmak için kullanılır. Özel transit döviz hesabı, bir yerleşik kişinin döviz piyasasında döviz alımı ve yeniden satışını içeren işlemlerin muhasebeleştirilmesi amacıyla yetkili bir banka tarafından açılan bir hesaptır. Cari döviz hesabı, ihracat gelirlerinin zorunlu satışından sonra tüzel kişiliğin elinde kalan fonların muhasebeleştirilmesi ve para mevzuatına uygun olarak hesapta diğer işlemlerin gerçekleştirilmesi için kullanılan bir hesaptır.
Tüzel kişiler, yetkili bankalar aracılığıyla mal ihracatından elde edilen döviz kazançlarının% 75'inin satış anındaki döviz piyasa kuru üzerinden rubleye zorunlu satışını gerçekleştirmektedir. Bir tüzel kişinin ihracat döviz kazançlarının bir kısmının zorunlu satışı, onun adına bankalararası döviz borsalarında yetkili bankalar aracılığıyla veya doğrudan Rusya Federasyonu Merkez Bankası'na gerçekleştirilir.
Akreditif kullanarak yapılan ödemeler
Akreditif bir koşulu temsil eder parasal yükümlülük Akreditifi açan bankanın (amir banka) tedarikçiye ödeme yapabileceği veya başka bir bankaya bu tür ödemeleri yapma yetkisi verebileceği bir anlaşma kapsamında müşteri adına karşı taraf lehine düzenlenen banka, akreditifte öngörülen belgelerin ibrazına ve akreditifin diğer koşullarının yerine getirilmesine bağlıdır.
Akreditifi düzenleyen banka, ödeyici (alıcı) adına parayı başka bir bankaya (tedarikçinin bankası) aktarırsa, akreditifte belirtilen tüm koşulların yerine getirilmesine bağlı olarak ödemeyi yapmak için, Tedarikçinin bankasında ayrı bir “Ödeme Akreditifleri” bilanço hesabı açılır.
Aşağıdakiler açılabilir akreditif türleri:örtülü (emanet) veya örtüsüz (garantili); iptal edilebilir veya geri alınamaz.
Kapsanan (yatırılan) Akreditifler, açıldıktan sonra amir bankanın ödeyenin kendi fonlarını veya kendisine sağlanan krediyi amir bankanın yükümlülüklerinin tamamı boyunca tedarikçinin bankasının (icra bankası) tasarrufuna devrettiği dikkate alınır.
Bankalar arasında muhabirlik ilişkileri kurulurken teminatsız (garantili) akreditif akreditif tutarının tamamını amir bankanın kendisi tarafından tutulan hesabından silme hakkı verilerek görevli banka nezdinde açılabilir. Müşterinin teminatsız (garantili) akreditif talepleri amir banka tarafından ayrı bir bilanço dışı hesapta muhasebeleştirilir.
Her akreditifin cayılabilir veya gayri kabili rücu olup olmadığı açıkça belirtilmelidir. Böyle bir göstergenin bulunmaması durumunda akreditif cayılabilir. Cayılabilir bir akreditif, tedarikçinin önceden onayı olmaksızın amir banka tarafından değiştirilebilir veya iptal edilebilir. Ödeme yapan kişi, cayılabilir bir akreditifin şartlarını değiştirmeye yönelik tüm talimatları tedarikçiye yalnızca amir banka aracılığıyla verebilir; bu banka, tedarikçinin bankasına (icra bankası) bildirimde bulunur ve tedarikçi, tedarikçiye bildirimde bulunur. Gayri kabili rücu akreditif, lehine açılan tedarikçinin muvafakati olmadan değiştirilemez ve iptal edilemez.
Akreditif yalnızca bir tedarikçiyle yapılan anlaşmalar için tasarlanabilir. Akreditifle nakit ödeme yapılmasına izin verilmez.
Akreditif tedarikçinin bankasında kapatılır:
a) akreditifin süresinin dolması üzerine; icra bankası akreditifin kapatıldığını amir bankaya bildirir;
b) tedarikçinin akreditifin daha fazla kullanılmasını reddetme başvurusuna dayalı olarak, sürenin sona ermesinden önce tedarikçinin akreditifin daha fazla kullanılmasını reddetme başvurusu üzerine. Amir banka tarafından amir bankaya bir bildirim gönderilir. Kullanılmayan tutar, ödemeyi yapanın bankasına, onun talimatıyla paranın yatırıldığı hesaba aktarılır;
c) Alıcının akreditifin tamamını veya bir kısmını iptal etme talebi üzerine amir bankadan mesajın alındığı gün akreditif kapatılır veya azaltılır.
Sermayenin hareketiyle ilgili işlemler şunları içerir:
) yatırım yapmak;
) münhasır fikri mülkiyet hakkının tamamen devredilmesini içeren işlemler kapsamındaki ödemeler için yapılan transferler;
) taşınmaz şeylere eşdeğer mülkler hariç olmak üzere, mülkiyet haklarının gayrimenkullere ödenmesinde transferler;
) 180 günden fazla bir süre için kredi sağlanması ve alınması;
) para birimi değerlerinin güven yönetimine aktarılması.
Çoğu döviz işlemi, aşağıdaki türlere ayrılan işlemler çerçevesinde gerçekleştirilir:
İşlemin süresine bağlı olarak: acil ve nakit.
Acil (vadeli işlemler), sonuçlanma zamanı ile uygulama anı doğrudan çakışmayan işlemlerdir. Yani, uygulamanın koşulları ve fiyatı bugün müzakere ediliyor ve işlemin kendisi gelecekte belirli bir süre sonra doğrudan gerçekleştiriliyor. Vadeli işlem, önceden belirlenmiş miktardaki para biriminin, belirli bir süre sonra önceden belirlenmiş bir fiyattan satın alınmasını veya satılmasını içerir.
Nakit işlemler, sonuçlandırıldığı andan derhal uygulamaya konduğu ana kadar 3 iş gününden fazla geçmeyen işlemlerdir. Bunlara spot işlemler de dahildir. "Spot" işlem, kararlaştırılan miktardaki para biriminin belirli bir kur üzerinden değişimine ilişkin bir anlaşmadır ve sonuçlanma tarihinden itibaren en geç 2 iş günü içinde uygulamaya konur. Swap işlemi, bir para biriminin spot bazda satın alınması ve eş zamanlı olarak vadeli bazda satışının birleşiminden oluşan bir takas işlemidir.
Arbitraj işlemleri, katılımcıların çeşitli döviz piyasalarındaki döviz kurlarındaki farkları kar elde etmek amacıyla kullandıkları işlemlerdir. Tahkim işlemleri yer ve zaman açısından para tahkimleri, basit ve karmaşık, faiz olmak üzere ikiye ayrılır.
Kazakistan'da döviz işlemlerinin kısıtlamalar açısından gerçekleştirilmesinin kontrolü ve bu prosedürün belirlenmesi, önlenmesi ve bastırılmasına yönelik tedbirler yetkili devlet organları - Kazakistan Cumhuriyeti Ulusal Bankası, Maliye Bakanlığı tarafından gerçekleştirilir. Kazakistan Cumhuriyeti, Kazakistan Cumhuriyeti Finansal Piyasanın Düzenlenmesi ve Denetlenmesi Ajansı ve mali kuruluşlar, para birimi kontrol yetkilileri.
Döviz piyasasının katılımcıları merkezi ve ticari bankalar, döviz borsaları, aracı kurumlar, uluslararası şirketler.
Döviz piyasasının ana katılımcıları, portföylerini yabancı varlıklarla çeşitlendirmenin yanı sıra ihracatçı ve ithalatçı olarak dış pazarlara giren firmalar adına döviz işlemleri de gerçekleştiren ticari bankalardır. Her ülkenin mal ve hizmetlerinin ihracat ve ithalatına yönelik döviz işlemleri, ulusal para biriminin değerinin belirlenmesinde temel oluşturur.
Kazakistan'daki menkul kıymetler piyasası, Merkez Bankası'nın merkez bankalarının karakteristik olmayan işlevlerini standart olanlar lehine azaltmaya başladığı 1994 yılının ilk yarısında şekillenmeye başladı. Özellikle Merkez Bankası, bütçe açığını yeniden finansman oranında (ve tercihli oranda değil) kapatmak ve aynı zamanda hacimlerini azaltmak için hükümete doğrudan kredi sağlamaya başladı. 1998'de hükümete doğrudan borç verme tamamen durduruldu ve Merkez Bankası'na olan tüm devlet borçları, on yıllık özel MEAKAM tahvilleri halinde yeniden ihraç edildi. Kendi adına, 1994'ten bu yana, Maliye Bakanlığı bütçe açığını finanse etmek için enflasyonist olmayan yöntemlere - menkul kıymet ihraç ederek iç piyasadan borçlanmaya - geçmeye başladı. İlk devlet tahvilleri üç aylık hazine bonolarıydı. İlk 6 ay boyunca nadiren ve düzensiz olarak ayda bir kez olmak üzere müzayedeler yapılırken, yıl sonuna gelindiğinde haftalık olarak yapılmaya başlandı. Artık Maliye Bakanlığı'nın devlet tahvili yerleştirme ihalelerinin sıklığı haftada 2-3 defaya yükseldi. Yerleştirme hacimleri de önemli ölçüde arttı.
2001 yılına gelindiğinde, devlet tahvilleri piyasası, yerleşik bir altyapı ve operasyonların yürütülmesi için kanıtlanmış mekanizmalarla birlikte zaten tam olarak oluşmuştu. Devlet tahvilleri, Kazakistan borsasında işlem gören en güvenilir menkul kıymet türlerinden biridir. Devlet dışı ihraç edilen menkul kıymetler piyasasının temel mevzuat, kurumsal ve teknik altyapısı da oluşturuldu. Piyasa ekonomisinin işleyişinin verimliliğini büyük ölçüde belirleyen finansal sistemin bu unsuru olmasına rağmen, Kazakistan'daki kurumsal menkul kıymetler piyasası o kadar aktif bir şekilde gelişmiyor.
Yükleniyor...