Partea practică „Calculul indicatorului capitalului propriu (capital) banca comerciala»

Date generale inițiale

Procedura de calcul al indicatorului capitalului propriu (capital) al unei bănci comerciale.

Evoluția cerințelor de capital bancar

Se schimba constant pe parcursul anului in functie de situatia pietei.

Legea stabilește că, pentru a înregistra o bancă, capitalul autorizat trebuie să fie de cel puțin 180 de milioane de ruble. Pentru a obține o licență generală de la Banca Centrală, această sumă va trebui mărită la 900 de milioane de ruble. Dacă este înregistrată o organizație de credit nebancar, atunci 90 de milioane de ruble sunt suficiente. Capitalul autorizat al băncii este format inițial din contribuțiile fondatorilor și din proprietatea pe care aceștia le transferă în proprietatea organizației. Totodată, activele necorporale și fondurile de credit nu pot fi introduse acolo.

Alte fonduri bancare

venituri reținute

4.2. fondurile proprii ale unei bănci comerciale

Un audit efectuat în luna februarie a acestui an a confirmat fiabilitatea indicatorilor de raportare ai instituției de credit pentru anul precedent.

Rezerva estimată creată pentru valorile mobiliare înstrăinate cu obligația de a le redobândi este zero.

Nu există surse de fonduri proprii pentru formarea cărora investitorii au folosit active necorespunzătoare.

Rezerva pentru eventuale pierderi la datoria creditată clasificată ca grupă de risc 1 este de 30% din suma totală a rezervelor înregistrate în conturile relevante.

Împrumutul subordonat se ridică la 70% din totalul datoriei pe conturile specificate.

Nu există instrucțiuni metodologice pentru rezervele sub-create de către instituția de credit conform clauzei 4 din procedura de calcul al indicatorului capitalului propriu.

Excesul sumei totale a împrumuturilor, garanțiilor bancare și garanțiilor acordate de instituția de credit participanților (acționarilor) și persoanelor din interiorul acesteia dimensiune maximă nu este disponibil.

Nu există un depășire a valorii reale a acțiunii datorate participantului care se retrage la o organizație de credit în forma organizatorică și juridică a unei societăți cu răspundere limitată (sau suplimentară) față de valoarea la care acțiunea a fost vândută unui alt participant al companiei. .

1. Valoarea fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit în conformitate cu prezenta metodologie se determină ca suma capitalului fix și a capitalului suplimentar, minus indicatorii enumerați la alineatele (4) și (5) din prezenta Procedură.

2. Capitalul fix este definit ca fiind suma surselor de fonduri proprii enumerate la paragraful 2.1 din prezenta Procedură, minus indicatorii enumerați la paragraful 2.2 din prezenta Procedură.

2.1. Sursele de fonduri proprii luate în considerare la calcularea capitalului fix al unei organizații de credit includ:

2.1.1. Capitalul autorizat al unei organizații de credit sub forma juridică a unei societăți pe acțiuni, format ca urmare a emiterii și plasării de acțiuni ordinare, precum și de acțiuni preferențiale de un anumit tip, neclasificate drept cumulative. Capitalul autorizat al unei organizații de credit în forma organizatorică și juridică a unei societăți pe acțiuni este inclus în sursele de capital fix în termeni de acțiuni, raportul privind rezultatele emisiunii este înregistrat de Banca Rusiei pe data data calculului capitalului propriu (capital). Cuantumul capitalului autorizat se determină pe baza valorii nominale a acțiunilor emise în valută Federația Rusă- ruble, dar nu mai mult decât suma primită efectiv în plată pentru acțiuni.

Capitalul autorizat al unei organizații de credit sub forma juridică a unei societăți pe acțiuni este inclus în calculul capitalului fix pe baza datelor din conturile de bilanț 10207. Calculul capitalului fix nu include o parte din soldurile listate în conturile de bilanț. 10207, care sunt incluse în calculul capitalului suplimentar în conformitate cu clauzele 3.6 și 3.7 din prezentul ordin. UK = 67760844 rub.

2.1.3. Prima de emisiune a unei organizații de credit sub forma juridică a unei societăți pe acțiuni.

Prima de emisiune a unei organizații de credit în forma organizatorică și juridică a unei societăți pe acțiuni se înțelege astfel:

· diferența pozitivă între valoarea (prețul) acțiunilor atunci când acestea sunt vândute primilor proprietari și valoarea nominală a acțiunilor și (sau);

· diferența care apare la plata acțiunilor în valută între costul acțiunilor calculat pe baza cursului de schimb oficial al valutei străine față de ruble stabilit de Banca Rusiei (denumit în continuare cursul valutar stabilit de Banca Rusiei) la data creditării fondurilor la capitalul autorizat și a cotelor de cost stabilite în decizia de a emite acțiuni și (sau);

· diferența care apare la plata acțiunilor cu obligațiuni de împrumut federal cu un venit constant din cupon, între valoarea acestor obligațiuni la prețul pieței în ziua în care sunt creditate în secțiunile relevante ale contului de valori mobiliare al instituției de credit și prețul obligațiuni la plata acțiunilor.

Prima de emisiune a unei organizații de credit sub forma juridică a unei societăți pe acțiuni este inclusă în calculul capitalului fix după ce Banca Rusiei înregistrează un raport privind rezultatele emisiunii în modul prescris.

Prima de emisiune a unei organizații de credit sub forma juridică a unei societăți pe acțiuni este inclusă în calculul capitalului fix pe baza datelor contului de bilanț 10602 = 228054226 ruble.

2.1.5. Fondul de rezervă al unei organizații de credit, format în conformitate cu cerințele Legii federale „Cu privire la societățile pe acțiuni” și ale Legii federale „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”, prin decizie a adunării generale a acționarilor (participanților) organizației de credit. și în modul stabilit prin actele constitutive ale organizației de credit, în detrimentul profiturilor din anii anteriori rămase la dispoziția instituției de credit. Fondul de rezervă este inclus în alcătuire pe baza datelor din raportul contabil anual al organizației de credit, confirmat de o organizație de audit.

În cazul în care fondul de rezervă al unei organizații de credit, format din profiturile anului precedent, a fost inclus în calculul fondurilor proprii (capitalului) al organizației de credit în anul precedent în conformitate cu subclauza 2.1.7 din clauza 2 din prezentul Regulament, poate fi inclus în calculul capitalului fix în anul curent în conformitate cu prezenta subclauză, până când organizația de audit confirmă datele raportului contabil anual al organizației de credit în suma confirmată în anul precedent de organizația de audit, dar nu mai mult decât ceea ce este disponibil în contul de bilanț 107.

Fondul de rezervă al unei organizații de credit, format în anul curent pe cheltuiala profiturilor anilor anteriori, confirmat de o organizație de audit ca parte a raportului contabil anual al organizației de credit, este inclus în sursele de capital fix în conformitate cu cu această subclauză.

Fondul de rezervă al unei organizații de credit este inclus în calculul capitalului fix pe baza datelor contului de bilanț 10701 = 3.527.429 RUB.

2.1.11. Profitul anilor anteriori, ale cărui date au fost confirmate de o organizație de audit.

Profitul din anii precedenți, inclus în calculul capitalului fix, este definit ca rezultat pozitiv din reducerea soldurilor (parte din solduri) listate în conturile de bilanț 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801. după valoarea soldurilor (parte a soldurilor), enumerate în conturile de bilanț 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502.

În cazul în care profitul anului precedent a fost inclus în anul precedent în calculul capitalului propriu (capital) în conformitate cu subclauza 2.1.6 din clauza 2 din prezenta Procedură, acesta poate fi inclus în calculul capitalului propriu (capital) în cursul curent. an în conformitate cu prezenta subclauză până la confirmarea de către organizația de audit a datelor din raportul contabil anual al instituției de credit în cuantumul confirmat în anul precedent de o organizație de audit, dar nu mai mult decât soldurile disponibile în conturile de profit ale anilor anteriori. 10801 = 895181997 rub.

2.2. Indicatori care reduc cantitatea surselor de capital fix:

2.2.1. Imobilizari necorporale, mai putin amortizarea acumulata, precum si investitii in crearea (fabricarea) si achizitia de active necorporale.

Valoarea imobilizărilor necorporale care reduce cantitatea surselor de capital fix, precum și a investițiilor în crearea (producția) și achiziția de active necorporale, se determină pe baza datelor din conturile de bilanț 60701, 60901, 60903: 45984209 + 3493836 - 594612 = 48883433 ruble.

2.2.2. Acțiuni proprii achiziționate (recumpărate) de către o instituție de credit de la acționari pe motivele permise de Legea federală „Cu privire la societățile pe acțiuni”, acțiuni proprii înstrăinate de o instituție de credit, acordând simultan dreptul dobânditorului (contrapartei) de a amâna plata.

Acțiunile specificate în această subclauză sunt acceptate pentru reducerea capitalului fix pe baza datelor din conturile de bilanț 10501, 60323: 0+13567311=13567311 ruble.

2.2.4. Pierderi neacoperite din anii anteriori.

Pierderile din anii anteriori care reduc capitalul fix sunt definite ca rezultat pozitiv din reducerea soldurilor (parte a soldurilor) listate in conturile de bilant 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502, 70. a soldurilor (parte a soldurilor), listate în conturile de bilanț 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801.

Dacă la sfârșitul anului precedent rezultatul financiar este pozitiv, partea din soldurile enumerate în conturile de bilanț 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, 10901, 704706, 704706, 704706, 704706 70710, 70802, 70502 și aferente anului precedent, este inclusă în calculul pierderilor neacoperite din anii anteriori în conformitate cu prezentul paragraf după ce adunarea acționarilor (participanților) ia o decizie cu privire la distribuirea profitului din anul precedent confirmată de către organizația de audit. Înainte de a lua această decizie, profitul din anul precedent neconfirmat de organizația de audit este inclus în calculul capitalului suplimentar în conformitate cu clauza 3.9 din prezentul Regulament, iar profitul confirmat de organizația de audit este inclus în calculul capitalului fix. în conformitate cu subclauza 2.1.11 din clauza 2 din prezenta Procedură.

895181997 rub. = 0 frecare.

2.2.5. Pierderea anului curent, calculată fără a lua în considerare cele enumerate în conturile relevante contabilitate solduri (parte din solduri) luate în considerare la determinarea sumei capitalului fix în conformitate cu subclauza 2.1.6 din clauza 2 din prezenta Procedeu.

O pierdere din anul curent care reduce capitalul fix este definită ca un rezultat pozitiv din scăderea cantității de solduri (parte din solduri) listate în conturile de bilanț 10605, 70501, 70606 - 70610, 50905, 61401, 61403, cu suma de solduri (parte din solduri) listate în conturile bilanțului conturile 10603, 70601 - 70605, 61301, 61304:

(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)-(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)=

275171049 rub. = 0 frecare.

2.2.6. Investiții ale unei instituții de credit în acțiuni (interese participative).

Investițiile specificate ale instituției de credit în acțiuni (interese participative) sunt acceptate ca reducere a capitalului fix pe baza datelor din conturile de bilanț 50605, 50618, (50621 - 50620), 50705, 50718, (50721 - 507120, ), . 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Investițiile unei instituții de credit în acțiuni (acțiuni) reflectate în conturile de bilanț 50705, 50718, 601A, 60201, 60202, 60202, 60204 sunt luate în calculul rezervelor fixe în capitalul fix 60204, pentru posibile pierderi, formate în conformitate cu cerințele Regulamentului Băncii Rusiei nr. 283 -P și (sau) în conformitate cu documentele interne ale instituției de credit:

(2000134+12819+12609901+32997+5743951+65719402+20428508+75783622+84184+10959)-(233824+10818409+10818409+1818409+181509291850929185092918.

3. Capitalul suplimentar este definit ca suma surselor sale enumerate la paragrafele 3.1 - 3.9 din prezenta Procedură, redusă cu valoarea indicatorului în conformitate cu paragraful 3.10 din prezenta Procedură, ținând cont de cerințele stabilite la paragraful 3.11 din prezenta Procedură. .

3.1. Creșterea valorii proprietății din bilanțul unei instituții de credit ca urmare a reevaluării:

efectuat înainte de 1998 conform Rezoluțiilor Guvernului Federației Ruse din 14 august 1992 N 595 „Cu privire la reevaluarea activelor fixe (active) în Federația Rusă” într-o sumă care nu depășește valoarea reevaluării pe baza nivelului prețului și indici diferențiați ai modificărilor valorii activelor imobilizate stabiliți de Comitetul de Stat pentru Statistică al Rusiei pe baza datelor din rapoartele contabile anuale confirmate de o organizație de audit;

efectuate nu mai mult de o dată pe an (de la 1 ianuarie a anului următor anului de raportare) la costul curent (de înlocuire) în conformitate cu Regulamentul Băncii Rusiei nr. 302-P din 26 martie 2007 „Cu privire la regulile de contabilitate în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse”, pe baza datelor din rapoartele contabile confirmate de o organizație de audit. Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării este luată în considerare la calcularea capitalului suplimentar în conformitate cu prezentul alineat nu mai mult de o dată la 3 ani.

Creșterea valorii proprietății din cauza reevaluării este inclusă în calculul capitalului suplimentar pe baza datelor din contul de bilanț 10601: 85.078.362 RUB.

3.4. Profitul exercițiului curent, neconfirmat de o organizație de audit și neinclus în capitalul fix, în condițiile determinate de subclauza 2.1.6 din clauza 2 din prezenta Procedură.

Profitul din anul curent inclus în calculul capitalului suplimentar este definit ca rezultat pozitiv din scăderea sumei totale a soldurilor (parte din solduri) listate în conturile de bilanț 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304, după valoarea soldurilor (parte din solduri), enumerate în conturile de bilanț 10605, 70501, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 50905, 61401, 61403:

(22884011+1493746656+3181199+3912632923+538205803+2412437+0+414058)-(23983869+1210009118+243418+3907127714+538923770+2442562+76534+0+15499053)=

275171049 rub.

3.5. Împrumuturile subordonate (depozite, împrumuturi, emisiuni de obligațiuni) sunt incluse în sursele de capital suplimentar pe baza datelor din conturile de bilanț 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 41107, 41207, 41307, 41407, 41407, 41407, 41407, 41407 1907 , 42007 , 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43707, 43707, 43707, 43707, 43707, 43707, 43707, 44907, 43307, 43407

39330677+19+16000+100000+79163111+406977+1716223+4377+307186937 = 427924321 rub. * 70% = 299547024,7 rub.

4. Indicatori care reduc valoarea capitalului fix și a capitalului suplimentar la determinarea valorii capitalului propriu (capital) al instituțiilor de credit:

4.5. Creanțe restante cu o durată mai mare de 30 de zile calendaristice, înregistrate în conturile de bilanț 474A (cu excepția conturilor 47402, 47408, 47423, 47427), 603A (cu excepția conturilor 60312, 60314, 60315, 60323, 60323, 60323, 60312, 60314 60343) și 61202, pentru minus rezerva pentru eventuale pierderi creată în conformitate cu documentele interne ale instituției de credit:

6814026+127+5251592+72+1133+993055+13278+743077+9148400+572449-(51739173+14769995) = rub.

5. Valoarea capitalului fix și suplimentar, determinată în conformitate cu paragrafele 2, 3 și 4 din prezenta procedură, se reduce cu valoarea următorilor indicatori:

5.2. Depășirea sumei surselor de capital fix și suplimentar, a investițiilor în construcție (construcții), creare (producție) și achiziție de mijloace fixe, costul mijloacelor fixe (minus amortizarea acumulată și fondurile efectiv cheltuite pentru construcție de către instituția de credit - dezvoltator, primit de la participanții la construcția comună), precum și rezerve de materiale (cu excepția publicațiilor).

Valoarea acestui indicator este definită ca diferența dintre

· suma soldurilor debitoare din conturile de bilanț 604, 607 (parte din cont), 610 (parte din cont), minus soldurile din contul de bilanț 606 (P), precum și soldurile enumerate în bilanț fișa cont 60311, în ceea ce privește fondurile efectiv cheltuite pentru construcție, primite de la participanții la construcția comună și contabilizate în conturile personale separate ale acționarilor:

· suma surselor de capital fix și suplimentar, calculată în conformitate cu clauzele 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9 din prezenta Procedură, precum și soldurile din contul de bilanț 10601 „Creșterea valorii proprietății în timpul reevaluării”, ținând cont o scădere a cantității de indicatori calculate în conformitate cu clauzele 2.2, 3.10, 4.1 - 4.3 din prezenta Procedură:

(67760844+228054226+3527429+895181997+275171049+85078362)-(48883433+13567311+169825487) = 13224976.

388912866 - 1322497676 = -933584810 rub.

Deoarece valoarea s-a dovedit a fi negativă, valoarea capitalului fix și suplimentar este redusă cu valoarea soldurilor debitoare din conturile de bilanț 604, 607, (parte a contului), 610 (parte a contului), minus soldurile. a contului de bilanţ 60601. Precum şi a soldurilor înscrise în contul de bilanţ 60311, în ceea ce priveşte fondurile efectiv cheltuite pentru construcţie, primite de la participanţii la construcţia comună şi contabilizate în conturile personale separate ale acţionarilor, i.e.

(455265635+4306598+354331+2112896+45984209+1133850+1298051+1608326+13260653+2527651) - (1366004018+92)

2.2 Procedura de intocmire a rapoartelor 0409134 „Calculul fondurilor proprii (capital)”

Numărul liniei	Numele indicatorului	Punctul (subpunctul) al ordinii în conformitate cu care se completează rândul (calcul)

	Fonduri proprii (capital), total, inclusiv:	1209594626 rub. (linia 400 minus suma liniilor 501, 502, 503)
	Capital fix
	Capitalul autorizat al unei instituții de credit	67760844 rub. (2.1.1 - pentru o organizație de credit creată sub forma unei societăți pe acțiuni)
	Prima de emisiune a unei instituții de credit	228054226 rub. (2.1.3 - pentru o organizație de credit creată sub forma unei societăți pe acțiuni)
	Parte din fondul de rezervă al unei instituții de credit formată din profiturile anilor anteriori
	O parte din profitul reportat al anului curent
		22884011 - 23983869 = - 1099858 rub. (soldul contului 10603 minus soldul contului 10605 (diferență pozitivă cu semnul „+”, diferență negativă cu „-”))
	O parte din fondul de rezervă al instituției de credit este format din profitul exercițiului curent
	Profitul reportat din anii anteriori (sau o parte a acestora)	895181997 rub.
	Surse de capital fix, total	1194524496 rub. (suma liniilor de la 101 la 106)
	Active necorporale	48883433 rub.
	Acțiuni proprii (acțiuni ale participanților) achiziționate (recumpărate) de o instituție de credit de la acționari (participanți)	13567311 rub. (2.2.2 - pentru o organizație de credit creată sub forma unei societăți pe acțiuni)
	Pierderi neacoperite din anii anteriori
	Pierdere din anul curent
	incl. reevaluarea titlurilor disponibile pentru vânzare	(soldul contului 10605 minus soldul contului 10603 (diferența pozitivă cu semnul „-”, diferența negativă cu semnul „+”))
	Investiții ale unei instituții de credit în acțiuni (acțiuni) ale filialelor și ale persoanelor juridice dependente și ale instituțiilor de credit rezidente	169825487 rub.
	Capitalul autorizat (parte din acesta) și alte surse de capital propriu (prima de emisiune, rezultat reportat, fond de rezervă) (parte din acesta), pentru formarea cărora investitorii au folosit active neadecvate
	Sumă negativă de capital suplimentar
	Capital fix, total	962248265 rub. (linia 107 minus suma liniilor de la 108 la 114)
	Capital suplimentar
	Creșterea valorii proprietății unei instituții de credit ca urmare a reevaluării	85078362 rub.
	O parte din fondul de rezervă format din profitul anului curent
	Rezultatul reportat din anul curent (sau o parte a acestuia)	275171049 rub.
	incl. reevaluarea titlurilor disponibile pentru vânzare	22884011 - 23983869 = -1099858 rub. (soldul contului 10603 minus soldul contului 10605 (diferența pozitivă cu semnul „+”, diferența negativă cu semnul „-”))
	Împrumut subordonat (împrumut, depozit, emisiune de obligațiuni) la valoare reziduală	299547024.7 rub.
	O parte din capitalul autorizat format prin valorificarea creșterii valorii proprietății în timpul reevaluării
	O parte din acțiunile preferate (inclusiv cumulative).
	Profitul reportat din anii anteriori
	Surse (parte din surse) de capital suplimentar (capital autorizat, rezultat reportat, fond de rezervă, împrumut subordonat), pentru formarea cărora investitorii au folosit active necorespunzătoare
	Surse de capital suplimentar, total	659796435.7 rub. (suma liniilor de la 201 la 207 minus linia 208)
	Capital suplimentar, total	659796435.7 rub. (rândul 209, ținând cont de restricțiile impuse de clauza 3.11 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 215-p)
	Indicatori care reduc cantitatea de capital fix și suplimentar
	Valoarea rezervei insuficient create pentru eventuale pierderi la creditele categoriilor de calitate II - V
	Valoarea rezervei insuficient create pentru eventuale pierderi
	Valoarea rezervelor sub-create pentru tranzacțiile cu rezidenții din zonele offshore
	Creante restante cu o durata mai mare de 30 de zile calendaristice	23537209 rub.
	Credite subordonate (depozite, credite, emisiuni de obligatiuni) acordate institutiilor de credit rezidente
	Subtotal	1598507492 rub. (suma liniilor 115 și 210 minus suma liniilor 301 la 305)
	Suma excedentului din suma totală a împrumuturilor, garanțiilor bancare și garanțiilor acordate de instituția de credit participanților (acționarilor) și persoanelor din interiorul acesteia peste suma maximă prevăzută pentru legi federaleŞi reglementărilor Banca Rusiei
	Depășirea sumei surselor de capital fix și suplimentar, a investițiilor în construcții (construcții), creare (producție) și achiziție de mijloace fixe, costul mijloacelor fixe, precum și stocurile	388912866 rub.
	Diferența dintre valoarea reală a acțiunii datorată participanților care au părăsit compania și valoarea la care acțiunea a fost vândută unui alt participant

Capitalul bancar(Capital Bancar; Capital Bancar) - fonduri si rezerve special create destinate asigurarii stabilitatii financiare, activitatilor comerciale si economice, compensarii eventualelor pierderi si utilizate de banca. Cuvântul „capitală” provine din lat. capitalis - șef.

Capitalul bancar este suma fondurilor proprii ale bancii, constituind baza financiara a activitatilor acesteia si o sursa de resurse. Capitalul băncii este menit să mențină încrederea clienților în bancă și să convingă creditorii de aceasta. Capitalul băncii trebuie să fie suficient de mare pentru a asigura debitorilor încrederea că banca este capabilă să-și satisfacă nevoile de creditare chiar și în condiții nefavorabile ale dezvoltării economice a țării. Acest lucru duce la o atenție sporită din partea autorităților de supraveghere de stat și internaționale față de dimensiunea și structura capitalului băncii. Indicatorul de adecvare a capitalului este considerat unul dintre cele mai importante în evaluarea fiabilității unei bănci (vezi).

În Legea Ucrainei „Cu privire la bănci și activități bancare”, capitalul bancar este definit ca valoarea reziduală a activelor băncii după deducerea tuturor pasivelor acesteia, ceea ce caracterizează de fapt conceptul. Se disting următoarele tipuri de capital al băncilor: subscriere, autorizat, propriu, cesionat, principal, suplimentar, bilanţ, reglementar, economic, hibrid şi altele asemenea.

Capitalul subscris al băncii- aceasta este suma de capital pentru care au fost primite angajamente scrise de la acționarii băncii de a depune fonduri. Băncilor le este interzis să emită acțiuni la purtător. Băncile au dreptul să-și cumpere propriile acțiuni sau unități cu notificarea ulterioară în scris a acordurilor încheiate.

Capital alocat este suma numerarîn valută liber convertibilă furnizată de .

Fondurile proprii ale unei bănci comerciale includ capitalul autorizat, prima de emisiune, valoarea reevaluării activelor imobilizate, fondurile create prin deduceri din profit și rezultatul reportat.

Capitalul autorizat servește drept garanție principală pentru obligațiile băncii și este format din acțiuni ordinare și privilegiate poate fi completat fie prin creșterea valorii nominale a acțiunilor (acțiunilor), fie prin emiterea suplimentară a acestora. Statutul unei organizații de credit stabilește: numărul, valoarea nominală a acțiunilor dobândite de acționari (acțiuni plasate) și drepturile acordate de aceste acțiuni; numărul, valoarea nominală, categoriile (tipurile) de acțiuni pe care o instituție de credit are dreptul să le plaseze în plus față de acțiunile plasate și drepturile acordate de aceste acțiuni. Daca aceste prevederi nu sunt cuprinse in statutul unei institutii de credit, aceasta nu are dreptul de a plasa actiuni suplimentare.

Prima de acțiuni poate fi primită în două moduri: în primul rând, ca diferență între valoarea nominală a acțiunilor și valoarea contribuției la capitalul autorizat în valută, convertită în ruble la cursul de schimb oficial al Băncii Centrale a Rusiei. Federația la data contribuției; în al doilea rând, ca diferență între valoarea nominală și valoarea de vânzare a acțiunilor în ruble. Acesta din urmă poate fi fie meritul băncii însăși, fie rezultatul condițiilor favorabile de piață. În unele cazuri, prima de emisiune poate fi de câteva ori mai mare decât capitalul autorizat al unei instituții de credit (adică valoarea nominală a tuturor acțiunilor vândute);

Valoarea reevaluării mijloacelor fixe, de regulă, nu depinde de activitățile instituției de credit și constituie o parte nesemnificativă a fondurilor proprii ale băncii. Este adesea nerealist și este folosit pentru a mări capitalul fictiv, estimând valoarea obiectului reevaluat mult mai mare decât valoarea de piață. În prezent, o creștere a valorii mijloacelor fixe ca urmare a reevaluării poate fi inclusă în capitalul său nu mai mult de o dată la trei ani: numai dacă valoarea contabilă a obiectului reevaluat este reală și îi corespunde acesteia. valoarea de piata un element de mijloc fix similar. Cu toate acestea, în în ultima vreme poate fi primit ca urmare a unei emisiuni de bonus. Emisiunea bonusului se datorează faptului că rezervele de reevaluare create pentru acoperirea diferenței dintre valoarea de piață și valoarea contabilă a mijloacelor fixe ale băncii pot fi apoi valorificate sub forma unui plasament gratuit de acțiuni între acționarii băncii. Astfel, acțiunile noi măresc capitalul social, dar nu dispersează proprietatea și nici nu reduc valoarea acțiunilor emise anterior.

Fondurile create prin deduceri din profit includ rezerve, consum, economii etc. În special, fondul de rezervă se formează prin deduceri din profit și servește la acoperirea pierderilor rezultate din principalele activități ale băncii. Valoarea minimă a acestuia este determinată a fi nu mai mică de 5% din capitalul autorizat. Prin deduceri din profit, băncile comerciale pot forma fonduri de consum, fonduri de acumulare etc.

Rezultatul reportat reprezintă partea din profituri acumulate în timpul funcționării sale și reținută din distribuire către acționari. Include „Fonduri și profituri neutilizate din anii anteriori la dispoziția instituției de credit” și „Profit pentru distribuire (pierdere) pentru perioada de raportare” minus cheltuielile efectuate după încheierea anului de raportare pentru plata dividendelor către acționari, precum și profitul rămas după efectuarea plăților către buget, contribuții la rezervă și alte fonduri. Valoarea rezultatului reportat din anul de raportare și suma fondurilor create din profituri trebuie confirmate de auditori.

Calitatea si structura resurselor proprii ale bancii depind in mare masura de modalitatile (directiile) de utilizare a profitului primit de banca. Pentru a asigura stabilitatea băncii în ceea ce privește capitalul său, este important:

cunoașteți în ce proporții este distribuit între fondurile băncii;

determinați ce parte din acesta este profitul anului curent și profitul reportat din anii anteriori;

monitorizează mișcarea acestor indicatori în dinamica lor;

să studieze influența asupra formării fondurilor proprii ale băncii a părții nedistribuite din profitul acesteia.

Rezolvarea problemelor tipice

Sarcina 1. În tabel. Tabelul 4.1 oferă date cu privire la valoarea fondurilor proprii ale unei bănci comerciale. Necesar:

Determinați ponderea elementelor din fondurile proprii ale băncii în structura globală a pasivelor;

analiza structurii fondurilor proprii;

trage concluzii.

Rezultatele calculului

Soluţie. Să determinăm ponderea elementelor individuale din fondurile proprii ale băncii în structura globală a pasivelor și să arătăm rezultatele calculului în tabel (Tabelul 4.2).

După cum se arată în această problemă, ponderea fondurilor participanților la o bancă comercială (societate pe acțiuni) este de 75\%, ponderea rezultatului reportat este de 42\%. Banca în cauză nu are primă de emisiune, întrucât nu este pe acțiuni. Se poate concluziona că această structură a fondurilor proprii ale băncii este tradițională pentru băncile rusești.

Sarcina 2. În tabel. Tabelul 4.3 prezintă date privind dinamica fondurilor proprii (resurse) unei bănci comerciale. Necesar:

1) caracterizează structura și dinamica dată a resurselor proprii ale unei bănci comerciale;

analizează abaterea capitalurilor proprii față de perioada anterioară;

trage concluzii.

Soluţie. Să prezentăm în tabel rezultatele calculelor privind dinamica și structura fondurilor proprii ale băncii. 4.4.

Din datele de mai sus reiese clar că dinamica și structura fondurilor proprii ale băncii s-au deteriorat semnificativ, deși valoarea totală a pasivelor pentru această perioadă a crescut ca urmare a creșterii volumului fondurilor strânse. Banca ar trebui să mărească suma fondurilor proprii pentru a asigura stabilitate și fiabilitate în activitatea sa.

Probleme de rezolvat independent

Sarcina 1. În tabel. Tabelul 4.5 prezintă date privind valoarea fondurilor proprii ale unei bănci comerciale. Necesar:

Fondurile proprii ale bancii

determinarea abaterii sumelor absolute ale fondurilor proprii ale băncii pentru două perioade;

determina ponderea elementelor individuale din fondurile proprii ale băncii în structura globală a pasivelor pentru două perioade;

analizați structura fondurilor proprii și trageți concluzii.

Sarcina 2. În tabel. Tabelul 4.6 prezintă date privind dinamica fondurilor proprii ale unei bănci comerciale. Necesar:

1) caracterizează dinamica și structura dată a resurselor proprii ale unei bănci comerciale;

2) determina greutatea specifică a componentelor proprii

fonduri în răspunderea unei bănci comerciale;

analizează abaterea capitalurilor proprii față de perioada anterioară;

trage concluzii.

Tabelul 4.6 Date privind dinamica fondurilor proprii ale băncii

Publicaţie: Managementul într-o instituţie de credit Nr. 3/2013

UN. Predtechensky Consilier al prim-vicepreședintelui Consiliului, dr., OJSC „NOMOS-BANK”
A.M. Eremenko Director al Departamentului de analiză și raportare a riscurilor, OJSC NOMOS-BANK
V.V. Dergunov Departamentul Analiza si Managementul Riscurilor, Director Risc Sef, OJSC OTKRITIE Bank

Pentru o bancă, capitalul propriu este în primul rând o sursă de absorbție a pierderilor care depășesc un anumit nivel normalși nu pot fi acoperite în cursul normal al activității. În mod tradițional, efectul de levier ridicat (raportul dintre fondurile împrumutate și fondurile proprii), un nivel semnificativ de riscuri asumate de bancă, este motivul unei reglementări bancare stricte, care vizează în principal protejarea creditorilor și a deponenților privați în special. Să luăm în considerare cerințele pentru capitalul bancar și impactul acestora asupra indicatorilor de adecvare a capitalului.

Capital disponibil, de reglementare și economic Sursele de capital, pe lângă capitalul propriu în sine, pot fi diverse instrumente care au, în grade diferite, capacitatea de a absorbi pierderile. De regulă, astfel de creanțe sunt subordonate drepturilor deponenților, adică, în cazul lichidării băncii, ele sunt îndeplinite după ce obligațiile față de deponenți sunt îndeplinite în totalitate. Vom numi aceste fonduri capital disponibil.

Reglementare...

Ca și în întreaga lume, în Rusia sectorul bancar își generează profitul din fonduri împrumutate, a căror pondere este de aproximativ 85-90% din toate resursele. Ponderea fondurilor proprii rareori depășește 12-15% din toate pasivele organizației și constă în:
capitalul autorizat;
diverse fonduri bancare;

primite în anul curent, dar rezultatul reportat. Profitul primit reprezintă de obicei aproximativ jumătate din capitalul propriu al instituției de credit. Procent

Capitalul autorizat La înregistrarea vreunuia persoană juridică

este necesar capitalul autorizat. Acestea sunt acele fonduri și datorii nefinanciare, al căror cuantum este specificat în actele constitutive. Acestea sunt necesare pentru a acoperi eventualele riscuri ale creditorilor care vor lucra cu organizația nou creată. Cu cât suma este mai mare, cu atât organizația este mai atractivă pentru investitori. Putem spune că acesta este soldul minim din bilanţ, care poate acoperi pierderile creditorilor în caz de faliment.

A doua parte a fondurilor proprii ale băncii este fondul de rezervă. Prezența acestuia este, de asemenea, obligatorie, iar dimensiunea sa nu poate fi mai mică de 15% din capitalul autorizat. Formarea fondului de rezervă se realizează din profitul încasat în cursul anului în sumele aprobate la adunarea generală a acționarilor. Scopul acestor bani este de a acoperi eventualele pierderi în cazul scăderii profitului și a altor circumstanțe neprevăzute. În plus, acestea pot fi cheltuite pentru creșterea capitalului autorizat. Totodată, cel puțin 15% din noua sumă a acestui capital trebuie să rămână în fondul de rezervă.

Existența altor fonduri în bancă nu este necesară, dar este de dorit pentru operațiuni de succes și sigure. De exemplu, un fond de stimulente economice vă permite să nu reduceți profiturile în condiții negative de piață. Există fonduri concepute pentru a atenua inflația și diferențele dintre ratele perechilor valutare. Acestea includ fonduri pentru reevaluarea atât a activelor fixe, cât și a activelor în valută. Volumul lor este în continuă schimbare și poate ajunge dimensiuni mari dacă este necesar. Creșterea este deosebit de importantă în timpul crizelor economice pentru a netezi consecințele negative ale acestora.

Elemente de răspundere

Sumă, mii de ruble

Greutate specifică, \%

Abatere de la 01/01/07

Fonduri proprii:

În curs activitati comerciale o parte din profitul băncii este plătită sub formă de dividende acționarilor, salarii angajaților și cheltuită pentru plata plăților și impozitelor obligatorii. Cealaltă parte rămâne în bilanţ pentru reinvestirea în activităţile sale şi dezvoltarea afacerii. Deci este vorba despre profitul reportat, care se referă și la fondurile proprii ale băncii. Mărimea acestuia este determinată de adunarea acționarilor.

Deși fondurile împrumutate ale băncii stau la baza profitului organizației, capitalul propriu garantează operațiuni stabile, iar mărimea acestuia este cel mai important criteriu pentru fiabilitatea unei organizații de credit.