Татварын төлөөлөгчийн тооцож, суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын дүнгийн тооцоо (6-NDFL маягт) (цаашид 6-NDFL маягтын дагуу тооцоо гэх) нь татварын төлөөлөгчийн бүх хүмүүсийн талаархи ерөнхий мэдээллийг агуулсан баримт бичиг юм. Татварын төлөөлөгчөөс (татварын төлөөлөгчийн тусдаа хэлтэс) хүлээн авсан орлого, түүнд хуримтлагдсан, төлсөн орлогын хэмжээ, татварын хөнгөлөлт, татварын тооцоолсон болон суутгасан дүнгийн тухай, түүнчлэн бусад мэдээлэл. татварыг тооцох (ОХУ-ын Татварын хуулийн 80 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).
2017 оны 9 сарын (3-р улирал) 6-NDFL маягтын тооцоог 2017 оны 10-р сарын 31-ний дотор ирүүлнэ.
6-NDFL хэлбэрээр тооцоолол хийх хөтөлбөрт 6-NDFL зохицуулалттай тайланг тусгасан болно ("Тайлангууд" - "1С-тайлагнал" - "Зохицуулалттай тайлан" хэсэг). Тайлангийн маягт дахь "Бөглөх" товчийг дарснаар бөглөх автоматаар хийгдэнэ.
6-NDFL маягтын тайланг бэлтгэхдээ юуг анхаарах вэ:
Гарчиг хуудсан дээр заасан гарын үсэг зурсан огноо нь програмын 6-NDFL маягтын дагуу тооцооллыг автоматаар дуусгахад, тухайлбал 1-р хэсгийн 080-р мөрийг бөглөхөд нөлөөлнө. 080-р мөр "Татварын төлөөлөгчөөс суутгалгүй татварын дүн"-ийг бөглөнө. тайланд гарын үсэг зурсан өдрийн байдлаар тодорхойлсон хөтөлбөрийн нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу.
2-р хэсгийг татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацааны дагуу бөглөнө: тайлагналын аль улиралд суутгасан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа унадаг (мөр 120), үйл ажиллагааг ийм хугацааны тооцоонд оруулах ёстой.
Жишээлбэл, 2017 оны 9-р сарын цалинг тухайн сарын сүүлийн ажлын өдөр (2017 оны 09-р сарын 29-ний өдөр) төлсөн бол цалингийн албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь татвар суутгалсны дараах ажлын өдөр, манай тохиолдолд - 10/02/. 2017 он (9-р сарын 30, 10-р сарын 1-нээс хойш амралтын өдрүүд). Ийм нөхцөлд есдүгээр сарын цалинг 2017 оны 9 сарын тооцооны 1-р хэсэг, 2017 оны тооцооны 2-р хэсэгт тусгана. Татвар төлөх хугацаа нь өөр тайлант хугацаанд таарч байгаа тул 2017 оны 9 сарын тооцооны 2-р хэсэгт цалин хөлсийг оруулахгүй (Холбооны татварын албаны 2016 оны 08-р сарын 09-ний өдрийн GD-4-11/14507 тоот захидал). , 2016 оны 10-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/ 20120).
Хэрэв орлогыг төлсөн бодит огноо (төлбөрийн баримт бичгийн огноо) нь хуримтлалын баримт бичигт өмнө нь заасан хүлээгдэж буй төлбөрийн өдрөөс ялгаатай бол түүнийг орлогын бодит төлсөн өдөр болгон өөрчлөх шаардлагатай (өөрөөр бол огноо). 2-р хэсэгт буруу бөглөсөн болно). Огноог өөрчилсний дараа та төлбөрийн баримтыг үүсгэж болно. Та бүх баримт бичгийн хүлээгдэж буй төлбөрийн хугацааг өөрөө хянах хэрэгтэй.
6-NDFL маягт дахь тооцооллыг татварын албанд өгөхөөс өмнө алдаа байгаа эсэхийг шалгахыг зөвлөж байна. Үүнийг хийхийн тулд "Шалгах" - "Хяналтын харьцааг шалгах" товчийг ашиглана уу.
Санаж үзье 6-NDFL шинэ маягттай холбоотой хамгийн сүүлийн үеийн бүх өөрчлөлтнягтлан бодогч 2018 онд ажилдаа анхаарч үзэх хэрэгтэй.
- Тайлангийн гарчгийн хуудсан дээр өөрчлөн байгуулагдсан компанийн мэдээллийг харуулсан 2 шинэ багана гарч ирэв: өөрчлөн байгуулах (татан буулгах) маягтын код, өөрчлөн байгуулагдсан компанийн TIN / KPP. Дахин зохион байгуулалтын маягтын код нь дараах утгыг авч болно.
0 - татан буулгах, 1 - хувиргах, 2 - нэгдэх, 3 - хуваагдах, 5 - нэгдэх, 6 - нэгэн зэрэг нэгдэх.
- Шинэ 6-NDFL маягтын хоёр дахь хуудсан дээрх зураасан код өөрчлөгдсөн: "15201027" утгыг "15202024" гэж сольсон.
- "6-NDFL маягтыг бөглөх журам"-д холбогдох өөрчлөлтүүдийг оруулсан болно.
- өөрчлөн байгуулах, татан буулгах маягтын код бүхий гарчгийн хуудсан дээрх шинэ мөрүүдийг бөглөх тухай тайлбарыг нэмсэн.
- Шинэ хэвлэлд 6-NDFL-ийг танилцуулах газрын кодын хүснэгтийг багтаасан бөгөөд одоо үүнээс 3 нь байна.
| Код | Нэр |
|---|---|
| 120 | хувиараа бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа газар |
| 124 | Тариачин (ферм) аж ахуйн нэгжийн гишүүний (даргын) оршин суугаа газар |
| 125 | Өмгөөлөгчийн оршин суугаа газар |
| 126 | Нотариатын оршин суугаа газарт |
| 213 | Хамгийн том татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн газар |
| 214 | Хамгийн том татвар төлөгч биш Оросын байгууллагын байршилд |
| 215 | Хамгийн том татвар төлөгч биш хууль ёсны өвлөгчийн байршилд |
| 216 | Хамгийн том татвар төлөгч болох хууль ёсны өвлөгчийг бүртгүүлсэн газар |
| 220 | Оросын байгууллагын тусдаа хэлтсийн байршилд |
| 320 | Хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны газар |
| 335 | ОХУ-д гадаадын байгууллагын тусдаа хэлтсийн байршилд |
2018 оны 3-р улирал / 9 сарын 6-NDFL маягтыг бөглөх эцсийн хугацаа
Татварын төлөөлөгчийн 6-NDFL маягтаар тооцож, суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын дүнгийн хураангуй тооцоог дараахь хугацаанд ирүүлнэ.
- 1-р улирал, оны 1-р хагас, 9 сарын тайлангийн хувьд - тайлант үеэс хойшхи сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй;
- жилийн тайлангийн хувьд - ирүүлэх эцсийн хугацааг ижил татварын бусад тайланг ирүүлэх эцсийн хугацаа гэж заасан огноотой нэгтгэнэ.
2018 онд 6-NDFL маягтыг бөглөх эцсийн хугацааг хойшлуулахыг харгалзан үзнэ үү.
2018 оны 3-р улирал / 9 сарын 6-NDFL маягтыг бөглөж байна
Бид 6-NDFL шинэ маягтыг бөглөх гол зүйлийг өгөх болно.
Гарчгийн хуудсыг бөглөх нь ямар ч хүндрэл учруулахгүй бөгөөд хэрэв та тайлан эсвэл програмд үргүүлбэл автоматаар үүсдэг. Зөвхөн 6-NDFL шинэ маягтын хувьд хүчинтэй байх хугацаатай кодуудыг эргэн санацгаая.
2018 оны 3-р улирал / 9 сарын 6-NDFL тооцооны 1-р хэсгийг бөглөж байна
2018 оны 3-р улирал / 9 сарын 6-NDFL маягтын "Ерөнхий үзүүлэлтүүд"-ийн 1-р хэсэгт хуримтлагдсан орлогын нийт дүн, татварын хөнгөлөлт, 9 сарын хуримтлагдсан болон суутгасан татварын нийт дүнг харуулав.
6-NDFL маягтын 1-р хэсгийн мөрөнд юу тусгахыг илүү дэлгэрэнгүй тайлбарлая.
| Мөрийн дугаар | Юуг тусгаж байна |
|---|---|
| 010 | Хувь хүний орлогын албан татварын хувь хэмжээ. Хэрэв татварын төлөөлөгч өөр өөр хувь хэмжээгээр татвар ногдуулдаг татварын хугацаанд ажилчдад төлбөр төлсөн бол 1-р хэсгийг татварын хувь хэмжээ тус бүрээр тусад нь бөглөнө (060 - 090 мөрүүдээс бусад). 060 - 090 мөрөнд байгаа бүх үнийн дүнгийн нийлбэрийг 1-р хэсэг байгаа нийт хуудасны эхний хэсэгт бөглөнө. |
| 020 | 025-р хуудсанд тус тусад нь хуваарилсан ногдол ашгийг багтаасан бүх хүмүүсийн татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан орлогын нийт дүн. |
| 025 | Бүх хувь хүмүүст татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан ногдол ашиг хэлбэрээр хуримтлагдсан орлогын нийт дүн. |
| 030 | Татвар ногдуулах орлогыг бууруулах татварын хөнгөлөлтийн нийт дүн. |
| 040 | Тооцоолсон татварын нийт дүн = (мөр 020 - мөр 030) * татварын хувь хэмжээ. |
| 045 | Ногдол ашгийн хэлбэрээр орлогын тооцоолсон татварын нийт дүн = мөр 025 * татварын хувь хэмжээ. |
| 050 | Тооцоолсон татварын хэмжээг бууруулсан гэж хүлээн зөвшөөрсөн тогтмол урьдчилгаа төлбөрийн нийт дүн. Патентийн дагуу ажилладаг гадаадын ажилчдын хувьд хэрэглэнэ. |
| 060 | ногдол ашиг оруулаад татвар ногдох орлого хүлээн авсан иргэдийн нийт тоо. |
| 070 | Суутгасан татварын нийт дүн. |
| 080 | Энэхүү хувь хүний орлогын албан татварыг суутгах боломжтой бэлэн мөнгөний төлбөр байхгүйгээс татварын төлөөлөгчийн орлого, санхүүгийн тэтгэмжээс суутгаагүй татварын нийт дүн. |
| 090 | Татварын төлөөлөгчийн татвар төлөгчдөд буцаан өгсөн татварын нийт дүн (үндсэн ОХУ-ын Татварын хуулийн 231 дүгээр зүйл). |
2018 оны 3-р улирал / 9 сарын 6-NDFL-ийн тооцооны 2-р хэсгийг бөглөж байна
2-р хэсэгт ажилчдын орлого бодитоор хүлээн авсан огноо, хувь хүний орлогын албан татвар суутгал, татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа, бүх хүмүүсийн бодит хүлээн авсан орлогын ерөнхий дүн, суутган тооцсон албан татвар зэргийг тусгасан болно.
2018 оны 3-р улирал / 9 сарын тайлангийн хувьд 2-р хэсэгт бид орлого, хувь хүний орлогын албан татварыг - огноогоор нь ангилсан - зөвхөн 2018 оны 7, 8, 9-р саруудад хийсэн гүйлгээг харуулав.
| Мөрийн дугаар | Юуг тусгаж байна |
|---|---|
| 100 | 130-р хуудсанд тусгагдсан орлогын бодит хүлээн авсан огноо. Жишээлбэл, цалингийн хувьд энэ нь хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр юм. Бусад төлбөрийн хувьд - бусад огноо ( Урлагийн 2-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 223). |
| 110 | 130-р мөрөнд тусгагдсан бодит орлогын дүнгээс татвар суутган авсан огноо. |
| 120 | Татварыг төлөх ёстой огноо. Ихэвчлэн энэ нь орлого төлсөн өдрийн дараагийн өдөр, өвчний чөлөө, амралтын тэтгэмжийн хувьд ийм төлбөр хийгдсэн сарын сүүлийн өдөр юм. Хэрэв татвар төлөх эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөр 120-р хуудсанд заасан болно. |
| 130 | 100-р хуудсанд заасан өдөр бодитоор хүлээн авсан орлогын хураангуй дүн (суутгасан татварын дүнг хасалгүйгээр). |
| 140 | 110-р хуудсанд үзүүлсэн өдөр суутган авсан татварын хураангуй дүн. |
2018 оны 3-р улирал / 9 сарын 6-NDFL бөглөх жишээ
2018 оны 3-р улирал / 9 сарын 6-NDFL бөглөх дээжийг PDF форматаар татаж авах
2018 оны 3-р улирал / 9 сарын 6-NDFL хоосон маягтыг Excel форматаар татаж авна уу.
6-NDFL маягтыг нөхөхөд хийсэн дүн шинжилгээ
6-NDFL бөглөхтэй холбоотой хамгийн маргаантай асуудал бол шилжилтийн үеийн төлбөрүүд юм.
Жишээ 1. 2017 оны 12-р сарын бүх цалинг 12-р сард төлсөн (жишээ нь төлбөрийн огнооны хувьд ижил байна: 12-р сарын 29, 12-р сарын 30, 12-р сарын 31 ба түүнээс өмнөх), Хувь хүний орлогын албан татварыг 1-р сард төлсөн.
Бид дүрмийг дагаж мөрддөг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/20126 тоот захидал.Тэгээд ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал 2016 оны 12-р сарын 15-ны өдрийн BS-4-11/24065 тоот.. Дараа нь 6-NDFL маягт дээрх тооцоог дараах байдлаар бөглөнө үү.
- 2017 оны тайлангийн 1-р хэсэгт суутгасан татварын дүнг 070-р мөрөнд нэмж оруулсан болно. Хувь хүний орлогын албан татвар суутган авсан өдөр нь 2017 оны 12-р сарын 31.
- 2017 оны тайлангийн 2-р хэсэгт бид 12-р сарын цалингийн мэдээллийг оруулаагүй болно. 2018 оны эхний улирлын 6 хүний орлогын албан татварын тооцоонд тэдгээрийг тусгах шаардлагатай, учир нь 2-р хэсэг нь хувь хүний орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх ёстой өдрөөс хойшхи хугацаанд үндэслэсэн байх ёстой. Тэдгээр. Ажилчдад бодит төлбөр төлсөн өдрөөс үл хамааран орлого хүлээн авсан өдөр нь тухайн сарын сүүлийн өдөр - 2017 оны 12-р сарын 31-ний өдөр бөгөөд энэ нь хувь хүний орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх өдөр нь 12-р сарын 31-ний өдрөөс хойшхи ажлын өдөр юм. - 2018.01.09.
- 2018 оны 1-р улирлын 6-NDFL тайлангийн 2-р хэсэгт бид 12-р сарын цалингийн талаархи мэдээллийг дараах байдлаар харуулав.
мөр 100 - 2017 оны 12-р сарын 31 (орлогыг хүлээн авсан огноо. Цалин нь хуримтлагдсан сарын эцэст л орлого болно. Сар дуусахаас өмнөх төлбөрийг хувь хүний орлогын албан татвар суутгаагүй урьдчилгаа гэж үзнэ. болон шилжүүлсэн);
мөр 110 – 2017 оны 12/31 (хувь хүний орлогын албан татвар суутган авсан огноо. Энэ сарын эцэст нягтлан бодогч арванхоёрдугаар сарын цалинг хуримтлуулж, урьд нь төлсөн урьдчилгаатай [энэ нь үнэндээ арванхоёрдугаар сарын цалин байсан юм. ]);
мөр 120 - 01/09/2018 (хувь хүний орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлсэн огноо);
Жишээ 2. 2017 оны арванхоёрдугаар сарын бүх цалин, хувь хүний орлогын албан татварыг арванхоёрдугаар сард төлсөн
Тухайлбал, 2017 оны 12 дугаар сарын 27-ны өдөр ажилчдын цалин, 2018 оны 12 дугаар сарын 28-ны өдөр хүн амын орлогын албан татварыг төсөвт төвлөрүүлсэн. Ерөнхий дүрмийн дагуу бид 2017 оны 6-NDFL тайланд төлбөрийг дараах байдлаар тусгасан болно.
- 1-р хэсэгт 2017 оны 12-р сарын хуримтлагдсан цалингийн хэмжээ 020-р мөрөнд нэмэгдэнэ;
- 1-р хэсэгт цалингаас тооцсон хувь хүний орлогын албан татварын дүнг 040-р мөрөнд нэмэх;
- 1-р хэсэгт суутгасан татварын дүнг 070-р мөрөнд нэмэх;
- 2-р хэсгийн 100-р мөрөнд - 2017/12/31 (орлогыг хүлээн авсан огноо);
- мөр 110 - 2017 оны 12-р сарын 27 (хувь хүний орлогын албан татвар суутган авсан огноо);
- мөр 120 - 2017 оны 12-р сарын 28 (хувь хүний орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх өдөр).
- 130-р мөрөнд - 12-р сарын цалингийн хэмжээ;
- мөр 140 – дээрх цалингаас хувь хүний орлогын албан татварын дүн.
Ийм гүйлгээг 2018 оны эхний улирлын тайланд тусгахаа больсон. Өөр өөр тайланд гүйлгээний давхардлыг оруулаагүй болно.
АНХААРНА УУ: 2017 оны 6-NDFL тайланг ийм байдлаар бөглөх нь дараах шалтгааны улмаас алдаатай байна.
- ийм 6-NDFL тайлан нь формат-логик хяналтыг давж гарахгүй бөгөөд "татвар суутгалын огноо нь бодит төлбөрийн өдрөөс өмнө байх ёсгүй" гэсэн алдаатай буцаж ирнэ;
- Сарын эцэс хүртэл цалингаас хувь хүний орлогын албан татвар суутган авах нь ОХУ-ын Сангийн яамны зөвлөмжтэй зөрчилдөж байна. 2016 оны 6-р сарын 21-ний өдрийн 03-04-06/36092 тоот захидал.
Жишээ 3. 2017 оны 12 дугаар сарын цалин, хувь хүний орлогын албан татварыг дараа оны 1 дүгээр сард төлсөн
Энэ байдлыг бид 2017 оны жилийн тайлан, 2018 оны эхний улирлын тайлан гэсэн хоёр тайланд тусгасан болно.
- 2017 оны тайлангийн 1-р хэсэгт 2017 оны 12-р сарын хуримтлагдсан цалингийн дүнг 020-р мөрөнд нэмж оруулсан болно;
- 2017 оны тайлангийн 1-р хэсэгт цалингаас тооцсон хувь хүний орлогын албан татварын дүнг 040-р мөрөнд нэмэх;
2017 онд 12-р сард суутгал хийгээгүй тул бид 070-р мөрийг суутган татвараа нэмдэггүй. Жилийн тайлангийн 2-р хэсэгт бид ирээдүйн төлбөрийн үйл ажиллагааг тусгаагүй болно.
- 2018 оны 1-р улирлын 6-NDFL тайлангийн 1-р хэсэгт 070-р мөрөнд 1-р сард суутгасан татварын дүнг (мөн 12-р сард тооцсон) нэмсэн;
- 2018 оны эхний улирлын 6-NDFL тайлангийн 2-р хэсэгт 100-р мөрөнд - 2017 оны 12-р сарын 31-ний өдөр (орлого хүлээн авсан огноо);
- 2018 оны эхний улирлын 6-NDFL тайлангийн 2-р хэсэгт 110-р мөрөнд - 2018 оны 01/09/ (хувь хүний орлогын албан татвар суутган авсан огноо);
- 2018 оны эхний улирлын 6-NDFL тайлангийн 2-р хэсэгт 120 - 01/10/2018 мөр (хувь хүний орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлсэн огноо).
Жишээ 4. Урамшууллын төлбөр
Урамшуулал төлөх тохиолдолд 6-NDFL тайланг бөглөхдөө дараахь дүрмийг харгалзан үзнэ.
- Тухайн сарын цалингийн хамт төлсөн урамшууллыг цалингийн хамт 100 - 140 гэсэн мөрөнд бичнэ. Хэрэв урамшууллыг тусад нь төлсөн бол 100 - 140 гэсэн мөрийн тусдаа хэсгийг бөглөнө үү.
- Үл хамаарах зүйл бол улирлын сүүлийн ажлын өдөр олгосон урамшуулал юм. Тэд дараагийн улиралд 6-NDFL-ийн 2-р хэсэгт багтсан болно.
Хэрэв урамшууллыг цалингаас тусад нь төлсөн бол жишээлбэл 2017 оны 12-р сарын 27-ны өдөр хувь хүний орлогын албан татварыг тухайн өдөр шилжүүлнэ. Жилийн тайлангийн 2-р хэсэгт гүйлгээний тусгал нь дараах байдалтай байна.
мөр 100 - 12/27/2017;
мөр 110 - 12/27/2017;
мөр 120 - 12/28/2017;
мөр 130 - урамшууллын хэмжээ;
мөр 140 - дээрх шимтгэлээс хувь хүний орлогын албан татварын дүн.
Амралтын төлбөрийг төлөх, бүртгэх журамд мөн адил хамаарна.
6-NDFL маягтын торгууль
Хэрэв та 6-NDFL маягтаар тайлангаа ирүүлээгүй эсвэл хоцорч ирүүлбэл заавал оруулах ёстой 1000 рублийн торгууль. тайлагнаж буй компани эхэлсэн өдрөөс хойш бүтэн буюу хэсэгчилсэн сар бүрийн хувьд(Татварын хуулийн 126 дугаар зүйлийн 1.2 дахь хэсэг). Хугацаа хоцрох хугацааг энэ өдрөөс эхлэн тооцоогоо ирүүлсэн өдөр хүртэл (биечлэн, төлөөлөгчөөр дамжуулан, шуудангаар эсвэл дамжуулан) тооцно.
Хэрэв та хугацаанаас хойш 10 хоногийн дотор 6-NDFL-ийг ирүүлээгүй бол татварын алба нь компанийн дансыг хаах эрхтэй (Татварын хуулийн 76 дугаар зүйлийн 3.2 дахь хэсэг). Холбооны татварын алба үүнийг 2016 оны 09-р сарын 08-ны өдрийн GD-4-11/14515 тоот захидалд тодруулсан.
Бид чадна:
SBIS++ цахим тайлан
Виртуал серверүүд
Түрээсийн 1s болон Microsoft
Бид 2017 оны есөн сарын 6-NDFL маягтын тайланг бөглөх жишээг толилуулж байна.
Нягтлан бодогчид татварын тайлан гаргах ажлыг эхлүүлсэн. Тодруулбал, одоо 6-NDFL тайланг бүрдүүлэх ажил хийгдэж байна. Энэ нь тийм ч төвөгтэй тайлан биш юм шиг санагдаж байна, гэхдээ олон асуулт гарч ирж байна: юуг тусгах, зөвхөн сүүлийн улирал эсвэл бүтэн жилийн мэдээллийг зааж өгөх, 9-р сарын цалинг харуулах уу, үгүй юу?
2017 оны 9 сарын 6-NDFL тайланд 2017 оны 9-р сард төлсөн амралтын төлбөрийг хэрхэн тусгах вэ?
Би танд энэ тайланг хэрхэн зөв бөглөхийг зааж өгөхийг хүсч байна, гэхдээ үүнийг хэрхэн хийх талаар ойлгохыг хүсч байна. Таны ажиллаж эхлэх ёстой хамгийн эхний зүйл бол хувь хүний орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацааг ойлгох явдал юм.. ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6-д зааснаар татварын агентууд татвар төлөгчид орлогыг төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хойш тооцож, суутгасан татварын дүнг шилжүүлэх үүрэгтэй.
Татвар төлөгчийн орлогыг түр хугацаагаар тахир дутуугийн тэтгэмж (өвчтэй хүүхэд асрах тэтгэмжийг оруулаад) болон амралтын төлбөр хэлбэрээр төлөхдөө татварын төлөөлөгч тооцоолсон болон суутгасан татварын дүнг сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлэх шаардлагатай. ийм төлбөр хийгдсэн сар.
Энэ нь юу гэсэн үг вэ? Энгийн жишээ татъя: Хэрэв ажил олгогч 2017 оны 9-р сарын 6-ны өдөр ажилчдынхаа цалинг төлсөн бол 2017 оны 9-р сарын 7-ны өдрөөс өмнө хүн амын орлогын албан татварыг төсөвт төлөх ёстой.
Гэхдээ хэрэв ажилтанд амралтын мөнгө төлсөн бол, жишээлбэл, 9-р сарын 19-ний өдөр ажилтан амралтын мөнгийг компанийн кассаас авсан. Энэ тохиолдолд татварыг 2017 оны 9-р сарын 30-ны дотор багтаан төсөвт төлөх ёстой. 9-р сарын 30 бол бидний хувьд амралтын өдөрТиймээс амралтын төлбөрийн хэмжээгээр төсөвт хувь хүний орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа 2017 оны 10-р сарын 2-ны өдрөөс хэтрэхгүй байна.
Одоо 6-NDFL тайланг бөглөх журам руу шилжье. Энэхүү тайланг улирал тутам гаргадаг. Өөрөөр хэлбэл, ажил олгогч цалингаа төлөхдөө гурван сард нэг удаа энэ маягтыг тайлагнах үүрэгтэй.
Тайлан нь No1 ба No2 гэсэн хоёр хэсгээс бүрдэнэ. 1-р хэсэг нь жилийн эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан нийт цалингийн талаархи мэдээллийг заана. Одоо 2-р хэсэгт - зөвхөн гурван сартай холбоотой цалинтай орлогын талаархи мэдээлэл.
Холбооны Татварын албаны тайлбарласнаар 6-NDFL маягтын тооцоог тайлант өдөр буюу тухайн татварын хугацааны 3-р сарын 31, 6-р сарын 30, 9-р сарын 30, 12-р сарын 31-нд тус тус бөглөнө.
6-NDFL маягт дахь тооцооны 1-р хэсгийг эхний улирал, хагас жил, есөн сар, жилийн аккруэлийн дүнгээр бөглөнө. Тайлант хугацааны 6-NDFL маягтын тооцооны 2-р хэсэгт энэ тайлант хугацааны сүүлийн гурван сарын хугацаанд хийгдсэн гүйлгээг тусгасан болно.
Бөглөх журмыг авч үзэхийн тулд 2017 оны есөн сарын хугацаанд нийт хуримтлагдсан цалин 2,178,000 рубль байсан 10 хүн ажилладаг компанийн жишээг өгье. Хуримтлагдсан хувь хүний орлогын албан татварын нийт дүн нь 2,178,000 = 283,140 рублийн 13% байна.
2017 оны 9 сарын тайланд 2017 оны 6, 7, 8 сарын цалингийн хэмжээг тусгана. 2017 оны 9-р сарын цалинг тухайн жилийн тайланд тусгана. Яагаад? Учир нь ажилчид зөвхөн аравдугаар сард цалингаа авах бөгөөд үүний дагуу компани 2017 оны аравдугаар сард мөн хувь хүний орлогын албан татвар төлөх үүрэгтэй болно.
Мөн энд №1 хэсгийг бөглөхөд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Доорх зургийг хараарай, энэ нь "040" мөрөнд хувь хүний орлогын албан татварын хуримтлагдсан дүнг тусгаж байгааг тодорхой харуулж байна.
2017 оны 9 сарын 6-NDFL-ийг хэрхэн бөглөх вэ?
Харин доор нь "070" гэсэн мөрөнд ажилчдаас суутган авсан татварын бодит хэмжээг заана. Есдүгээр сарын цалинг аравдугаар сард өгвөл эдгээр дүн өөр байх болно. Уг нь бид есдүгээр сард ажилчдынхаа цалингийн татварыг эрт биш аравдугаар сард л суутган авах боломжтой. Мөн энэ ялгаа нь "080" мөрөнд тусгагдаагүй болно.
6-NDFL тайлангийн 2-р хэсэг
2-р хэсгийг бөглөхдөө шилжье - энэ хэсэгт бид төлсөн цалингийн хэмжээ, суутгасан болон шилжүүлсэн татварын хэмжээг мөр мөрөөр зааж өгнө.
Дүүргэлтийн жишээг харахад илүү ойлгомжтой болгохын тулд компани дахь цалин гэж төсөөлөөд үз дээ зургадугаар сард 280,000 рубль болсон; долдугаар сард- 196,000 рубль, наймдугаар сард 250,000 рубль, 9-р сард нэг ажилтанд цалин өгсөн амралтын төлбөр 10,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний.
Татвар суутган авсан огноо нь хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлсэн өдрөөс өөр байгааг зураг дээр харж болно. Энэ нь төлбөрийн эцсийн хугацаа өөр байдагтай холбоотой (бид дээр дурдсан).
Жишээлбэл, ажилтан 2017 оны 9-р сарын 11-ний өдөр амралтын мөнгө авсан бол ажил олгогч нь 9-р сарын 30-ны дотор хүн амын орлогын албан татварыг төсөвт төлөх үүрэгтэй. 9-р сарын 30 нь бидний хувьд амралтын өдөр тул амралтын төлбөрийн хэмжээгээр төсөвт хувь хүний орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа 2017 оны 10-р сарын 2-ноос хэтрэхгүй байх болно.
Есдүгээр сарын 30-ны өдөр амралтын өдөр болоход - Амралтын төлбөрийг 2017 оны 9 сарын тайланд 6-NDFL-д харуулаагүй болно. Тиймээс болгоомжтой байгаарай!!!
Татварын албаны хэлснээр (2016 оны 10-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/20126@ захидал) холбогдох тайлант хугацааны 6-NDFL маягтын тооцооны 2-р хэсэгт тухайн тайлант хугацааны туршид хийгдсэн гүйлгээг тусгасан болно. энэ тайлангийн хугацааны сүүлийн гурван сард. Татварын төлөөлөгч нэг тайлангийн хугацаанд үйл ажиллагаа явуулж, өөр тайлангийн хугацаанд гүйцэтгэсэн бол энэ үйл ажиллагаа нь дууссан тайлангийн хугацаанд тусгагдсан болно.
2017 оны 9 сарын 6-NDFL маягтын 2-р хэсгийг бөглөх жишээ 2016 оноос эхлэн ажил олгогчид өөр төрлийн тайлан гаргах шаардлагатай болсон - 6-NDFL. Хэдийгээр энэ төрлийн тооцоог нэгээс олон татварын хугацаанд хийсэн боловч түүнийг бэлтгэх явцад олон асуулт гарч ирдэг. 3-р улиралд 6-NDFL-ийг хэрхэн зөв бүрдүүлэх тухай материал, энэ маягтыг бөглөх жишээг доор харуулав.
3-р улирлын 6-NDFL-ийг бөглөх дүрэм
Татварын төлөөлөгчдөд зориулсан тайлангийн шинэ төрөл - 6-NDFL. Энэхүү улирлын тооцоог бүх ажил олгогч, бизнес эрхлэгч, байгууллагууд хуримтлагдсан, төлсөн орлого, суутгасан татварын үр дүнд үндэслэн хийдэг.
Тайланг татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн хуримтлалын үндсэн дээр гаргадаг. 3-р улирлын тооцоо нь үнэндээ оны эхнээс 9 сарын өгөгдлийг агуулдаг.
2017 онд 6-NDFL маягтын найрлага өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна.
- Гарчиг хуудас - ажил олгогчийн тухай мэдээлэл:
- 1-р хэсэгт ажилчдын хуримтлагдсан орлого, суутгасан татварын дүн, татварын хөнгөлөлтийн боломжийн талаарх мэдээллийг агуулсан ерөнхий үзүүлэлтүүдийг багтаасан болно. Хуримтлалыг хугацааны (жил) эхнээс эхлэн хуримтлуулах аргаар тодорхойлно.
- 2-р хэсэг нь орлого хүлээн авсан огноо, татвар суутгалын талаархи мэдээллийг агуулдаг. 2-р хэсэгт хуримтлагдсан болон суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын дүнг зөвхөн 3-р улиралд буюу 7-р сараас 9-р сар хүртэл зааж өгсөн болно.
1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:
Тайлангийн шинэ хэлбэрийг нэвтрүүлэх зорилго нь татвар хураах, цаг тухайд нь суутган авах, цаг тухайд нь төлөхөд төсвийн байгууллагуудын нэмэлт хяналт юм. Өгөгдсөн тооцоолол дахь өгөгдөл болон татвар төлөхөд шилжүүлсэн хөрөнгийн хэмжээ хоорондын зөрүү нь өр үүсэхэд хүргэдэг. Үүний үр дүнд Холбооны татварын алба торгууль, торгууль ногдуулах эрхтэй.
3-р улирлын 6-NDFL бөглөх жишээ
Бид дараах шаардлагыг харгалзан 3-р улиралд 6-NDFL бөглөх дээжийг судлах болно.
- 1-р хэсгийн өгөгдлийг жилийн эхнээс өмнөх хуримтлалыг харгалзан аккруэлийн үндсэн дээр оруулсан болно.
- Хэрэв хувь хүний орлогын албан татварын хэд хэдэн хувь хэмжээ байгаа бол хувь хэмжээ тус бүрээр 010 - 050 мөрүүдийг тус тусад нь үүсгэнэ.
- Хэрэв аж ахуйн нэгжид ногдол ашиг хуримтлагдсан бол орлогын болон тооцсон татварын хувьд 025 ба 045-р мөрүүдийг тус тус бөглөнө.
- 050-р мөрийг гадаад ажилчин мужид ажиллуулж байгаа бол бөглөнө.
- 060-р мөрөнд оны эхнээс орлого авсан нийт ажиллагсдын тоо мэдээллийг оруулсан болно.
- 070-р мөрөнд ажил олгогчийн суутган авсан хувь хүний орлогын албан татварын талаарх мэдээллийг агуулсан болно.
- 080-р мөрөнд суутган авах боломжгүй татварын дүнг тусгасан болно.
- Урлагийн дагуу хувь хүний орлогын албан татварын тайлан гаргах тохиолдолд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 231, 090-р мөрийг бөглөнө.
Тайлангийн 6-NDFL-ийн 2-р хэсгийг сүүлийн улирлын хуримтлал, суутгал, төлбөрийн үр дүнд үндэслэн дуусгасан. Дараах мэдээллийг хүргэж байна.
- Орлого хүлээн авах. 110-р мөрөнд - Урлагийн заалтын дагуу орлого хүлээн авсан огноо. 223 ОХУ-ын Татварын хууль; мөр 130 - төлбөрийн хэмжээ;
- Татвар суутгал. 110-р мөр нь бодит төлбөртэй харгалзах суутгалын огноо юм. Хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацааг 120-р мөрөөр тодорхойлж, төлбөрийг төлсөн өдрийн дараагийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд хийнэ. 140-р мөр - татварын дүн:
Төлбөр, суутгалын талаархи мэдээллийг бөглөхдөө зарим нюансууд байдаг. Жишээ нь:
- Орлого хүлээн авсан өдрөөр хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдрийг цалин гэж үзнэ;
- Хэрэв бид ажлаас халагдсаны дараа төлбөрийн тухай ярьж байгаа бол орлого хүлээн авсан өдөр нь ажлын сүүлийн өдөр юм;
- Тэтгэмж, амралтын төлбөрийн хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацааг сарын сүүлийн өдөр гэж тогтоодог.
Тооцооллыг дуусгахдаа 1 ба 2-р хэсэгт өөр өөр дүнг харгалзан үзнэ. Улирлын сүүлийн сарын (9-р сар) татварын бодит шилжүүлгийг зөвхөн 10-р сард (4-р улирал) хийх ёстой тул 9-р сарын цалинд хуримтлагдсан дүнг дараагийн жилийн тооцоонд тусгах болно. Үүний зэрэгцээ 2-р хэсэгт 9-р сарын орлого, энэ хугацаанд тооцсон татварыг нийт дүнгээр нь оруулсан болно.
3-р улирлын 6-NDFL-ийг ирүүлэх эцсийн хугацаа
2017 онд 6-NDFL-ийн тооцоог өгөх журам өөрчлөгдөөгүй. Тайланг тайлант хугацааны дараа (3-р улирал) сарын сүүлээс өмнө ирүүлэх ёстой. Хэрэв заасан өдөр нь амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөр баримт бичгийг ирүүлнэ.
2017 оны 3-р улиралд 6-NDFL маягтыг ирүүлэх эцсийн хугацаа нь 10-р сарын 31 юм. Мэдээллийг хожимдуулсан тохиолдолд торгууль ногдуулдаг. 6-NDFL-ийг тайлагнахтай холбоотойгоор торгуулийг 1000 рублийн ханшаар тооцдог. хугацаа хэтэрсэн, түүний дотор бүрэн бус сар бүр.
Нэмж дурдахад, төлбөрийг 10 хоногоос дээш хугацаагаар хойшлуулах нь байцаагчид төлбөр төлөгчийн харилцах дансыг хаахад хүргэж болзошгүй юм. 300-500 рублийн торгууль. хариуцлагатай хүмүүст мөн хуваарилж болно.
1. 6-NDFL маягтын татварын тооцоог хэн, ямар дарааллаар ирүүлэх ёстой.
2. Зохицуулагчдын тайлбарыг харгалзан 6-NDFL-ийг бөглөх журам гэж юу вэ.
3. 6-NDFL бөглөх практик жишээ.
Үүний нэг гол зүйл бол хувь хүний орлогын албан татварын улирлын тайланг нэвтрүүлэх явдал байв - татварын төлөөлөгчийн тооцоолж, суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын дүнг тооцох (6-NDFL маягт). Үүний зэрэгцээ, 2-NDFL гэрчилгээ хэлбэрээр урьд өмнө нь байсан жилийн тайланг цуцалаагүй, өөрөөр хэлбэл 2016 оноос хойш татварын агентууд улирал бүр хувь хүний орлогын албан татварын тайлан, жилийн тайлагналыг гаргаж өгөх шаардлагатай (230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). ОХУ-ын Татварын хууль). Хэрэв 2-NDFL гэрчилгээг бөглөхөд бүх зүйл тодорхой эсвэл бага байвал (зөвхөн маягт жилээс жилд өөрчлөгддөг, дараа нь бага зэрэг өөрчлөгддөг) "хараахан шалгагдаагүй" 6-NDFL маягт нь олон асуултыг төрүүлдэг. 6-NDFL-ийн тооцоог 2016 оны 1-р улиралд анх удаа ирүүлэх шаардлагатай тул бөглөх бүх нарийн ширийн зүйлийг нарийвчлан шинжлэхэд тийм ч их хугацаа үлдээгүй байна. Үүнтэй холбогдуулан энэ нийтлэлд би зохицуулалтын байгууллагуудын албан ёсны тайлбарыг харгалзан 6-NDFL-ийг бөглөх, илгээх асуудалд i-г цэг тавихыг санал болгож байна.
6-NDFL-ийг ирүүлэх журам
Хэн бөглөх ёстой
6-NDFL тооцоог оруулах ёстой хувь хүний орлогын албан татварын татварын төлөөлөгчөөр хүлээн зөвшөөрөгдсөн бүх хүмүүсОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу (байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид, хуулийн газар байгуулсан хуульчид болон хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бусад хүмүүс) (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг) . Тооцооллыг гаргах ёстой орлого төлсөн бүх хүмүүст(Цалин, ногдол ашиг, GPC гэрээний дагуу цалин хөлс гэх мэт), зөвхөн үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, худалдах гэрээ, түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчээр ажилладаг гэрээний дагуу орлого төлсөн хүмүүсийг эс тооцвол (1-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). 1 227 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 228 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).
Эцсийн хугацаа
6-NDFL маягтын тооцоог татварын төлөөлөгч улирал, хагас жил, есөн сарын хугацаанд 4-р сарын 30, 7-р сарын 31, 10-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд, жилийн хугацаанд - дараа оны 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ. (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн мэдээлэл). Амралтын болон ажлын бус амралтын өдрүүд орно 2016 онд 6-NDFL-ийг ирүүлэх эцсийн хугацаа дараах байдалтай байна.:
- 1-р улиралд - 2016-04-05-аас хэтрэхгүй (2016-04-30 - амралтын өдөр, Бямба гараг);
- зургаан сарын хугацаанд - 2016.08.01-ээс хэтрэхгүй (2016.07.31 - амралтын өдөр, Ням гараг);
- есөн сарын хугацаанд - 2016 оны 10-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй;
- жилийн турш - 2017 оны 4-р сарын 3-ны өдрөөс хэтрэхгүй (2017 оны 4-р сарын 01-ний өдөр амралтын өдөр, Бямба гараг).
Тоглолт хийх газар
Дүрмээр бол татварын агентууд 6-NDFL-ийг ирүүлэх ёстой бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд. Үүний зэрэгцээ, зарим ангиллын татварын төлөөлөгчдийн хувьд Татварын хууль нь тооцоог гаргах тусгай дүрмийг тогтоодог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг):
|
Илтгэл хийх газар 6-NDFL |
|
| Оросын байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид | Бүртгүүлсэн газрынхаа татварын алба |
| Тусдаа хэлтэстэй Оросын байгууллагууд | Тусдаа хэлтсийн байршил дахь татварын алба (ийм тусдаа хэлтсээс орлого олж авсан иргэдийн хувьд) |
| Хамгийн том татвар төлөгч гэж ангилсан байгууллагууд | Хамгийн том татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн газрын татварын алба эсвэл тухайн татвар төлөгчийг бүртгүүлсэн газрын харьяа татварын алба (тусдаа хэлтэс тус бүрээр тус тусад нь) |
| UTII ба (эсвэл) PSNO ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид | UTII (PSNO) -д хамаарах үйл ажиллагаа явуулж байгаатай холбогдуулан бүртгүүлсэн газрынхаа татварын алба |
Илтгэлийн арга
6-NDFL-ийн тооцоог дараахь аргуудын аль нэгээр татварын албанд гаргаж болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тушаал).
! Анхаарна уу:Цаасан дээр 6-NDFL-ийн тооцоо
- Татварын хугацаанд орлого хүлээн авсан хүмүүсийн тоо 25-аас бага хүн байвал л гаргаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг);
- зөвхөн гараар бөглөсөн эсвэл хэвлэгч дээр хэвлэсэн машинд зориулсан батлагдсан маягтын хэлбэрээр ирүүлнэ.
6-NDFL-ийг ирүүлээгүйн хариуцлага
6-NDFL-ийн тооцоог ирүүлэх үүргээс гадна 2016 оноос хойш зөрчлийн хариуцлагыг мөн тогтоосон. Урлагийн 1.2-т заасны дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 126-д зааснаар 6-NDFL-ийг ирүүлээгүй тохиолдолд татварын төлөөлөгч 1000 рублийн торгууль ногдуулдаг. тооцоог ирүүлэхээр тогтоосон өдрөөс хойш бүтэн буюу хэсэгчилсэн сар бүрийн хувьд.
6-NDFL бөглөх журам
6-NDFL-ийн тооцооны маягт, түүнийг бөглөх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тоот тушаалаар баталсан. Тайлан нь:
- нүүр хуудас;
- 1-р хэсэг "Ерөнхий үзүүлэлтүүд";
- 2-р хэсэг "Хувь хүний орлогын албан татварыг бодитоор хүлээн авсан болон суутган авсан орлогын огноо, хэмжээ."
6-NDFL болон 2-NDFL сертификатуудын гол ялгаа нь үүнийг эмхэтгэсэн явдал юм орлого хүлээн авсан бүх хүмүүст зориулсан ерөнхийтатварын төлөөлөгчөөс, хувь хүн бүрийн хувьд тодорхойгүй. Тооцооллыг бөглөх үндэс нь татварын төлөөлөгчийн хувь хүмүүсийн ашиг тусын тулд хуримтлуулсан, төлсөн орлогыг бүртгэх, татварын хөнгөлөлт үзүүлэх, хувь хүний орлогын албан татварыг тооцож, суутган тооцох татварын бүртгэлийн мэдээлэл юм.
6-NDFL тооцооны нүүр хуудас
Ерөнхийдөө 6-NDFL-ийн гарчгийн хуудсыг бөглөх нь аливаа татварын тайлангийн гарчгийн хуудсыг бөглөхөөс тийм ч их ялгаатай биш юм. Тиймээс бид зөвхөн онцлог шинж чанаруудын талаар илүү дэлгэрэнгүй ярих болно.
"Иргэлтийн хугацаа" мөр- холбогдох тайлангийн хугацааны кодыг зааж өгсөн болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тушаалаар батлагдсан бөглөх журмын 1-р хавсралт):
"Татварын хугацаа (жил)" мөр- тайланг бүрдүүлэх хугацааг заасан он. Жишээлбэл, 2016 оны 1-р улирал, хагас жил, 9 сар, 2016 оны нийт 6-NDFL-ийг бөглөхдөө энэ мөрөнд "2016" гэж оруулах ёстой.
"Байршил дээр (нягтлан бодох бүртгэл) (код)" мөр- зохих кодыг оруулна уу (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тушаалаар батлагдсан Бөглөх журмын 2-р хавсралт):
|
Нэр |
|
| 120 | хувиараа бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа газар |
| 125 | Өмгөөлөгчийн оршин суугаа газар |
| 126 | Нотариатын оршин суугаа газарт |
| 212 | ОХУ-ын байгууллагын бүртгэлийн газар |
| 213 | Хамгийн том татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн газар |
| 220 | Оросын байгууллагын тусдаа хэлтсийн байршилд |
| 320 | Хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны газар |
| 335 | ОХУ-д гадаадын байгууллагын тусдаа хэлтсийн байршилд |
"Хурдны хайрцаг" ба "OKTMO код" мөрүүд:
- тухайн байгууллагын хяналтын цэг ба OKTMO кодыг зааж өгсөн болно - хэрэв байгууллагын тэргүүн хэсгээс орлого хүлээн авсан хүмүүст 6-NDFL ирүүлсэн бол;
- Тусдаа хэлтсийн хяналтын цэг ба OKTMO кодыг зааж өгсөн болно - хэрэв байгууллагын тусдаа хэлтсээс орлого хүлээн авсан хүмүүст зориулж 6-NDFL ирүүлсэн бол (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 12-р сарын 30-ны өдрийн BS-4-тэй захидал) 11/23300@, 2015 оны 12-р сарын 28-ны өдрийн BS-4- 11/23129@).
6-NDFL тооцооны 1-р хэсэг
6-NDFL маягт дахь тооцооллын 1-р хэсгийн үзүүлэлтүүдийг бөглөсөн болно эхний улирал, хагас жил, есөн сар, жилийн нийт дүн(ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал 02/12/2016 No BS-3-11/553@, 2016 оны 03/15-ны өдрийн BS-4-11/4222@).
By мөр 010Хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээг (13, 15.30 эсвэл 35%) зааж өгсөн бөгөөд үүнийг ашиглан татварын дүнг тооцдог. Татварын хувь хэмжээ тус бүр өөрийн гэсэн 020-050 мөртэй байна. Өөрөөр хэлбэл, тайлант хугацаанд хувь хүний орлогын албан татварын өөр өөр хувь хэмжээгээр татвар ногдуулсан иргэдэд орлого төлсөн бол хувь хэмжээ тус бүрийн хувьд 020-050 мөрийг бөглөх шаардлагатай.
- 020-р мөр - 010-р мөрөнд заасан хувь хэмжээгээр татвар ногдуулсан бүх хүмүүсийн хуримтлагдсан орлогын нийт дүн;
- мөр 025 - хуримтлагдсан ногдол ашгийн нийт дүн;
- 030-р мөрөнд - 020-р мөрөнд тусгагдсан орлогод заасан татварын хөнгөлөлтийн нийт дүн (мэргэжлийн, стандарт, өмч, нийгмийн болон ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн дагуу);
- 040-р мөрөнд - 020-р мөрөнд тусгагдсан орлогод тооцсон хувь хүний орлогын албан татварын нийт дүн;
- мөр 045 - ногдол ашгаас тооцсон хувь хүний орлогын албан татварын нийт дүн;
- мөр 050 - тооцоолсон татварын хэмжээг бууруулсан гадаадын ажилчдын тогтмол урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ;
6-NDFL-ийн тооцооллын "Бүх тарифын нийт" блок нь зөвхөн нэг байх ёстой (бүх татварын хувь хэмжээг нэгтгэсэн), үүнд 060-090 мөрүүд орно.
- 060 мөр - татварын төлөөлөгчөөс орлого хүлээн авсан хүмүүсийн нийт тоо. Нэг хүн өөр өөр хувь хэмжээгээр хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулсан орлого хүлээн авсан бол түүнийг нэг хүнд тооцно. Татварын хугацаанд ижил ажилтныг ажлаас халж, дахин ажилд авсан бол тухайн ажилтныг мөн нэг хүн гэж тооцох ёстой.
- мөр 070 - суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын нийт дүн (бүх хувь хэмжээгээр);
- мөр 080 - суутгагдаагүй хувь хүний орлогын албан татварын нийт дүн (бүх хувь хэмжээгээр);
- мөр 090 - Урлагийн дагуу татварын төлөөлөгчийн татвар төлөгчдөд буцааж өгсөн хувь хүний орлогын албан татварын нийт дүн. ОХУ-ын Татварын хуулийн 231.
Анхаарна уу: 1-р хэсгийн мөрүүдийн үзүүлэлтүүд нэг хуудсанд тохирохгүй байвал шаардлагатай тооны хуудсыг бөглөнө. Энэ тохиолдолд 060-090-р мөрөнд байгаа бүх үнийн дүнгийн дүнг хэсгийн эхний хуудсанд бөглөнө.
6-NDFL тооцооны 2-р хэсэг
6-NDFL бөглөх журам (ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11 / 450@ тушаалын 2-р хавсралт) нь тооцооллыг 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11 / 450@-аас эхлэн хуримтлуулах үндсэн дээр хийж гүйцэтгэнэ гэж заасан. татварын хугацааны эхлэл. Гэсэн хэдий ч Холбооны Татварын албаны тайлбарыг харгалзан энэ заалт нь зөвхөн 1-р хэсэгт бүрэн хамаарна. 6-NDFL маягтын тооцооны 2-р хэсэгт холбогдох тайлант хугацааны хувьд эдгээрийг тусгасан болно. энэ тайлант хугацааны сүүлийн гурван сард хийгдсэн гүйлгээ. Нэмж дурдахад, хэрэв гүйлгээ нь нэг тайлант хугацаанд хийгдэж, өөр хугацаанд хийгдсэн бол татварын төлөөлөгч үүнийг дуусах хугацаанд тусгах эрхтэй. Жишээлбэл, 4-р сард төлсөн 3-р сарын цалинг хагас жилийн 6-NDFL тооцооны 2-р хэсэгт тусгана (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 02-р сарын 12-ны өдрийн BS-3-11 тоот захидал. /553@, 2016.03.15-ны өдрийн BS-4- 11/4222@).
2-р хэсэг нь 100-140 мөрийн шаардлагатай тооны блокуудыг агуулна.
100-р мөр- 130-р мөрөнд тусгагдсан орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо. Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноог Урлагийн дагуу тодорхойлно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 223. Жишээ нь:
- Цалин хэлбэрээр орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо нь хөдөлмөрийн гэрээ (гэрээ)-ийн дагуу гүйцэтгэсэн ажлын байрны орлогыг хуримтлуулсан сарын сүүлийн өдөр (эсвэл ажлын сүүлийн өдөр - хэрэв ажлаас халагдсан бол хөдөлмөрийн сүүлийн өдөр). хуанлийн сарын төгсгөл) (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг);
- бэлэн мөнгөөр орлогын хувьд - ийм орлогыг төлсөн өдөр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг);
- биет бус орлогын хувьд - орлогыг биет хэлбэрээр шилжүүлэх өдөр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг);
- зээлсэн мөнгө хүлээн авахдаа хүүгийн хадгаламжаас авсан материаллаг ашиг орлогын хувьд - зээлсэн хөрөнгийг олгосон хугацаанд сар бүрийн сүүлийн өдөр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 7-р хэсэг). Холбоо).
110-р мөр— 130-р мөрөнд тусгагдсан бодитоор хүлээн авсан орлогын дүнгээс татвар суутган авсан огноо. Бэлэн мөнгөөр орлогын хувь хүний орлогын албан татвар суутгал хийх өдөр нь тэдний бодит төлбөрийн өдөртэй давхцаж байна. Материаллаг ашиг тус хэлбэрээр хүлээн авсан орлогын албан татварыг суутган авах өдөр нь тухайн хүн амын орлогын албан татвар суутган авсан аливаа орлогыг бэлнээр төлсөн өдөртэй давхцдаг (Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг). ОХУ).
120-р мөр- татварын дүнг шилжүүлэх ёстой огноо. Хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацааг Урлагийн 6-р зүйлд заасан байдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 226-р зүйл: ерөнхийдөө хувь хүний орлогын албан татварыг орлого төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хойш төсөвт шилжүүлэх ёстой. Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж, амралтын тэтгэмж хэлбэрээр орлогыг төлөхдөө хувь хүний орлогын албан татварыг эдгээр төлбөрийг төлсөн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлэх ёстой. Жишээлбэл, 2016.03.05-ны өдөр ажилтанд амралтын төлбөрийг төлсөн бол 2016.03.31-ний дотор хүн амын орлогын албан татварыг шилжүүлэх ёстой.
130-р мөр- 100-р мөрөнд заасан өдөр бодитоор хүлээн авсан орлогын ерөнхий дүн (суутгасан татварын дүнг хасахгүйгээр);
140-р мөр- 110-р мөрөнд заасан өдөр суутган авсан хувь хүний орлогын албан татварын нэгдсэн дүн.
!Анхаарна уу:
- 100-140-р мөрийн тусдаа блок бүр орлогын талаархи мэдээллийг агуулна.
- бодит хүлээн авсан огноо нь давхцаж байна;
- хувь хүний орлогын албан татвар суутган авах өдөр давхцсан;
Жишээлбэл, 2016 оны 3-р сарын 10-ны өдөр нэг ажилтанд амралтын мөнгө, 2016 оны 3-р сарын 10-нд ажлаасаа халагдсан өөр ажилтанд 3-р сарын цалинг олгосон. Энэ тохиолдолд амралтын төлбөр, цалин хөлсийг бодитоор хүлээн авсан огноо нь 03/10/16 байна. Гэсэн хэдий ч хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа өөр байна: амралтын төлбөр - 03/31/16, цалингийн хувьд - 03/11/16. Үүний дагуу эдгээр хоёр төлбөртэй холбоотой 2016 оны 1-р улирлын 6-NDFL тооцоог бөглөхдөө 100-140-р мөрийн өөр өөр блокуудыг бөглөх ёстой.
6-NDFL тооцоонд гарын үсэг зурж байна
6-NDFL маягтын тооцоонд байгууллагын дарга эсвэл компанийн дотоод баримт бичигт (жишээлбэл, захирлын тушаалаар) эрх бүхий албан тушаалтан гарын үсэг зурна (тооцоо бөглөх журмын 2.2-р зүйл). Тодруулбал, тооцоонд ерөнхий нягтлан бодогч, дэд нягтлан бодогч, цалингийн тооцоог хариуцсан нягтлан бодогч гарын үсэг зурж болно.
6-NDFL тооцоог бөглөх жишээ
Актив ХХК-ийн ажилчдын тоо 5 хүн (2016 оны 1-р улиралд бусад иргэнд төлбөр хийгээгүй). Ажилтан бүрийн цалин (цалин) сард 20,000 рубль байна. Цалин төлөх эцсийн хугацаа: тухайн сарын 27-ны өдөр (эхний хагаст цалингийн 40% -иар), дараагийн сарын 12-ны өдөр (эцсийн төлбөр). Өөрөөр хэлбэл, 2015 оны 12-р сарын хоёрдугаар хагасын цалинг 2016 оны 12-р сарын 01-ний өдөр, 2016 оны 3-р сарын хоёрдугаар хагасын цалинг 2016 оны 04-р сарын 12-ны өдөр олгосон.
Ажилтан Агеева Н.П. Хүүхдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлтийг сард 1400 рублийн хэмжээгээр олгодог. Бусад ажилчдад хөнгөлөлт үзүүлээгүй.
2016 оны 2-р сард ажилтан Сидоров Р.И. жилийн цалинтай чөлөө олгосон: амралтын төлбөрийн хэмжээ 18,000 рубль (2016 оны 02-р сарын 5-ны өдрийн төлбөр), 2-р сарын цалингийн хэмжээ 5000 рубль байв.
6-NDFL тооцооны 1-р хэсгийг бөглөх өгөгдөл
6-NDFL маягт дахь тооцооны 1-р хэсгийг эхний улирал, хагас жил, есөн сар, жилийн аккруэлийн дүнгээр бөглөнө. Эхний улирлын тооцооны 1-р хэсэгт 2016 оны 1, 2, 3-р сард хуримтлагдсан орлогыг оруулна.
6-NDFL тооцооны 2-р хэсгийг бөглөх өгөгдөл
Тайлант хугацааны 6-NDFL маягтын тооцооны 2-р хэсэгт энэ тайлант хугацааны сүүлийн гурван сарын хугацаанд хийгдсэн гүйлгээг тусгасан болно. Түүнээс гадна, хэрэв гүйлгээг нэг тайлангийн хугацаанд хийж, өөр хугацаанд хийж гүйцэтгэсэн бол татварын төлөөлөгч ийм гүйлгээг дуусгавар болсон хугацаанд тусгах эрхтэй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 12-ны өдрийн № 2016 захидал). BS-3-11/553@).
Харж буй жишээнд ийм "хилийн" үйлдлүүд орно:
- 2015 оны 12-р сарын цалин, 2016 оны 1-р сард төлсөн;
- 2016 оны 3-р сарын цалин, 2016 оны 4-р сард төлсөн.
Холбооны татварын албаны (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 25-ны өдрийн BS-4-11 / 3058@ захидал) тайлбарын дагуу хувь хүний орлогын албан татварын 6-р тооцооны 2-р хэсэгт 12-р сарын цалин хөлсийг тусгасан болно. 2016 оны 1-р сард. Мөн 4-р сард төлсөн 3-р сарын цалинг 2016 оны эхний хагас жилийн 6-NDFL тооцооны 2-р хэсэгт тусгасан болно.
Боломжтой өгөгдөл дээр үндэслэн 2016 оны 1-р улирлын 6-NDFL-ийн тооцоо дараах байдалтай байна.
yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "шууд"; yandex_фонтын_хэмжээ = 1; yandex_direct_type = "босоо"; yandex_direct_border_type = "блок"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = худал; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = үнэн; yandex_no_sitelinks = үнэн; document.write(" ");
Бид 6-NDFL маягт дээр тооцооллыг бөглөх үндсэн нюансуудыг судалж үзсэн. Нэмэлт аюулгүй байдлын үүднээс би 6-NDFL тооцоогоо бөглөсний дараа шалгахыг зөвлөж байна хяналтын харьцааг хангаж байна уу, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 3-р сарын 10-ны өдрийн BS-4-11 / 3852@ "Хяналтын харьцааны чиглэлийн тухай" албан бичгээр байгуулагдсан. Эдгээр хяналтын харьцааг дагаж мөрдөхгүй байх нь татварын алба татварын төлөөлөгчдөд тодруулга авах хүсэлтийг илгээх, түүнчлэн аудитын дүгнэлт гаргах үндэслэл болдог.
Зохицуулалтын хүрээ
- ОХУ-ын Татварын хууль
- ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тушаал.
- Холбооны татварын албаны 2015 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн мэдээлэл "ОХУ-ын Холбооны татварын алба татварын төлөөлөгчийн хувь хүний орлогын албан татварыг тооцох шинэ журмыг тайлбарлав"
- ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал:
- 2015 оны 12/30-ны өдрийн BS-4-11/23300@
- 2015 оны 12-р сарын 28-ны өдрийн BS-4-11/23129@ "6-NDFL маягтын дагуу тооцоог бөглөх тухай"
- 2016 оны 2-р сарын 12-ны өдрийн BS-3-11/553@ "6-NDFL маягтыг бөглөх тухай"
- 2016-02-25-ны өдрийн BS-4-11/3058@ “6-NDFL маягтыг бөглөж, ирүүлэх тухай”
- 2016 оны 3 дугаар сарын 10-ны өдрийн BS-4-11/3852@ “Хяналтын харьцааны чиглэлийн тухай”
- 2016 оны 3-р сарын 15-ны өдрийн BS-4-11/4222@
Энэ нийтлэл танд хэрэгтэй, сонирхолтой санагдаж байна уу? нийгмийн сүлжээн дэх хамтран ажиллагсадтайгаа хуваалцаарай!
Сэтгэгдэл, асуултууд байна - бич, бид хэлэлцэх болно!
Ачааж байна...