2015–2016'da kişisel gelir vergisi kesinti kodları: tablo
Çalışan gelirlerinin, kesilen ve bütçeye aktarılan kişisel gelir vergisi tutarlarının kayıtlarını tutan ve çalışanlardan gelir vergisi için imtiyazlı tutarların hesaplanması prosedürünü yürüten muhasebecilerin işini kolaylaştırmak için makalemizde güncel bir tabloya yer verdik. kesinti kodlarıİndirip inceleyebileceğiniz kişisel gelir vergisi için.
Kodların doğru görüntülenmesi, bir yandan vergi acenteleri için bir raporlama formu ve vatandaşların gelirini doğrulayan bir belge olan 2-NDFL sertifikalarını hazırlarken daha sonra hataların önlenmesine yardımcı olacaktır.
Vergi acenteleri, çalışanlarının başvurusu ve destekleyici belgelerin alınması üzerine, vergiyi hesaplarken standart vergi kesintilerini dikkate alır.
İşyerinde standart olanlara ek olarak, artık sosyal olanlar da dahil olmak üzere diğer kişisel gelir vergisi yardımlarından da yararlanmak mümkün.
Kod tablosunda vergi kesintilerinin sınıflandırılması
Kişisel gelir vergisi (PI) için vergi matrahını azaltmak amacıyla kesinti kodları tablosu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan aşağıdaki kesinti kategorilerini içerir:
- Standart. Halihazırda 104, 105, 114–125 numaralı kodlar Sanat'a göre yürürlüktedir. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
- Sosyal. Madde uyarınca uygulanan 320, 321, 324–328 kodları kullanılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u.
- Mülk. Sanat'a göre 311 ve 312 kodları için. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu.
- Profesyonel. 403-405 kodları Sanat uyarınca kullanılmaktadır. Rusya Federasyonu'nun 221 Vergi Kanunu.
- Yatırım. Bunlara 617, 618 ve 620 kodları verilmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219.1. Maddesi).
Buna ek olarak, bazı başka maddelerde bireylerin belirli gelir türleri için yardımlar veya özel bir vergilendirme prosedürü öngörülmektedir.
Bu makale kişisel gelir vergisi için vergi acentelerine yönelik olduğundan, Sanat esasına göre uygulanan kesintilere ilişkin bilgiler. Kodları 501'den 510'a kadar atanan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si.
2015'ten bu yana vergi indirim kodlarını ne gibi değişiklikler etkiledi?
Eski kodların kaldırılmasıyla birlikte, Rusya Federal Vergi Servisi yenilerini tanıttı ve bazı eski kodların yerini aldı. vergi indirimi kodları ve ayrıca bazı kesintiler için kod çözmeyi ayarladı.
Yatırım indirimleri şeklinde bir yenilik eklense de genel olarak tablonun yapısı aynı kaldı.
Tam olarak hangi kodların ve hangi değişikliklerin yaşandığı aşağıdaki tabloda gösterilmektedir.
Kod değişiklik tablosu
|
Hariç tutuldu |
Yeni kodlar |
Bir kodu diğeriyle değiştirme |
Açıklama değiştirildi |
|
Standart kesintiler |
|||
|
Merkez Bankası ve FISS ile yapılan işlemlerden Merkez Bankası ile REPO işlemlerine geçiş |
|||
|
Merkez Bankası ile REPO işlemleri |
|||
|
Mülk kesintileri |
|||
|
Sosyal kesintiler |
|||
|
320, 321, 324–328 |
|||
|
Vergiye tabi olmayan gelir |
|||
|
Aslında 607'ye 510 |
|||
|
Yatırım kesintileri |
|||
Güncellenen vergi kesintileri tablosunun ana bölümleri
2015 yılı sonunda yürürlüğe giren kesinti kodları tablosunun 13 bölümü vergi tercih türlerine göre yapılandırılmış bir belgedir.
Vergi mükellefleri ve vergi acenteleri için, 29 Kasım 2015 tarihinden itibaren bireyler tarafından elde edilen gelirlere ilişkin 2-NDFL sertifikalarını doldururken, vergi mevzuatının öngördüğü belirli bir faydaya atanan dijital kodu doğru bir şekilde seçmeleri için bir kılavuzdur.
Tabloda aşağıda sunulan kesintilerin yer aldığı bölümler yer almaktadır.
Vergi indirimi kodlarının bölümleri tablosu
|
Kesintinin adı |
Kesintiye ayrılan bölüm sayısı |
Atanan kod numaraları |
Kesintiye esas olan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun maddesi |
|
Standart |
104,105, 114–125 |
||
|
Tabanın azaltılması |
201–203, 205–207, 209, 210 |
||
|
Mülk |
|||
|
Sosyal |
Subp. 2 s.1 sanat. 219 |
||
|
Subp. 3 s.1 sanat. 219 |
|||
|
Subp. 4 paragraf 1 md. 219 |
|||
|
Subp. 5 s.1 sanat. 219 |
|||
|
Profesyonel |
|||
|
Vergiye tabi olmayan gelir |
|||
|
Tabanı azaltın |
|||
|
Yatırım |
|||
2-NDFL sertifikasında 104 kesinti kodunu kimler kullanır?
Yukarıda belirtildiği gibi, 104 ve 105 numaralı kodlar, Anavatan için özel değerleri olan veya bu faydaya başka nedenlerle sahip olan kişi kategorilerine yönelik faydaları yansıtmaktadır.
104 koduna göre vergi indirimi aylık, aşağıdaki listeden belirli bir kişinin kişisel gelirine ilişkin vergi matrahını 500 ruble azaltır. Aralarında:
- SSCB ve Rusya'nın kahramanları.
- İkinci Dünya Savaşı'na katılanlar.
- İkinci Dünya Savaşı sırasında Leningrad kuşatmasından sağ kurtulanlar.
- İkinci Dünya Savaşı sırasında birçok şehirde savunma faaliyetlerinde görev alan sivil çalışanlar.
- İkinci Dünya Savaşı sırasında toplama kamplarında ve gettolarda esir tutulan kişiler.
Diğerlerinin yanı sıra, 104 kodu kapsamındaki kesintiler uygulanabilir:
- İlk 2 grubun engelli kişileri ve çocukluktan beri engelli olan kişiler.
- Radyoaktif salınımlarla ilgili kazalar sırasında radyasyona maruz kalan kişiler.
- Başkalarını kurtarmak adına kemik iliği bağışçısı olan kişiler.
- Farklı yıllarda radyoaktif kirlenmeye maruz kalan dışlama bölgelerinden tahliye edilen kişiler.
- Altta listelenen diğer kişiler. 2 s.1 sanat. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
2-NDFL sertifikasında 105 koduyla kesinti hakkı kimlere aittir?
105 kodlu vergi indirimi 3.000 ruble tutarında sağlanmaktadır. Ve eğer 104 kodu esas olarak radyasyona maruz kalanlar tarafından kullanılıyorsa, aşağıdaki kişilere 105 kodu kapsamında bir kesinti sağlanır:
- eğitim için çağrılan sivil ve askeri personel de dahil olmak üzere, olayların merkez üssünde ve dışlama bölgelerinde bulunan Çernobil nükleer santrali ve Mayak PA'daki kazaların sonuçlarının ortadan kaldırılmasında doğrudan yer alanlar;
- Yıllar boyunca alt paragrafta listelenen çeşitli nükleer testlere katılan diğer kişiler. 1 fıkra 1 md. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
Ayrıca bu avantajdan şu kişiler yararlanabilir:
- bu küresel insan yapımı felaketler sonucunda radyasyon hastalığına maruz kalan veya sakat kalan kişiler;
- İkinci Dünya Savaşı'ndan kalma engelliler ve SSCB veya Rusya'nın savunması sırasında yaralanma veya mermi şoku nedeniyle sakat kalan kişiler;
- Sanatta adı geçen diğer kişiler. 218.
2-NDFL sertifikasında kesinti kodları 114, 118 ve 122
114 koduna göre vergi indirimi Ailenin ilk çocuğundan, reşit olana kadar veya 24 yaşına kadar, ücretli olarak tam zamanlı eğitim alması halinde (bir eğitim kurumundan sertifika ibraz edilmesi şartıyla) standart kesintiler kapsamında bireylere sağlanır. ).
Bu indirimden, anne-babanın yanı sıra, koruyucu çocuğu bulunan, onun üzerinde velayet veya kayyımlık yapan veya onu evlat edinen kişiler de yararlanma hakkına sahiptir.
118 ve 122 kodları için kesintiler aynı esasa göre iki kat daha fazla (2015–2016 - 2.800 ruble) olarak sağlanır:
- kod 118'e göre - tek bir ebeveyn (evlat edinen ebeveyn, vekil ve vasi (UPO));
- 122 - İkinci ebeveynin kesintiyi reddetmesi durumunda eşlerden birine.
Kesinti kodları 115, 119 ve 123
114, 118 ve 122 kodlarına benzer şekilde ve aynı miktarda, ailede 2. çocuk olması durumunda kesinti yapılmasına izin verilmektedir. Kesinti koşulları, önceki bölümde açıklanan kodlara göre sağlanmasına ilişkin koşullarla tamamen örtüşmektedir.
Kesinti kodları 116, 120 ve 124
3. ve diğer tüm çocuklar, önceki 2 bölümde açıklananlara benzer şekilde çocuklar için aşağıdaki kurallara uygun olarak kesinti yapma hakkına sahiptir:
- 116 - 3., 4. vb. çocuk için (3.000 ruble tutarında);
- 120 - tek olan ebeveyne (UPO) ve 124 - 2. ebeveynin vergi avantajından reddedilmesi durumunda (tutarın iki katı - 6.000 ruble).
Engelli çocuklar için kesinti kodları (117, 121 ve 125)
Ailede engelli bir çocuk varsa (belirli bir geçerlilik süresine sahip bir sertifika şeklinde onay gereklidir), 18 yaşına gelene kadar ve tam zamanlı ücretli olması durumunda aşağıdaki kesintilerden yararlanma hakkına sahiptir: eğitim - 24 yaşına kadar:
- 117 - 12.000 ovma koduna göre. sadece ebeveynlere değil aynı zamanda UPR'ye de;
- 121 - bekar ebeveynler ve UPR için, 125 - eşlerden yalnızca birinin kesinti alması durumunda (kesinti miktarı da iki katına çıkar ve bu gibi durumlarda 24.000 rubleye eşittir).
Mülk giderleri için kesinti kodları
Şu anda, bir belge kontrolü ve vergi dairesinden onay alındıktan sonra, iş yeri ile ilgili kişisel gelir vergisi avantajlarının tamamının dikkate alınmasına izin verilmektedir:
- konut satın alınması veya inşaatı ile (kod 311);
- ipoteğe ödenen faizle ilgili (kod 312).
Sosyal vergi kesintileri için dijital semboller
Bu yıldan itibaren, eğitim (24 yaşına kadar) ve tedavi (çocuklar için ise 18. yaş gününe kadar) ödemeleriyle ilgili kişisel gelir vergisine ilişkin sosyal kesintiler, vergi dairesi tarafından beklemeden dikkate alınabilecek. alındıkları yılın sonu. Bu masrafları teyit eden belgelerin doğrulama için vergi dairesine ibraz edilmesi yeterlidir ve vergi makamlarından bildirim şeklinde olumlu yanıt alındıktan sonra kesinti iş yerinde kullanılabilir.
Sosyal çıkarımların dijital kodları ve kısa açıklamaları şu şekildedir:
- Eğitim için (toplam harcamalar 50.000 rubleyi geçmeyecek):
- 320 - kendiniz, erkek ve/veya kız kardeşiniz için.
- 321 - çocuklar için (kendilerinin ve/veya ödemeyi yapanın UPR olduğu kişiler).
- Tedavi için:
- 324 - sizin ve birinci derece aile üyelerinizin;
- 325 - kendiniz ve aile üyeleriniz için aktarılan VHI katkıları için;
- 326 pahalıdır.
- Diğerleri:
- 327 - kişinin kendisi ve yakın akrabaları için devlet dışı emeklilik fonlarına veya gönüllü hayat sigortası sözleşmelerine ödenen katkılar için;
- 328 - emeklilik fonuna ek tasarruf katkıları giderleri.
Bir vergi acentesinden alınan vergiye tabi olmayan gelirlere ilişkin kesintiler
Sanat uyarınca bir dizi kesinti için. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si tamamen veya kısmen gelir vergisine tabi değildir; 2015 yılından bu yana kişisel gelir vergisi için vergi kesinti kodları tablosunda 501'den 510'a kadar olan kodlar vurgulanmıştır.
501'den 506'ya kadar olan kodlar, hediyelerin, ödüllerin, kazançların alınmasına ilişkin kesintilerin yanı sıra mali yardım ve satın alınan ilaçların maliyetinin geri ödenmesine ilişkin kesintiler için ayrılmıştır.
LÜTFEN AKLINIZDA BULUNDURUN! 501 ila 506 arasındaki kodlar için kesinti miktarı 4.000 ruble ile sınırlıdır. ve Sanatın 28. paragrafında listelenen her neden için geçerlidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si ayrı ayrı.
Yani, bir çalışan 4.000 ruble tutarında bir hediye aldıysa, aynı vergi dönemi için gerçekte ödediği ilaçlar için de aynı miktarda kesinti talep edebilir.
Ailede bir çocuğun doğumu için 508 koduna göre yapılan kesinti 50.000 ruble ile sınırlıdır.
Emekli maaşının finanse edilen kısmı için bir çalışana ek sigorta primlerinin ödenmesiyle bağlantılı olarak 510 koduna göre yapılan kesinti 12.000 ruble ile sınırlıdır.
2-NDFL sertifikasında kesinti kodu 501
Çoğu zaman, işverenler çalışanlarını çeşitli tatiller veya yıldönümleri vesilesiyle hediyelerle ödüllendirir; bunun için 501 koduna göre gelir vergisi için 4.000 rubleyi aşmayan bir miktarda vergi indirimi sağlanır.
Bu tutardaki hediyeler kişisel gelir vergisine tabi değildir. Hediyenin değeri vergilendirilmeyen sınırı aşarsa, aşan tutarın tamamı %13 oranında vergilendirilir ve bu 2-NDFL sertifikasına yansıtılır.
LÜTFEN AKLINIZDA BULUNDURUN! Hediye nakit olarak da verilebilir. Bu durumda bu tutarın düzenleyici otoriteler tarafından nakit ikramiye olarak sayılmaması için işveren-bağışçı ile hediye alan çalışan arasında bir hediye sözleşmesi yapılması gerekmektedir.
Kesinti kodu 503
4.000 rubleye kadar gelir vergisine tabi olmayan mali yardım. 1 çalışan başına yıllık - bu, işverenler tarafından en sık kullanılan gizli çalışan teşvik şeklidir ve 2-NDFL sertifikalarında 503 kesinti kodunu göstererek kişisel gelirin durdurulmamasını mümkün kılar.
Belirlenen bu sınırı aşan mali yardım miktarları, bir çocuğun doğumu sırasında sağlanmaması ve çalışanın aile üyesinin ölümüyle ilgili olmaması halinde, tamamen vergiye tabidir.
Kesinti kodu 2012
Bu kesinti kodu genellikle İnternet'teki arama sorgularında bulunur. Aslında böyle bir vergi indirimi kodu yok. Kod 2012, bireylerin ücretli izin ücretine ilişkin gelir kodunu ifade etmektedir.
Herhangi bir muhasebecinin, bunları 2-NDFL sertifikasına doğru şekilde yansıtabilmesi için vergi indirimi kodlarını iyi bilmesi gerekir. Ve herhangi bir vergi indirimi uygulama hakkının belgelenmesi gerektiğini de unutmamalıyız.
2016 yılında, Rusya Federasyonu Vergi mevzuatında, esas olarak vergi indirimi konularıyla ilgili bazı değişiklikler yapıldı. 2017 yılında hangi vergi indirim kodlarının kullanılması gerektiğini öğrenelim.
Kesinti kodları tablosu
2-NDFL sertifikasındaki her kesinti kodu, muhasebeci tarafından Kasım 2015 tarihli Federal Vergi Servisi emrinin ekinde verilen cari yıla ait mevcut tabloya göre belirtilir.
Bu uygulamaya dayanarak kodları kod çözme ve miktarlarla birlikte gösteren aşağıdaki tablolar oluşturulmuştur.
Standart kesintiler
| Kod | Kod çözme | Miktar, ovalayın. |
| 104 | İkinci Dünya Savaşı ödülüne aday gösterilen kişiler, Rusya Federasyonu Kahramanları, eski getto ve toplama kampı mahkumları, Leningrad kuşatmasına katılanlar, radyoaktif kirlenme bölgesinden tahliye edilenler, şehit düşen askeri personelin yakınları | 500 |
| 105 | Radyasyon hastalığı mağdurlarının yanı sıra Çernobil kazasının sonuçlarının tasfiyesinde yer alan kişiler | 3000 |
| 114-125 | Hariç tutuldu | — |
| 126/130 | Ebeveyn/vasi veya mütevelli başına 1 çocuk için | 1400 |
| 127/131 | Doğal veya evlat edinen ebeveynin 2. çocuğu için | 1400 |
| 128/132 | Doğal ve evlat edinen ebeveynlerin 3. ve sonraki çocukları için | 3000 |
| 129/133 | Bir çocuk/engelli kişi için ve ayrıca 24 yaş altı 1-2 grup eğitimi alan engelli bir kişi için ebeveyne (yerli veya evlat edinilmiş) | 12000/6000 |
| 134-149 | Çocukların her biri için, ayrıca engelli çocuk statüsündeki bir çocuk veya kategori 1-2 engelli bir öğrenci için tek bir ebeveyne (doğal veya evlat edinilmiş). Bekar ebeveynler ve sosyal yardımlardan yararlanmayı yazılı olarak reddeden kişiler için geçerlidir. | Karşılık gelen miktarı iki katına çıkarın |
Mülk kesintileri
Sosyal kesintiler
| Kod | Kod çözme | Miktar, ovalayın. |
| 320-321 | Çalışanlara ve onların 24 yaşın altındaki çocuklarına (evlat edinilenler dahil) yönelik harici, tam zamanlı veya yarı zamanlı eğitim | Eğitim masraflarının miktarı, ancak 50.000 ruble dahilinde |
| 324 | Vergi mükellefinin yanı sıra ebeveynleri, çocukları, eşi ve koğuşlarının tedavi giderleri | Yapılan harcamaların miktarı ancak 120 bin ruble'den fazla değil |
| 325 | Vergi mükellefinin ve yakın akrabalarının gönüllü sigorta giderleri | Maksimum kesinti tutarı 120 bin ruble |
| 327 | Devlet dışı emeklilik fonlarının emeklilik hesaplarına yapılan ödemeler | 120 bin rubleyi aşmayan tazminat |
| 328 | Emeklilik provizyonunun finanse edilen kısmına yönelik ödemeler | Yapılan harcamaların tutarında |
Profesyonel kesintiler
Bunu bilmek güzel! Vergi matrahının azaltılmasında dikkate alınan mesleki harcamalar da Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 221. Maddesinde tanımlanan limitle sınırlıdır.Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:
Ücretlerden ve vergilendirilmeyen gelirlerden kesintilerÖnemli! Vergi matrahı, gelir miktarı kadar azaltılır, ancak Sanatta belirlenen sınırı aşmaz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 117'si (Madde 28).
Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:
Yatırım kesintileri
Genel kavramlar
Vergi kesintileri, nakit ödeme yaparken ve Federal Vergi Hizmetine vergi öderken çalışanın vergi matrahını azaltmanın gerekli olduğu belirli tutarlardır.
- Mevzuat, kullanım koşullarına bağlı olarak hesaplanarak kesin kesinti miktarlarını belirler.
- Şu anda 5 tür kesinti vardır:
- Konut satın alırken veya inşa ederken kayıpları telafi etmenize olanak tanıyan mülk.
- 2014 yılında menkul kıymet alım satımından elde edilen gelirin vergi matrahını azaltmak için ortaya çıkan yatırım fonları.
- Profesyonel, emek geliri elde etme maliyetleriyle ilgili.
Vergi matrahından yapılan her kesinti türü için dijital bir kesinti kodu bulunmaktadır. 2-NDFL sertifikasında, çalışanın tercihli vergi mükellefleri kategorisine ait olması durumunda muhasebeci bu kodu belirtir.
Dikkat! Vergiye tabi gelir miktarının azaltılması için vergi mükellefinin işverene veya doğrudan vergi dairesine başvurma hakkı vardır.
Ne var ne yok
2015 yılının sonunda, Adalet Bakanlığı, geçen yılın yanı sıra 2017 ve sonraki yıllar için sertifika-2-kişisel gelir vergisinin yeni dikkate alınarak oluşturulması gerektiğine göre başka bir Federal Vergi Hizmeti Kararı kaydetti. gelir kodları ve kesintiler.
Kodlarda aşağıdaki değişiklikler belirtilmiştir:
- Maddesi kapsamında vergi matrahını azaltan tutarlara ilişkin açıklamalar yapılmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214.1-214.4'ü (nakit, menkul kıymetler ve diğer finansal araçlarla yapılan işlemler);
- “standart kesintiler” bölümü, çocuk velilerin vergi matrahını azaltacak kodlarla desteklenmiştir (daha önce 114-125 genel kodları hem ebeveynler hem de reşit olmayanların velileri için kullanılıyordu);
- 114-125 vergi indirim kodları hariçtir;
- Yatırım indirimleri bölümünün 617 numaralı kodu kapsam dışı bırakıldı.
Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:
Sonuç olarak
Herhangi bir Rusya Federasyonu vatandaşının hatırlaması gereken en önemli şey, yalnızca% 13 oranında vergilendirilen resmi geliri alan bir kişinin, yapılan harcamalar için tazminat başvurusunda bulunabileceğidir.
Vergi indirimi almak için işyerindeki işverene hitaben özel bir başvuru yazmanız veya ikamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Hizmetine bağımsız olarak bir beyanda bulunmanız yeterlidir.
2-NDFL sertifikasının nasıl doldurulacağına ilişkin videoyu izleyin
Aynı konu üzerinde
Rusya Vergi Dairesi'nin 22 Kasım 2016 tarihli ve ММВ-7-11/633 sayılı Kararı, gelir ve kesinti kodlarının açıklamalarını içeren tabloları güncelledi. 2017 yılında Form 2-NDFL'deki gelir belgelerini doldurmaları gerekmektedir.
Ancak Vergi Kanunu bu kuralları düzenlemediği için size bu kodları nasıl gireceğinizi kesinlikle öğretmeyecektir. Bu konuda, personeli olan şirketler ve bireysel girişimciler, 10 Eylül 2015 tarih ve ММВ-7-11/387 sayılı Rusya Vergi Dairesi'nin emriyle yönlendirilmelidir; burada:
- Ek No. 1 – gelir kodlarını içerir;
- Ek No. 2 – kesinti türleri için kodlar.
Federal Vergi Servisi'nin 2015'ten bu yana ilk kez gelir ve kesinti kodlarının bileşimini revize ettiğini lütfen unutmayın. Bu kez değişiklikler 22 Kasım 2016 tarih ve ММВ-7-11/633 sayılı vergi dairesinin emriyle yapıldı.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin ilk paragrafı, tüm vergi acentelerinin 2-NDFL sertifikalarına gelir ve kesinti kodlarını girmelerini zorunlu kılmaktadır. Bu formun ilgili kısmını aşağıda bulabilirsiniz.
Şimdi nelerin değiştiğine daha yakından bakalım. Bu, alışkanlıktan dolayı güncel olmayan kod yüklemekten ve Federal Vergi Servisi'nden bir açıklama almaktan kaçınmanıza yardımcı olacaktır.
Gelir Kodlarındaki Değişiklikler
Bazı kodların adı biraz değiştirildi. Örneğin, 1532, 1533 ve 1535 konumları. İsimlerinin yeniden çizilmesinin özü şu şekilde sonuçlandı:
- vadeli işlemlere ilişkin referansların kaldırılması;
- finansal araçların türev niteliğinde olduğu açıklığa kavuşturulmuştur.
Ve 2641 kodu artık şöyle yazıyor: "Türev finansal araçların satın alınmasından elde edilen maddi fayda."
Ek olarak, 2000 kodunun “askeri” bileşeni genişletildi ve askeri personele ve bunlara eşdeğer kişilere kişisel gelir vergisine tabi olan ödenek ve diğer ödemelere, Federal Vergi Servisi, parasal ödeneğin bir kısmını ekledi. Sanatın 29'uncu maddesinin temeli. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si vergiden muaf tutulamaz.
Kesinti kodlarındaki değişiklikler
Federal Vergi Servisi bu bölümde birkaç değişiklik daha yaptı.
Kişisel gelir vergisi için 114'ten 125'e kadar standart kesinti kodları hariçtir. Onların yerini 126 – 149. satırlar almıştır. Aşağıda transkripsiyonla birlikte sunulmaktadır.
2015–2016'da kişisel gelir vergisi kesinti kodları: tablo
Çalışan gelirlerinin, kesilen ve bütçeye aktarılan kişisel gelir vergisi tutarlarının kayıtlarını tutan ve çalışanlardan gelir vergisi için imtiyazlı tutarların hesaplanması prosedürünü yürüten muhasebecilerin işini kolaylaştırmak için makalemizde güncel bir tabloya yer verdik. kesinti kodlarıİndirip inceleyebileceğiniz kişisel gelir vergisi için.
Kodların doğru görüntülenmesi, bir yandan vergi acenteleri için bir raporlama formu ve vatandaşların gelirini doğrulayan bir belge olan 2-NDFL sertifikalarını hazırlarken daha sonra hataların önlenmesine yardımcı olacaktır.
Vergi acenteleri, çalışanlarının başvurusu ve destekleyici belgelerin alınması üzerine, vergiyi hesaplarken standart vergi kesintilerini dikkate alır.
İşyerinde standart olanlara ek olarak, artık sosyal olanlar da dahil olmak üzere diğer kişisel gelir vergisi yardımlarından da yararlanmak mümkün.
Kod tablosunda vergi kesintilerinin sınıflandırılması
Kişisel gelir vergisi (PI) için vergi matrahını azaltmak amacıyla kesinti kodları tablosu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan aşağıdaki kesinti kategorilerini içerir:
- Standart. Halihazırda 104, 105, 114–125 numaralı kodlar Sanat'a göre yürürlüktedir. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
- Sosyal. Madde uyarınca uygulanan 320, 321, 324–328 kodları kullanılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u.
- Mülk. Sanat'a göre 311 ve 312 kodları için. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu.
- Profesyonel. 403-405 kodları Sanat uyarınca kullanılmaktadır. Rusya Federasyonu'nun 221 Vergi Kanunu.
- Yatırım. Bunlara 617, 618 ve 620 kodları verilmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219.1. Maddesi).
Buna ek olarak, bazı başka maddelerde bireylerin belirli gelir türleri için yardımlar veya özel bir vergilendirme prosedürü öngörülmektedir.
Bu makale kişisel gelir vergisi için vergi acentelerine yönelik olduğundan, Sanat esasına göre uygulanan kesintilere ilişkin bilgiler. Kodları 501'den 510'a kadar atanan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si.
2015'ten bu yana vergi indirim kodlarını ne gibi değişiklikler etkiledi?
Eski kodların kaldırılmasıyla birlikte, Rusya Federal Vergi Servisi yenilerini tanıttı ve bazı eski kodların yerini aldı. vergi indirimi kodları ve ayrıca bazı kesintiler için kod çözmeyi ayarladı.
Yatırım indirimleri şeklinde bir yenilik eklense de genel olarak tablonun yapısı aynı kaldı.
Tam olarak hangi kodların ve hangi değişikliklerin yaşandığı aşağıdaki tabloda gösterilmektedir.
Kod değişiklik tablosu
|
Hariç tutuldu |
Yeni kodlar |
Bir kodu diğeriyle değiştirme |
Açıklama değiştirildi |
|
Standart kesintiler |
|||
|
Merkez Bankası ve FISS ile yapılan işlemlerden Merkez Bankası ile REPO işlemlerine geçiş |
|||
|
Merkez Bankası ile REPO işlemleri |
|||
|
Mülk kesintileri |
|||
|
Sosyal kesintiler |
|||
|
320, 321, 324–328 |
|||
|
Vergiye tabi olmayan gelir |
|||
|
Aslında 607'ye 510 |
|||
|
Yatırım kesintileri |
|||
Güncellenen vergi kesintileri tablosunun ana bölümleri
2015 yılı sonunda yürürlüğe giren kesinti kodları tablosunun 13 bölümü vergi tercih türlerine göre yapılandırılmış bir belgedir.
Vergi mükellefleri ve vergi acenteleri için, 29 Kasım 2015 tarihinden itibaren bireyler tarafından elde edilen gelirlere ilişkin 2-NDFL sertifikalarını doldururken, vergi mevzuatının öngördüğü belirli bir faydaya atanan dijital kodu doğru bir şekilde seçmeleri için bir kılavuzdur.
Tabloda aşağıda sunulan kesintilerin yer aldığı bölümler yer almaktadır.
Vergi indirimi kodlarının bölümleri tablosu
|
Kesintinin adı |
Kesintiye ayrılan bölüm sayısı |
Atanan kod numaraları |
Kesintiye esas olan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun maddesi |
|
Standart |
104,105, 114–125 |
||
|
Tabanın azaltılması |
201–203, 205–207, 209, 210 |
||
|
Mülk |
|||
|
Sosyal |
Subp. 2 s.1 sanat. 219 |
||
|
Subp. 3 s.1 sanat. 219 |
|||
|
Subp. 4 paragraf 1 md. 219 |
|||
|
Subp. 5 s.1 sanat. 219 |
|||
|
Profesyonel |
|||
|
Vergiye tabi olmayan gelir |
|||
|
Tabanı azaltın |
|||
|
Yatırım |
|||
2-NDFL sertifikasında 104 kesinti kodunu kimler kullanır?
Yukarıda belirtildiği gibi, 104 ve 105 numaralı kodlar, Anavatan için özel değerleri olan veya bu faydaya başka nedenlerle sahip olan kişi kategorilerine yönelik faydaları yansıtmaktadır.
104 koduna göre vergi indirimi aylık, aşağıdaki listeden belirli bir kişinin kişisel gelirine ilişkin vergi matrahını 500 ruble azaltır. Aralarında:
- SSCB ve Rusya'nın kahramanları.
- İkinci Dünya Savaşı'na katılanlar.
- İkinci Dünya Savaşı sırasında Leningrad kuşatmasından sağ kurtulanlar.
- İkinci Dünya Savaşı sırasında birçok şehirde savunma faaliyetlerinde görev alan sivil çalışanlar.
- İkinci Dünya Savaşı sırasında toplama kamplarında ve gettolarda esir tutulan kişiler.
Diğerlerinin yanı sıra, 104 kodu kapsamındaki kesintiler uygulanabilir:
- İlk 2 grubun engelli kişileri ve çocukluktan beri engelli olan kişiler.
- Radyoaktif salınımlarla ilgili kazalar sırasında radyasyona maruz kalan kişiler.
- Başkalarını kurtarmak adına kemik iliği bağışçısı olan kişiler.
- Farklı yıllarda radyoaktif kirlenmeye maruz kalan dışlama bölgelerinden tahliye edilen kişiler.
- Altta listelenen diğer kişiler. 2 s.1 sanat. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
2-NDFL sertifikasında 105 koduyla kesinti hakkı kimlere aittir?
105 kodlu vergi indirimi 3.000 ruble tutarında sağlanmaktadır. Ve eğer 104 kodu esas olarak radyasyona maruz kalanlar tarafından kullanılıyorsa, aşağıdaki kişilere 105 kodu kapsamında bir kesinti sağlanır:
- eğitim için çağrılan sivil ve askeri personel de dahil olmak üzere, olayların merkez üssünde ve dışlama bölgelerinde bulunan Çernobil nükleer santrali ve Mayak PA'daki kazaların sonuçlarının ortadan kaldırılmasında doğrudan yer alanlar;
- Yıllar boyunca alt paragrafta listelenen çeşitli nükleer testlere katılan diğer kişiler. 1 fıkra 1 md. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
Ayrıca bu avantajdan şu kişiler yararlanabilir:
- bu küresel insan yapımı felaketler sonucunda radyasyon hastalığına maruz kalan veya sakat kalan kişiler;
- İkinci Dünya Savaşı'ndan kalma engelliler ve SSCB veya Rusya'nın savunması sırasında yaralanma veya mermi şoku nedeniyle sakat kalan kişiler;
- Sanatta adı geçen diğer kişiler. 218.
2-NDFL sertifikasında kesinti kodları 114, 118 ve 122
114 koduna göre vergi indirimi Ailenin ilk çocuğundan, reşit olana kadar veya 24 yaşına kadar, ücretli olarak tam zamanlı eğitim alması halinde (bir eğitim kurumundan sertifika ibraz edilmesi şartıyla) standart kesintiler kapsamında bireylere sağlanır. ).
Bu indirimden, anne-babanın yanı sıra, koruyucu çocuğu bulunan, onun üzerinde velayet veya kayyımlık yapan veya onu evlat edinen kişiler de yararlanma hakkına sahiptir.
118 ve 122 kodları için kesintiler aynı esasa göre iki kat daha fazla (2015–2016 - 2.800 ruble) olarak sağlanır:
- kod 118'e göre - tek bir ebeveyn (evlat edinen ebeveyn, vekil ve vasi (UPO));
- 122 - İkinci ebeveynin kesintiyi reddetmesi durumunda eşlerden birine.
Kesinti kodları 115, 119 ve 123
114, 118 ve 122 kodlarına benzer şekilde ve aynı miktarda, ailede 2. çocuk olması durumunda kesinti yapılmasına izin verilmektedir. Kesinti koşulları, önceki bölümde açıklanan kodlara göre sağlanmasına ilişkin koşullarla tamamen örtüşmektedir.
Kesinti kodları 116, 120 ve 124
3. ve diğer tüm çocuklar, önceki 2 bölümde açıklananlara benzer şekilde çocuklar için aşağıdaki kurallara uygun olarak kesinti yapma hakkına sahiptir:
- 116 - 3., 4. vb. çocuk için (3.000 ruble tutarında);
- 120 - tek olan ebeveyne (UPO) ve 124 - 2. ebeveynin vergi avantajından reddedilmesi durumunda (tutarın iki katı - 6.000 ruble).
Engelli çocuklar için kesinti kodları (117, 121 ve 125)
Ailede engelli bir çocuk varsa (belirli bir geçerlilik süresine sahip bir sertifika şeklinde onay gereklidir), 18 yaşına gelene kadar ve tam zamanlı ücretli olması durumunda aşağıdaki kesintilerden yararlanma hakkına sahiptir: eğitim - 24 yaşına kadar:
- 117 - 12.000 ovma koduna göre. sadece ebeveynlere değil aynı zamanda UPR'ye de;
- 121 - bekar ebeveynler ve UPR için, 125 - eşlerden yalnızca birinin kesinti alması durumunda (kesinti miktarı da iki katına çıkar ve bu gibi durumlarda 24.000 rubleye eşittir).
Mülk giderleri için kesinti kodları
Şu anda, bir belge kontrolü ve vergi dairesinden onay alındıktan sonra, iş yeri ile ilgili kişisel gelir vergisi avantajlarının tamamının dikkate alınmasına izin verilmektedir:
- konut satın alınması veya inşaatı ile (kod 311);
- ipoteğe ödenen faizle ilgili (kod 312).
Sosyal vergi kesintileri için dijital semboller
Bu yıldan itibaren, eğitim (24 yaşına kadar) ve tedavi (çocuklar için ise 18. yaş gününe kadar) ödemeleriyle ilgili kişisel gelir vergisine ilişkin sosyal kesintiler, vergi dairesi tarafından beklemeden dikkate alınabilecek. alındıkları yılın sonu. Bu masrafları teyit eden belgelerin doğrulama için vergi dairesine ibraz edilmesi yeterlidir ve vergi makamlarından bildirim şeklinde olumlu yanıt alındıktan sonra kesinti iş yerinde kullanılabilir.
Sosyal çıkarımların dijital kodları ve kısa açıklamaları şu şekildedir:
- Eğitim için (toplam harcamalar 50.000 rubleyi geçmeyecek):
- 320 - kendiniz, erkek ve/veya kız kardeşiniz için.
- 321 - çocuklar için (kendilerinin ve/veya ödemeyi yapanın UPR olduğu kişiler).
- Tedavi için:
- 324 - sizin ve birinci derece aile üyelerinizin;
- 325 - kendiniz ve aile üyeleriniz için aktarılan VHI katkıları için;
- 326 pahalıdır.
- Diğerleri:
- 327 - kişinin kendisi ve yakın akrabaları için devlet dışı emeklilik fonlarına veya gönüllü hayat sigortası sözleşmelerine ödenen katkılar için;
- 328 - emeklilik fonuna ek tasarruf katkıları giderleri.
Bir vergi acentesinden alınan vergiye tabi olmayan gelirlere ilişkin kesintiler
Sanat uyarınca bir dizi kesinti için. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si tamamen veya kısmen gelir vergisine tabi değildir; 2015 yılından bu yana kişisel gelir vergisi için vergi kesinti kodları tablosunda 501'den 510'a kadar olan kodlar vurgulanmıştır.
501'den 506'ya kadar olan kodlar, hediyelerin, ödüllerin, kazançların alınmasına ilişkin kesintilerin yanı sıra mali yardım ve satın alınan ilaçların maliyetinin geri ödenmesine ilişkin kesintiler için ayrılmıştır.
LÜTFEN AKLINIZDA BULUNDURUN! 501 ila 506 arasındaki kodlar için kesinti miktarı 4.000 ruble ile sınırlıdır. ve Sanatın 28. paragrafında listelenen her neden için geçerlidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si ayrı ayrı.
Yani, bir çalışan 4.000 ruble tutarında bir hediye aldıysa, aynı vergi dönemi için gerçekte ödediği ilaçlar için de aynı miktarda kesinti talep edebilir.
Ailede bir çocuğun doğumu için 508 koduna göre yapılan kesinti 50.000 ruble ile sınırlıdır.
Emekli maaşının finanse edilen kısmı için bir çalışana ek sigorta primlerinin ödenmesiyle bağlantılı olarak 510 koduna göre yapılan kesinti 12.000 ruble ile sınırlıdır.
2-NDFL sertifikasında kesinti kodu 501
Çoğu zaman, işverenler çalışanlarını çeşitli tatiller veya yıldönümleri vesilesiyle hediyelerle ödüllendirir; bunun için 501 koduna göre gelir vergisi için 4.000 rubleyi aşmayan bir miktarda vergi indirimi sağlanır.
Bu tutardaki hediyeler kişisel gelir vergisine tabi değildir. Hediyenin değeri vergilendirilmeyen sınırı aşarsa, aşan tutarın tamamı %13 oranında vergilendirilir ve bu 2-NDFL sertifikasına yansıtılır.
LÜTFEN AKLINIZDA BULUNDURUN! Hediye nakit olarak da verilebilir. Bu durumda bu tutarın düzenleyici otoriteler tarafından nakit ikramiye olarak sayılmaması için işveren-bağışçı ile hediye alan çalışan arasında bir hediye sözleşmesi yapılması gerekmektedir.
Kesinti kodu 503
4.000 rubleye kadar gelir vergisine tabi olmayan mali yardım. 1 çalışan başına yıllık - bu, işverenler tarafından en sık kullanılan gizli çalışan teşvik şeklidir ve 2-NDFL sertifikalarında 503 kesinti kodunu göstererek kişisel gelirin durdurulmamasını mümkün kılar.
Belirlenen bu sınırı aşan mali yardım miktarları, bir çocuğun doğumu sırasında sağlanmaması ve çalışanın aile üyesinin ölümüyle ilgili olmaması halinde, tamamen vergiye tabidir.
Kesinti kodu 2012
Bu kesinti kodu genellikle İnternet'teki arama sorgularında bulunur. Aslında böyle bir vergi indirimi kodu yok. Kod 2012, bireylerin ücretli izin ücretine ilişkin gelir kodunu ifade etmektedir.
Herhangi bir muhasebecinin, bunları 2-NDFL sertifikasına doğru şekilde yansıtabilmesi için vergi indirimi kodlarını iyi bilmesi gerekir. Ve herhangi bir vergi indirimi uygulama hakkının belgelenmesi gerektiğini de unutmamalıyız.
2-NDFL sertifikasındaki kesinti kodu, belirli bir kesinti türünü belirten üç haneli bir sayıdır. 2016 yılında kişisel gelir vergisi için yeni kesinti kodlarını uygulamanız gerekiyor. Bir bireyin geliriyle ilgili 2-NDFL sertifikasını ve kişisel gelir vergisi stopajının imkansızlığıyla ilgili bir mesajı doldurmak için kesinti kodlarını bilmeniz gerekir.
Son zamanlarda Adalet Bakanlığı, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Eylül 2015 tarih ve MMV-7-11/387@ “Gelir türleri ve kesintilere ilişkin kodların onaylanması hakkında” emrini kaydetti. Bu belgede finansörler, 29 Kasım 2015'ten itibaren uygulanması gereken yeni kesinti kodlarını sağladılar (aşağıdaki tablolara bakınız).
1 Ocak 2016'dan itibaren şirketin kişisel gelir vergisi stopajı yapamayacağını bildirmesi gereken son tarihin değiştiği unutulmamalıdır. Bilgilerin 1 Mart 2016 tarihine kadar gönderilmesi gerekmektedir. Mevcut kurallara göre, 2015 yılında kişisel gelir vergisi stopajının imkansızlığına ilişkin mesaj, yıl sonundan sonraki bir ay içinde gönderiliyor.
Tablo 1. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinde öngörülen standart vergi kesintileri için 2016 yılındaki kesinti kodları.
Kesinti kodu | Kesintinin adı |
|---|---|
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinin 1. fıkrasının 2. bendinde listelenen kategorilere ait vergi mükellefi başına 500 ruble |
|
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinin 1. fıkrasının 1. bendinde listelenen kategorilere ait vergi mükellefi başına 3000 ruble |
|
18 yaşın altındaki ilk çocuk için ve ayrıca 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, lisansüstü öğrenci, asistan, stajyer, öğrenci, öğrenci için ebeveyne, ebeveynin eşine, evlat edinen ebeveyne, vasiye, mütevelliye , koruyucu ebeveyn, çocuğun bakımını üstlenen evlat edinen ebeveynin eşi (eşi) |
|
18 yaşın altındaki ikinci bir çocuk için ve ayrıca 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, lisansüstü öğrenci, asistan, stajyer, öğrenci, öğrenci için bir ebeveyne, bir ebeveynin eşine, evlat edinen ebeveyne, vasiye, mütevelliye , koruyucu ebeveyn, çocuğun bakımını üstlenen evlat edinen ebeveynin eşi (eşi) |
|
18 yaşın altındaki üçüncü ve sonraki her çocuk için ve ayrıca 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, lisansüstü öğrenci, asistan, stajyer, öğrenci, öğrenci, ebeveyne, ebeveynin eşine, evlat edinen ebeveyne, çocuğun bakımını üstlenen evlat edinen ebeveynin vasisi, mütevelli heyeti, evlat edinen ebeveyni, eşi (eşi) |
|
18 yaşın altındaki engelli bir çocuk veya tam zamanlı bir öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, stajyer, 24 yaşın altındaki grup I veya II engelli kişi olan öğrenci için bir ebeveyne, bir ebeveynin eşine, evlat edinen ebeveyne , vasi, kayyım, koruyucu ebeveyn, evlat edinen ebeveynin çocuğun bakımını sağlayan eşi |
|
18 yaşın altındaki ilk çocuk için ve ayrıca 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, lisansüstü öğrenci, asistan, stajyer, öğrenci, öğrenci için tek ebeveyne (evlat edinen ebeveyn), evlat edinen ebeveyne, vasi, mütevelli |
|
18 yaşın altındaki ikinci çocuk için ve ayrıca 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, lisansüstü öğrenci, asistan, stajyer, öğrenci, öğrenci için tek ebeveyne (evlat edinen ebeveyn), evlat edinen ebeveyne, vasi, mütevelli |
|
18 yaşın altındaki üçüncü ve sonraki her çocuk için ve ayrıca 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, lisansüstü öğrenci, asistan, stajyer, öğrenci, öğrenci için tek ebeveyne (evlat edinen ebeveyn), tutarın iki katı, evlat edinen ebeveyn, vasi, vekil |
|
18 yaşın altındaki engelli bir çocuk veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, stajyer, 24 yaşın altındaki grup I veya II engelli kişi olan öğrenci için tek ebeveyne (evlat edinilen) tutarın iki katı ebeveyn), evlat edinen ebeveyn, vasi, mütevelli |
|
18 yaşın altındaki ilk çocuk için ve ayrıca ebeveynlerinden birine (evlat edinen ebeveynler) 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, lisansüstü öğrenci, asistan, stajyer, öğrenci, öğrenci için tutarın iki katı olarak. ebeveynlerden birinin (evlat edinen ebeveynler) vergi indirimi almasının reddedilmesi başvurusuna dayanan seçimleri |
|
18 yaşın altındaki ikinci çocuk ve ebeveynlerinden birine (evlat edinen ebeveynler) 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, lisansüstü öğrenci, asistan, stajyer, öğrenci, öğrenci için tutarın iki katı. ebeveynlerden birinin (evlat edinen ebeveynler) vergi indirimi almasının reddedilmesi başvurusuna dayalı seçim |
|
18 yaşın altındaki üçüncü ve sonraki her çocuk için ve ayrıca ebeveynlerden birine (evlat edinen ebeveynler) 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, öğrenci, öğrenci için tutarın iki katı Ebeveynlerden birinin (evlat edinen ebeveynler) vergi indirimi almayı reddetme başvurusuna dayalı olarak kendi tercihleri |
|
18 yaşın altındaki engelli bir çocuk veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, grup I veya II engelli kişi olan 24 yaşın altındaki öğrenci için ebeveynlerinden birine (evlat edinilen) tutarın iki katı Ebeveynlerden birinin (evlat edinen ebeveynler) vergi indirimi almayı reddetme başvurusuna dayalı olarak kendi tercihleri olan ebeveynler) |
Tablo 2. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214.1. Maddesi uyarınca vergi matrahını azaltan tutarlar için 2016 yılındaki kesinti kodları.
Kesinti kodu | Kesintinin adı |
|---|---|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden kaynaklanan giderler |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden kaynaklanan giderler |
|
Edinim tarihinde organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerle ilgili olan ve organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerle yapılan işlemlere ilişkin giderler |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden kaynaklanan zarar tutarı, organize piyasada işlem gören vadeli işlemlere ait finansal araçlarla yapılan ve dayanak varlığı menkul kıymetler, hisse senedi endeksleri veya vadeli işlem işlemlerinin diğer finansal araçları olan işlemler için vergi matrahını azaltıyor dayanak varlık olan menkul kıymetler veya hisse senedi endeksleri |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören ve dayanak varlığı menkul kıymetler, hisse senedi endeksleri veya dayanak varlığı menkul kıymetler veya hisse senedi endeksleri olan vadeli işlem işlemlerinin diğer finansal araçları olan vadeli işlemlere ait finansal araçlarla yapılan işlemlere ilişkin giderler |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören ve dayanak varlığı menkul kıymetler, hisse senedi endeksleri veya dayanak varlığı menkul kıymetler veya hisse senedi endeksleri olan vadeli işlem işlemlerinin diğer finansal araçları olmayan vadeli işlemlere ait finansal araçlarla yapılan işlemlere ilişkin giderler |
|
Organize bir piyasada işlem gören ve dayanak varlığı menkul kıymetler, hisse senedi endeksleri veya dayanak varlığı menkul kıymetler veya hisse senedi endeksleri olan vadeli işlem işlemlerinin diğer finansal araçları olmayan vadeli işlem işlemlerinin finansal araçlarıyla yapılan işlemlerden kaynaklanan zarar tutarı, Organize bir piyasada işlem gören finansal türev araçlarla yapılan işlemler için vergi matrahının azaltılması |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören ve dayanak varlığı menkul kıymetler, hisse senedi endeksleri veya dayanak varlığı menkul kıymetler veya hisse senedi endeksleri olan vadeli işlem işlemlerinin diğer finansal araçları olan vadeli işlem işlemlerinin finansal araçları ile yapılan işlemlerden kaynaklanan zararın, Organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören finansal türev araçlarla yapılan işlemler için vergi matrahı |
Tablo 3. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214.3. Maddesi uyarınca vergi matrahını azaltan tutarlar için 2016 yılındaki kesinti türlerinin kodları.
Tablo 4. Madde uyarınca vergi matrahını azaltan tutarlar için 2016 yılında yapılan kesinti türlerinin kodları. 214.4 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.
Kesinti kodu | Kesintinin adı |
|---|---|
Bir dizi kredi sözleşmesi kapsamında vergi döneminde ödenen faiz şeklindeki giderler |
|
Kredi sözleşmeleri toplamı kapsamında elde edilen gelirler üzerinden, kredi sözleşmeleri toplamı kapsamında ödenen faiz şeklindeki fazla giderlerin, organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerle yapılan işlemler için vergi matrahı düşülerek orana göre hesaplanarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214 4. maddesinin 5. maddesinin altıncı paragrafı hükümlerini dikkate alarak |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerle yapılan işlemler için vergi matrahını düşüren, kredi sözleşmeleri toplamı kapsamında elde edilen gelir üzerinden, kredi sözleşmeleri toplamı kapsamında ödenen faiz şeklindeki harcamaların, orana göre hesaplanan tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214.4. Maddesinin 5. paragrafının altıncı paragrafı hükümlerini dikkate alarak |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlere açık pozisyon açılması durumunda vergi mükellefi tarafından tahakkuk ettirilen ve faiz (kupon) geliri tahakkuk eden faiz (kupon) gideri |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen ve faiz (kupon) geliri tahakkuk eden menkul kıymetlere açık pozisyon açılması durumunda vergi mükellefi tarafından muhasebeleştirilen faiz (kupon) gideri |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen vadeli işlemlere ait finansal araçlarla yapılan işlemlere ilişkin gider tutarları |
|
Bireysel yatırım hesabında muhasebeleştirilen menkul kıymetlerle yapılan işlemlere ilişkin harcama tutarları |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirden indirim olarak kabul edilen REPO işlemleri zarar tutarı, organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören REPO işlemlerine konu menkul kıymetlerin maliyetinin, organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerin maliyetinin, repo işlemlerine konu olan menkul kıymetlerin toplam değeri |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirden indirim olarak kabul edilen REPO işlemleri zarar tutarı, organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen REPO işlemlerine konu menkul kıymetlerin maliyetinin maliyetine oranı olarak hesaplanan oran Piyasada repo işlemlerine konu olan menkul kıymetlerin toplam maliyetine oranı |
|
Organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerle yapılan işlemlere ilişkin vergi döneminde elde edilen ve organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerle yapılan bireysel işlemlere ilişkin vergi döneminde elde edilen mali sonucu azaltan olumsuz mali sonuç tutarı; satın almalarının büyük bir kısmı organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlere aitti |
Tablo 5. Referans için kesinti türlerinin kodları 2-NDFL 2016. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinde öngörülen emlak vergisi kesintileri.
Kesinti kodu | Kesintinin adı |
|---|---|
Vergi mükellefinin Rusya Federasyonu topraklarında yeni inşaat veya konut binaları, apartmanlar, odalar veya bunların payları (hisseleri) satın alınması için harcadığı tutar, arsaların satın alınması veya bunlarda pay (hisseler) sağlanması Satın alınan konut binalarının veya bunların içindeki pay(lar)ın bulunduğu bireysel konut inşaatı ve arsalar veya bunların içindeki paylar (hisseler) |
|
Gerçekte yeni inşaat için harcanan hedeflenen kredilere (kredilere) olan faizin geri ödenmesini veya Rusya Federasyonu topraklarında bir konut binası, daire, oda veya hisse (ler) in satın alınmasını, arsa veya hisse satın alınmasını amaçlayan tutar (ler) bireysel konut inşaatı ve satın alınan konut binalarının veya hisselerinin (hisselerinin) bulunduğu arsalar veya hisseler (hisseler) ve ayrıca bankalardan alınan kredilerin faizinin geri ödenmesi için sağlananlar Rusya Federasyonu topraklarında yeni inşaat veya belirli nesnelerin satın alınması için kredilerin yeniden finanse edilmesi (borç verilmesi) amacıyla |
Tablo 6. 2-NDFL sertifikasına hangi kesinti kodlarının yansıtılması gerekmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının 2. bendinde öngörülen sosyal vergi kesintileri 1
Kesinti kodu | Kesintinin adı |
|---|---|
Vergi mükellefinin eğitim kurumlarında eğitimi için vergi döneminde ödediği tutar, 24 yaşın altındaki bir erkek kardeşin (kız kardeşin) eğitim kurumlarında tam zamanlı eğitim alması için - yapılan fiili eğitim giderleri tutarı, RF Vergi Kanunu'nun 219. Maddesinin 2. paragrafında belirlenen sınırlama dikkate alınarak |
|
Vergi mükellefi-ebeveynin 24 yaş altı çocuklarının eğitimi için, vergi mükellefi-vasisinin (vergi mükellefi-kayyım) ise 18 yaş altı koğuşlarının eğitim kurumlarında tam zamanlı eğitim görmeleri için ödediği tutar, vergi mükellefinin 24 yaşın altındaki vatandaşların eğitim kurumlarında tam zamanlı eğitimi için ödeme yapması durumunda, vesayet veya mütevelliliğin sona ermesinden sonra vatandaşlar, eski koğuşları üzerinde vasi veya mütevelli görevlerini yerine getiren vergi mükellefi tarafından - tutarında yapılan fiili eğitim harcamaları, ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesinin 1. paragrafının 2. bendi tarafından belirlenen sınırlama dikkate alınarak |
Tablo 7. Kişisel gelir vergisi için yeni kesinti kodları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının 3. bendinde öngörülen sosyal vergi kesintileri 1
Kesinti kodu | Kesintinin adı |
|---|---|
Bir vergi mükellefinin vergi döneminde tıbbi kuruluşlar, tıbbi faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler tarafından kendisine, eşine, ebeveynlerine, 18 yaşın altındaki çocuklarına (evlat edinilen çocuklar dahil) ve 18 yaşın altındaki koğuşlara sağladığı tıbbi hizmetler için ödediği tutar. 18 yıl (Rusya Federasyonu hükümeti tarafından onaylanan tıbbi hizmetler listesine uygun olarak) 2 ve ayrıca tıbbi kullanıma yönelik ilaçların maliyeti tutarında (Rusya Federasyonu hükümeti tarafından onaylanan ilaçlar listesine uygun olarak) Rusya Federasyonu) 2, ilgili doktor tarafından reçete edilen ve vergi mükellefi tarafından kendi fonları pahasına satın alınan - fiilen yapılan harcamalar tutarında, ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesinin 2. paragrafında belirlenen sınırlama dikkate alınarak |
|
Vergi mükellefinin vergi döneminde gönüllü kişisel sigorta sözleşmeleri kapsamında ödediği sigorta primlerinin yanı sıra eşi, ebeveynleri, 18 yaşın altındaki çocukları (evlat edinilen çocuklar dahil), 18 yaşın altındaki koğuşları için gönüllü sigorta sözleşmeleri kapsamında ödediği sigorta primi tutarları, bunları, ilgili faaliyet türünü yürütme lisansına sahip sigorta kuruluşlarıyla akdederek, bu tür sigorta kuruluşları tarafından yapılan fiili harcamalar tutarında münhasıran tıbbi hizmetlerin ödenmesini sağlar, ancak 219. maddenin 2. paragrafında belirlenen kısıtlamaları dikkate alır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu |
|
Tıbbi kuruluşlarda ve tıbbi faaliyetlerde bulunan bireysel girişimcilerde pahalı tedavi masraflarının tutarı - yapılan fiili harcamalar miktarında |
Tablo 8. Kişisel gelir vergisi için yeni kesinti kodları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesinin 1. fıkrasının 4. bendinde öngörülen sosyal vergi kesintileri
Kesinti kodu | Kesintinin adı |
|---|---|
Bir vergi mükellefinin devlet dışı bir emeklilik fonuyla kendi lehine ve (veya) aile üyeleri ve (veya) lehine imzaladığı devlet dışı emeklilik sözleşmesi (sözleşmeleri) kapsamında vergi dönemi boyunca vergi mükellefi tarafından ödenen emeklilik katkı payı tutarı ) Rusya Federasyonu Aile Kanunu 3 uyarınca yakın akrabalar (evlat edinen ebeveynler ve evlat edinilen çocuklar dahil eşler, ebeveynler ve çocuklar, büyükanne ve büyükbabalar ve torunlar, tam ve yarı (ortak bir baba veya anneye sahip) erkek ve kız kardeşler), engelli çocuklar vesayet (vesayet) altında ve (veya) vergi mükellefinin vergi döneminde bir sigorta kuruluşu ile kendi lehine ve (veya) lehine akdedilen gönüllü emeklilik sigortası sözleşmesi (sözleşmeleri) kapsamında ödediği sigorta primleri tutarında eş (dul eş, dul dahil), ebeveynler (evlat edinen ebeveynler dahil), engelli çocuklar (vesayet (vesayet) altındaki evlat edinilen çocuklar dahil ve (veya) vergi mükellefi tarafından vergi döneminde gönüllü olarak ödenen sigorta primleri tutarında hayat sigortası sözleşmesi (sözleşmeler), eğer bu tür sözleşmeler en az beş yıllık bir süre için yapılırsa, bir sigorta kuruluşu ile kendi lehine ve (veya) bir eş (dul, dul dahil), ebeveynler lehine akdedilir (akdedilir) (evlat edinen ebeveynler dahil), çocuklar (vesayet (vesayet) altındaki evlat edinilen çocuklar dahil) - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 2. paragrafında belirlenen sınırlama dikkate alınarak yapılan fiili harcamalar tutarında |
Tablo 9. 2016 yılında hangi kesinti kodlarının belirtilmesi gerektiği. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının 5. bendinde öngörülen sosyal vergi kesintileri
Tablo 10. 2016 yılında hangi kesinti kodlarının belirtilmesi gerektiği. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 221. Maddesinde öngörülen profesyonel vergi kesintileri.
Kesinti kodu | Kesintinin adı |
|---|---|
Medeni sözleşmeler kapsamında işin performansıyla (hizmet sunumu) doğrudan ilgili olan fiilen yapılan ve belgelenen harcamaların tutarı |
|
Bilim, edebiyat ve sanat eserlerinin yaratılması, yürütülmesi veya başka bir şekilde kullanılması için telif ücretlerinin veya ücretlerin alınmasıyla ilgili fiilen yapılan ve belgelenen harcamaların tutarı; keşif, icat, faydalı model ve endüstriyel tasarım yazarlarına verilen ücretler |
|
Bilim, edebiyat ve sanat eserlerinin yaratılması, icrası veya diğer kullanımı için telif ücreti ve ücretlerin alınmasıyla ilgili standart maliyet sınırları dahilindeki miktar, keşif, icat, faydalı model ve endüstriyel tasarım yazarlarına ücret (yüzde olarak) tahakkuk eden gelir miktarı kadar) |
Tablo 11. 2016 yılında 2-NDFL sertifikasına ilişkin gelir türleri kodları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinde belirtilen miktarlardaki kesintiler.
Kesinti kodu | Kesintinin adı |
|---|---|
Kuruluşlardan ve bireysel girişimcilerden alınan hediyelerin değerinden kesinti |
|
Rusya Federasyonu Hükümeti'nin, yasama (temsilci) devlet iktidarı organlarının veya yerel yönetimin temsili organlarının kararlarına uygun olarak düzenlenen yarışma ve yarışmalarda alınan nakdi ve ayni ödüllerin maliyetinden kesinti |
|
İşverenlerin çalışanlarına ve ayrıca engellilik veya yaş nedeniyle emeklilik nedeniyle istifa eden eski çalışanlarına sağladığı mali yardım miktarından kesinti |
|
İşverenler tarafından çalışanlarına, eşlerine, ebeveynlerine ve çocuklarına, eski çalışanlarına (yaşlı emekliler) ve ayrıca engellilere ödenen tazminat (ödeme) miktarından, kendileri tarafından (onlar için) satın alınan ilaçların maliyetinden kesinti onlara uzman doktorları tarafından |
|
Malların (eserler, hizmetler) reklamını yapmak amacıyla yarışmalarda, oyunlarda ve diğer etkinliklerde elde edilen kazançların ve ödüllerin değerinden kesinti |
|
Engellilere yönelik kamu kuruluşlarının engellilere sağladığı mali yardım tutarından kesinti |
|
Yardım miktarından (nakdi ve ayni) ve Büyük Vatanseverlik Savaşı gazileri, Büyük Vatanseverlik Savaşı engellileri, Finlandiya ile savaş sırasında ölen askeri personelin dulları tarafından alınan hediyelerin değerinden kesinti, Büyük Vatanseverlik Savaşı, Japonya ile savaş, Büyük Vatanseverlik Savaşı'nda ölen engellilerin dulları Vatanseverlik Savaşı ve Nazi toplama kamplarının, hapishanelerinin ve gettolarının eski mahkumlarının yanı sıra toplama kampları, gettolar ve diğer zorunlu yerlerin eski küçük mahkumları İkinci Dünya Savaşı sırasında Naziler ve müttefikleri tarafından yaratılan gözaltı |
|
Bir çocuğun doğumunda (evlat edinilmesinde) işverenler tarafından çalışanlara (ebeveynler, evlat edinen ebeveynler, veliler) sağlanan bir kerelik mali yardım miktarından kesinti |
|
Çalışanların, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.2. maddesinin 2. fıkrası uyarınca belirlenen tarımsal üreticilerin kuruluşlarından ayni ücret olarak aldıkları gelir miktarından, köylü (çiftlik) çiftliklerinin tarım ürünleri şeklinde kesintisi bu tür kuruluşlar ve köylü (çiftlik) çiftlikleri tarafından çalışanın çıkarları doğrultusunda gerçekleştirilen (verilen) kendi üretimi ve (veya) işler (hizmetler), bu kuruluşlar ve köylü (çiftlik) çiftlikleri tarafından çalışana devredilen mülkiyet hakları 5 |
|
04/30/08 No. 56-FZ "Fonlu emeklilik için ek sigorta katkıları ve emeklilik tasarruflarının oluşumu için devlet desteği hakkında" Federal Kanun uyarınca işveren tarafından çalışan için ödenen sigorta primi tutarında kesinti 4, ancak yılda 12.000 rubleden fazla değil |
Tablo 12. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214. Maddesi uyarınca vergi matrahını azaltan tutarlar için 2016 yılında 2-NDFL sertifikasında hangi kesinti kodlarının belirtilmesi gerekir.
Tablo 13. 2016 yılında kişisel gelir vergisi kesinti kodları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219.1. Maddesinde öngörülen yatırım vergisi kesintileri.
Kesinti kodu | Kesintinin adı |
|---|---|
Bireysel yatırım hesabında muhasebeleştirilen işlemlerden elde edilen gelir tutarından kesinti |
|
Vergi mükellefinin vergi döneminde vergi kanununun 214.1 maddesinin 3. fıkrasının 1. ve 2. bentlerinde belirtilen organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerin satışından (geri ödemesinden) elde ettiği olumlu mali sonuç miktarında kesinti. Rusya Federasyonu ve üç yıldan fazla bir süredir vergi mükellefinin mülkiyetinde olan |
|
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ikinci kısmı olan 23. Bölüm “Kişisel gelir vergisi” hükümlerine uygun olarak vergi matrahını azaltan diğer tutarlar |
1 - 04/06/15 sayılı 85-FZ sayılı Federal Kanun uyarınca 01/01/16 tarihinden itibaren başvurunuz "Rusya Federasyonu Vergi Kanununun İkinci Kısmının 219. Maddesinde ve Federal Kanunun 4. Maddesinde Değişiklik Yapılması Hakkında "Rusya Federasyonu Vergi Kanununun Birinci ve İkinci Kısımlarında Değişiklik Yapılması Hakkında (kontrol edilen yabancı şirketlerin karlarının ve yabancı kuruluşların gelirlerinin vergilendirilmesi açısından)",
2 - Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 19 Mart 2001 tarih ve 201 sayılı Kararı “Rusya Federasyonu'nun sağlık kurumlarında tıbbi hizmetler ve pahalı tedavi türlerinin listelerinin onaylanması üzerine, ilaçlar, ödeme tutarları vergi mükellefinden Sosyal vergi kesintisi miktarının belirlenmesinde öz kaynaklar dikkate alınır”,
3 - Rusya Federasyonu Aile Kanunu,
4 - 30 Nisan 2008 tarih ve 56-FZ sayılı Federal Kanun “Fonlu emeklilik için ek sigorta katkıları ve emeklilik tasarruflarının oluşması için devlet desteği hakkında”,
5 - 01/01/09 tarihinden itibaren ortaya çıkan hukuki ilişkiler için geçerlidir ve Sanatın 2. fıkrası uyarınca 01/01/16 tarihine kadar geçerlidir. 06/03/09 No. 117-FZ Federal Kanununun 2'si "Rusya Federasyonu Vergi Kanununun İkinci Kısmının 217. Maddesinde Değişiklik Yapılması Hakkında."
Yükleniyor...