Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар 15% -ийг маш энгийнээр тооцдог. Орлого, зарлагаа зөв тооцож, урьдчилгаа төлбөрөө хугацаанд нь төлж, жилийн эцэст татварын доод хэмжээг тооцож төлөх төлбөрийн хэмжээг тодорхой болгох нь чухал. Энэ нийтлэлд бид татварыг хэрхэн тооцох талаар тайлбарлах болно.
"Орлого хасах зардал" объектын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хувь хэмжээ 15% -иас бага байж болно.
Танай бүс нутагт таны үйл ажиллагааны төрлөөр тогтоосон татварын хэмжээг олж мэдээрэй: энэ нь 15% -иас мэдэгдэхүйц бага байж болно. 2016 онд ОХУ-ын 71 бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжид "Орлого хасах зардал" объектын тарифыг бууруулсан.
Татварын хялбаршуулсан системийн урьдчилгаа төлбөр 15%
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны компаниуд улирал бүр "татварын урьдчилгаа төлбөр" хийх ёстой: улирал бүр төсөвт урьдчилгаа төлбөр шилжүүлэх. Төлбөрийг оны эхнээс аккруэлийн зарчмаар тооцож, улирал дууссанаас хойш 25 хоногийн дотор төлнө.
- 1-р улиралд - 4-р сарын 25 хүртэл.
- Жилийн 1-р хагаст - 7-р сарын 25 хүртэл.
- 9 сарын хугацаанд - 10-р сарын 25 хүртэл.
Жилийн үр дүнгээр татварын үлдэгдлийг тооцож, төлж, тухайн хугацаанд татварын тайлан гаргадаг.
- ХХК-ууд 3-р сарын 31 хүртэл үүнийг хийдэг.
- IP - 4-р сарын 30 хүртэл.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын доод хэмжээ 15% байна.
Бизнес үргэлж эерэгээр ажилладаггүй бөгөөд жилийн эцэст зардал нь орлогоос давж эсвэл орлогоос бага зэрэг ялгаатай байж болно. Татварын суурь нь таагүй эсвэл сөрөг утгатай байж болно. Энэ нь төлөх татварын хэмжээ бага эсвэл тэг болно гэсэн үг биш юм. Жилийн үр дүнд үндэслэн татварын доод хэмжээг тооцоолох шаардлагатай: жилийн туршид хүлээн авсан бүх орлогоос тооцдог, татварын хувь хэмжээ 1% байна.
Тиймээс, жилийн эцэст бид татварыг ердийн аргаар тооцож, татварын доод хэмжээг нэмж тооцож, эдгээр дүнг харьцуулдаг. Илүү гарсан мөнгийг төсөвт төлөх ёстой.
Хялбаршуулсан татварын систем дэх орлогын бүртгэл 15%
Хялбаршуулсан татвар ногдуулах аж ахуйн нэгжийн орлогыг борлуулалтын орлого ба үйл ажиллагааны бус орлого гэж үздэг бөгөөд тэдгээрийн жагсаалтыг Урлагт өгсөн болно. болон ОХУ-ын Татварын хууль. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны орлогыг бэлэн мөнгөний үндсэн дээр - касс эсвэл харилцах дансанд бодитоор хүлээн авсны дараа тооцдог. Хэрэв урьдчилгаа төлбөрийг данс эсвэл кассанд хүлээн аваад буцааж өгсөн бол орлогыг буцааж өгсөн дүнгээр бууруулна. Орлогыг KUDiR-ийн 1-р хэсгийн 4-р баганад бүртгэнэ.
Татварын хялбаршуулсан системийн зардлын бүртгэл 15%
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны аж ахуйн нэгжийн зардлын бүрэн жагсаалтыг Art-д өгсөн болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16. Үүнд үндсэн хөрөнгө, биет хөрөнгө олж авах, цалин хөлс, даатгалын шимтгэл төлөх, түрээслэх гэх мэт зардал багтана. Компанийн зардлыг KUDiR-ийн 1-р хэсгийн 5-р баганад оруулсан бөгөөд татварын албанаас оновчтой эсэхийг шалгадаг. Зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн журам байдаг бөгөөд үүний дагуу зардал нь компанийн үйл ажиллагаатай шууд холбоотой, баримтжуулсан нотлох баримттай, бүрэн төлсөн, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тусгагдсан байх ёстой. Зардлын ангилалд ямар зардал, ямар нөхцөлд хамаарахыг бид аль хэдийн мэддэг болсон.
Татварын тооцоо
Татварыг улирал бүрийн үр дүн, жилийн үр дүнгээр тооцдог. Жилийн эхнээс бидний сонирхсон хугацааны эцэс хүртэлх орлогыг нэгтгэн, энэ дүнгээс оны эхнээс эцсийн хугацаа хүртэлх бүх зардлыг хасч, дараа нь гарсан дүнг үржүүлэх шаардлагатай. татварын хэмжээ.
Хэрэв бид 2, 3, 4-р улирлын урьдчилгаа төлбөрийг тооцох юм бол дараагийн алхам нь өмнөх урьдчилгаа төлбөрийг татварын дүнгээс хасах явдал юм. Жилийн үр дүнд үндэслэн та татварын доод хэмжээг тооцож, ердийн аргаар тооцдог татварын дүнтэй харьцуулах хэрэгтэй.
4-р улирлын USN татварыг 15% тооцох жишээ (жилийн эцэст)
Жилийн эцэст төлөх татварын хэмжээг бид дараахь байдлаар тооцдог.
(1,200,000 - 1,000,000) * 15% = 30,000 рубль.
Татварын доод хэмжээг тооцоолох:
1,200,000 * 1% = 12,000 рубль.
"Энгийн" татварын хэмжээ доод хэмжээнээс их байгаа нь "ердийн" татварыг төлөх үүрэгтэй гэсэн үг.
Бид жилийн эцсийн татварын дүнгээс өмнөх урьдчилгаа төлбөрийг хасна.
30,000 - 24,000 = 6,000 рубль.
Энэ нь жилийн эцэст төлөх татварын үлдэгдэл 6000 рубль байна гэсэн үг юм.
Contur.Accounting онлайн үйлчилгээ нь урьдчилгаа төлбөр, татварыг автоматаар тооцож, төлбөрийн даалгавар үүсгэж, төлбөрийн эцсийн хугацааг сануулж байна. Контур.Нягтлан бодох бүртгэлийг ашиглан үйлчилгээний боломжуудтай үнэ төлбөргүй танилцах, бүртгэл хөтлөх, татвар төлөх, тайлан илгээх.
Та бүхний мэдэж байгаагаар олон аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид бичиг цаас, нягтлан бодох бүртгэлд гацахгүйн тулд хялбаршуулсан системийг сонгоод зогсохгүй 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хамгийн бага татвар төлнө гэж найдаж байна. бага хэмжээний. Татварын зохицуулалтын шаардлагыг харгалзан тэд юу хүлээж болохыг бид танд хэлэх болно.
Богино тоглоом
Татварын хугацааны эцэс гэхэд "орлого хасах зардал" (цаашид хялбаршуулсан татварын систем гэх) бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хууль ёсны дагуу ашигладаг бүх аж ахуйн нэгжүүд хамгийн бага татварын хэмжээг тооцох шаардлагатай. Үүний зэрэгцээ, Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.19-д татварын хугацаанд хуанлийн жилийг тооцдог.
Нэн даруй анхаарлаа хандуулаарай: зөвхөн "орлого хасах зардал" бүхий энгийн хүмүүс татварын доод хэмжээг тооцдог. Хэрэв компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч энэ татварыг зөвхөн орлогод нь төлдөг бол объектив шалтгаанаар татварын доод хэмжээг тогтоох шаардлагагүй болно. Байхгүй, гэхдээ үргэлж орлоготой байдаг.
Хэрэв "орлого" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны компани эсвэл худалдаачин төсөвт төлөх ёстой бага хэмжээний татварыг тооцдог бол энэ баримт нь татварын албаныхны сонирхлыг татах нь дамжиггүй. Тэдний хувьд ашгийн нэгээхэн хэсэг нь улсаас нуугдаж байгаагийн “гэрэлт гэрэл” шууд л болж байна.
2019 оны хамгийн бага татварыг тооцох томъёо
2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын доод хэмжээг тооцох, төлөхийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18-р зүйлийн 6 дахь хэсэгт хялбаршуулсан татварын тогтолцооны Доктор. Математикийн хувьд энэ нь дараах байдалтай харагдаж байна.
Хамгийн бага татвар = Жилийн орлого* × 1%
* зардал ороогүй болно.
Татварын доод хэмжээнд хүрэх
Татварын доод тогтолцооны татварын хувь хэмжээг "хялбаршуулах" ерөнхий дүрмийн дагуу тооцсон татвараас илүү гарсан тохиолдолд хэрэглэнэ. Өөрөөр хэлбэл, өнгөрсөн оны үр дүнгээс харахад бараг алдагдалтай гэж хэлж болно. Тиймээс орлого, зарлагын зөрүүний хэмжээ нь эцсийн дүндээ төрийн санд яг юу төлөхийг тодорхойлно.
- Энгийн USN татвар.
- Хамгийн бага татвар төлнө (хэдийгээр энэ нь эхний сонголтоос илүү байх болно).
Мөн уншина уу STS ба хувийн тээврийн хэрэгслийг ашигласны нөхөн төлбөр
Татварын албаны байр суурийн дагуу хэд хэдэн татварын дэглэмийг нэгтгэсэн тохиолдолд, тэдгээрийн нэг нь STS D-R, төр нь зөвхөн хялбаршуулах замаар олж авсан ашгаас хамгийн бага татвар ногдуулдаг.
Татварын доод хэмжээг тайлант хугацааны эцэст тооцож, төлөх шаардлагатай болж магадгүй юм. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл компани энэ тусгай дэглэмд хамрагдах эрхээ алдсан тохиолдолд тохиолддог. Энэ нь хамгийн бага татварын хэмжээг (хэрэв шалгуур үзүүлэлтийг авчирсан бол) USN D-R эрхээ алдсан тухайн улирлын үр дүнд үндэслэн шилжүүлнэ гэсэн үг юм. Ийм нөхцөлд хуанлийн жил дуустал хойшлуулах шаардлагагүй.
Хэзээ төлөх вэ
ОХУ-ын Татварын хуулийн хамгийн бага татварын хэмжээг төрийн санд шилжүүлэх тусдаа хугацаа байхгүй. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу татварын тайлан гаргах ерөнхий журмаас шилжих нь заншилтай байдаг.
- хуулийн этгээдийн хувьд - дараа оны 3-р сарын 31 хүртэл;
- хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд - дараа оны 4-р сарын 30 хүртэл.
2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын доод хэмжээ BCC нь дараах байдалтай байна: 182 1 05 01021 01 1000 110.
Татварын хөнгөлөлт
Нөхцөл байдлыг авч үзье: Аж ахуйн нэгж нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу төрийн санд урьдчилгаа төлбөр хийсэн. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд асуулт гарч ирнэ: эдгээр төлбөрийг хамгийн бага татварын хэмжээгээр тооцож болох уу? Хариулт нь эерэг байна.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тайлангийн хэлбэрээр ийм тооцоо хийх журам байдаг. Өөрөөр хэлбэл, төлбөр төлөгч нь энэ баримт бичгийн хүрээнд урьдчилгаа төлбөрийг хамгийн бага татварын хэмжээгээр шилжүүлдэг. Та тусдаа өргөдөл гаргах шаардлагагүй.
Урьдчилгаа төлбөрийг дутуу хуваарилсан тохиолдолд татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу ирээдүйд урьдчилгаа төлбөр болгон тооцож болно. Эцсийн хугацаа: дараагийн гурван жилийн дотор.
Мөн уншина уу USN: 2017 онд мэргэшлийн бие даасан үнэлгээ хийх зардлыг бүртгэх
Зардлын бүртгэл
Татварын хууль тогтоомж нь өмнөх жилийн хялбаршуулсан болон хамгийн бага татварын зөрүүг тооцох журмыг заасан байдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18-р зүйлийн 6, 7-р зүйл).
- Энэ нь зардлын тоонд багтсан болно.
- Мөн алдагдлыг нэмэгдүүлэх боломжтой.
Санаж байгаарай: та зөвхөн тайлант хугацааны (жил) үр дүнгийн дагуу ялгааг харгалзан үзэх боломжтой.
Энгийнээр хэлбэл, өнгөрсөн 2018 оны дүнгээр тооцож, төлсөн хялбаршуулсан болон хамгийн бага татварын зөрүүг 2019 оны зардалд тусгах боломжтой.
Дараагийн татварын хугацаанд (10 жил хүртэл) нягтлан бодогч зардлын зөрүүг оруулах эсвэл одоо байгаа алдагдлыг нэмэгдүүлэх боломжтой. Сангийн яамнаас тодруулж байна: Өмнөх хэд хэдэн хугацаанд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд татвар ногдуулах ерөнхий журмын дагуу хуримтлагдсан татварын доод хэмжээг тооцож, төлсөн дүнгийн зөрүүг зардалд нэн даруй оруулах боломжтой.
USN руу шилжих
Татварын хялбаршуулсан систем дээр ажиллахын тулд хүн татварын албанд мэдэгдэл ирүүлэх ёстой. Шинээр аж ахуйн нэгж бүртгүүлэх тохиолдолд татварын бүртгэлд хамрагдсаны дараа, гэхдээ бүртгүүлсэн өдрөөс хойш 30-аас доошгүй хоногийн дотор өргөдөл гаргадаг. Хэрэв та ямар нэг шалтгаанаар заасан хугацааг алдсан бол татварын ерөнхий системийг автоматаар томилно.
Одоо байгаа бизнесийн хялбаршуулсан хувилбар руу шилжих нь зөвхөн дараагийн тайлант жилээс л боломжтой юм. Үүнийг хийхийн тулд энэ оны дөрөвдүгээр улирлаас өмнө хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдлийг бөглөж, ирүүлэх шаардлагатай.
2019 онд онцгой дэглэм тогтоох эрх
Ихэнхдээ компаниуд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид хоёр тохиолдолд хялбаршуулсан татварын системд шилжихийг хүсдэг.
- анх удаа бүртгүүлж, татварын дэглэмийг сонгох;
- тэд OSNO-ээс шилжихийг хүссэн үед.
Энэ нь татвар төлөгч нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-т заасан шалгуурыг хангасан тохиолдолд л боломжтой юм.
Байгууллага жилийн эцэст татварын доод хэмжээг төлсөн тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөрийг тооцох боломжтой юу? Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны нэг болон хамгийн бага татварын ялгааг хэрхэн тооцох вэ? Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг хэрхэн бөглөх вэ?
Сүүлийн үед энэ мэт асуултууд их ирэх болсон. Хүн бүр жилийн тайлангаа гаргахаар бэлтгэж байгаа тул гайхах зүйл алга.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахдаа төлсөн татварын доод хэмжээний талаархи бүх асуултад нэн даруй хариулахын тулд бид энэ материалыг бэлтгэсэн.
Хамгийн бага татварыг хэн төлөх ёстой вэ
Хэрэв та "хялбаршуулсан" орлогыг зардлаа хасвал жилийн эцэст хамгийн бага татварын хэмжээг тооцоолох хэрэгтэй.
Татварын доод хэмжээг хэрхэн тооцдог вэ?
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хамгийн бага татварын хэмжээг маш энгийнээр тооцдог. Үүнийг хийхийн тулд татварын хугацаа дууссаны дараа татварын доод хэмжээг тооцох үндэслэлийг тодорхойлно. Татварын суурь нь зардлыг хасахгүйгээр тухайн жилийн орлогын нийт дүн болно.
Татварын доод хэмжээ нь татварын суурийн нэг хувь байна.
Та хамгийн бага татварыг хэзээ төлөх ёстой вэ?
Татварын хуулийн 346.18 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэгт заасан тохиолдолд татварын доод хэмжээг төлнө. Тухайлбал, тухайн жилд тооцсон нэг татварын хэмжээ нь татварын доод хэмжээнээс бага байвал.
Жилийн эцэст ямар татвар төлөх ёстойг ойлгохын тулд:
- Нэг татварын хэмжээг тооцоолох Татварын доод хэмжээг тооцоолох Хүлээн авсан дүнг харьцуулах
Татварын доод хэмжээ нь нэг татвараас их бол жилийн эцэст хамгийн бага татварыг төлнө.
Хэрэв нэг татварын хэмжээ нь доод хэмжээнээс давсан бол нэг татвар төлж, өмнө нь жагсаасан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээгээр бууруулж, дараагийн жил хүртэл татварын доод хэмжээг март.
Та үүнийг төлөх шаардлагагүй.
Анхаар!
Нэг татварын BCC нь татварын доод хэмжээг шилжүүлэхэд заасан CCC-ээс ялгаатай. Эдгээр татварыг шилжүүлэхдээ өөр өөр CBC-ийг зааж өгсөн болно.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамгийн бага татварыг хэзээ төлөх ёстой вэ?
Татварын доод хэмжээг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь нэг татвар төлөх хугацаанаас ялгаатай биш юм. Үүнийг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тухай хуульд заасан хугацаанаас хэтрэхгүйгээр жагсаах. дараа оны 3-р сарын 31 хүртэл - байгууллагууд, 4-р сарын 30 хүртэл - хувиараа бизнес эрхлэгчид.
Татварын доод хэмжээг хэрхэн тооцох вэ
Хэрэв та хамгийн бага татвар төлөх ёстой байсан бол дараа жилийн эцэст та зардлын нэг болон доод татварын зөрүүг хасч болно.
Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийг татварын доод хэмжээнээс нөхөх боломжтой юу?
Хариулт нь тийм ээ, та чадна. Үүнийг Сангийн яамны 2007.09.21-ний өдрийн 03-11-04/2/231 тоот албан бичгээр баталгаажуулсан болно.
Гэхдээ энэ тохиолдолд нэг татвар төлж байгаатай адил нөхөн төлбөр хийхгүй гэдгийг санаарай.
Эцсийн эцэст, нэг татварыг хялбаршуулсан байдлаар яаж төлдөг вэ? Жилийн туршид, улирал бүрийн эцэст, дараа сарын 25-ны дотор хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлдэг.
Жилийн эцэст татварын дүнг тооцож, урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээгээр бууруулж, зөрүүг төсөвт төвлөрүүлдэг.
Нэг татварын урьдчилгаа төлбөрийг хамгийн бага татварын төлбөртэй харьцуулах нь өөр өөр байдаг. Дээр дурдсанчлан эдгээр татваруудад өөр өөр BCC байдаг тул урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээгээр татварын доод хэмжээг ердийн аргаар бууруулах боломжгүй юм.
Урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг нөхөхийн тулд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахдаа төлсөн нэг татварын урьдчилгаа төлбөрийг 2012 оны татварын доод хэмжээтэй харьцуулах хүсэлтийг татварын албанд ирүүлнэ үү.
Өргөдөлд төлбөрийн даалгаврын огнооны дугаарыг зааж, улирал бүр шилжүүлсэн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг зааж өгнө. Төлбөрийн баримт бичгийн хуулбарыг өргөдөлд хавсаргана. Үүний дараа та хамгийн бага татварыг аль хэдийн төлсөн дүнгээр бууруулж, зөрүүг төсөвт шилжүүлж, холбогдох CCC-ийг зааж өгч болно.
Урьдчилгаа төлбөрийг тооцохгүйгээр татварын доод хэмжээг бүрэн төлсөн тохиолдолд яах вэ
Татварын доод хэмжээг бүрэн төлсөн бол санаа зоволтгүй, урьдчилгаа төлбөрөө ирээдүйн төлбөрөөс хасаж болно. Тэдгээр. 2013 онд та 2012 онд төлсөн урьдчилгаа төлбөрийг тооцож болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 14-ийн 1-р зүйл).
Нэг татварын илүү төлөлт таны хувийн дансанд тусгагдах тул та татварын албанд нэмэлт мэдэгдэлгүйгээр одоогийн төлбөрийг энэ хэмжээгээр бууруулж болно.
Өргөдөл дээрх нөхөн төлбөрийг сүүлчийн удаа хийх шаардлагатай байж магадгүй юм.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын тайлангийн шинэ хэлбэр хүчин төгөлдөр болж, 2013 оны тайланг гаргахдаа заавал дагаж мөрдөх ёстой. Татварын алба дангаараа нэг татварын урьдчилгаа төлбөрийг төлсөн татварын доод хэмжээг нөхөх болно.
Ийм байх болов уу гэж найдаж байгаа ч 2014 оноос өмнө ийм зүйл болохгүй. Энэ хооронд одоо мөрдөж байгаа дүрмийн дагуу ажиллана.
Нэг удаагийн болон хамгийн бага татварын ялгааг хэрхэн тооцох вэ
Үүний үр дүнд гарсан зөрүүг дараа жилийн зардалд тооцож болно. Үүний үр дүнд та алдагдал хүлээсэн бол зөрүүний хэмжээгээр нэмэгдүүлэх боломжтой.
Гэсэн хэдий ч эндээс үүссэн зөрүүгийн хэмжээг яг яаж шилжүүлэх талаар янз бүрийн санал бодолтой тулгараад байна.
Тиймээс, Сангийн яамны 2010 оны 6-р сарын 15-ны өдрийн 3-11-06 / 2/92 тоот захидлын дагуу Холбооны татварын албаны 2010 оны 7-р сарын 14-ний өдрийн ShS-37-3 / [имэйлээр хамгаалагдсан], нэг болон хамгийн бага татварын зөрүүг тухайн жилийн хугацаанд биш, харин дараагийн татварын хугацааны эцэст тооцож болно. Тэдгээр. Хэрэв танд 2012 оны хувьд ийм зөрүү байгаа бол 2013 оны үр дүнг дүгнэж байж л тооцож болно.
Татвар төлөгчид жилийн зөрүүг эцэслэхийг нь хүлээлгүй тооцдог өөр байр суурьтай байдаг. Уралын дүүргийн FAS 2007 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн Ф09-1703 / 07-С3 тоот тогтоолоор татвар төлөгчийн талыг дэмжсэн тул энэ асуудалд шүүхийн эерэг практик байдаг.
Таны харж байгаагаар албан тушаалтнууд татварын хугацааны зөрүүг харгалзан үзэхийг эсэргүүцэж байгаа тул хэрэв та шүүхээр байр сууриа хамгаалахад бэлэн байгаа бол хоёр дахь хувилбарын дагуу ажиллах боломжтой. Хэрэв та шүүхээс зайлсхийхийг хүсч байгаа бол зөвхөн дараагийн татварын хугацааны эцэст зөрүүг анхаарч үзээрэй.
Ялгааг хэр удаан үргэлжлүүлж болох вэ?
Нэг удаагийн болон доод хэмжээний татварын зөрүүг шилжүүлэх хугацааг хуулиар тогтоогоогүй болно. Хуулийн 346.18 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсгийн 6 дахь хэсэгт хүлээн авсан зөрүүг татварын дараах үеийн зардалд тусгана гэж заасан. Гэвч хэдэн жилийг тогтоогоогүй байна.
Тиймээс та алдагдлыг шилжүүлэх эцсийн хугацааг тогтоосон ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18 дугаар зүйлийн 7 дахь заалтыг ашиглаж болно. Дүрмийн дагуу алдагдлыг 10 жилээр хойшлуулж болно.
Орлого зарлагын дэвтэрт татварын доод хэмжээг хэрхэн тусгах вэ
Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт татварын доод хэмжээг тусгаагүй болно. Номонд орлого, зарлагыг тусгасан байдаг тул татварын доод хэмжээ нь зардал биш юм.
Гэхдээ татварын доод хэмжээг төлсний үр дүнд хүлээн авсан зөрүүг Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн гэрчилгээ, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тайланд тусгасан байх ёстой.
Энэ зөрүүг Номын эхний хэсгийн гэрчилгээнд тусгасан бөгөөд хугацаа нь дууссан татварын хугацааны алдагдлыг Номын гурав дахь хэсэг, татварын тайлангийн хоёрдугаар хэсэгт тусгасан болно.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн бага татварын хэмжээ хэд вэ? Татварын хялбаршуулсан систем гэж юу вэ? Эдгээр болон бусад ижил төстэй асуултууд бизнес эрхлэх хүсэлтэй олон хүмүүст хамаатай. Татварын хууль тогтоомж нь аж ахуйн нэгжийн татварын нягтлан бодох бүртгэлийн хоёр системийг бий болгодог: OSN (татварын үндсэн систем) ба USN (хялбаршуулсан татварын систем).
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татвар төлөх
Хоёр аргын ялгаа нь нягтлан бодох бүртгэлийн нарийн төвөгтэй байдал, тайлагнах хугацаа, төсөвт төлөх төлбөрийн тоо, аж ахуйн нэгж, байгууллагын тоон болон чанарын шинж чанараар сегментчилэл юм. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хадгалах боломжийг хувиараа бизнес эрхлэгчид эсвэл зуугаас илүүгүй ажилтантай, жилийн орлого нь 60 сая рубль хүртэл, хөрөнгийн үлдэгдэл багатай (100 сая рубль хүртэл) байдаг. Мөн эдгээр аж ахуйн нэгжүүд салбар нэгжгүй, бусад аж ахуйн нэгжид 25 хувиас дээш хувь эзэмшүүлэх ёсгүй.
Хариуд нь USN нь хуримтлуулах хоёр аргыг өгдөг.
- Эхнийх нь орлогоос, улсад төлөх төлбөрийн хэмжээ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлогын 6% юм.
- Хоёрдахь аргын хувьд жилийн татварын төлбөрийн хэмжээ 15% байх ба тухайн жилийн ашгаас тооцно.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу тооцох, төлөх аргыг сонгох нь татвар төлөгчийн өршөөл юм.
Орлого нь бага, зарлага нь ач холбогдол багатай үйлчилгээний салбарт зөвлөгөө өгөх, орлогоос нь суутгал хийх нь илүү ашигтай, бараа эргэлт нь асар их, ашгийн зөрүү багатай жижиглэнгийн болон бөөний худалдаанд илүү ашигтай гэж үздэг. "орлого хасах зардал"-ыг ашиглах нь зүйтэй.
Гэхдээ бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу түүний хоолны дуршил нь 60 сая рублийн орлогоор хязгаарлагддаг гэдгийг санах хэрэгтэй. Энэ хилийн цаана "том" болж, татварын албатай "насанд хүрсэн хүн шиг" ажиллахаас өөр аргагүй болдог.
Хувиараа бизнес эрхлэгч ашгийн хэмжээгээр татварын төлбөрийг тооцохдоо ийм зүйл байхгүй тохиолдолд (энэ нь бизнес эрхэлж буй хүмүүсийн дунд түгээмэл тохиолддог зүйл биш) төсөвт төлбөр төлөх үүрэг хүлээхгүй гэдгийг ойлгох ёстой. Гэхдээ хууль тогтоогч дотоодын бизнесмэн болон Урлагт тулгарч буй бэрхшээлийг ойлгодог. Татварын хуулийн 346-д ийм нөхцөл байдал үүссэн. Энэхүү хууль тогтоомжийн заалтууд нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын доод хэмжээг төлөх үүрэгтэй.
- Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын доод хэмжээ: тооцоо, төлбөр. Эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнгээс харахад хувиараа бизнес эрхлэгчид тухайн жилд хуулиар тогтоосон хамгийн бага татварыг төлөх ёстой. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг аж ахуйн нэгжүүдэд ашгийн 15% -ийг төлж барагдуулах доод төлбөрийн хэмжээг тогтоодог. Гэхдээ энэ тохиолдолд тухайн бизнесмэний орлогоос тухайн жилийн орлогоос нь тооцдог.
- Татварын төлбөрийг оновчтой болгох схемийг хэрэгжүүлэхдээ хууль тогтоогчийн ашиг тусаа алдахгүй байх эрхийг баталгаажуулсан хууль тогтоомжийн зөрчил. Хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиггүй үйл ажиллагаа явуулж байгаа тохиолдолд улсын орлогод төлөх төлбөрийг өөр хэлбэрээр (орлогын дүнгээс) хүчээр тооцох боловч тогтоосон татварын зөрүүг харгалзан үзэх замаар энэ шаардлагыг хөнгөвчилдөг. татварын доод хэмжээ нь дараагийн татварын хугацааны зардалд ашгаас бодитоор хуримтлагдсан дүнгээс давсан тохиолдолд.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн жилийн татварын доод хэмжээ нь аливаа үйл ажиллагааны үр дүнд төрд төлөх ёстой төлбөрийн хэмжээ юм. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын доод хэмжээ нь жилийн орлогын 1% байна. Орлого ба зардлын зөрүүний татвар нь IP татварын доод хэмжээнээс бага, эсвэл алдагдалтай үйл ажиллагаа явуулах тохиолдолд хэмжээ нь тэг байх тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд хамгийн бага төлбөрийг төлөх үүрэг үүсдэг. Жилийн эцэст хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тооцоог дараах алгоритмын дагуу гүйцэтгэнэ.
- өглөгийн дүнг орлого, зарлагын зөрүүгээр тооцож, хувь хэмжээгээр үржүүлсэн;
- дараа нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн бага татварын хэмжээг тооцдог;
- тооцоолсон хоёр утгаас том нь тодорхойлогддог;
- сонгосон дүнг тухайн жилийн тайлант хугацаанд төлсөн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээгээр бууруулна.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу тогтоосон татварын доод хэмжээ болон тооцоолсон үнийн зөрүүг тухайн жилийн үр дүнд үндэслэн болзошгүй алдагдлыг хойшлуулсан зардалд оруулах боломжийг алдахгүй байх нь чухал юм.
Чухал сануулга: тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэн татварын доод хэмжээ, урьдчилгаа төлбөрийг төсвийн өөр өөр ангиллын кодуудын дагуу байрлуулсан тул эдгээр үүргийг зөвхөн татвар төлөгчийн бичгээр гаргасан өргөдлийн үндсэн дээр нөхөж болно. Ирээдүйд та ангилагчийн өөр өөр шугамын илүү төлөлт ба өрийн хооронд тохирохыг хайж олоход маш их цаг алдаж болно.
Татвар төлөх нь бизнес эрхлэгчдийн хувьд хамгийн чухал сэдэв юм. Тэрээр хувиараа бизнес эрхлэгчийн статустай болсонтой холбогдуулан хүлээн авсан шинэ үүргийнхээ жагсаалтыг гаргах гэж оролдож буй шинэхэн бизнес эрхлэгчдэд онцгой анхаарал хандуулдаг. Гэсэн хэдий ч энэ бүхэн тийм ч хэцүү биш юм. Өнөөдөр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн дийлэнх нь оршин тогтнож, ийм горимд байна. Тиймээс одоо би хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын доод хэмжээ болон энэ сэдэвтэй холбоотой бусад нюансын талаар ярихыг хүсч байна.
Орлого хасах зардал
Энэ бол хувиараа бизнес эрхлэгчид болон компаниудад татварын доод хэмжээг төлөх үүрэг хүлээдэг "хялбаршуулсан" хэлбэрийн нэр юм. USN "орлого - зардал" (цаашид DSM товчлол гэх) нь шинэхэн бизнес эрхлэгчдэд ойлгоход илүү хэцүү байдаг. Тиймээс олон хүмүүс энэ сэдвийг сайн ойлгоогүй тул USN 6% гэж нэрлэгддэг дэглэмийг сонгох сонголт хийдэг. Энэ тохиолдолд бүх зүйл маш энгийн: бизнес эрхлэгч аж ахуйн нэгжийнхээ ашгийн 6% -ийг татвар болгон төлдөг.
Нөгөө хэргийг яах вэ? Хэрэв хүн VHI сонгосон бол түүний татвар 5-15 хувь хооронд хэлбэлзэж болно. Ерөнхийдөө бизнес эрхлэгч нь юуны түрүүнд түүнийг хэрэгжүүлэх бүс нутагт өөрийн үйл ажиллагааны төрлөөр тогтоосон хувь хэмжээг олж мэдэх ёстой. Мөн тодорхой үнэ цэнийг зарим тооцоолол хийснээр тодорхойлогддог. Мөн энэ талаар илүү дэлгэрэнгүй ярих нь зүйтэй юм. Гэхдээ эхлээд урьдчилгаа төлбөрийн талаар хэдэн үг хэлье. Энэ бол үл тоомсорлож болохгүй чухал нюанс юм.
Урьдчилгаа төлбөр
Зориулалтын горимын дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хамгийн бага татвар төлдөг хүн бүр тэдэнтэй байнга тулгарах болно. Улирал бүр бизнес эрхлэгч "урьдчилгаа төлбөр" гэж нэрлэгддэг төлбөрийг хийх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, гурван сар тутамд тэр урьдчилгаа төлбөрийг төсөвт шилжүүлдэг. Төлбөр төлөх дүнг оны эхнээс хуримтлалаар тооцдог. Мөн улирлын төгсгөлөөс хойш 25 хоногийн өмнө шилжүүлэх шаардлагатай.
Жилийн эцэст үлдсэн татвараа тооцож, төлдөг. Дараа нь татварын тайлан гаргадаг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид дөрөвдүгээр сарын 30-ны дотор үүнийг хийх ёстой. ХХК-ийн хувьд эцсийн хугацаа нь 3-р сарын 31 юм.
Төлбөр
Энэ нь улирал бүр, мөн жилийн эцэст хийгддэг. "Орлого хасах зардал"-ын хялбаршуулсан татварын системээр татварын доод хэмжээг энгийнээр тооцдог. Нэгдүгээрт, оны эхнээс тодорхой хугацааны эцэс хүртэлх ашгийг нэгтгэн дүгнэдэг. Дараа нь ижил хугацааны бүх зардлыг олж авсан үнийн дүнгээс хасна. Үүний дараа хүлээн авсан дүнг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлнэ.
Хэрэв хүн хоёр, гурав, дөрөвдүгээр улирлын урьдчилгаа төлбөрийг тооцсон бол дараагийн шатанд өмнөх урьдчилгаа төлбөрийг энэ утгаас хасах шаардлагатай.
Жилийн эцсийн татварын тооцооны хувьд энд бүх зүйл энгийн байдаг. Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу хүн татварын доод хэмжээг тодорхойлж, ердийн аргаар тооцсон татварын дүнтэй харьцуулдаг.
Хамгийн бага татвар
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хувьд 1% -иар тооцдог. Ямар тохиолдолд төлдөг вэ? Хамгийн таатай зүйлээс хол.
Бизнес эрхлэгчийн зардлын хэмжээ орлогоос нь давсан тохиолдолд 1 хувийн татвар авдаг. Энэ нь алдагдсан тохиолдолд. Ийм нөхцөлд 5-15 хувийн стандарт татвар ногдуулах үндэслэл байхгүй нь ойлгомжтой. Үүний зэрэгцээ алдагдалтай байгаа хүн хуульд заасан нэг хувийг төлөх шаардлагатай болно.
Өөр нэг тохиолдол бий. Зардал, орлогын зөрүүгээр 15 хувиар тооцож байсан нэг татварын хэмжээ нь тухайн үеийн татварын доод хэмжээнээс хэтрэхгүй бол 1 хувийг төлнө.
Урьдчилгаа ба татварын доод хэмжээ
Хэлэлцэж буй сэдэвтэй холбоотой өөр нэг нюансыг дурдах нь зүйтэй. Улирал бүрийн эцэст бизнес эрхлэгч нэг татварын урьдчилгаа төлбөр төлдөг бөгөөд жилийн эцэст доод тал нь 1% -ийн төлбөр авдаг.
Энэ нөхцөл байдлыг хоёр аргын аль нэгээр нь шийдэж болно.
Эхний арга нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу бизнес эрхлэгчээс татварын доод хэмжээг төлөх, ирээдүйн хугацаанд урьдчилгаа урьдчилгаа төлбөрийг тооцох явдал юм. Үүний тулд та нэмэлт зүйл хийх шаардлагагүй, учир нь CBC нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хамгийн бага татвараас ялгаатай биш тул нөхөн олговор автоматаар хийгддэг. Татвар, урьдчилгаа төлбөрт ч адилхан.
Одоо хоёр дахь аргын тухай. Энэ нь бизнес эрхлэгчийн төлсөн урьдчилгааг татварын доод хэмжээгээр тооцохоос бүрдэнэ. Мөн энэ тохиолдолд алдартай CSC өөр байх болно. Тиймээс та төлбөрийн даалгаврын хуулбар, дэлгэрэнгүй мэдээллийг хавсаргасан урьдчилгаа төлбөрийг төлөх өргөдөл бичих шаардлагатай болно. Үүнээс өмнө шалгалтын мэдээллийн санд тухайн хүний төлсөн татварын талаарх мэдээллийг тусгах үүднээс жил бүр мэдүүлэг өгөх шаардлагатай.
Жишээ
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татварын доод хэмжээ (орлого хасах зардал) -ын талаархи сэдвийг ойлгоход туслах хангалттай мэдээллийг дээр дурдсан болно. Одоо бид жишээ рүү явж болно.
Тодорхой бизнес эрхлэгч тайлант хугацааг 2,000,000 рублийн орлоготой дуусгасан гэж бодъё. Үүний зэрэгцээ түүний зардал 1,900,000 рубль байв. 15% байна. Дараах тооцоог хийнэ: 2,000,000 - 1,900,000 x 15% = 15,000 рубль. Энэ нь ерөнхий захиалгад тохирсон татварын хэмжээ юм. Гэхдээ энэ тохиолдолд алдагдал нь тодорхой тул бизнес эрхлэгчдэд хамгийн бага татвар ногдуулна. Үүнийг дараах байдлаар тооцоолно: 2,000,000 x 1% = 20,000 рубль.
Эндээс харахад 20,000 рублийн татварын доод хэмжээ нь ерөнхий дүрмийн дагуу төлөх ёстой хэмжээнээс их хэмжээний захиалга юм. Гэхдээ бизнес эрхлэгч яг ийм хэмжээний хөрөнгийг төрийн сан руу шилжүүлэх ёстой.
Мэдэхэд таатай байна
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татварын доод хэмжээ нь юу гэсэн үг болохыг маш их ярьсан. Орлого хасах зардал нь тохиромжтой горим тул та үүнийг олж мэдэх хэрэгтэй. Одоо би бизнес эрхлэгчдэд мэдэх нь ашигтай байх зарим нюансуудад онцгой анхаарал хандуулахыг хүсч байна.
Өмнө дурьдсанчлан хуримтлагдсан дүнг 1% -иас хасах үед гарсан зөрүүг дараагийн үеийн зардалд оруулж болно. Энэ процедурыг нэн даруй хийх шаардлагагүй гэдгийг мэдэх нь зүйтэй. Ирэх 10 жилд энэ эрхээ эдлэхийг зөвшөөрсөн.
Өөр шилжүүлгийг бүрэн болон хэсэгчлэн хийж болно. Гэхдээ хэрэв бизнес эрхлэгч хэд хэдэн хугацаанд алдагдал хүлээсэн бол тэдгээрийг ижил дарааллаар хуримтлуулна.
IP нь үйл ажиллагаагаа зогсоохоор шийдсэн тохиолдол гардаг. Хэрэв алдагдлыг түүнд буцааж өгөөгүй бол залгамжлагч үүнийг ашиглах болно. Энэ нь ихэвчлэн үйлдвэрлэлийн зардалд энэ дүнг оруулах замаар хийгддэг. Гэхдээ хэрэв хүн өөр татварын горимд шилжсэн бол энэ схемийг хэрэгжүүлэх боломжгүй гэдгийг мэдэх нь зүйтэй.
Дашрамд хэлэхэд төлбөрийн талаар. Одоогийн 2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн шинэ CSC-үүдийг ашиглаж байна. Тэтгэврийн санд тогтмол шимтгэл төлөхийн тулд 18210202140061100160 шаардлагатай. Нэмэлт нь - 18210202140061200160. KBK нь бараг ижил бөгөөд зөвхөн нэг оронтой тоогоор ялгаатай тул та болгоомжтой байх хэрэгтэй. FFOMS-ийн хувьд эргээд CCC 18210202103081011160 хүчинтэй байна.
Тэдгээрийг онлайнаар төлөх боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд та татварын албаны албан ёсны вэбсайт руу орох хэрэгтэй. Үүн дээр навигаци нь энгийн бөгөөд ойлгомжтой тул энгийн хэрэглэгч бүр үүнийг олж мэдэх боломжтой. Хамгийн гол нь онлайн төлбөр хийсний дараа цахим баримтаа хадгалах явдал юм. Мэдээжийн хэрэг, тэдгээрийг архивт хадгалах болно, гэхдээ тэдгээрийг нэн даруй тусдаа хавтсанд хийх нь дээр.
Та төлөх шаардлагагүй үед
Ийм тохиолдол ч бий. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны зардлын хамгийн бага татварын талаар ярихдаа тэдгээрийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.
Олон хүмүүс IP нээж байгаа боловч үйл ажиллагаа явуулдаггүй нь баримт юм. Энэ тохиолдолд татварын хугацааны эцэст (нөхцөлүүдийг дээр дурдсан) тэд тэг мэдүүлэг гаргадаг. Хэрэв хүн ашиггүй байсан бол урьдчилгаа төлбөр, торгууль байхгүй болно. Ногдуулах цорын ганц шийтгэл бол тайлагнаагүй тохиолдолд 1000 рубль юм.
Мэдэгдэл бэлтгэхдээ ямар нэгэн тооцоо хийх шаардлагагүй. Орлого, зардлын хэмжээг ихэвчлэн харуулсан бүх мөрөнд зураас тавьдаг. Орлого нь 0, татвар нь адилхан гэсэн үг.
Гэхдээ! Бизнес эрхлэгч бүр тогтмол шимтгэл төлөх ёстой. Тэр идэвхтэй биш байсан ч гэсэн. Өнөөдрийг хүртэл жилийн шимтгэлийн хэмжээ 27,990 рубль байна. Үүний 23,400 рубль нь Тэтгэврийн санд, 4,590 рубль нь FFOMS-д очдог.
Ачааж байна...