Эдийн засгийн (эдийн засгийн) аж ахуйн нэгжийн хувьд хувиараа бизнес эрхлэгч нь бүртгэл хөтлөх ёстой. Гэхдээ жижиг аж ахуйн нэгжийн хувьд хувиараа бизнес эрхлэгч нь нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулсан хэлбэрээр хөтөлж, хялбаршуулсан санхүүгийн тайлан гаргахын зэрэгцээ ОХУ-д байдаг татварын янз бүрийн тогтолцоог ашиглаж болно.
Тиймээс хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй, санхүүгийн тайлан гаргахгүй байж болно.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдийг татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжүүлэх
Ийм шилжилтийг IP сайн дурын үндсэн дээр гүйцэтгэдэг. Гэсэн хэдий ч ийм нөхцөл байдал бий USN руу шилжих боломжгүй. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-р зүйлийн 3 дахь хэсэгт зааснаар хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сольж, хэрэглэх боломжгүй.
- онцгой албан татвар ногдуулах барааны үйлдвэрлэлд оролцох;
- түгээмэл бус ашигт малтмалыг олборлох, борлуулах үйл ажиллагаанд оролцсон;
- хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (USHT) төлөхөд шилжүүлсэн;
- ажилчдын дундаж тоо 100 хүнээс давсан тохиолдолд;
- хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих тухай татварын албанд тогтоосон хугацаанд мэдэгдээгүй.
USN руу хэрхэн шилжих вэ
Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахын тулд та татварын албанд мэдүүлэх ёстой. "26.2-1" маягт дахь мэдэгдэл:
Хэрэв IP аль хэдийн ажиллаж байгаа бөгөөд бусад татварын системийг ашигладаг бол мэдэгдэл ирэх оны эхнээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих тухайтатварын албанд мэдүүлсэн байх ёстой тухайн оны 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй. Өөрөөр хэлбэл, ийм IP нь ирэх жилээс өмнө хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжгүй болно.
Нэгийг эс тооцвол.
IP, аль нь ногдуулсан татварын нэг татвар төлөгч байхаа больсон(UTII), UTII төлөх үүргээ дуусгавар болсон сараас эхлэн хялбаршуулсан татварын системд шилжих эрхтэй. Үүнийг хийхийн тулд тэрээр UTII төлөх үүргээ дуусгавар болгосноос хойш 30-аас доошгүй хоногийн дотор хялбаршуулсан татварын системд шилжих тухай мэдэгдлийг өгөх ёстой.
Зарим төрлийн үйл ажиллагаанаас UTII төлдөг хувиараа бизнес эрхлэгч, нэгэн зэрэгхялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж болох боловч бусад төрлийн үйл ажиллагаатай холбоотой.
Мэдэгдэлд IP нь сонгосон зүйлийг зааж өгөх ёстой татварын объектын сонголтхялбаршуулсан татварын систем дээр - "орлого" эсвэл "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого".
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэн хувиараа бизнес эрхлэгч оны эцэсээс өмнө татварын өөр горимд шилжих (түүнчлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын объектын сонголтыг өөрчлөх) эрхгүй. тэрээр патентын татварын тогтолцоо, дээр дурдсанчлан UTII-ийг нэгэн зэрэг хэрэглэх эрхтэй.
Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласан үйл ажиллагаагаа зогсоосон бол 15-аас доошгүй хоногийн дотор дуусгавар болох тухай татварын албанд мэдэгдэх үүрэгтэй.
Хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварыг ашиглах эрхээ алдсан тохиолдолд
Хэрэв тайлангийн (татварын) хугацаанд IP-ийн орлого 150 сая рублиас давсан ба (эсвэл) IP нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэх дээрх нөхцөлийг хангаагүй бол (346.12-р зүйлийн 3 дахь хэсгийн 4 дэх хэсэгт заасан). ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйлийн 4 дэх хэсэг), дараа нь ийм IP тооцогдоно. USN эрхээ алдсан хүмүүсзөрчил гарсан улирлаас.
Хувиараа бизнес эрхлэгч ийм алдагдлаа 15 хоногийн дотор татварын албанд мэдэгдэх үүрэгтэй.
Хувиараа бизнес эрхлэгч дахин хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих боломжтой боловч хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдах эрхээ алдсанаас хойш нэг жилийн өмнө биш юм.
Хэрэв жилийн эцэст хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэх нөхцөлийг зөрчөөгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгч дараагийн жилд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэх эрхтэй.
Татварын хялбаршуулсан системд шилжихэд IP юу өгдөг вэ?
Юуны өмнө хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэснээр гурвыг нэг татвараар сольсон. -ын дагуу
Урлагийн 3-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.11-д хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь зүйлийг төлөх үүргээс чөлөөлөгдөнө.
- хувь хүний орлогын албан татвар (бие даасан бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны орлогод ногдол ашиг оруулахгүй);
- хувь хүмүүсийн эд хөрөнгийн татвар (гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчид бизнес эрхлэхэд ашигладаггүй эд хөрөнгө, түүнчлэн татварын баазыг кадастрын үнээс тогтоосон эд хөрөнгөөс бусад);
- нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (НӨАТ) (гэхдээ импортын үйл ажиллагааны НӨАТ ороогүй).
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид.
USN татварыг тооцоолох, төлөх
Татварын хэмжээ нь татварын хувь хэмжээгээр тодорхой хугацааны татвар ногдох баазын үржвэртэй тэнцүү байна.
Гэхдээ тоолохын өмнө хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн татварын албанд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хувь хэмжээг тодруулах шаардлагатай. Баримт нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тодорхой хувь хэмжээг Холбооны субъект тогтоодог бөгөөд холбооны хуулиар тодорхой хугацаанд эсвэл тодорхой ангиллын татвар төлөгчдийн хувьд хувь хэмжээг бууруулах (тэр ч байтугай тэг тогтоох) эрхийг олгодог.
"Орлогыг татварын объект болгон сонгосон татвар төлөгчдөөс ногдуулах татвар" (Төсвийн ангиллын кодуудын хүснэгтэд бичсэнээр - BCC) нь татвар ногдуулах суурь (орлого, орлогын хэмжээ) ба орлогын үржвэртэй тэнцүү байна. 6% -тай тэнцэх татварын хувь хэмжээ.
Хэрэв бид албан журмын болон сайн дурын тэтгэвэр, эрүүл мэндийн албан журмын, хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан тохиолдолд, эх хүнтэй холбоотой нийгмийн даатгалд төлсөн даатгалын шимтгэлийн дүнг хасвал STS татварын хэмжээг 50% хүртэл бууруулж болно. үйлдвэрлэлийн болон мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний ослын даатгал, түүнчлэн борлуулалтын татварын хэмжээ (хэрэв байгаа бол).
"Татварын объектоор зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг сонгосон татвар төлөгчдөөс ногдуулах татвар" нь татвар ногдох баазын үржвэртэй тэнцүү байна (өөрөөр хэлбэл орлого ба зардлын дүнгийн зөрүү) ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16) ба татварын хувь хэмжээ, 15% -тай тэнцүү байна.
Хэрэв тооцоолсон татварын хэмжээ доод хэмжээнээс бага байвал хамгийн бага татварыг төлөх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, хоёр дүнг харьцуулж үзвэл бид төлбөрийн хувьд илүү томыг нь сонгоно.
USN татварыг татварын хугацаанд (жил) тооцоолж, төлөх ёстой. Гэхдээ оны дундуур улирал бүр гурван урьдчилгаа төлбөрийг тооцож, төлөх шаардлагатай бөгөөд дараа нь тухайн жилийн татварыг тооцохдоо харгалзан үзнэ.
Урьдчилгаа төлбөрийн тооцоо нь бүхэлдээ татвартай адил боловч орлого, зардлын дүнг тодорхой тайлангийн хугацаанд - эхний улиралд, дараа нь хагас жил, дараа нь 9 сарын хугацаанд хуримтлуулах зарчмаар авдаг.
USN татварын урьдчилгаа төлбөрийг тайлант үеэс хойшхи сарын 25-ны өдрөөс өмнө (улирал, хагас жил, 9 сар) төлөх ёстой.
- оны эхний улиралд (1-р сараас 3-р сар хүртэл) - 4-р сарын 25 хүртэл;
- зургаан сарын хугацаанд (1-р сараас 6-р сар хүртэл) - 7-р сарын 25 хүртэл;
- 9 сарын хугацаанд (1-р сараас 9-р сар хүртэл) - 10-р сарын 25 хүртэл.
Төлбөрийн даалгавар (баримт) дээр дараахь BCC-ийг заавал зааж өгөх ёстой.
орлого - 18210501011011000110
орлого хасах зардал - 18210501021011000110
USN татварын тайлан
4-р сарын 30 хүртэлХувиараа бизнес эрхлэгч нь өнгөрсөн татварын хугацаанд (жил) хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэсэнтэй холбогдуулан төлсөн татварынхаа татварын тайланг оршин суугаа газрынхаа татварын албанд (бие даасан бизнес эрхлэгчийн бүртгэл) гаргаж өгөх ёстой. Энэ хугацаа нь USN татвар төлөх эцсийн хугацаатай давхцаж байна.
Өөрчлөлтөөр эцэс хүртэл татах нь үнэ цэнэтэй зүйл биш юм. Тэгээд эхлээд мэдүүлгээ хүлээлгэж өгөөд дараа нь татвараа төлөх нь илүү үндэслэлтэй.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахтай холбогдуулан төлсөн татварын тайлан.
Та олон тооны програм хангамжийн хэрэгсэл эсвэл онлайн үйлчилгээг ашиглан мэдүүлгийг бөглөж болно.
Нягтлан бодох бүртгэл нь бизнестэй холбоотой бүх гүйлгээг баримтжуулдаг нарийн төвөгтэй үйл явц юм. Үүнд татварын албанд өгөх дотоод баримт бичиг, тайланг бэлтгэх зэрэг орно.
Ихэнхдээ IP нягтлан бодох бүртгэлийг 1С Entrepreneur програмыг ашиглан хийдэг. Энэхүү программ хангамж нь Холбооны Татварын Албанаас санал болгосон программуудын нэг юм.
Хувиараа бизнес эрхлэх нюансууд
Хувийн бизнес эрхлэх хүсэл эрмэлзэл бий болох нь гарцаагүй. Одоогоор энэ нь зөвхөн татварын албанд хийгддэг. IP нь зөвхөн өрийн хариуцлагын ачааг үүрдгээрээ бусад өмчийн хэлбэрээс ялгаатай. Түүнээс гадна аливаа өр нь түүний өмчид шууд нөлөөлдөг.
Одоогийн байдлаар төрөөс хувиараа бизнес эрхлэгчдэд бизнесийн зохион байгуулалтын бусад хэлбэрт тавигддаг ийм шаардлагыг тавьдаггүй, гэхдээ энэ нь хариуцлага огт байхгүй гэсэн үг биш юм.
Хариуцлагын зэрэг нь хувийн бизнес эрхлэгч өөрийн үйл ажиллагааг бүртгэхдээ сонгосон татварын хэлбэрээр зохицуулагддаг.
Хуульд хэд хэдэн хэлбэрийг заасан байдаг - (хялбаршуулсан), (хялбарчилсан), (патент) болон. Олон хүмүүс нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх хэрэгцээ шаардлагаас аль болох ангижрахыг хичээдэг тул нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай боловсролгүй ч гэсэн өөрсдөө бүртгэл хөтөлж болох хялбаршуулсан хувилбарыг сонгодог.
Төр нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хэд хэдэн давуу талыг хадгалдаг. Тэдний дунд:
- шүүхэд татварын хэмжээг бууруулах чадвар;
- торгуулийн хэмжээг мэдэгдэхүйц бууруулах.
Татварын тогтолцооноос хамааран нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог
Бизнес эрхлэгчийн хамгийн чухал давуу тал нь тэрээр ХХК болон бусад хуулийн этгээд гэх мэт нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй юм.
OSNO-ийн нягтлан бодох бүртгэлийн схемийг авч үзье (хамгийн бүрэн хувилбар). Энэ нь бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн сэтгүүлтэй ажиллахыг үүрэг болгож, дараахь зүйлийг хөтлөх болно.
- боловсон хүчний бүртгэлийн менежмент.
Үүнд дараахь татварууд орно.
- Гол татвар нь төрөөс хувь хүмүүст ногдуулдаг шимтгэл байх болно (). Энэ орлогын 13%бизнес эрхлэгч. Шимтгэлийн хэмжээг бууруулахын тулд хүлээн авсан бүх орлогоос баримтжуулсан зардлыг хасч болно. Та дэмжигдээгүй зардлыг хасч болно, гэхдээ орлогын 20% -иас хэтрэхгүй. Мөн төлбөрийг төлсөн дүнгээр нь бууруулж болно.
Үүний зэрэгцээ аж ахуйн нэгжид хөлсөлсөн хүмүүс ажиллаж байгаа бол тэдний цалингаас хувь хүний орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэлийг хийх шаардлагатай болно. - Хоёр дахь төрөл нь байх болно. Түүний хувь 18%.
- Гурав дахь төрлийн суутгал бол тэтгэврийн санд төлөх шимтгэл юм. 2014 оноос хойш тэдний хэмжээ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн хугацаанд олж авсан орлогоос хамаардаг, өөрөөр хэлбэл энэ үнэ цэнэ тогтворжихоо больсон. Хэрэв орлого нь 300,000 рубльээс бага бол хувиараа бизнес эрхлэгч тогтмол хэмжээний төлбөрийг үргэлжлүүлэн төлдөг (гэхдээ тэдгээр нь жил бүр өөр өөр байдаг. 2016 онд - 23,153.33 рубль), хэрэв илүү бол орлогын хэмжээ ба 300,000 рублийн зөрүүний 1% -ийг нэмж төлнө.
- Гэхдээ энэ нь бүгд биш юм. Тодорхой бүс нутагт бусад хураамж гарч болно. Тэдний талаар хэн ч IP-д мэдэгдэхгүй, гэхдээ төлбөр төлөхгүй байх нь торгууль ногдуулах шалтгаан байж болно.
Энд байгаа тайлангийн маягт нь маш энгийн. Бизнес эрхлэгчид НӨАТ-ын тайлангаа улирал бүр (дараа сарын 25 хүртэл) гаргадаг. Мөн хувь хүний орлогын албан татварын хувьд - жилд нэг удаа (дараа оны 4-р сарын 30 хүртэл).
Олон хувиараа бизнес эрхлэгчид USN-ийг сонгодог. Энэ нь зөвхөн зарлага, орлогын дэвтэр хөтлөх, түүнчлэн тайлант жилийн дараа жилийн 3-р сарын 31-ний дотор Холбооны татварын албанд зохих мэдүүлэг гаргах явдал юм. Систем нь өөрөө татварыг тооцох хоёр сонголтыг агуулдаг. орлого (6%), орлого хасах зардал (15%).
UTII-д шилжсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид ямар ч бичиг баримт хөтлөх шаардлагагүй. Мэдэгдэл бөглөж, татварын албанд улирал бүр (тайлагнах улирлаас хойшхи сарын 25-ны өдөр хүртэл) өгөхөд хангалттай.
Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгч ямар тайлан гаргах шаардлагатайг дараах видеоноос үзнэ үү.
Тэргүүлэх сонголтууд
Ихэнхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх талаар гайхдаг. Аль нь илүү дээр вэ: бүх зүйлийг өөрөө бөглөх үү эсвэл зохих үйлчилгээ үзүүлдэг мэргэжлийн компанитай холбоо барих уу? Хариулт нь хангалттай энгийн. Хэн нэгэнд данс хөтлөхийг зааварлах нь (хэрэв та бүртгүүлэх явцад OSNO-г сонгосон бол) татварыг бууруулах аль болох олон шалтгааныг олж чадна гэж найдаж байгаа тохиолдолд л утга учиртай болно.
Таны ажилтан эсвэл гуравдагч этгээдийн байгууллагын ажил 15-20 мянгад хүрч болно.Энэ нь юу гэсэн үг вэ гэдэг нь асуулт юм - зүгээр л шуудангаар байршуулах, татварын албанд бичиг баримт бүрдүүлэх эсвэл татварыг оновчтой болгохын тулд ажиллах. Сүүлийнх нь нягтлан бодогчдын төлбөр нь үйлчилгээнийхээ төлбөртэй ижил хэмжээний хэмнэлт гаргахад хүргэж болзошгүй юм.
Энэ нь хэд хэдэн төрөлд хуваагдана:
- бизнесийн байнгын дэмжлэг;
- байнгын дэмжлэг үзүүлэх, гэхдээ зөвхөн үйлчлүүлэгчийн нэг удаагийн хүсэлтээр. Шинэ гэрээ байгуулах бүрт;
- нэг удаагийн ажил. Тэдгээрийг ихэвчлэн гэртээ нягтлан бодогч өгдөг. Тэд мэдүүлэг гаргах эсвэл тэдгээрийн гүйцэтгэлийн үнэн зөвийг шалгах, тайлагналын баримт бичиг үүсгэх боломжгүй боловч цогц үйлчилгээ үзүүлдэггүй.
Хялбаршуулсан татварын системд ч гэсэн урьдчилан тооцоолоогүй хүндрэл гарсан тохиолдолд мэргэжилтнүүдээс нэг удаагийн тусламж авах нь дээр. 
2016 оноос хойш нягтлан бодох бүртгэлд гарсан өөрчлөлтүүд
Тэдгээрийн олон нь байдаг, гэхдээ тэдгээр нь үндсэндээ ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нөлөөлнө.
- PFR болон FFOMS-д оруулах шимтгэлийн хэмжээг өөрчлөх. Үүний үндэс нь 1-р сарын 1-ээс эхлэн 6204 рубльтэй тэнцэх хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ байх болно. (7-р сарын 1-ээс хойш хэмжээ нь 7500 рубль болж өссөн боловч тооцооллыг хуучин үзүүлэлтээр хийсэн). PFR-д суутгал хийхдээ дараахь томъёогоор хийнэ - 6204 рубль. × 26% × 12= 19,356,48 рубль, FFOMS-д - 3,796,85 рубль. (6204 рубль × 5.1% × 12).
- Мөн торгуулийн тогтолцоог чангатгана. Одоо бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн зөрчилд 2-3 мянган рубль төлдөг. Одоо хэмжээ нь 4-өөс 10 мянга хүртэл өндөр байх болно.Давтан зөрчсөн тохиолдолд торгуулийн хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлж, бизнес эрхлэгчийг нэгээс гурван жил хүртэл хугацаагаар эрхээ хасуулж болно.
- Хялбаршуулсан схемийн дагуу ажилладаггүй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хувь хэмжээг нэмэгдүүлэх төлөвтэй байна.
- Гадаад төрх өөрчлөгдөх болно. Тайланг зөвхөн цахим хэлбэрээр гаргаж болно.
- 2016 оноос даатгалын шимтгэл төлөөгүй тохиолдолд эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэнэ.
Хялбаршуулсан татварын систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог 6%
STS буюу хялбаршуулсан татвар нь жилд нэг удаа тайлан гаргаж, зөвхөн нэг татвар төлөх ёстой татварын систем юм. Хялбаршуулсан татварын хоёр төрөл байдаг: STS 15% буюу "Орлого хасах зардал", STS 6% буюу "Орлого". Хялбаршуулсан 6% дээр бизнес эрхлэгч зөвхөн орлогын албан татвар төлдөг.
Татварын хялбаршуулсан систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл 6%
Хуулийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх боломжгүй боловч татвар, санд тайлагнах үүрэгтэй. Тиймээс тэрээр нягтлан бодох бүртгэлийн хөнгөн хувилбарыг баримталдаг. Хялбаршуулсан бизнес эрхлэгч нь орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр бөглөж, татварын албанд мэдүүлэг өгдөг.
Бизнес эрхлэгч жил бүр хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хэлбэрээр мэдүүлэг гаргадаг. 2017 оны хувьд хялбаршуулсан дансны IP нь 2018 оны 4-р сарын 30-ны өдрийг хүртэл мэдээлдэг.
Бизнесийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн зөв удирдах вэ
Мэдүүлгийг өөрийн биеэр авчирч, шуудангаар илгээх эсвэл интернетээр илгээх боломжтой.
Нэмж дурдахад хялбаршуулсан татварын систем дэх IP-ийн нягтлан бодох бүртгэлийн 6% нь орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр - KUDiR-ийг бөглөнө. Үүнд бизнес эрхлэгч хэнээс, хэдэн төгрөгөөр, хэзээ, юуны төлөө мөнгө авснаа бичдэг. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь бүх орлогоо хэрхэн шилжүүлсэнээс үл хамааран бүртгэдэг: карт руу, харилцах дансанд эсвэл бэлнээр өгсөн.
Бизнес эрхлэгчид Номыг татварын албанд өгдөггүй. Байцаагч нар өөрсдөө түүнийг шалгахыг шаарддаг. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албаны хүсэлтээр номыг авчираагүй эсвэл алдаатай бөглөсөн бол бизнес эрхлэгч 10,000 рублийн торгууль ногдуулна.
Татварын хялбаршуулсан систем дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл нь ажилчидтай 6% байна
Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч дор хаяж нэг ажилтан хөлсөлж авбал илүү олон тайлан ирүүлдэг. Татварын тайланд Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд өгсөн тайланг нэмж оруулдаг.
Татварын албанд:
- хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тухай мэдүүлэг - жилд нэг удаа;
- хувь хүний орлогын гэрчилгээ 2-NDFL - жилд нэг удаа;
- ажилчдын дундаж тооны тайлан - жилд нэг удаа;
- 6 хүний орлогын албан татварыг тооцоолох - улиралд нэг удаа;
- даатгалын шимтгэлийн тооцоо - улиралд нэг удаа.
Тэтгэврийн санд:
- SZV-M хэлбэрээр тайлан - сар бүр.
Нийгмийн даатгалын санд:
- гэмтлийн шимтгэлийн маягт 4-FSS - улиралд нэг удаа.
6% -ийн хялбаршуулсан татварын системд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ нь сонголттой байдаг - хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл нь маш энгийн тул бизнес эрхлэгч өөрөө тайлагнаж чаддаг. Гол нь татвар, шимтгэлээ төлж, орлого зарлагын дэвтэр хөтөлж, тайлан, тайлангаа хугацаанд нь санд өгөх ёстой.
Татварын хялбаршуулсан систем дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг эхнээс нь хэрхэн хөтлөх вэ
402 FZ хуулийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй. Гэхдээ хялбаршуулсан бизнес эрхлэгчид санд мэдүүлэг, тайлангаа өгөх ёстой. Мөн тэдгээрийг даван туулахын тулд та данс хөтлөх хэрэгтэй. Тиймээс хялбаршуулсан татварын систем дээр IP-ийн нягтлан бодох бүртгэлийг хөтлөх шаардлагатай хэвээр байна.
Татварын хялбаршуулсан систем гэдэг нь ажилчингүй бизнес эрхлэгч урьдчилгаа төлбөр, санд шимтгэл төлдөг бөгөөд дараахь зүйлийг төлөхгүй байх тогтолцоо юм.
- ХХОАТ - хувь хүний орлогын албан татвар;
- НӨАТ - нэмэгдсэн өртгийн албан татвар;
- хувийн өмчийн татвар.
Хялбаршуулсан системийг мужид зуугаас илүүгүй хүн амтай, жилийн орлого нь 150 сая рублиас хэтрэхгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглаж болно.
Бизнес эрхлэгч өөрөө аль хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд татвар төлөхөө өөрөө сонгодог.
- Жилийн нийт орлогын 6%. Засварлагч гэх мэт алсаас ажилладаг хүмүүст тохиромжтой;
- Орлого, зардлын зөрүүний 15%. Энэ систем нь зардал нь бараа эргэлтийн 60 гаруй хувийг эзэлдэг хүмүүст тохиромжтой.
Хялбаршуулсан хэлбэрээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлд юу багтдаг вэ
Татварын хялбаршуулсан систем дэх IP нягтлан бодох бүртгэл нь татварын тайлан, орлого, зарлагын дэвтэрээс бүрдэнэ.
Жилд нэг удаа бизнес эрхлэгчид татварын тайлан гаргадаг. Тайлантаас хойшхи оны 4-р сарын 30-ны дотор оршин суугаа газартаа хүлээлгэн өгнө. Өөрөөр хэлбэл, та 2018 оны 4-р сарын 30-ны дотор 2017 оны мэдүүлгээ ирүүлнэ үү.
Татварын мэдүүлэг өгөх гурван арга бий.
- Цахим хэлбэрээр илгээнэ үү.Энэ арга нь татварын баримт бичгийн урсгалтай холбоотой бизнес эрхлэгчдэд тохиромжтой.
- Шуудангаар илгээнэ үү.Захиа илгээсэн огноотой төлбөрийн баримтаа хадгалахаа мартуузай. Захиа хоцорч ирвэл та мэдүүлгээ хугацаандаа илгээсэн гэдгээ нотлох баримттай болно.
- Хувь хүнийхээ хувьд хүлээж ав. Та мэдүүлгийн хоёр хувийг биедээ авч явах ёстой. Нэг хувь дээр байцаагч тамга дарж, бизнес эрхлэгчид буцааж өгнө. Тамга гэдэг нь татварын алба уг мэдүүлгийг хүлээн авсан тухай баталгаа юм. Хоёр дахь хувийг байцаагч татварын албанд үлдээнэ.
Хялбаршуулсан үндсэн дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэлгэрэнгүй заавар
Баримт бичгийг тайлангийн албанд ирүүлэх ёстой.
USN дээрх IP мэдэгдэл нь гарчгийн хуудас болон зургаан хэсгээс бүрдэнэ. Аль хэсгийг бөглөх нь бизнес эрхлэгчийн сонгосон татварын төрлөөс хамаарна. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч орлогын албан татвар төлөхөөр сонгосон бол 1.2, 2.1.2, 2.2-оос бусад бүх хэсгийг бөглөнө. "Орлого хасах зардал" татвар дээр бизнес эрхлэгч гарчгийн хуудас болон 1.2, 2.2, 3-р хэсгийг бөглөнө.
Бизнес эрхлэгчид мэдүүлгээ ирүүлээгүй тохиолдолд татварын торгууль ногдуулдаг. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч татвараа төлсөн боловч мэдүүлгээ ирүүлээгүй бол торгууль төлнө - 1000 рубль. Хэрэв бизнес эрхлэгч татвараа төлөөгүй бол Холбооны татварын алба өрийн дүнгийн 5 хувийг торгоно.
Хялбаршуулсан бизнес эрхлэгчид тухайн жилийн орлогогүй байсан ч 2017 онд мэдүүлгээ гаргадаг. Үүнийг хүчингүй мэдэгдэл гэж нэрлэдэг. Үүнийг хүлээлгэн өгөх ёстой - эс тэгвээс татвар нь торгууль ногдуулна.
Нягтлан бодох бүртгэлд тэг мэдүүлгийн тусгай хэлбэр байдаггүй. Бизнес эрхлэгчид орлоготой эсэхээс үл хамааран мэдүүлгээ стандарт маягтаар бөглөдөг.
Татварын алба мэдүүлгийг хүлээн авахын тулд маягтыг зөв бөглөх шаардлагатай.
- мэдүүлгийн хэдэн хуудас бөглөсөнийг гарчгийн хуудсан дээр бичих;
- орлогын хэмжээг зааж өгөх шаардлагатай мөрөнд орлого байхгүй бол зураас тавина;
- Хуудас бүрийн дээд талд TIN оруулна уу;
- хяналтын цэгийн шугамд зураас тавих;
- OKPO кодын хэсэгт дүнгийн оронд зураас тавь;
- хоёр дахь хэсэгт татварын хувь хэмжээг зааж өгнө - 6% эсвэл 15%, гэхдээ% гэсэн тэмдгийг бүү тавь;
- мэдүүлгийн төгсгөлд огноо, гарын үсэг, тамга дарна.
Хэрэв хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувиараа бизнес эрхлэгч мужид ажилчидтай бол нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь ажилчдын татварын тайланг гаргаж өгдөг.
- 13% - ажилтан бүрт сард нэг удаа хувь хүний орлогын албан татвар;
- гэрчилгээ 2-NDFL ажилтан бүрт жилд нэг удаа 4-р сарын 1 хүртэл;
- улиралд нэг удаа бүх ажилчдын орлогын хэмжээ, татварын хөнгөлөлт, хувь хүний орлогын албан татварын нийт дүнгийн талаархи 6-NDFL тайлан;
- жилд нэг удаа - ажилчдын дундаж тооны талаархи мэдээлэл;
- даатгалын шимтгэлийн нэг удаагийн тооцоо.
SZV-M хэлбэрээр Тэтгэврийн санд тайлан ирүүлэх шаардлагатай. Нягтлан бодогч тайланг тайлант үеэс хойшхи сарын 15-ны өдрийг хүртэл сард нэг удаа илгээдэг.
Та FSS - 4-FSS-д нэг хувь нэмэр оруулах хэрэгтэй. Энэ нь ажилтан гэмтсэн тохиолдолд даатгалын шимтгэлийн тооцоо юм.
Татварын хялбаршуулсан систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр.
Хялбаршуулсан систем дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр хөтөлдөг - KUDiR. Бизнес эрхлэгч бүх орлого, зарлагаа дэвтэрт бичиж, баримт бичгүүдээр нөөцлөнө.
Номыг жил бүр тусад нь эхлүүлж, дөрвөн жил хадгалдаг. Жилийн эцэст номыг оёж, хуудас бүрийг дугаарлаж, тамга тэмдэгтэй бол хувиараа бизнес эрхлэгчийн гарын үсэг, тамга тэмдгээр баталгаажуулсан байх ёстой. Та татварын тайлан гаргах шаардлагагүй. Татварын байцаагчид KUDiR-г баталгаажуулах хүсэлт гаргаж болно. Дараа нь бизнес эрхлэгч 10 хоногийн дотор татварын албанд номоо авчрах ёстой. Хэрэв энэ нь авчрахгүй бол татвар нь торгууль ногдуулна - 200 рубль.
Орлого, зарлагын дэвтэр нь таван хэсэгтэй.
- Орлого, зардал;
- Үндсэн хөрөнгийг олж авах зардлын тооцоо;
- алдагдлын хэмжээг тооцоолох;
- Татварын хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан зардал;
- Татварын баазыг рублиэр тооцохдоо зардлыг харгалзан үзнэ.
Татвар нь орлого, зарлагын номыг шалгадаг. Хэрэв байцаагч нотлох баримтгүй, эсвэл буруу бүртгэгдсэн хоёр бичлэг олвол бизнес эрхлэгчийг 10-30 мянган рублийн торгууль ногдуулна.
Нягтлан бодох бүртгэлийг хэн хөтлөх, нягтлан бодогчийн үйлчилгээ шаардлагатай эсэхийг бизнес эрхлэгч өөрөө шийддэг. Та нягтлан бодогч ажилд авах эсвэл нягтлан бодох бүртгэлд суралцаж, бие даан бизнес эрхлэх боломжтой. Эсвэл бизнес эрхлэгчидтэй хамтран ажилладаг, үйлчлүүлэгчийн бизнесийн бүх онцлогийг харгалзан нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх компанитай холбоо бариарай.
Татварын хялбаршуулсан систем дэх IP нягтлан бодох бүртгэлийн зардал
Нягтлан бодогчийн үйлчилгээ хэр үнэтэй байх нь компанийн орлого, бизнес эрхлэгч өөрөө нягтлан бодох бүртгэлийн зарим хэсгийг хийх хүсэл эрмэлзэлээс хамаарна.
Жишээлбэл, Tinkoff банк нь бие даан тайлан гаргаж, хандив илгээх үйлчилгээтэй. Хэрэв танд асуулт байвал менежертэй үргэлж зөвлөлдөж болно. Үйлчилгээ нь үнэ төлбөргүй байдаг.
"Точка" банкинд нягтлан бодогч жилд 3500 авдаг.
Модулбанк нь хялбаршуулсан 6% -ийн хувьд бизнес эрхлэгчдэд үнэ төлбөргүй бүртгэлтэй байдаг. Энэ үйлчилгээ нь хувиараа бизнес эрхлэгч нь касс, валют, бэлэн мөнгө, ажилтан, эквайринггүйгээр ажиллаж, Модулбанканд данс нээлгэсэн тохиолдолд ажилладаг. Хэрэв бизнес эрхлэгч өөр банкинд данс нээлгэхийг хүсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн төлбөрийг тусад нь төлөх шаардлагатай.
- Хялбаршуулсан татварын систем дэх IP 6% - жилд 15,000 рубль;
- Татварын хялбаршуулсан систем дэх IP 15% - улиралд 22,500.
Та "Элба" цахим нягтлан бодогч ашиглаж болно. Нээлтийн өдрөөс хойш гурван сарын дотор өргөдөл гаргасан хувиараа бизнес эрхлэгчид Эльба дээд зэрэглэлийн тарифаар жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ үзүүлдэг. Эльба дахь нягтлан бодох бүртгэл жилд 3900-14000 рубль байдаг. Үнэ нь бизнес эрхлэгчийн сонгосон үйлчилгээнээс хамаарна.
Санаж байна уу:
- Татварын хялбаршуулсан систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл нь татварын тайлан, орлого, зарлагын дэвтэрээс бүрдэнэ.
- Сүүлийн нэг жилийн орлогогүй байсан ч мэдүүлэг өгөх шаардлагатай.
- Орлого, зарлагын дэвтэрт бизнес эрхлэгч нь тухайн компанид кодтой байсан бүх орлого, зарлагыг бүртгэдэг.
- KUDiR дахь бүх оруулгууд нь баримт бичгүүдээр баталгаажсан байх ёстой.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хөнгөлөлттэй засвар үйлчилгээ нь НӨАТ, бизнесийн орлогын хувьд хувь хүний орлогын албан татвар, худалдаа эрхэлдэг объектын эд хөрөнгийн албан татвараас хуулийн дагуу чөлөөлөхийг заасан байдаг (Татварын хуулийн 346.11-р зүйлийн 3 дахь хэсэг). Татварын тусгай дэглэм нь OSN-тэй харьцуулахад нягтлан бодох бүртгэлийн энгийн байдлаар ялгагддаг бөгөөд татварын объект болох орлого, зардлыг тусгах аргыг бие даан сонгох боломжийг олгодог. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн зохион байгуулах талаар бид олж мэдэх болно.
"Эхнээс нь" хялбаршуулсан IP хаягийг хадгалах
Бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаандаа хялбаршуулсан татварыг албан ёсоор ашиглах боломжтой байхын тулд 12-р сарын 31-ний дотор Холбооны татварын албанд энэ горимд шилжих тухай мэдэгдэл ирүүлэх ёстой. Хэрэв IP дөнгөж нээгдэж байгаа бол f. 26.2-1 Бүртгэлийн баримт бичигтэй нэн даруй боломжтой. Ирэх татварын хугацаанд ("Орлого" эсвэл "Орлого хасах зардал") татварын объектыг сонгохдоо Урлагийн 2-р зүйлд заасны дагуу хувь хүн бие даан гүйцэтгэдэг. 346.14 NK. Нэг татварын хувь хэмжээ нь аль объектыг сонгосоноос хамаарна. Тарифын хэмжээг (6 эсвэл 15%) холбооны түвшинд тогтоодог боловч бүс нутгийн эрх баригчдын шийдвэрээр бууруулж болно.
Хоёр боломжит аргын аль нь илүү дээр вэ гэдгийг шийдэхийн тулд бизнес эрхлэгч татварын ачааллын ойролцоо хэмжээг тооцоолох хэрэгтэй. Үүний тулд орлогын дундаж үзүүлэлтүүд, хөдөлмөрийн үйл ажиллагааны боломжит зардлуудыг авдаг; ажилд авсан ажилтны тоо, цалингаас төлсөн даатгалын шимтгэл зэргийг харгалзан үзнэ. Үүний дараа сар, улирал, хагас жил, 9 сарын өгөгдлийн тооцоог хийдэг. эсвэл хуанлийн жил. Хоёр сонголтыг харааны харьцуулалтаар харьцуулсан хүснэгтийн хэлбэрийг ашиглах нь илүү тохиромжтой. Тусдаа жагсаалтад IP-д оруулахыг хүсч буй тайлагналаа зааж өгнө үү. Боловсон хүчний баримт бичиг, даатгалын шимтгэлийн тооцооны талаар бүү мартаарай.
Анхаар! Урлагийн 4-р зүйлийн дагуу. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 346.11 NK IP нь статистикийн тайлан гаргах, бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх үүргээс чөлөөлөгддөггүй.
IP-ийг хялбаршуулсан хэлбэрээр хэрхэн яаж хийх вэ
Урлагийн 2-р зүйлийн дагуу. 402-FZ хуулийн 6-д зааснаар хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүний дотор хялбаршуулсан бизнес эрхлэгчид орлого зарлагын гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулсан тохиолдолд нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байх эрхтэй. Татварын хялбаршуулсан систем дэх IP-тэй холбоотой ижил шаардлагыг статистик мэдээллээр тусгасан болно. Татварын хуулийн 346.24-т хялбаршуулсан татвар төлөгчид татвар ногдох суурийг тооцоолохын тулд орлого, зардлын найдвартай бүртгэлийг зохион байгуулах шаардлагатай гэж заасан байдаг. Энэ тохиолдолд хэрэглэгдэж буй KUDiR-ийн тусгай хэлбэрийг холбооны түвшинд Сангийн яам 10/22/12-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар баталсан.
Жил бүр шинэ KUDiR нээгддэг тул татварын албанаас баталгаажуулах шаардлагагүй. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны ажлын үйл ажиллагаатай холбоотой үйл ажиллагааг он цагийн дарааллаар тусгасан бөгөөд бөглөх үндэс нь анхан шатны баримт бичиг (төлбөр, чек, хуулбар, баталгаа гэх мэт) юм. Бөглөх хэсгүүдийн найрлага нь ашигласан татварын объектоос хамаарна. "Орлого" хэсэгт өгөгдлийг оруулсан болно. I, IV; зардлын хувьд - хэсэгт. I, II, III. Жилийн эцэст (хуанлийн хугацаа) номноос гадна татвар төлөгчид IFTS-д татварын тайланг гаргаж өгдөг (татварын хуулийн стат. 346.23). Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан эцсийн хугацаа нь 4-р сарын 30 хүртэл, 2017 оны хувьд - 05/03/18 хүртэл.
IP-г хялбаршуулсан "эхнээс нь" хадгалах - зардал
Татварын хялбаршуулсан систем дээр IP хийх зардал нь сайн шалтгаанаар бизнес эрхлэгчдийн сэтгэлийг хөдөлгөдөг. Эцсийн эцэст, бизнес дөнгөж нээгдсэн бөгөөд "эхэндээ" цөөхөн хүн нягтлан бодогч хөтлөх эсвэл мэргэшсэн зөвлөх компанид үйлчилгээ үзүүлэх нэмэлт зардлыг төлж чадна. Мэдээжийн хэрэг, хэрэв менежер нягтлан бодох бүртгэл, татварын үндсийг бага зэрэг мэддэг бол даалгавар нь хялбаршуулсан болно. Хэрэв ийм боловсрол, хууль тогтоомжийн шаардлагыг эзэмших цаг байхгүй бол? Энэ тохиолдолд бизнес эрхлэгч нь нягтлан бодогч ажилд авах эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн компанитай гэрээ байгуулах гэсэн хоёр сонголттой.
Ийм үйлчилгээний үнэ нь янз бүрийн хүчин зүйлээс хамаарч өөр өөр байдаг - үйл ажиллагааны цар хүрээ, хамрах хүрээ, ажилчдын тоо, үйл ажиллагааны тоо гэх мэт. Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнес эрхлэгчдэд зардал бага байх болно. Нэмж дурдахад, олон аутсорсингийн компаниуд гарааны бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тусгай үндсэн үнийг санал болгодог - ийм үйлчилгээ нь боломжийн үнээр ялгагдана. Заавал биелүүлэх бүх тайланг цаг тухайд нь, алдаагүй гаргахын тулд та тодорхой хугацаанд гэрээ байгуулж болно. Байнгын ажилтныг ажиллуулахтай харьцуулахад нягтлан бодох бүртгэл нь мэдээжийн хэрэг найдвартай, мэргэжлийн компани байх тохиолдолд хямд байдаг.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээг хэрхэн бүртгэх вэ
Бэлэн мөнгөний сахилга бат гэдэг ойлголт нь хөрөнгийн орлого, зарцуулалт дээр явагдаж буй үйл ажиллагааны баримт бичгийг тусгасан болно. ОХУ-ын Төв банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-У тоот зааврын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдэд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх хялбаршуулсан журмыг тусгасан болно. Энэ юу гэсэн үг вэ? Нормативын дагуу аливаа татварын дэглэм, түүний дотор хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд байгаа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоохгүй (2-р зүйл), бэлэн мөнгөний баримт бичгийг хөтлөхгүй (4.1, 4.6-р зүйл). Сүүлд нь бэлэн мөнгөний дэвтэр, орлого, зарлагын захиалга орно. Татварыг тооцох сонгосон аргачлалаас хамааран орлого, зардлын үзүүлэлтүүдийн нягтлан бодох бүртгэл нь заавал байх ёстой.
Үүний зэрэгцээ, хувиараа бизнес эрхлэгчид, хуулийн этгээдийн хувьд гүйлгээний дээд хэмжээ - 100,000 рубльд хязгаарлалт тавьдаг. (ОХУ-ын Төв банкны 07.10.13-ны өдрийн 3073-U-ын заавар), хувь хүмүүстэй хийсэн төлбөр тооцоог эс тооцвол. Гэсэн хэдий ч хэрэв хүсвэл бизнес эрхлэгч бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэлийг бүрэн хөтөлж болох бөгөөд үүнийг зөрчил гэж үзэхгүй. Гэхдээ хэрэв бэлэн мөнгөний хязгаар батлагдсан бол түүнийг хүчинтэй байх бүх хугацаанд дагаж мөрдөх ёстой гэдгийг санаарай. Захиалгыг цуцлахын тулд та шинэ захиалга гаргах шаардлагатай болно.
Анхаар! 3210-U-ын зааврын норм нь хүн амтай хийсэн бараа, үйлчилгээ, борлуулсан ажлын жижиглэнгийн тооцоонд хамаарахгүй. Худалдан авагчдаас мөнгө хүлээн авах журмыг 2003 оны 5-р сарын 22-ны өдрийн 54-FZ-ийн хуулиар зохицуулдаг.
Ачааж байна...