Ako ekonomický (hospodársky) subjekt musí individuálny podnikateľ viesť evidenciu. Ako malý podnikateľský subjekt však môže individuálny podnikateľ viesť účtovníctvo zjednodušeným spôsobom a vytvárať zjednodušené finančné výkazy, pričom uplatňuje rôzne daňové systémy, ktoré existujú v Ruskej federácii.
Jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme teda nemôžu viesť účtovníctvo a nepredkladať účtovnú závierku.
Prechod individuálnych podnikateľov na zjednodušený daňový systém
Takýto prechod vykonáva IP na dobrovoľnom základe. Existujú však podmienky, za ktorých nedá sa prepnúť na USN. Podľa odseku 3 článku 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie jednotliví podnikatelia nemôžu prejsť a uplatňovať zjednodušený daňový systém:
- podieľajú sa na výrobe tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
- podieľa sa na ťažbe a predaji vzácnych nerastov;
- prevedené na platbu jednotnej poľnohospodárskej dane (USHT);
- ak priemerný počet zamestnancov presahuje 100 osôb;
- neoznámenie prechodu na zjednodušený daňový systém správcovi dane v stanovenej lehote.
Ako prepnúť na USN
Ak chcete, aby jednotlivý podnikateľ mohol používať zjednodušený daňový systém, musíte ho podať daňovému úradu oznámenie vo forme "26.2-1":
Ak IP už funguje a používa iné daňové systémy, potom oznámenie o prechode od začiatku budúceho roka na zjednodušený daňový systém treba podať daňovému úradu najneskôr do 31. decembra bežného roka. To znamená, že takýto IP nebude môcť prejsť na zjednodušený daňový systém skôr ako budúci rok.
Až na jednu výnimku.
IP, ktorá prestal byť jediným platiteľom dane z pripočítanej dane(UTII), má právo prejsť na zjednodušený daňový systém od mesiaca, v ktorom mu zanikla povinnosť platiť UTII. K tomu musí podať oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém najneskôr do 30 dní od zániku jeho povinnosti platiť UTII.
Individuálny podnikateľ platiaci UTII z určitých druhov činností, súčasne môže uplatňovať zjednodušený daňový systém, ale vo vzťahu k iným druhom činností.
V oznámení musí IP uviesť vybraný možnosť predmetu zdanenia o zjednodušenom daňovom systéme - „príjem“ alebo „príjem znížený o sumu výdavkov“.
Fyzický podnikateľ, ktorý prešiel na zjednodušený daňový systém, nemá právo prejsť do konca roka na iný daňový režim (ako aj zmeniť možnosť predmetu zdanenia zjednodušeného daňového systému), ale má právo súčasne uplatňovať systém zdaňovania patentov a, ako je uvedené vyššie, UTII.
Ak fyzická osoba podnikateľ ukončil činnosť, pri ktorej uplatňoval zjednodušený daňový systém, je povinný najneskôr do 15 dní oznámiť toto ukončenie správcovi dane.
Keď individuálny podnikateľ stratí právo používať zjednodušené zdaňovanie
Ak počas vykazovaného (daňového) obdobia príjem za IP presiahol 150 miliónov rubľov a (alebo) IP nespĺňalo vyššie uvedené podmienky na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému (ustanovené odsekom 3, odsek 4 článku 346.12 a 4 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie), potom sa počíta aj takáto IP ktorí stratili právo na USN od štvrťroka, v ktorom k porušeniu došlo.
Fyzický podnikateľ je povinný nahlásiť túto stratu správcovi dane najneskôr do 15 dní.
Fyzický podnikateľ môže opäť prejsť na zjednodušený daňový systém, najskôr však rok po strate nároku na zjednodušený daňový systém.
Ak ku koncu roka neboli porušené podmienky na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému, fyzická osoba podnikateľ má právo v nasledujúcom roku uplatniť zjednodušený daňový systém.
Čo dáva IP prechod na zjednodušený daňový systém
Po prvé, uplatňovaním zjednodušeného daňového systému sa tri nahrádzajú jednou daňou. V súlade s
Ustanovenie 3 čl. 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie je individuálny podnikateľ oslobodený od povinnosti platiť:
- daň z príjmov fyzických osôb (z príjmov z činnosti fyzického podnikateľa, ale bez dividend);
- daň z majetku fyzických osôb (okrem majetku, ktorý jednotliví podnikatelia nevyužívajú na podnikanie, ako aj okrem majetku, ktorého základ dane sa zisťuje z katastrálnej hodnoty);
- daň z pridanej hodnoty (DPH) (ale bez DPH pri dovozných operáciách).
Organizácie a jednotliví podnikatelia uplatňujúci zjednodušený daňový systém.
Výpočet a platba dane USN
Výška dane sa rovná súčinu základu dane za určité obdobie sadzbou dane.
Pred započítaním však musí individuálny podnikateľ objasniť daňovú sadzbu zjednodušeného daňového systému na svojom daňovom úrade. Faktom je, že konkrétnu sadzbu zjednodušeného daňového systému stanovuje subjekt federácie, ktorá je federálnym zákonom daná právom znížiť sadzbu (a dokonca stanoviť nulu) na určité obdobie alebo pre určité kategórie daňovníkov.
„Daň vyrubená daňovníkom, ktorí si za predmet zdanenia vybrali príjem“ (ako sa nazýva v tabuľke kódov rozpočtovej klasifikácie - BCC) sa rovná súčinu základu dane (výška príjmu, výnosu) a sadzba dane vo výške 6 %.
Sumu dane STS možno znížiť na 50 %, ak odpočítame sumu poistného zaplateného za konkrétne vykazovacie obdobie na povinné a dobrovoľné dôchodkové, povinné zdravotné, povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, na povinné sociálne poistenie. poistenie proti úrazom z výroby a chorôb z povolania, ako aj výška dane z obratu (ak je to potrebné).
„Daň vyrubená daňovníkom, ktorí si za predmet zdanenia zvolili príjmy znížené o sumu výdavkov“ sa rovná súčinu základu dane (t. j. rozdielu medzi sumou príjmov a sumou výdavkov (určených podľa Článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie) a daňová sadzba vo výške 15 %.
Ak je výška vypočítanej dane nižšia ako minimálna, potom je potrebné zaplatiť minimálnu daň. To znamená, že porovnaním dvoch súm vyberieme na platbu tú, ktorá je väčšia.
Daň USN je potrebné vypočítať a zaplatiť za zdaňovacie obdobie (rok). No v polovici roka je potrebné štvrťročne vypočítať a zaplatiť tri preddavky, ktoré sa potom zohľadňujú pri výpočte dane za rok.
Výpočet preddavkov je rovnaký ako pri dani ako celku, ale sumy príjmov a výdavkov sa zohľadňujú časovo rozlíšené za konkrétne vykazované obdobie - najskôr za prvý štvrťrok, potom za pol roka a potom za 9 mesiacov.
Preddavky na daň USN musia byť zaplatené do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (štvrťrok, polrok, 9 mesiacov):
- za prvý štvrťrok roka (od januára do marca) - do 25. apríla;
- na šesť mesiacov (od januára do júna) - do 25. júla;
- na 9 mesiacov (od januára do septembra) - do 25. októbra.
V platobných príkazoch (potvrdeniach) musia byť uvedené tieto BCC:
príjem - 18210501011011000110
príjmy mínus výdavky - 18210501021011000110
daňové priznanie USN
Do 30. apríla Fyzická osoba – podnikateľ musí podať daňovému úradu v mieste svojho bydliska (registrácia fyzického podnikateľa) daňové priznanie k dani zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania za uplynulé zdaňovacie obdobie (rok). Toto obdobie sa zhoduje s termínom na zaplatenie dane USN.
Ťahať do posledného so zmenou sa neoplatí. A najprv je rozumnejšie priznanie odovzdať a až potom zaplatiť daň.
Daňové priznanie k dani zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania.
Vyhlásenie môžete vyplniť pomocou mnohých softvérových nástrojov alebo online služieb.
Vedenie účtovníctva je zložitý proces, ktorý zahŕňa dokumentovanie všetkých transakcií súvisiacich s podnikaním. Zahŕňa vypracovanie internej dokumentácie a hlásení na predloženie daňovému úradu.
Najčastejšie sa IP účtovníctvo vykonáva pomocou programu 1C Entrepreneur. Tento softvér patrí medzi softvér odporúčaný Federálnou daňovou službou.
Nuansy individuálneho podnikania
Vznik túžby zapojiť sa do súkromnej podnikateľskej činnosti bude určite znamenať. V súčasnosti sa to robí len na daňovom úrade. IP sa líši od všetkých ostatných foriem vlastníctva tým, že nesie výlučne bremeno dlhovej zodpovednosti. Navyše, akékoľvek dlhy sa priamo dotýkajú jeho majetku.
Štát v súčasnosti nekladie na individuálnych podnikateľov také požiadavky ako na iné formy podnikania, to však neznamená, že zodpovednosť vôbec neexistuje.
Mieru zodpovednosti upravuje forma zdaňovania, ktorú si súkromný podnikateľ zvolí pri registrácii svojej činnosti.
Zákon ustanovuje viacero foriem – (zjednodušená), (imputovaná), (patentová) a. Mnohí sa snažia čo najviac zbaviť potreby viesť účtovníctvo, preto volia zjednodušené, kde si môžu viesť evidenciu sami aj bez špeciálneho účtovníckeho vzdelania.
Štát si ponecháva množstvo výhod pre individuálnych podnikateľov. Medzi nimi:
- možnosť znížiť výšku daní na súde;
- výrazné zníženie pokút.
Vlastnosti účtovníctva v závislosti od daňového systému
Najdôležitejšou výhodou podnikateľa je, že nie je povinný viesť plnohodnotnú účtovnú evidenciu, ako napríklad sro a iné právnické osoby.
Zvážte účtovnú schému pre OSNO (najkompletnejšia verzia). Podnikateľovi ukladá povinnosť pracovať s účtovnými denníkmi a viesť:
- vedenie personálnej evidencie.
Zahŕňa aj nasledujúce dane:
- Hlavnou daňou bude príspevok, ktorý štát prideľuje fyzickým osobám (). Toto 13 % z príjmu podnikateľ. Pre zníženie výšky príspevku je možné od všetkých prijatých príjmov odpočítať zdokladované výdavky. Dokonca si môžete odpočítať aj nepodložené výdavky, najviac však 20 % z príjmov. Taktiež môže byť suma znížená o zaplatenú sumu.
Zároveň, ak budú pre podnikateľa pracovať najatí personalisti, bude potrebné z ich miezd odviesť daň z príjmu fyzických osôb a poistné. - Druhý typ bude . Jeho sadzba je 18%.
- Tretím typom zrážok sú odvody do dôchodkového fondu. Od roku 2014 ich veľkosť závisí od príjmu, ktorý jednotlivý podnikateľ dostane v priebehu roka, to znamená, že táto hodnota prestala byť pevná. Ak je príjem nižší ako 300 000 rubľov, potom individuálny podnikateľ naďalej platí pevné sumy (ale každý rok sa líšia, v roku 2016 - 23 153,33 rubľov), ak je viac, potom sa zaplatí plus 1% z rozdielu medzi výškou príjmu a 300 000 rubľov.
- To však nie je všetko. V konkrétnom regióne môžu platiť iné poplatky. IP o nich nikto neupozorní, no nezaplatenie môže byť dôvodom vzniku sankcií.
Formulár hlásenia je tu pomerne jednoduchý. Podnikatelia vykazujú DPH počas každého štvrťroka (do 25. dňa nasledujúceho mesiaca). A pri dani z príjmu fyzických osôb - len raz ročne (do 30. apríla budúceho roka).
Mnoho individuálnych podnikateľov si vyberá USN. Znamená to len viesť knihu výdavkov a príjmov, ako aj podať príslušné vyhlásenie Federálnej daňovej službe ročne do 31. marca roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Samotný systém zahŕňa dve možnosti výpočtu dane: príjem (6 %) a príjem mínus výdavky (15 %).
Jednotliví podnikatelia, ktorí prešli na UTII, nemusia viesť žiadnu dokumentáciu. Stačí vyplniť vyhlásenie a podať ho štvrťročne daňovému úradu (do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom sa podáva správa).
Informácie o tom, aké hlásenia musí podať individuálny podnikateľ bez zamestnancov, nájdete v nasledujúcom videu:
Možnosti potenciálneho zákazníka
Jednotliví podnikatelia sa veľmi často pýtajú, ako budú viesť účtovníctvo. Čo je lepšie: vyplniť všetko svojpomocne alebo kontaktovať profesionálnu firmu, ktorá poskytuje príslušné služby? Odpoveď je dosť jednoduchá. Nariadiť niekomu vedenie účtovníctva (ak ste si pri registrácii zvolili OSNO) má zmysel len vtedy, ak je nádej, že sa vám podarí nájsť čo najviac dôvodov na zníženie daní.
Výsledkom práce vášho zamestnanca alebo organizácie tretej strany môže byť 15 – 20 000. Otázkou je, čo to znamená – len vedenie účtov a predkladanie dokladov daňovému úradu alebo práca na optimalizácii zdaňovania. Tá môže viesť k tomu, že pri platbe účtovníci ušetria rovnakú sumu, akú si účtujú za svoje služby.
Je rozdelená do niekoľkých typov:
- nepretržitá podpora podnikania;
- podporu pravidelne, ale len na jednorazové požiadavky klienta. pri každom uzatvorení novej zmluvy;
- jednorazová práca. Často ich poskytuje účtovník doma. Môžu pripravovať priznania alebo kontrolovať správnosť ich vyhotovenia, vytvárať nulové vykazovacie doklady, ale neposkytujú komplexné služby.
V prípade nepredvídaných ťažkostí, dokonca aj pri zjednodušenom daňovom systéme, je najlepšie vyhľadať jednorazovú pomoc od špecialistov. 
Zmeny v účtovníctve od roku 2016
Je ich veľa, ale ovplyvnia predovšetkým tých individuálnych podnikateľov, ktorí majú zamestnancov:
- Zmena výšky príspevkov do PFR a FFOMS. Základom bude minimálna mzda, ktorá sa od 1. januára rovná 6204 rubľov. (od 1. júla sa suma zvýšila na 7 500 rubľov, ale výpočet je založený na starom ukazovateli). Zrážky do PFR sa budú vykonávať podľa nasledujúceho vzorca - 6204 rubľov. × 26 % × 12= 19 356,48 rubľov a vo FFOMS - 3 796,85 rubľov. (6204 rubľov × 5,1 % × 12).
- Sprísní sa aj systém pokút. Teraz podnikatelia platia 2-3 000 rubľov za porušenia v účtovníctve. Po novom budú sumy vyššie – od 4 do 10 tisíc.Zavedený je aj samostatný trest za opakované porušenie, ktorý môže zdvojnásobiť pokutu alebo vyradiť podnikateľa z funkcie na jeden až tri roky.
- Zvýšenie sadzby dane z nehnuteľností sa očakáva pre individuálnych podnikateľov, ktorí nepracujú podľa zjednodušenej schémy.
- Vzhľad sa zmení. Hlásenie je možné podať len elektronicky.
- Počnúc rokom 2016 bude neplatenie poistného podliehať trestnej zodpovednosti.
Funkcie účtovníctva pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme 6%
STS alebo zjednodušené zdaňovanie je daňový systém, v ktorom sa hlásenie musí podávať raz ročne a musí sa zaplatiť iba jedna daň. Existujú dva typy zjednodušeného zdaňovania: STS 15 % alebo „Príjmy mínus výdavky“ a STS 6 % alebo „Príjmy“. Zo zjednodušených 6 % platí podnikateľ len daň z príjmu.
Účtovanie fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme 6%
Fyzický podnikateľ podľa zákona nemôže viesť účtovnú evidenciu, ale je povinný podávať daňové priznanie a finančné prostriedky. Preto vedie odľahčenú verziu účtovníctva. Zjednodušený podnikateľ vyplní knihu účtovníctva o príjmoch a výdavkoch a podá priznanie daňovému úradu.
Podnikateľ podáva priznanie vo forme zjednodušeného daňového systému každoročne. Za rok 2017 sa IP na zjednodušenom účte hlási do 30. apríla 2018.
Ako správne viesť obchodné účtovníctvo
Vyhlásenie je možné priniesť osobne, poslať poštou alebo podať cez internet.
Okrem toho účtovanie IP v zjednodušenom daňovom systéme 6% zahŕňa vyplnenie Knihy účtovníctva o príjmoch a nákladoch - KUDiR. V ňom podnikateľ eviduje od koho, koľko, kedy a za čo peniaze dostal. Fyzický podnikateľ zaznamenáva všetky príjmy bez ohľadu na to, ako boli prevedené: na kartu, na bežný účet alebo v hotovosti.
Podnikatelia Knihu daňovému úradu neodovzdávajú. O kontrolu ju žiadajú samotní inšpektori. Ak individuálny podnikateľ neprinesie knihu na žiadosť daňového úradu alebo je vyplnená s chybami, podnikateľovi hrozí pokuta 10 000 rubľov.
Účtovanie fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme 6% so zamestnancami
Ak individuálny podnikateľ prijme aspoň jedného zamestnanca, predloží viac správ. K daňovým výkazom sa pridávajú hlásenia do Dôchodkového fondu a Sociálnej poisťovne.
Na daňový úrad:
- vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme - raz ročne;
- potvrdenie o príjme jednotlivca 2-NDFL - raz ročne;
- správa o priemernom počte zamestnancov - raz ročne;
- výpočet 6-daňovej dane z príjmu fyzických osôb - raz za štvrťrok;
- výpočet poistného - raz za štvrťrok.
Do dôchodkového fondu:
- správa formou SZV-M - každý mesiac.
Do Sociálnej poisťovne:
- formulár úrazového príspevku 4-FSS - raz za štvrťrok.
Účtovné služby pre individuálnych podnikateľov na zjednodušenom daňovom systéme 6% sú voliteľné - zjednodušené účtovníctvo je pomerne jednoduché, takže podnikateľ si môže s vykazovaním poradiť sám. Hlavné je platiť dane a odvody, viesť knihu príjmov a výdavkov a včas podávať priznania a hlásenia do fondov.
Ako viesť účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme od nuly
Podľa zákona 402 FZ jednotliví podnikatelia nie sú povinní viesť účtovníctvo. Zjednodušení podnikatelia však musia podávať priznanie a správy fondom. A aby ste ich mohli absolvovať, musíte si viesť účtovníctvo. Preto je stále potrebné viesť účtovníctvo IP v zjednodušenom daňovom systéme.
Zjednodušený daňový systém je systém, v ktorom podnikateľ bez zamestnancov platí preddavky a príspevky do fondov a neplatí:
- PIT - daň z príjmu fyzických osôb;
- DPH - daň z pridanej hodnoty;
- daň z osobného majetku.
Zjednodušený systém môžu využívať jednotliví podnikatelia, ktorí nemajú v štáte viac ako sto ľudí a ročný príjem nepresahuje 150 miliónov rubľov.
Podnikateľ si sám vyberie, ktorý typ zjednodušeného daňového systému bude platiť daň:
- 6% zo všetkých príjmov za rok. Vhodné pre tých, ktorí pracujú na diaľku, ako sú redaktori;
- 15 % z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Tento systém je vhodný pre tých, ktorých výdavky tvoria viac ako 60 % obratu.
Čo je zahrnuté v účtovníctve pre individuálnych podnikateľov na zjednodušené
Účtovníctvo IP v zjednodušenom daňovom systéme pozostáva z daňového priznania a knihy príjmov a výdavkov.
Raz ročne podnikatelia podávajú daňové priznanie. Odovzdáva sa v mieste bydliska najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po vykazovanom období. Teda priznanie za rok 2017 podávate do 30.4.2018.
Existujú tri spôsoby, ako podať daňové priznanie:
- Odoslať elektronicky. Tento spôsob je vhodný pre podnikateľov, ktorí sú napojení na tok dokladov s daňou.
- Poslať poštou. Nezabudnite si uschovať potvrdenie s dátumom odoslania listu. Ak list mešká, budete mať dôkaz, že ste vyhlásenie odoslali včas.
- Ber to osobne. Musíte si so sebou vziať dve kópie vyhlásenia. Na jeden výtlačok inšpektor opečiatkuje a vráti ho podnikateľovi. Pečiatka je potvrdenie, že daňový úrad vyhlásenie prijal. Druhé vyhotovenie nechá kontrolór na daňovom úrade.
Podrobný návod na účtovanie pre individuálnych podnikateľov na zjednodušenom základe
Doklady je potrebné odovzdať na ohlasovni.
Vyhlásenie IP na USN pozostáva z titulnej strany a šiestich častí. Ktoré oddiely vyplniť, závisí od druhu zdaňovania, ktorý si podnikateľ zvolil. Ak sa fyzická osoba podnikateľ rozhodla platiť daň z príjmu, vyplní všetky oddiely okrem 1.2, 2.1.2, 2.2. Na dani z príjmov mínus náklady podnikateľ vypĺňa titulnú stranu a oddiely 1.2, 2.2, 3.
Daňové pokuty podnikateľov, ak nepodajú priznanie. Ak individuálny podnikateľ zaplatil daň, ale nepredložil vyhlásenie, zaplatí pokutu - 1 000 rubľov. Ak podnikateľ nezaplatil daň, Federálna daňová služba uloží pokutu 5% z výšky dlhu.
Zjednodušení podnikatelia podávajú priznanie v roku 2017, aj keď za rok neboli žiadne príjmy. Toto sa nazýva nulová deklarácia. Treba ho odovzdať – inak daňovník vyrubí pokutu.
V účtovníctve neexistuje špeciálne tlačivo na nulové priznanie. Podnikatelia vypĺňajú vyhlásenie v štandardnom tlačive bez ohľadu na to, či mali príjem.
Aby daňový úrad priznanie prijal, je potrebné správne vyplniť tlačivo:
- na titulnú stranu napíšte, koľko strán priznania je vyplnených;
- v riadkoch, kde je potrebné uviesť výšku príjmu, vložte pomlčku, ak nebol príjem;
- Zadajte DIČ v hornej časti každého listu;
- vložte pomlčku do línie s kontrolným bodom;
- v časti o kódoch OKPO vložte namiesto súm pomlčku;
- v druhej časti uveďte sadzbu dane - 6% alebo 15%, ale neuvádzajte znak %;
- na konci vyhlásenia uveďte dátum, podpis a pečiatku.
Ak má individuálny podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme zamestnancov v štáte, účtovné oddelenie predkladá daňové správy o zamestnancoch:
- 13 % - daň z príjmu fyzických osôb za každého zamestnanca raz mesačne;
- osvedčenie 2-NDFL pre každého zamestnanca raz ročne do 1. apríla;
- raz za štvrťrok prehľad 6-NDFL o výške príjmov všetkých zamestnancov, daňových úľavách a celkovej výške dane z príjmov fyzických osôb;
- raz ročne - informácia o priemernom počte zamestnancov;
- jednotný výpočet poistného.
Dôchodkovému fondu je potrebné podať hlásenie vo forme SZV-M. Účtovníčka zasiela prehľad raz mesačne do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po účtovnom období.
Do FSS musíte vložiť jeden príspevok – 4-FSS. Ide o výpočet poistného v prípade úrazu zamestnanca.
Kniha účtovania príjmov a výdavkov v účtovníctve jednotlivých podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme
Jednotliví podnikatelia na zjednodušenom systéme vedú knihu účtovníctva príjmov a výdavkov - KUDiR. Podnikateľ zapisuje všetky príjmy a výdavky do knihy a údaje zálohuje dokladmi.
Kniha sa začína samostatne pre každý rok a uchováva sa štyri roky. Na konci roka musí byť kniha zošitá, každá strana očíslovaná a overená podpisom a pečiatkou jednotlivého podnikateľa, ak existuje pečať. Nemusíte podávať daňové priznanie. Daňoví kontrolóri môžu požiadať KUDiR o overenie. Potom musí podnikateľ knihu do 10 dní priniesť na daňový úrad. Ak to neprinesie, daň vydá pokutu - 200 rubľov.
Kniha príjmov a výdavkov má päť oddielov:
- Príjmy a výdavky;
- Výpočet nákladov na obstaranie dlhodobého majetku;
- Výpočet výšky straty;
- Výdavky ustanovené v odseku 3.1 článku 346.21 daňového poriadku;
- Výdavky zohľadnené pri výpočte základu dane v rubľoch.
Daňová kontrola knihy príjmov a výdavkov. Ak inšpektor nájde dva záznamy, pre ktoré neexistujú dôkazy, alebo sú nesprávne zaznamenané, podnikateľovi hrozí pokuta od 10 do 30 tisíc rubľov.
O tom, kto bude viesť účtovníctvo a či sú potrebné služby účtovníka, rozhoduje sám podnikateľ. Môžete si najať účtovníka alebo sa naučiť účtovníctvo a podnikať sami. Alebo kontaktujte spoločnosť, ktorá spolupracuje s podnikateľmi a vedie účtovníctvo s prihliadnutím na všetky znaky podnikania klienta.
Náklady na účtovanie IP v zjednodušenom daňovom systéme
Koľko bude stáť služba účtovníka, závisí od príjmu firmy a ochoty podnikateľa urobiť si časť účtovníctva sám.
Napríklad Tinkoff Bank má službu, kde môžete nezávisle vytvárať správy a posielať príspevky. Ak máte nejaké otázky, vždy sa môžete poradiť s manažérom. Služba je bezplatná.
V Tochka Bank stojí účtovník 3500 ročne.
Modulbank má pre podnikateľov bezplatné účtovníctvo na zjednodušených 6 %. Služba funguje pod podmienkou, že individuálny podnikateľ pracuje bez pokladne, meny, hotovosti, zamestnancov a nadobúdania a má otvorený účet v Modulbank. Ak si chce podnikateľ zriadiť účet v inej banke, tak za účtovníctvo musíte zaplatiť samostatne:
- IP na zjednodušený daňový systém 6% - 15 000 rubľov ročne;
- IP na zjednodušený daňový systém 15% - 22 500 za štvrťrok.
Môžete použiť elektronického účtovníka "Elba". Fyzickým podnikateľom, ktorí sa prihlásili najneskôr do troch mesiacov odo dňa otvorenia, Elba poskytuje rok účtovných služieb za prémiovú sadzbu. Účtovníctvo na Elbe stojí od 3 900 do 14 000 rubľov ročne. Cena závisí od služieb, ktoré si podnikateľ vyberie.
Pamätajte:
- Účtovanie fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme pozostáva z daňového priznania a knihy príjmov a výdavkov.
- Priznanie je potrebné podať, aj keď za posledný rok nebol žiadny príjem.
- V knihe príjmov a výdavkov podnikateľ eviduje všetky príjmy a výdavky, ktoré mala firma na kód.
- Všetky záznamy v KUDiR musia byť podložené dokumentmi.
Zvýhodnené zachovanie zjednodušeného systému zdaňovania pre individuálnych podnikateľov zabezpečuje zákonné oslobodenie od platenia DPH, dane z príjmu fyzických osôb v oblasti príjmu z podnikania a dane z majetku z predmetov, ktoré sa zaoberajú obchodovaním (článok 3 článku 346.11 daňového poriadku). Špeciálny daňový režim sa vyznačuje jednoduchosťou účtovania v porovnaní s OSN a umožňuje vám samostatne si zvoliť spôsob premietnutia príjmov a výdavkov - predmetu zdanenia. Zistíme, ako organizovať účtovníctvo pre zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov.
Udržiavanie IP pri zjednodušení „od začiatku“
Aby podnikateľ mohol pri svojej činnosti oficiálne využívať zjednodušené zdaňovanie, musí do 31. decembra podať Federálnej daňovej službe oznámenie o prechode na tento režim. Ak sa IP práve otvára, odošlite f. 26.2-1 je možné ihneď s registračnými dokladmi. Výber predmetu zdanenia na nadchádzajúce zdaňovacie obdobie („Príjmy“ alebo „Príjmy mínus náklady“) vykonáva fyzická osoba samostatne v súlade s odsekom 2 čl. 346,14 NK. Jednotná sadzba dane závisí od toho, ktorý objekt bol vybraný. Výška taríf (6 alebo 15 %) je stanovená na federálnej úrovni, ale môže byť znížená rozhodnutím regionálnych orgánov.
Aby sa podnikateľ rozhodol, ktorý z dvoch možných spôsobov je výhodnejší, musí si vypočítať približnú výšku daňového zaťaženia. Na tento účel sa berú priemerné ukazovatele príjmu, pravdepodobné výdavky na pracovnú činnosť; zohľadňuje sa počet prijatých zamestnancov a poistné platené z miezd. Potom sa vykoná výpočet údajov za mesiac, štvrťrok, polrok, 9 mesiacov. alebo kalendárny rok. Výhodnejšie je použiť tabuľkovú formu, kde sa vizuálne porovnávajú dve možnosti. V samostatnom zozname uveďte povinné hlásenie, ktoré chcete podať na IP. Nezabudnite na personálne doklady pre personalistiku a kalkulácie poistného.
Poznámka! Podľa odseku 4 čl. 346.11 NK IP o zjednodušenom daňovom systéme nie sú oslobodení od povinnosti predkladať štatistické výkazy a vykonávať hotovostné transakcie.
Ako vykonávať IP so zjednodušeným
Podľa odseku 2 čl. 6 zákona č. 402-FZ jednotliví podnikatelia vrátane podnikateľov v zjednodušenej forme majú právo neviesť účtovníctvo, ak je organizované účtovníctvo príjmovo-výdavkových operácií. Rovnakú požiadavku vo vzťahu k DV na zjednodušený daňový systém uvádza aj št. 346.24 daňového poriadku, kde je stanovené, že zjednodušení daňovníci sú povinní viesť spoľahlivé účtovanie príjmov a výdavkov na výpočet základu dane. Špeciálnu formu KUDiR, ktorá sa v tomto prípade používa, schválilo Ministerstvo financií na federálnej úrovni nariadením č. 135n zo dňa 22.10.12.
Na každý rok sa otvára nový KUDiR, certifikácia daňovým úradom sa nevyžaduje. Operácie súvisiace s pracovnými činnosťami na zjednodušenom daňovom systéme sú premietnuté v chronologickom poradí, základom pre vyplnenie sú podkladové primárne dokumenty (platby, šeky, výpisy, potvrdenia a pod.). Zloženie oddielov, ktoré sa majú vyplniť, závisí od použitého predmetu zdanenia. V časti „Príjmy“ sa zadávajú údaje. I, IV; na výdavky - v odd. I, II, III. Okrem knihy na konci roka (kalendárne obdobie) predkladajú daňovníci daňové priznanie na IFTS (št. 346,23 daňového poriadku). Termín pre individuálnych podnikateľov je do 30. apríla, pre rok 2017 - do 5.3.2018.
Udržiavanie IP na zjednodušenom "od začiatku" - náklady
Náklady na vykonávanie IP v zjednodušenom daňovom systéme vzrušujú podnikateľov z dobrého dôvodu. Podnikanie sa predsa len otvorilo a „na začiatku“ si len málokto môže dovoliť dodatočné náklady na vedenie účtovníka alebo obsluhu v špecializovanej poradenskej spoločnosti. Samozrejme, ak sa manažér aspoň trochu orientuje v základoch účtovníctva a daní, úloha je zjednodušená. A ak nie je také vzdelanie alebo čas na zvládnutie legislatívnych požiadaviek? V tomto prípade má podnikateľ dve možnosti - najať si účtovníka alebo uzavrieť dohodu s účtovnou firmou.
Ceny za takéto služby sa líšia v závislosti od rôznych faktorov – rozsah a rozsah činností, počet zamestnancov, počet prevádzok atď. Náklady budú nízke pre živnostníkov a malé podniky. Mnohé outsourcingové spoločnosti navyše ponúkajú špeciálne základné sadzby pre začínajúcich podnikateľov – takéto služby sa vyznačujú aj cenovo dostupnými sadzbami. Dohodu môžete uzavrieť na určitú dobu, aby ste sa uistili, že všetky povinné hlásenia budú predložené včas a bez chýb. V porovnaní s udržaním zamestnanca na plný úväzok je vedenie účtovníctva často lacnejšie, samozrejme za predpokladu, že je firma spoľahlivá a profesionálna.
Ako sledovať hotovostné transakcie
Pojem hotovostná disciplína implikuje dokumentárny odraz prebiehajúcich operácií na príjmoch a výdajoch finančných prostriedkov. Podľa pokynov centrálnej banky Ruska č. 3210-U zo dňa 11. marca 2014 je poskytnutý zjednodušený postup vykonávania hotovostných transakcií pre individuálnych podnikateľov. Čo to znamená? V súlade s normami si podnikatelia v žiadnom daňovom režime, vrátane zjednodušeného daňového systému, nemôžu stanoviť hotovostný limit (odsek 2), neuchovávať pokladničné doklady (odsek 4.1, 4.6). Medzi posledné patria - pokladničná kniha, príjmové a výdavkové príkazy. Povinné zostáva účtovanie ukazovateľov príjmov a výdavkov v závislosti od zvolenej metodiky výpočtu dane.
Zároveň pre individuálnych podnikateľov, ako aj pre právnické osoby existuje obmedzenie maximálnej sumy transakcie - 100 000 rubľov. (Pokyny Ruskej centrálnej banky č. 3073-U zo dňa 7.10.13), okrem vysporiadania s jednotlivcami. Ak si to však želá, podnikateľ môže naďalej viesť evidenciu hotovostných transakcií v plnom rozsahu a nebude sa to považovať za porušenie. Majte však na pamäti, že ak je hotovostný limit schválený, je potrebné ho dodržiavať počas celej doby platnosti. A na zrušenie objednávky budete musieť zadať novú objednávku.
Poznámka! Normy Pokynu č. 3210-U sa nevzťahujú na maloobchodné sídla s obyvateľstvom pre predávaný tovar, služby alebo práce. Postup pri prijímaní peňažných prostriedkov od kupujúcich upravuje zákon č. 54-FZ z 22. mája 2003.
Načítava...