Kontabiliteti i thjeshtuar për sipërmarrësit individualë. Detajet e PS të kontabilitetit në usn. A duhet një sipërmarrës individual të mbajë të dhëna kontabël

Si një subjekt ekonomik (ekonomik), një sipërmarrës individual duhet të mbajë shënime. Por, si një ent i biznesit të vogël, një sipërmarrës individual mund të mbajë kontabilitet në mënyra të thjeshtuara dhe të gjenerojë pasqyra financiare të thjeshtuara, duke aplikuar sisteme të ndryshme tatimore që ekzistojnë në Federatën Ruse.

Kështu, sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave mund të mos mbajnë kontabilitet dhe të mos dorëzojnë pasqyra financiare.

Kalimi i sipërmarrësve individualë në një sistem të thjeshtuar tatimor

Një tranzicion i tillë kryhet nga IP mbi baza vullnetare. Megjithatë, ekzistojnë kushte në të cilat nuk mund të kalojë në USN. Sipas pikës 3 të nenit 346.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, sipërmarrësit individualë nuk mund të kalojnë dhe të aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor:

të përfshirë në prodhimin e mallrave të akcizës;
përfshirë në nxjerrjen dhe shitjen e mineraleve jo të zakonshme;
transferohet në pagesën e taksës së vetme bujqësore (USHT);
ku numri mesatar i të punësuarve i kalon 100 persona;
duke mos njoftuar organin tatimor për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor brenda afatit të caktuar.

Si të kaloni në USN

Për mundësinë e një sipërmarrësi individual për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor, duhet të paraqisni pranë autoritetit tatimor njoftim në formën "26.2-1":

Nëse IP tashmë funksionon dhe përdor sisteme të tjera tatimore, atëherë njoftimi për kalimin nga fillimi i vitit të ardhshëm në sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të depozitohet në organin tatimor jo më vonë se 31 dhjetori i vitit aktual. Kjo do të thotë, një IP e tillë nuk do të jetë në gjendje të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave para vitit të ardhshëm.

Me një përjashtim.

IP, e cila pushoi së qeni një tatimpagues i vetëm për tatimin e imputuar(UTII), ka të drejtë të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave nga muaji në të cilin ka pushuar detyrimi i tij për të paguar UTII. Për ta bërë këtë, ai duhet të paraqesë një njoftim për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor jo më vonë se 30 ditë pas përfundimit të detyrimit të tij për të paguar UTII.

Një sipërmarrës individual që paguan UTII nga lloje të caktuara të aktiviteteve, njëkohësisht mund të zbatojë sistemin e thjeshtuar tatimor, por në lidhje me llojet e tjera të veprimtarive.

Në njoftim, IP duhet të tregojë të zgjedhurin opsioni i objektit të tatimit në sistemin e thjeshtuar tatimor - "të ardhura" ose "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve".

Një sipërmarrës individual që ka kaluar në sistemin e thjeshtuar tatimor nuk ka të drejtë të kalojë në një regjim tjetër tatimor përpara fundit të vitit (si dhe të ndryshojë opsionin e objektit të taksimit të sistemit të thjeshtuar tatimor), por ai ka të drejtë të aplikojë njëkohësisht sistemin e taksimit të patentave dhe, siç u përmend më lart, UTII.

Nëse një sipërmarrës individual ka përfunduar llojin e veprimtarisë për të cilën ka aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor, ai është i detyruar të njoftojë autoritetin tatimor për datën e përfundimit të tillë jo më vonë se 15 ditë.

Kur një sipërmarrës individual humbet të drejtën e përdorimit të taksimit të thjeshtuar

Nëse gjatë periudhës së raportimit (tatimore) të ardhurat e IP kaluan 150 milion rubla dhe (ose) IP nuk përputhej me kushtet e mësipërme për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor (të vendosur nga paragrafi 3, paragrafi 4 i nenit 346.12 dhe paragrafi 4 i nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), atëherë një IP e tillë llogaritet të cilët kanë humbur të drejtën për USN nga tremujori në të cilin ka ndodhur shkelja.

Një sipërmarrës individual është i detyruar të raportojë një humbje të tillë tek organi tatimor jo më vonë se 15 ditë.

Një sipërmarrës individual mund të kalojë përsëri në sistemin e thjeshtuar tatimor, por jo më herët se një vit pas humbjes së të drejtës për sistemin e thjeshtuar tatimor.

Nëse në fund të vitit nuk janë shkelur kushtet për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor, sipërmarrësi individual ka të drejtë të aplikojë sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin e ardhshëm.

Çfarë i jep IP kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave

Para së gjithash, aplikimi i sistemit të thjeshtuar tatimor zëvendëson tre me një taksë. Në përputhje me
Klauzola 3 e Artit. 346.11 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një sipërmarrës individual përjashtohet nga detyrimi për të paguar:

tatimi mbi të ardhurat personale (për të ardhurat nga aktivitetet si sipërmarrës individual, por duke përjashtuar dividentët);

tatimi mbi pronën e individëve (por me përjashtim të pasurisë që nuk përdoret nga sipërmarrësit individualë për aktivitete sipërmarrëse, si dhe përveç pronës, baza tatimore për të cilën përcaktohet nga vlera kadastrale);

tatimin mbi vlerën e shtuar (TVSH) (por pa TVSH në operacionet e importit).

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave.

Llogaritja dhe pagesa e taksës USN

Shuma e tatimit është e barabartë me produktin e bazës së tatueshme për një periudhë të caktuar nga norma tatimore.

Por, përpara se të numërojë, një sipërmarrës individual duhet të sqarojë shkallën tatimore të sistemit të thjeshtuar tatimor në zyrën e tij tatimore. Fakti është se shkalla specifike e sistemit të thjeshtuar të taksave përcaktohet nga subjekti i Federatës, të cilit i jepet e drejta me ligj federal të ulë normën (dhe madje të vendosë zero) për një periudhë të caktuar ose për kategori të caktuara tatimpaguesish.

“Taksa e vënë për tatimpaguesit që kanë zgjedhur të ardhurat si objekt taksimi” (siç quhet në tabelën e kodeve të klasifikimit buxhetor - VKB) është e barabartë me produktin e bazës së tatueshme (shuma e të ardhurave, të ardhurave) dhe norma tatimore e barabartë me 6%.

Shuma e taksës STS mund të ulet në 50% nëse zbresim shumën e primeve të sigurimit të paguara për një periudhë raportuese specifike për pensionin e detyrueshëm dhe vullnetar, sigurimin e detyrueshëm mjekësor, sigurimin social të detyrueshëm në rast paaftësie të përkohshme dhe në lidhje me amësinë, për detyrimet sociale. sigurimin ndaj aksidenteve për prodhimin dhe sëmundjet profesionale, si dhe shumën e taksës së shitjes (nëse ka).

“Taksa e vënë mbi tatimpaguesit që kanë zgjedhur të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve si objekt tatimi” është e barabartë me produktin e bazës së tatueshme (dmth. diferencën midis shumës së të ardhurave dhe shumës së shpenzimeve (përcaktuar në përputhje me Neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) dhe norma tatimore, e barabartë me 15%.

Nëse shuma e taksës së llogaritur është më e vogël se minimumi, atëherë duhet paguar taksa minimale. Domethënë, duke krahasuar dy shuma, ne zgjedhim atë që është më e madhe për pagesë.

Taksa USN duhet të llogaritet dhe paguhet për periudhën tatimore (vit). Por në mes të vitit, është e nevojshme të llogariten dhe të paguhen tre parapagime çdo tremujor, të cilat më pas merren parasysh gjatë llogaritjes së tatimit për vitin.

Llogaritja e paradhënieve është e njëjtë me taksën në tërësi, por shumat e të ardhurave dhe shpenzimeve merren në bazë akruale për një periudhë specifike raportimi - së pari për tremujorin e parë, pastaj për gjysmë viti, pastaj për 9 muaj.

Pagesat paradhënie të taksës USN duhet të paguhen përpara datës 25 të muajit pas periudhës së raportimit (tremujori, gjysmë viti, 9 muaj):

për tremujorin e parë të vitit (nga janari deri në mars) - deri më 25 prill;

për gjashtë muaj (nga janari deri në qershor) - deri më 25 korrik;

për 9 muaj (nga janari deri në shtator) - deri më 25 tetor.

Në urdhërpagesat (pranimet), duhet të tregohen VKB-të e mëposhtme:

të ardhura - 18210501011011000110

të ardhurat minus shpenzimet - 18210501021011000110

Deklarata tatimore e USN

Deri me 30 Prill Një sipërmarrës individual duhet të paraqesë në zyrën e taksave në vendin e vendbanimit të tij (regjistrimi i sipërmarrësit individual) një deklaratë tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave për periudhën (vitin) tatimor të kaluar. Kjo periudhë përkon me afatin e pagesës së taksës USN.

Tërheqja deri në të fundit me ndryshim nuk ia vlen. Dhe në fillim është më e arsyeshme të dorëzohet deklarata, dhe vetëm atëherë të paguhet taksa.

Deklaratë tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor.

Ju mund ta plotësoni deklaratën duke përdorur mjete të shumta softuerike ose shërbime on-line.

Mbajtja e kontabilitetit është një proces kompleks që përfshin dokumentimin e të gjitha transaksioneve të lidhura me biznesin. Ai përfshin përgatitjen e dokumentacionit të brendshëm dhe raporteve për paraqitje në organet tatimore.

Më shpesh, kontabiliteti IP kryhet duke përdorur programin 1C Entrepreneur. Softueri është ndër ato të rekomanduara nga Shërbimi Federal i Taksave.

Nuancat e sipërmarrjes individuale

Shfaqja e një dëshire për t'u angazhuar në veprimtari sipërmarrëse private sigurisht që do të sjellë. Aktualisht kjo bëhet vetëm në zyrën e taksave. IP-ja ndryshon nga të gjitha format e tjera të pronësisë në atë që mbart vetëm barrën e detyrimit të borxhit. Për më tepër, çdo borxh ndikon drejtpërdrejt në pronën e tij.

Aktualisht, shteti nuk vendos kërkesa të tilla për sipërmarrësit individualë siç ekzistojnë në format e tjera të organizimit të biznesit, por kjo nuk do të thotë se përgjegjësia nuk ekziston fare.

Shkalla e përgjegjësisë rregullohet nga forma e taksimit që zgjedh një sipërmarrës privat gjatë regjistrimit të veprimtarisë së tij.

Ligji parashikon disa forma - (të thjeshtuara), (të imputuara), (patente) dhe. Shumë përpiqen të heqin qafe nevojën për të mbajtur llogari sa më shumë që të jetë e mundur, kështu që ata zgjedhin një të thjeshtuar, ku mund të mbajnë vetë regjistrime, edhe pa një arsim të veçantë kontabël.

Shteti ruan një sërë avantazhesh për sipërmarrësit individualë. Midis tyre:

aftësia për të ulur shumën e taksave në gjykatë;
ulje të ndjeshme të gjobave.

Karakteristikat e kontabilitetit në varësi të sistemit të taksave

Avantazhi më i rëndësishëm i një sipërmarrësi është se atij nuk i kërkohet të mbajë të dhëna të plota të kontabilitetit, të tilla si një LLC dhe persona të tjerë juridikë.

Konsideroni skemën e kontabilitetit për OSNO (versioni më i plotë). Ai detyron sipërmarrësin të punojë me revista të kontabilitetit dhe të mbajë:

menaxhimi i të dhënave të personelit.

Ai përfshin gjithashtu taksat e mëposhtme:

Taksa kryesore do të jetë kontributi që shteti u cakton individëve (). Kjo 13% e të ardhurave sipërmarrës. Shpenzimet e dokumentuara mund të zbriten nga të gjitha të ardhurat e marra për të ulur shumën e kontributit. Ju mund të zbrisni edhe shpenzimet e pambështetura, por jo më shumë se 20% të të ardhurave. Gjithashtu, shuma mund të reduktohet me shumën e paguar.
Në të njëjtën kohë, nëse personeli i punësuar punon për një sipërmarrës, do të jetë e nevojshme të bëhen taksa mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit nga pagat e tyre.
Lloji i dytë do të jetë. Norma e tij është 18%.
Lloji i tretë i zbritjeve janë kontributet në fondin e pensioneve. Që nga viti 2014, madhësia e tyre varet nga të ardhurat që merr një sipërmarrës individual gjatë vitit, domethënë kjo vlerë ka pushuar së fiksuari. Nëse të ardhurat janë më pak se 300,000 rubla, atëherë sipërmarrësi individual vazhdon të paguajë shuma fikse (por ato janë të ndryshme çdo vit, në 2016 - 23,153,33 rubla), nëse më shumë, atëherë paguhet plus 1% e diferencës midis shumës së të ardhurave dhe 300,000 rubla.
Por kjo nuk është e gjitha. Mund të aplikohen tarifa të tjera në një rajon të caktuar. Askush nuk do të njoftojë IP-në për to, por mospagesa mund të jetë arsyeja për shfaqjen e gjobave.

Formulari i raportimit këtu është mjaft i thjeshtë. Sipërmarrësit raportojnë për TVSH-në gjatë çdo tremujori (deri në datën 25 të muajit pasardhës). Dhe për tatimin mbi të ardhurat personale - vetëm një herë në vit (deri më 30 prill të vitit të ardhshëm).

Shumë sipërmarrës individualë zgjedhin USN. Ai përfshin vetëm mbajtjen e një libri të shpenzimeve dhe të ardhurave, si dhe paraqitjen e një deklarate të përshtatshme pranë Shërbimit Federal të Taksave çdo vit deri më 31 mars të vitit pas vitit raportues. Vetë sistemi nënkupton dy opsione për llogaritjen e taksës: të ardhurat (6%) dhe të ardhurat minus shpenzimet (15%).

Sipërmarrësit individualë që kanë kaluar në UTII nuk u kërkohet të mbajnë asnjë dokumentacion. Mjafton të plotësoni një deklaratë dhe ta dorëzoni atë çdo tremujor në organet tatimore (deri në datën 25 të muajit pas tremujorit raportues).

Për informacion se çfarë raportimi duhet të dorëzohet nga një sipërmarrës individual pa punonjës, shihni videon e mëposhtme:

Opsionet e drejtuesit

Shumë shpesh, sipërmarrësit individualë pyesin veten se si do të mbajnë të dhënat e kontabilitetit. Cila është më mirë: të plotësoni gjithçka vetë apo të kontaktoni një kompani profesionale që ofron shërbimet e duhura? Përgjigja është mjaft e thjeshtë. Të udhëzosh dikë që të mbajë llogari (nëse keni zgjedhur OSNO gjatë regjistrimit) ka kuptim vetëm nëse ka shpresë se do të mund të gjeni sa më shumë arsye për të ulur taksat.

Puna e punonjësit tuaj ose e një organizate të palës së tretë mund të rezultojë në 15-20 mijë. Pyetja është se çfarë do të thotë - thjesht kryerja e postimeve dhe dërgimi i dokumenteve në shërbimin tatimor ose puna për të optimizuar taksat. Kjo e fundit mund të çojë në faktin se pagesa e kontabilistëve do të kursejë të njëjtën shumë që ata paguajnë për shërbimet e tyre.

Ndahet në disa lloje:

mbështetje e vazhdueshme e biznesit;
mbështetje në baza të rregullta, por vetëm me kërkesa një herë nga klienti. Sa herë që lidhet një kontratë e re;
punë një herë. Ato shpesh ofrohen nga një kontabilist në shtëpi. Ata mund të përgatisin deklarata ose të kontrollojnë korrektësinë e ekzekutimit të tyre, të krijojnë dokumente raportimi zero, por nuk ofrojnë shërbime gjithëpërfshirëse.

Në rast vështirësish të paparashikuara, edhe në sistemin e thjeshtuar të taksave, është mirë të kërkoni ndihmë një herë nga specialistët.

Ndryshimet në kontabilitet që nga viti 2016

Ka shumë prej tyre, por ato do të prekin kryesisht ata sipërmarrës individualë që kanë punonjës:

Ndryshimi në shumën e kontributeve në PFR dhe FFOMS. Baza do të jetë paga minimale, e cila nga 1 janari është e barabartë me 6204 rubla. (që nga 1 korriku, shuma është rritur në 7500 rubla, por llogaritja bazohet në treguesin e vjetër). Zbritjet në PFR do të bëhen sipas formulës së mëposhtme - 6204 rubla. × 26% × 12= 19,356,48 rubla, dhe në FFOMS - 3,796,85 rubla. (6204 rubla × 5,1% × 12).
Do të shtrëngohet edhe sistemi i gjobave. Tani sipërmarrësit paguajnë 2-3 mijë rubla për shkelje në kontabilitet. Tani shumat do të jenë më të larta - nga 4 në 10 mijë. Gjithashtu është vendosur një dënim i veçantë për një shkelje të përsëritur, i cili mund të dyfishojë gjobën ose të skualifikojë sipërmarrësin për një periudhë nga një deri në tre vjet.
Pritet rritje e taksës së pronës për sipërmarrësit individualë që nuk punojnë sipas skemës së thjeshtuar.
Pamja do të ndryshojë. Raportimi mund të dorëzohet vetëm në mënyrë elektronike.
Duke filluar nga viti 2016, mospagesa e primeve të sigurimit do të jetë subjekt i përgjegjësisë penale.

Karakteristikat e kontabilitetit për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave 6%

STS ose tatimi i thjeshtuar është një sistem tatimor në të cilin raportimi duhet të dorëzohet një herë në vit dhe duhet paguar vetëm një taksë. Ekzistojnë dy lloje të taksimit të thjeshtuar: STS 15% ose "Të ardhura minus shpenzimet" dhe STS 6% ose "Të ardhura". Në 6% të thjeshtuar, sipërmarrësi paguan vetëm tatimin mbi të ardhurat.

Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave 6%

Sipas ligjit, një sipërmarrës individual nuk mund të mbajë të dhëna kontabël, por është i detyruar të raportojë në tatim dhe fonde. Prandaj, ai mban një version të lehtë të kontabilitetit. Një sipërmarrës i thjeshtuar plotëson një libër kontabël për të ardhurat dhe shpenzimet dhe paraqet një deklaratë në zyrën e taksave.

Sipërmarrësi paraqet çdo vit një deklaratë në formën e sistemit të thjeshtuar tatimor. Për vitin 2017, IP në llogarinë e thjeshtuar raporton deri më 30 prill 2018.

Si të menaxhoni siç duhet kontabilitetin e biznesit

Deklarata mund të sillet personalisht, të dërgohet me postë ose të dorëzohet nëpërmjet internetit.

Për më tepër, kontabilizimi i IP në sistemin e thjeshtuar të taksave 6% përfshin plotësimin e Librit të Kontabilitetit për të Ardhurat dhe Shpenzimet - KUDiR. Në të, sipërmarrësi regjistron nga kush, sa, kur dhe për çfarë ka marrë para. Një sipërmarrës individual regjistron të gjitha të ardhurat, pavarësisht se si janë transferuar: në një kartë, në një llogari rrjedhëse ose të dhëna në para.

Sipërmarrësit nuk e dorëzojnë Librin në zyrën e taksave. Vetë inspektorët i kërkojnë asaj të kontrollojë. Nëse sipërmarrësi individual nuk e sjell librin me kërkesë të autoritetit tatimor ose është i mbushur me gabime, sipërmarrësi përballet me një gjobë prej 10,000 rubla.

Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave 6% me punonjës

Nëse një sipërmarrës individual punëson të paktën një punonjës, atëherë ai paraqet më shumë raporte. Raportet tatimore i shtohen fondit të pensioneve dhe fondit të sigurimeve shoqërore.

Në zyrën e taksave:

deklaratë për sistemin e thjeshtuar tatimor - një herë në vit;
certifikatën e të ardhurave të një individi 2-NDFL - një herë në vit;
raport për numrin mesatar të të punësuarve - një herë në vit;
llogaritja e 6-taksave mbi të ardhurat personale - një herë në tremujor;
llogaritja e primeve të sigurimit - një herë në tremujor.

Për fondin e pensioneve:

raport në formën e SZV-M - çdo muaj.

Për Fondin e Sigurimeve Shoqërore:

Formulari i kontributit të dëmtimit 4-FSS - një herë në tremujor.

Shërbimet e kontabilitetit për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6% janë opsionale - kontabiliteti i thjeshtuar është mjaft i thjeshtë, kështu që sipërmarrësi mund të merret me raportimin vetë. Kryesorja është të paguash taksa dhe kontribute, të mbash librin e të ardhurave dhe shpenzimeve dhe të dorëzosh në kohë deklaratat dhe raportet në fonde.

Si të mbani kontabilitetin për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave nga e para

Sipas ligjit 402 FZ, sipërmarrësit individualë nuk u kërkohet të mbajnë shënime kontabël. Por sipërmarrësit e thjeshtuar duhet të paraqesin një deklaratë dhe raporte në fonde. Dhe për t'i kaluar ato, duhet të mbani llogari. Prandaj, është ende e nevojshme të mbahet kontabiliteti i IP në sistemin e thjeshtuar të taksave.

Një sistem i thjeshtuar tatimor është një sistem në të cilin një sipërmarrës pa punonjës paguan paradhënie dhe kontribute në fonde dhe nuk paguan:

TAP - tatimi mbi të ardhurat personale;
TVSH - tatimi mbi vlerën e shtuar;
tatimi në pronën personale.

Sistemi i thjeshtuar mund të përdoret nga sipërmarrës individualë që nuk kanë më shumë se njëqind njerëz në shtet, dhe të ardhurat vjetore nuk i kalojnë 150 milion rubla.

Vetë sipërmarrësi zgjedh llojin e sistemit të thjeshtuar tatimor për të paguar tatimin:

6% e të gjitha të ardhurave për vitin. I përshtatshëm për ata që punojnë në distancë, si redaktorët;
15% e diferencës ndërmjet të ardhurave dhe shpenzimeve. Ky sistem është i përshtatshëm për ata shpenzimet e të cilëve janë më shumë se 60% e xhiros.

Çfarë përfshihet në kontabilitetin për sipërmarrësit individualë në mënyrë të thjeshtuar

Kontabiliteti IP në sistemin e thjeshtuar të taksave përbëhet nga një deklaratë tatimore dhe një libër të ardhurash dhe shpenzimesh.

Një herë në vit, sipërmarrësit paraqesin një deklaratë tatimore. Ai dorëzohet në vendbanimin jo më vonë se 30 prilli i vitit pas periudhës raportuese. Domethënë ju dorëzoni deklaratën për vitin 2017 brenda datës 30.04.2018.

Ekzistojnë tre mënyra për të paraqitur një deklaratë tatimore:

Paraqisni në mënyrë elektronike. Kjo metodë është e përshtatshme për sipërmarrësit që janë të lidhur me rrjedhën e dokumenteve me tatimin.
Dërgo me postë. Sigurohuni që të mbani faturën tuaj me datën e dërgimit të letrës. Nëse letra vonohet, do të keni dëshmi se e keni dërguar deklaratën në kohë.
Merreni personalisht. Duhet të merrni me vete dy kopje të deklaratës. Në një kopje, inspektori do ta vulosë dhe do t'ia kthejë sipërmarrësit. Një vulë është një konfirmim që zyra e taksave ka pranuar deklaratën. Inspektori do ta lërë kopjen e dytë në zyrën e taksave.
Udhëzime të hollësishme për kontabilitetin për sipërmarrësit individualë në një bazë të thjeshtuar

Dokumentet duhet të dorëzohen në zyrën e raportimit.

Deklarata IP në USN përbëhet nga një faqe titulli dhe gjashtë seksione. Cilat seksione duhet të plotësohen varet nga lloji i taksimit që ka zgjedhur sipërmarrësi. Nëse sipërmarrësi individual ka zgjedhur të paguajë tatimin mbi të ardhurat, atëherë ai plotëson të gjitha seksionet përveç 1.2, 2.1.2, 2.2. Në tatimin "të ardhurat minus shpenzimet", sipërmarrësi plotëson faqen e titullit dhe seksionet 1.2, 2.2, 3.

Gjobat tatimore sipërmarrësit nëse nuk paraqesin deklaratë. Nëse sipërmarrësi individual ka paguar tatimin, por nuk ka paraqitur deklaratën, atëherë ai do të paguajë një gjobë - 1000 rubla. Nëse sipërmarrësi nuk e ka paguar tatimin, atëherë Shërbimi Federal i Taksave do të gjobisë 5% të shumës së borxhit.

Sipërmarrësit e thjeshtuar dorëzojnë një deklaratë në 2017, edhe nëse nuk ka pasur të ardhura për vitin. Kjo quhet një deklaratë e pavlefshme. Duhet të dorëzohet - përndryshe taksa do të lëshojë një gjobë.

Në kontabilitet, nuk ka një formular të veçantë për një deklaratë zero. Sipërmarrësit plotësojnë një deklaratë në një formular standard, pavarësisht nëse kishin të ardhura.

Në mënyrë që zyra e taksave të pranojë deklaratën, është e nevojshme të plotësoni saktë formularin:

shkruani në faqen e titullit se sa faqe të deklaratës janë plotësuar;
në rreshtat ku duhet të tregoni shumën e të ardhurave, vendosni një vizë nëse nuk ka të ardhura;
Futni TIN-in në krye të çdo flete;
vendosni një vizë në vijën me pikën e kontrollit;
në seksionin për kodet OKPO, vendosni një vizë në vend të shumave;
në seksionin e dytë, tregoni shkallën e taksës - 6% ose 15%, por mos vendosni shenjën%;
në fund të deklaratës vendosni datën, nënshkrimin dhe vulën.

Nëse një sipërmarrës individual në sistemin e thjeshtuar të taksave ka punonjës në shtet, atëherë departamenti i kontabilitetit paraqet raporte tatimore për punonjësit:

13% - tatim mbi të ardhurat personale për çdo punonjës një herë në muaj;
certifikatën 2-NDFL për çdo punonjës një herë në vit deri më 1 prill;
një herë në tremujor, një raport 6-NDFL mbi shumën e të ardhurave të të gjithë punonjësve, zbritjet tatimore dhe shumën totale të tatimit mbi të ardhurat personale;
një herë në vit - informacion mbi numrin mesatar të punonjësve;
llogaritja e vetme e primeve të sigurimit.

Është e nevojshme të paraqisni një raport në fondin pensional në formën e SZV-M. Kontabilisti dërgon një raport një herë në muaj deri në datën 15 të muajit pas periudhës së raportimit.

Ju duhet të jepni një kontribut në FSS - 4-FSS. Kjo është një llogaritje për primet e sigurimit në rast të dëmtimit të një punonjësi.

Libri i kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet në kontabilitetin e sipërmarrësve individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave

Sipërmarrësit individualë në një sistem të thjeshtuar mbajnë një libër të kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet - KUDiR. Sipërmarrësi shënon të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet në libër dhe i ruan të dhënat me dokumente.

Libri fillon veçmas për çdo vit dhe mbahet katër vjet. Në fund të vitit, libri duhet të jetë i qepur, çdo faqe e numëruar dhe e vërtetuar me nënshkrimin dhe vulën e sipërmarrësit individual, nëse ka vulë. Ju nuk keni nevojë të paraqisni një deklaratë tatimore. Inspektorët tatimorë mund të kërkojnë verifikim nga KUDiR. Më pas sipërmarrësi duhet të sjellë librin në zyrën e taksave brenda 10 ditëve. Nëse nuk sjell, atëherë taksa do të lëshojë një gjobë - 200 rubla.

Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve ka pesë seksione:

Të ardhurat dhe shpenzimet;
Llogaritja e shpenzimeve për blerjen e aseteve fikse;
Llogaritja e shumës së humbjes;
Shpenzimet e parashikuara në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor;
Shpenzimet e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore në rubla.

Tatimore kontrollon Librin e të ardhurave dhe shpenzimeve. Nëse inspektori gjen dy regjistrime për të cilat nuk ka prova, ose ato janë regjistruar gabimisht, atëherë sipërmarrësi përballet me një gjobë prej 10 deri në 30 mijë rubla.

Kush do të mbajë kontabilitetin dhe nëse nevojiten shërbimet e një kontabilisti vendoset nga vetë sipërmarrësi. Ju mund të punësoni një kontabilist ose të mësoni kontabilitet dhe të bëni biznes vetë. Ose kontaktoni një kompani që punon me sipërmarrës dhe mban kontabilitet duke marrë parasysh të gjitha tiparet e biznesit të klientit.

Kostoja e kontabilitetit IP në sistemin e thjeshtuar të taksave

Sa do të kushtojë shërbimi i një kontabiliteti varet nga të ardhurat e kompanisë dhe nga gatishmëria e sipërmarrësit për të bërë vetë një pjesë të kontabilitetit.

Për shembull, Tinkoff Bank ka një shërbim ku mund të gjeneroni në mënyrë të pavarur raporte dhe të dërgoni kontribute. Nëse keni ndonjë pyetje, gjithmonë mund të konsultoheni me menaxherin. Shërbimi është falas.

Në Tochka Bank, një kontabilist kushton 3500 në vit.

Modulbank ka kontabilitet falas për sipërmarrësit në një 6% të thjeshtuar. Shërbimi funksionon me kusht që sipërmarrësi individual të punojë pa arkë, valutë, para, punonjës dhe pa marrë dhe ka hapur një llogari në Modulbank. Nëse një sipërmarrës dëshiron të hapë një llogari në një bankë tjetër, atëherë duhet të paguani për kontabilitetin veçmas:

IP në sistemin e thjeshtuar të taksave 6% - 15,000 rubla në vit;
IP në sistemin e thjeshtuar të taksave 15% - 22,500 në tremujor.

Mund të përdorni kontabilistin elektronik “Elba”. Sipërmarrësit individualë të cilët kanë aplikuar jo më vonë se tre muaj nga data e hapjes, Elba jep një vit shërbime kontabël me tarifën Premium. Kontabiliteti në Elba kushton nga 3,900 në 14,000 rubla në vit. Çmimi varet nga shërbimet që zgjedh sipërmarrësi.

Mbani mend:

Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor përbëhet nga një deklaratë tatimore dhe një libër i të ardhurave dhe shpenzimeve.
Është e nevojshme të bëhet një deklaratë, edhe nëse nuk ka pasur të ardhura për vitin e fundit.
Në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve sipërmarrësi regjistron të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet që kishte shoqëria për kodin.
Të gjitha hyrjet në KUDiR duhet të mbështeten me dokumente.

Mbajtja preferenciale e sistemit të thjeshtuar të taksave për sipërmarrësit individualë parashikon përjashtimin ligjor nga pagimi i TVSH-së, tatimit mbi të ardhurat personale për sa i përket të ardhurave nga biznesi dhe tatimit mbi pronën për objektet që merren me tregti (klauzola 3 e nenit 346.11 të Kodit Tatimor). Regjimi i veçantë tatimor dallohet nga thjeshtësia e kontabilitetit në krahasim me OSN dhe ju lejon të zgjidhni në mënyrë të pavarur mënyrën për të pasqyruar të ardhurat dhe shpenzimet - objektin e taksimit. Ne do të kuptojmë se si të organizojmë kontabilitetin për sistemin e thjeshtuar të taksave për sipërmarrësit individualë.

Ruajtja e IP në thjeshtimin "nga e para"

Në mënyrë që një sipërmarrës të jetë në gjendje të përdorë zyrtarisht tatimin e thjeshtuar në aktivitetet e tij, ai duhet të paraqesë një njoftim në Shërbimin Federal të Taksave për kalimin në këtë regjim deri më 31 dhjetor. Nëse IP sapo po hapet, dorëzoni f. 26.2-1 është e mundur menjëherë me dokumentet e regjistrimit. Zgjedhja e objektit të taksimit për periudhën e ardhshme tatimore ("Të ardhurat" ose "Të ardhurat minus shpenzimet") kryhet nga një individ në mënyrë të pavarur në përputhje me pikën 2 të Artit. 346,14 NK. Norma e vetme tatimore varet nga objekti i zgjedhur. Madhësia e tarifave (6 ose 15%) përcaktohet në nivel federal, por mund të reduktohet me vendim të autoriteteve rajonale.

Për të vendosur se cila nga dy metodat e mundshme është e preferueshme, një sipërmarrës duhet të llogarisë shumën e përafërt të barrës tatimore. Për këtë merren tregues mesatarë të të ardhurave, shpenzimeve të mundshme për aktivitete pune; merren parasysh numri i personelit të punësuar dhe primet e sigurimit të paguara nga pagat. Pas kësaj, bëhet llogaritja e të dhënave për muajin, tremujorin, gjysmën e vitit, 9 muaj. ose viti kalendarik. Është më i përshtatshëm të përdoret një formë tabelare, ku dy opsione krahasohen me krahasim vizual. Në një listë të veçantë, tregoni raportimin e detyrueshëm që dëshironi të paraqisni në IP. Mos harroni për dokumentet e personelit për personelin dhe llogaritjet për primet e sigurimit.

Shënim! Sipas paragrafit 4 të Artit. 346.11 NK IP në sistemin e thjeshtuar tatimor nuk përjashtohen nga detyrimi për të paraqitur raporte statistikore dhe për të kryer transaksione në para.

Si të kryeni një IP me një të thjeshtuar

Sipas paragrafit 2 të Artit. 6 i Ligjit Nr. 402-FZ, sipërmarrësit individualë, përfshirë sipërmarrësit e thjeshtuar, kanë të drejtë të mos mbajnë kontabilitet, me kusht që të organizohet kontabiliteti për transaksionet e të ardhurave-shpenzimeve. E njëjta kërkesë në lidhje me IP në sistemin e thjeshtuar tatimor paraqitet nga stat. 346.24 të Kodit Tatimor, ku përcaktohet se tatimpaguesit e thjeshtuar u kërkohet të organizojnë kontabilitet të besueshëm të të ardhurave dhe shpenzimeve për të llogaritur bazën e tatueshme. Formulari i posaçëm i KUDiR, i cili përdoret në këtë rast, është miratuar nga Ministria e Financave në nivel federal me Urdhrin nr. 135n, datë 22.10.12.

Një KUDiR i ri hapet për çdo vit, nuk kërkohet vërtetim nga zyra e taksave. Operacionet në lidhje me aktivitetet e punës në sistemin e thjeshtuar të taksave pasqyrohen në rend kronologjik, baza për plotësimin është dokumentet parësore mbështetëse (pagesat, çeqet, ekstraktet, garancitë, etj.). Përbërja e seksioneve që do të plotësohen varet nga objekti i taksimit të përdorur. Për "Të ardhurat" të dhënat futen në seksion. I, IV; për shpenzimet - në seksion. I, II, III. Përveç librit në fund të vitit (periudhë kalendarik), tatimpaguesit paraqesin një deklaratë tatimore në IFTS (stat. 346.23 i Kodit Tatimor). Afati i fundit për sipërmarrësit individual është deri më 30 prill, për vitin 2017 - deri më 05/03/18.

Ruajtja e sipërmarrësve individualë duke thjeshtuar "nga e para" - kosto

Kostoja e të bërit IP në sistemin e thjeshtuar të taksave i emocionon sipërmarrësit për arsye të mirë. Në fund të fundit, biznesi sapo është hapur dhe "në fillim" pak njerëz mund të përballojnë kostot shtesë të mbajtjes së një kontabilisti ose të shërbimit në një kompani të specializuar konsulence. Sigurisht, nëse menaxheri është të paktën pak i njohur me bazat e kontabilitetit dhe taksave, detyra thjeshtohet. Dhe nëse nuk ka një arsim apo kohë të tillë për të zotëruar kërkesat legjislative? Në këtë rast, sipërmarrësi ka dy mundësi - të punësojë një kontabilist ose të lidhë një marrëveshje me një firmë kontabël.

Çmimet për shërbime të tilla ndryshojnë në varësi të faktorëve të ndryshëm - shkalla dhe shtrirja e aktiviteteve, numri i punonjësve, numri i operacioneve, etj. Kostoja do të jetë e ulët për sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla. Për më tepër, shumë kompani të jashtme ofrojnë tarifa të veçanta bazë për sipërmarrësit fillestarë - shërbime të tilla dallohen gjithashtu nga tarifa të përballueshme. Ju mund të lidhni një marrëveshje për një periudhë të caktuar kohore për t'u siguruar që të gjitha raportet e detyrueshme të dorëzohen në kohë dhe pa gabime. Krahasuar me mbajtjen e një punonjësi me kohë të plotë, kontabiliteti është shpesh më i lirë, natyrisht, me kusht që kompania të jetë e besueshme dhe profesionale.

Si të mbani gjurmët e transaksioneve në para

Koncepti i disiplinës së parasë së gatshme nënkupton një pasqyrim dokumentar të operacioneve në vazhdim mbi arkëtimet dhe shpenzimet e fondeve. Sipas Udhëzimeve të Bankës Qendrore të Rusisë Nr. 3210-U, datë 11 mars 2014, parashikohet një procedurë e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve në para për sipërmarrësit individualë. Çfarë do të thotë kjo? Në përputhje me normat, sipërmarrësit në çdo regjim tatimor, përfshirë sistemin e thjeshtuar të taksave, nuk mund të vendosin një kufi parash (klauzola 2), të mos mbajnë dokumente parash (klauzola 4.1, 4.6). Këto të fundit përfshijnë - librin e parave të gatshme, urdhërpagesat dhe shpenzimet. Kontabiliteti për treguesit e të ardhurave dhe shpenzimeve, në varësi të metodologjisë së zgjedhur për llogaritjen e tatimit, mbetet i detyrueshëm.

Në të njëjtën kohë, për sipërmarrësit individualë, si dhe për personat juridikë, ekziston një kufizim në shumën maksimale të transaksionit - 100,000 rubla. (Udhëzimet e Bankës Qendrore të Rusisë Nr. 3073-U e datës 07.10.13), me përjashtim të shlyerjeve me individë. Megjithatë, nëse dëshiron, sipërmarrësi mund të mbajë ende një regjistrim të plotë të transaksioneve me para në dorë dhe kjo nuk do të konsiderohet shkelje. Por mbani në mend, nëse kufiri i parave të gatshme miratohet, ai duhet të respektohet gjatë gjithë periudhës së vlefshmërisë. Dhe për të anuluar porosinë, do t'ju duhet të lëshoni një urdhër të ri.

Shënim! Normat e Udhëzimeve Nr. 3210-U nuk zbatohen për vendbanimet me pakicë me popullsi për mallra, shërbime ose punë të shitura. Procedura për pranimin e fondeve nga blerësit rregullohet me Ligjin Nr. 54-FZ të 22 majit 2003.