Ekonomik (ekonomik) bir varlık olarak, bireysel bir girişimci kayıt tutmalıdır. Ancak, küçük bir işletme olarak, bireysel bir girişimci, Rusya Federasyonu'nda var olan çeşitli vergilendirme sistemlerini uygularken muhasebeyi basitleştirilmiş yollarla tutabilir ve basitleştirilmiş finansal tablolar oluşturabilir.
Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler muhasebe tutamaz ve mali tabloları sunamaz.
Bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine geçişi
Böyle bir geçiş, IP tarafından gönüllü olarak gerçekleştirilir. Ancak, hangi koşullar altında USN'ye geçilemiyor. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. maddesinin 3. fıkrasına göre, bireysel girişimciler basitleştirilmiş vergi sistemini değiştiremez ve uygulayamaz:
- kesilebilir malların üretiminde yer alan;
- yaygın olmayan minerallerin çıkarılması ve satışı ile ilgili;
- tek tarım vergisinin (USHT) ödenmesine aktarıldı;
- ortalama çalışan sayısının 100 kişiyi geçtiği durumlarda;
- Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişin vergi dairesine öngörülen süre içinde bildirilmemesi.
USN'ye nasıl geçilir
Bireysel bir girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma olasılığı için vergi dairesine sunmanız gerekir. "26.2-1" şeklinde bildirim:
IP zaten çalışıyorsa ve diğer vergilendirme sistemlerini kullanıyorsa, bildirim gelecek yılın başından basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş konusunda vergi dairesine ibraz edilmelidir cari yılın 31 Aralık tarihinden geç olmamak üzere. Yani, böyle bir IP gelecek yıldan önce basitleştirilmiş vergi sistemine geçemeyecek.
Bir istisna dışında.
IP, hangi emsal vergi üzerinde tek bir vergi mükellefi olmaktan çıktı(UTII), UTII ödeme yükümlülüğünün sona erdiği aydan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçme hakkına sahiptir. Bunu yapmak için, UTII ödeme yükümlülüğünün sona ermesinden sonra en geç 30 gün içinde basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi sunmalıdır.
Belirli faaliyet türlerinden UTII ödeyen bireysel bir girişimci, eşzamanlı basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayabilir, ancak diğer faaliyet türleri ile ilgili olarak.
Bildirimde, IP, seçilen vergilendirme nesnesinin seçeneği basitleştirilmiş vergi sisteminde - “gelir” veya “gider miktarıyla azaltılan gelir”.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçen bireysel bir girişimci, yıl sonundan önce farklı bir vergi rejimine geçme hakkına sahip değildir (ayrıca basitleştirilmiş vergi sisteminin vergilendirme nesnesi seçeneğini değiştirme), ancak patent vergilendirme sistemini ve yukarıda belirtildiği gibi UTII'yi aynı anda uygulama hakkına sahiptir.
Bireysel girişimci, basitleştirilmiş vergi sistemini uyguladığı faaliyet türünü sona erdirdiyse, en geç 15 gün içinde bu fesih tarihini vergi dairesine bildirmekle yükümlüdür.
Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş vergilendirmeyi kullanma hakkını kaybettiğinde
Raporlama (vergi) döneminde IP'nin geliri 150 milyon rubleyi aşarsa ve (veya) IP, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması için yukarıdaki koşullara uymadıysa (346.12. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 4. paragrafı), o zaman böyle bir IP sayılır USN hakkını kaybedenler ihlalin meydana geldiği çeyrekten itibaren.
Bireysel bir girişimci, böyle bir zararı en geç 15 gün içinde vergi dairesine bildirmekle yükümlüdür.
Bireysel bir girişimci tekrar basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilir, ancak basitleştirilmiş vergi sistemi hakkının kaybedilmesinden bir yıldan daha geç olmamak üzere.
Yıl sonunda basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama koşulları ihlal edilmemişse, bireysel girişimci bir sonraki yıl basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkına sahiptir.
IP'ye basitleştirilmiş vergi sistemine geçişi sağlayan nedir?
Her şeyden önce, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması, üç vergiyi bir vergi ile değiştirmektedir. Uyarınca
Sanatın 3. Maddesi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11'i, bireysel bir girişimci aşağıdakileri ödeme yükümlülüğünden muaftır:
- kişisel gelir vergisi (bireysel girişimci olarak faaliyetlerden elde edilen gelir, ancak temettüler hariç);
- bireylerin mülkiyet vergisi (ancak bireysel girişimciler tarafından girişimci faaliyetler için kullanılmayan mülkler hariç ve ayrıca vergi matrahı kadastro değerinden belirlenen mülk hariç);
- katma değer vergisi (KDV) (ancak ithalat işlemlerindeki KDV hariç).
Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler.
USN vergisinin hesaplanması ve ödenmesi
Vergi tutarı, belirli bir dönem için vergi matrahının vergi oranı ile ürününe eşittir.
Ancak saymadan önce, bireysel bir girişimcinin vergi dairesinde basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi oranını netleştirmesi gerekir. Gerçek şu ki, basitleştirilmiş vergi sisteminin belirli oranı, belirli bir süre veya belirli vergi mükellefi kategorileri için federal yasa tarafından oranı düşürme (ve hatta sıfır koyma) hakkı verilen Federasyonun konusu tarafından belirlenir.
“Vergilendirme nesnesi olarak geliri seçen vergi mükelleflerinden alınan vergi” (bütçe sınıflandırma kodları tablosu - BCC olarak adlandırıldığı gibi) vergiye tabi matrahın (gelir miktarı, gelir) ve vergi matrahının ürününe eşittir. vergi oranı %6'ya eşittir.
Zorunlu ve isteğe bağlı emeklilik, zorunlu sağlık, geçici maluliyet durumunda ve annelikle bağlantılı zorunlu sosyal sigorta, zorunlu sosyal sigorta için belirli bir raporlama dönemi için ödenen sigorta primi tutarını düşersek STS vergi tutarı %50'ye düşürülebilir. üretim ve meslek hastalıkları için kazalara karşı sigorta ve ayrıca (varsa) satış vergisi tutarı.
“Gider tutarı kadar indirilen geliri vergilendirmeyi amaç olarak seçen mükelleflerden alınan vergi”, vergiye tabi matrahın (yani, gelir tutarı ile gider tutarı arasındaki farkın (Madde uyarınca belirlenir) çarpımına eşittir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesi) ve% 15'e eşit vergi oranı.
Hesaplanan vergi tutarı asgariden az ise, asgari vergi ödenmelidir. Yani, iki tutarı karşılaştırarak, ödeme için daha büyük olanı seçiyoruz.
USN vergisi, vergi dönemi (yıl) için hesaplanmalı ve ödenmelidir. Ancak, yılın ortasında, üç ayda bir üç avans ödemesi hesaplamak ve ödemek gerekir; bu, daha sonra yıl için vergi hesaplanırken dikkate alınır.
Avansların hesaplanması, bir bütün olarak vergi ile aynıdır, ancak gelir ve gider tutarları, belirli bir raporlama dönemi için tahakkuk esasına göre alınır - önce ilk çeyrek, sonra altı ay, daha sonra 9 ay.
USN vergisinin avans ödemeleri, raporlama dönemini (çeyrek, yarım yıl, 9 ay) takip eden ayın 25. gününden önce ödenmelidir:
- yılın ilk çeyreği için (Ocak-Mart arası) - 25 Nisan'a kadar;
- altı ay boyunca (Ocak-Haziran arası) - 25 Temmuz'a kadar;
- 9 ay boyunca (Ocak'tan Eylül'e kadar) - 25 Ekim'e kadar.
Ödeme emirlerinde (makbuzlar) aşağıdaki BCC'ler belirtilmelidir:
gelir - 18210501011011000110
gelir eksi giderler - 18210501021011000110
USN vergi beyannamesi
30 Nisan'a kadar Bireysel girişimci, ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine (bireysel girişimci kaydı), geçmiş vergi dönemi (yıl) için basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi için bir vergi beyannamesi sunmalıdır. Bu süre, USN vergi ödemesi için son tarih ile çakışmaktadır.
Değişiklikle sonuna kadar çekmek buna değmez. Ve ilk başta beyannameyi teslim etmek ve ancak o zaman vergiyi ödemek daha mantıklı.
Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergiler için vergi beyannamesi.
Beyannameyi çok sayıda yazılım aracı veya çevrimiçi hizmet kullanarak doldurabilirsiniz.
Defter tutma, işle ilgili tüm işlemlerin belgelenmesini içeren karmaşık bir süreçtir. Vergi makamlarına sunulmak üzere dahili belgelerin ve raporların hazırlanmasını içerir.
Çoğu zaman, IP muhasebesi 1C Girişimci programı kullanılarak gerçekleştirilir. Yazılım, Federal Vergi Servisi tarafından önerilenler arasındadır.
Bireysel girişimciliğin nüansları
Özel girişimcilik faaliyetinde bulunma arzusunun ortaya çıkması kesinlikle gerekli olacaktır. Şu anda, bu sadece vergi dairesinde yapılmaktadır. IP, yalnızca borç yükümlülüğünün yükünü taşıması bakımından diğer tüm mülkiyet biçimlerinden farklıdır. Ayrıca, herhangi bir borç doğrudan mülkünü etkiler.
Şu anda devlet, bireysel girişimcilere diğer ticari örgütlenme biçimlerinde olduğu gibi bu tür gereklilikleri dayatmamaktadır, ancak bu, sorumluluğun hiç olmadığı anlamına gelmez.
Sorumluluk derecesi, özel girişimcinin faaliyetinin kaydı sırasında seçtiği vergilendirme şekli ile düzenlenir.
Kanun çeşitli biçimler sağlar - (basitleştirilmiş), (imtiyazlı), (patent) ve. Birçoğu, mümkün olduğunca hesap tutma ihtiyacından kurtulmaya çalışır, bu nedenle, özel bir muhasebe eğitimi olmadan bile, kayıtları kendi başlarına tutabilecekleri basitleştirilmiş bir tane seçerler.
Devlet, bireysel girişimciler için bir takım avantajlara sahiptir. Onların arasında:
- mahkemede vergi miktarını azaltma yeteneği;
- cezalarda önemli azalma.
Vergilendirme sistemine bağlı olarak muhasebenin özellikleri
Bir girişimcinin en önemli avantajı, LLC ve diğer tüzel kişiler gibi tam teşekküllü muhasebe kayıtları tutmasının gerekmemesidir.
OSNO için muhasebe planını düşünün (en eksiksiz sürüm). Girişimcinin muhasebe dergileriyle çalışmasını ve şunları tutmasını zorunlu kılar:
- personel kayıtları yönetimi.
Ayrıca aşağıdaki vergileri de içerir:
- Ana vergi, devletin bireylere () atadığı katkı olacaktır. Bu gelirin %13'ü girişimci. Katkı miktarını azaltmak için belgelenen giderler, alınan tüm gelirlerden düşülebilir. Desteklenmeyen giderleri bile düşebilirsiniz, ancak gelirin %20'sinden fazla olamaz. Ayrıca, miktar ödenen miktar kadar azaltılabilir.
Aynı zamanda, işe alınan personel bir girişimci için çalışıyorsa, maaşlarından kişisel gelir vergisi ve sigorta primi yapmak gerekecektir. - İkinci tip olacaktır. Onun oranı %18.
- Üçüncü kesinti türü, emeklilik fonuna yapılan katkılardır. 2014'ten bu yana büyüklükleri, bireysel bir girişimcinin yıl boyunca aldığı gelire bağlıdır, yani bu değer sabit olmaktan çıkmıştır. Gelir 300.000 ruble'den azsa, bireysel girişimci sabit tutarlar ödemeye devam eder (ancak her yıl farklıdır, 2016'da - 23.153.33 ruble), daha fazlaysa, artı gelir miktarı ile 300.000 ruble arasındaki farkın% 1'i ödenir.
- Ama hepsi bu değil. Belirli bir bölgede başka ücretler geçerli olabilir. Hiç kimse IP'ye bunlar hakkında bildirimde bulunmayacaktır, ancak ödeme yapılmaması cezaların oluşmasının nedeni olabilir.
Buradaki raporlama formu oldukça basittir. Girişimciler her üç aylık dönemde (bir sonraki ayın 25. gününe kadar) KDV hakkında rapor verirler. Ve kişisel gelir vergisi için - yılda sadece bir kez (gelecek yılın 30 Nisan'ına kadar).
Birçok bireysel girişimci USN'yi seçer. Yalnızca bir gider ve gelir defteri tutmayı ve ayrıca raporlama yılını takip eden yılın 31 Mart'ına kadar Federal Vergi Servisi'ne uygun bir beyanda bulunmayı içerir. Sistemin kendisi vergiyi hesaplamak için iki seçenek sunar: gelir (%6) ve gelir eksi giderler (%15).
UTII'ye geçiş yapan bireysel girişimcilerin herhangi bir belge tutmaları gerekmez. Bir beyanname doldurup üç ayda bir (raporlama çeyreğini takip eden ayın 25. gününe kadar) vergi makamlarına ibraz etmek yeterlidir.
Çalışanı olmayan bireysel bir girişimci tarafından hangi raporların sunulması gerektiği hakkında bilgi için aşağıdaki videoya bakın:
Müşteri Adayı Seçenekleri
Bireysel girişimciler sıklıkla muhasebe kayıtlarını nasıl tutacaklarını merak etmektedirler. Hangisi daha iyi: her şeyi kendi başınıza doldurmak mı yoksa uygun hizmetleri sunan profesyonel bir şirketle iletişim kurmak mı? Cevap yeterince basit. Birine hesap tutması talimatını vermek (kayıt sırasında OSNO'yu seçtiyseniz), yalnızca vergileri azaltmak için mümkün olduğunca çok neden bulabileceğinize dair bir umut varsa anlamlıdır.
Çalışanınızın veya üçüncü taraf bir kuruluşun çalışması 15-20 bin ile sonuçlanabilir.Soru bunun ne anlama geldiğidir - sadece ilanları yürütmek ve vergi servisine belge göndermek veya vergilendirmeyi optimize etmek için çalışmak. İkincisi, muhasebecilerin ödemelerinin, hizmetleri için talep ettikleri tutarla aynı miktarda tasarruf sağlamasına yol açabilir.
Birkaç türe ayrılmıştır:
- sürekli iş desteği;
- destek düzenli olarak, ancak yalnızca müşteriden gelen bir kerelik talepler üzerine. Her yeni sözleşme yapıldığında;
- tek seferlik çalışma. Genellikle evde bir muhasebeci tarafından sağlanır. Beyanname hazırlayabilir veya yürütmelerinin doğruluğunu kontrol edebilirler, sıfır raporlama belgesi oluşturabilirler, ancak kapsamlı hizmetler sunmazlar.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde bile öngörülemeyen zorluklar olması durumunda, uzmanlardan bir kerelik yardım almak en iyisidir. 
2016'dan bu yana muhasebedeki değişiklikler
Birçoğu var, ancak öncelikle çalışanları olan bireysel girişimcileri etkileyecekler:
- PFR ve FFOMS'a katkı miktarındaki değişiklik. Temel, 1 Ocak'tan itibaren 6204 rubleye eşit olan asgari ücret olacaktır. (1 Temmuz'dan bu yana, miktar 7.500 rubleye yükseldi, ancak hesaplama eski göstergeye dayanıyor). PFR'de kesintiler aşağıdaki formüle göre yapılacaktır - 6204 ruble. × %26 × 12= 19.356.48 ruble ve FFOMS olarak - 3.796.85 ruble. (6204 ruble × %5,1 × 12).
- Para cezası sistemi de sıkılaştırılacak. Artık girişimciler muhasebe ihlalleri için 2-3 bin ruble ödüyor. Şimdi miktarlar daha yüksek olacak - 4'ten 10 bin'e, tekrarlanan bir ihlal için ayrı bir ceza da getirildi, bu da para cezasını ikiye katlayabilir veya girişimciyi bir ila üç yıl boyunca diskalifiye edebilir.
- Basitleştirilmiş şemaya göre çalışmayan bireysel girişimciler için emlak vergisi oranında bir artış bekleniyor.
- Görünüm değişecek. Raporlama yalnızca elektronik olarak gönderilebilir.
- 2016 yılından itibaren sigorta primlerinin ödenmemesi cezai sorumluluğa tabi olacaktır.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için muhasebe özellikleri 6%
STS veya basitleştirilmiş vergilendirme, yılda bir kez raporlama yapılması ve yalnızca bir vergi ödenmesi gereken bir vergilendirme sistemidir. İki tür basitleştirilmiş vergilendirme vardır: STS %15 veya “Gelir eksi giderler” ve STS %6 veya “Gelir”. Basitleştirilmiş %6'da girişimci yalnızca gelir vergisi öder.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için muhasebe 6%
Yasaya göre, bireysel bir girişimci muhasebe kayıtlarını tutamaz, ancak vergi ve fonlara rapor vermekle yükümlüdür. Bu nedenle, muhasebenin hafif bir versiyonunu koruyor. Basitleştirilmiş bir girişimci, gelir ve giderler için bir muhasebe defteri doldurur ve vergi dairesine bir beyan sunar.
Girişimci yıllık olarak basitleştirilmiş vergi sistemi şeklinde bir beyan sunar. 2017 için, basitleştirilmiş hesaptaki IP, 30 Nisan 2018'e kadar raporlanır.
İşletme muhasebesi nasıl düzgün bir şekilde yönetilir
Beyanname şahsen getirilebilir, posta ile gönderilebilir veya İnternet üzerinden sunulabilir.
Buna ek olarak, basitleştirilmiş vergi sisteminde %6'lık fikri mülkiyet muhasebesi, Gelir ve Gider Muhasebesi Defteri - KUDiR'in doldurulmasını içerir. İçinde girişimci, kimden, ne kadar, ne zaman ve ne için para aldığını kaydeder. Bireysel bir girişimci, nasıl aktarıldığına bakılmaksızın tüm geliri kaydeder: bir karta, cari hesaba veya nakit olarak.
Girişimciler Kitabı vergi dairesine teslim etmezler. Müfettişlerin kendileri kontrol etmesini isterler. Bireysel girişimci, vergi dairesinin talebi üzerine kitabı getirmezse veya hatalarla doldurulursa, girişimci 10.000 ruble para cezası ile karşı karşıya kalır.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için muhasebe, çalışanlarla %6
Bireysel bir girişimci en az bir çalışanı işe alırsa, daha fazla rapor sunar. Emekli Sandığı ve Sosyal Sigortalar Sandığı raporları vergi raporlarına eklenir.
Vergi dairesine:
- basitleştirilmiş vergi sistemi beyanı - yılda bir kez;
- bireysel 2-NDFL'nin gelir belgesi - yılda bir kez;
- ortalama çalışan sayısı hakkında rapor - yılda bir kez;
- 6 kişilik gelir vergisinin hesaplanması - üç ayda bir;
- sigorta primlerinin hesaplanması - üç ayda bir.
Emekli Sandığına:
- SZV-M şeklinde rapor - her ay.
Sosyal Sigortalar Fonuna:
- 4-FSS'den yaralanma katkısı - üç ayda bir.
Bireysel girişimciler için% 6'lık basitleştirilmiş vergi sistemindeki muhasebe hizmetleri isteğe bağlıdır - basitleştirilmiş muhasebe oldukça basittir, bu nedenle girişimci kendini raporlama ile başa çıkabilir. Esas olan, vergi ve katkı paylarını ödemek, gelir ve gider defteri tutmak ve fonlara beyanname ve raporları zamanında sunmaktır.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için sıfırdan muhasebe nasıl yapılır?
402 FZ yasasına göre, bireysel girişimcilerin muhasebe kayıtları tutması zorunlu değildir. Ancak basitleştirilmiş girişimciler, fonlara bir beyanname ve raporlar sunmalıdır. Ve onları geçmek için hesapları tutmanız gerekir. Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sisteminde fikri mülkiyetin muhasebeleştirilmesi hala gereklidir.
Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi, çalışanı olmayan bir girişimcinin avans ödemeleri ve fonlara katkı payı ödediği ve aşağıdakileri ödemediği bir sistemdir:
- PIT - kişisel gelir vergisi;
- KDV - katma değer vergisi;
- kişisel emlak vergisi.
Basitleştirilmiş sistem, eyalette yüzden fazla insanı olmayan bireysel girişimciler tarafından kullanılabilir ve yıllık gelir 150 milyon ruble'yi geçmez.
Girişimci, vergi ödemek için hangi tür basitleştirilmiş vergi sistemini seçer:
- Yıl için tüm gelirin% 6'sı. Editörler gibi uzaktan çalışanlar için uygundur;
- Gelir ve giderler arasındaki farkın %15'i. Bu sistem, giderleri cirosunun %60'ından fazla olanlar için uygundur.
Basitleştirilmiş bireysel girişimciler için muhasebeye neler dahildir?
Basitleştirilmiş vergi sisteminde IP muhasebesi, bir vergi beyannamesi ve bir gelir ve gider defterinden oluşur.
Girişimciler yılda bir kez vergi beyannamesi verir. Rapor dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar ikamet yerinde teslim edilir. Yani 30 Nisan 2018 tarihine kadar 2017 beyannamesini veriyorsunuz.
Vergi beyannamesi göndermenin üç yolu vardır:
- Elektronik olarak gönderin. Bu yöntem vergi ile belge akışına bağlanan girişimciler için uygundur.
- Posta ile gönder. Mektubun gönderildiği tarihi içeren makbuzunuzu sakladığınızdan emin olun. Mektup gecikirse, beyannameyi zamanında gönderdiğinize dair kanıtınız olacaktır.
- Kişisel algıla. Beyannamenin iki nüshasını yanınıza almalısınız. Bir kopyada, müfettiş damgalayacak ve girişimciye geri verecektir. Mühür, vergi dairesinin beyannameyi kabul ettiğinin teyididir. Müfettiş ikinci nüshayı vergi dairesine bırakacaktır.
Basitleştirilmiş bir temelde bireysel girişimcilerin muhasebeleştirilmesi için ayrıntılı talimatlar
Belgeler raporlama ofisine teslim edilmelidir.
USN'deki IP beyanı bir başlık sayfası ve altı bölümden oluşur. Hangi bölümlerin doldurulacağı, girişimcinin seçtiği vergi türüne bağlıdır. Bireysel girişimci gelir vergisi ödemeyi seçtiyse, 1.2, 2.1.2, 2.2 dışındaki tüm bölümleri doldurur. “Gelir eksi giderler” vergisinde, girişimci başlık sayfasını ve 1.2, 2.2, 3. bölümleri doldurur.
Beyanname sunmayan girişimcilere vergi cezası kesiliyor. Bireysel girişimci vergiyi ödediyse, ancak beyanda bulunmadıysa, para cezası ödeyecek - 1000 ruble. Girişimci vergiyi ödemediyse, Federal Vergi Servisi borç tutarının% 5'ini cezalandıracaktır.
Basitleştirilmiş girişimciler, yıl için gelir olmasa bile 2017'de beyanname veriyor. Buna boş bildirim denir. Teslim edilmesi gerekir - aksi takdirde vergi ceza kesecektir.
Muhasebede sıfır beyanı için özel bir form yoktur. Girişimciler, gelirleri olup olmadığına bakılmaksızın standart bir formda bir beyanname doldururlar.
Vergi dairesinin beyannameyi kabul etmesi için formu doğru bir şekilde doldurmanız gerekir:
- beyannamenin kaç sayfasının tamamlandığını başlık sayfasına yazın;
- gelir miktarını belirtmeniz gereken satırlarda, gelir yoksa kısa çizgi koyun;
- TIN'i her sayfanın üst kısmına girin;
- kontrol noktası ile aynı çizgiye bir tire koyun;
- OKPO kodları bölümünde, miktarlar yerine kısa çizgi koyun;
- ikinci bölümde, vergi oranını belirtin - %6 veya %15, ancak % işaretini koymayın;
- beyannamenin sonuna tarih, imza ve mühür konur.
Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel bir girişimcinin eyalette çalışanları varsa, muhasebe departmanı çalışanlar hakkında vergi raporları sunar:
- % 13 - her çalışan için ayda bir kez kişisel gelir vergisi;
- 1 Nisan'a kadar her çalışan için yılda bir kez 2-NDFL sertifikası;
- üç ayda bir, tüm çalışanların gelir miktarı, vergi indirimleri ve toplam kişisel gelir vergisi miktarı hakkında 6-NDFL raporu;
- yılda bir - ortalama çalışan sayısı hakkında bilgi;
- sigorta primlerinin tek hesaplaması.
Emekli Sandığına SZV-M şeklinde bir rapor sunulması gerekmektedir. Muhasebeci, raporlama dönemini takip eden ayın 15'ine kadar ayda bir rapor gönderir.
FSS - 4-FSS'ye bir katkıda bulunmanız gerekir. Bu, bir çalışanın yaralanması durumunda sigorta primlerinin hesaplanmasıdır.
Bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sisteminde muhasebeleştirilmesinde gelir ve giderlerin muhasebesi kitabı
Basitleştirilmiş bir sistemdeki bireysel girişimciler, gelir ve giderler için bir muhasebe defteri tutar - KUDiR. Girişimci tüm gelir ve giderleri defterine yazar ve verileri belgelerle yedekler.
Defter her yıl için ayrı ayrı başlatılır ve dört yıl süreyle saklanır. Yıl sonunda kitap dikilmeli, her sayfası numaralandırılmalı ve mühür varsa bireysel girişimcinin imzası ve mührü ile onaylanmalıdır. Vergi beyannamesi vermenize gerek yoktur. Vergi müfettişleri doğrulama için KUDiR talep edebilir. Daha sonra girişimci, kitabı 10 gün içinde vergi dairesine getirmelidir. Getirmezse, vergi para cezası verir - 200 ruble.
Gelir ve gider defteri beş bölümden oluşur:
- Gelir ve gider;
- Sabit kıymetlerin satın alınması için giderlerin hesaplanması;
- Kayıp miktarının hesaplanması;
- Vergi Kanunu'nun 346.21. maddesinin 3.1. paragrafında öngörülen giderler;
- Vergi matrahı ruble olarak hesaplanırken dikkate alınan giderler.
Vergi gelir ve gider defterini kontrol eder. Müfettiş, kanıtı olmayan veya yanlış kaydedilmiş iki kayıt bulursa, girişimci 10 ila 30 bin ruble para cezası ile karşı karşıya kalır.
Muhasebeyi kimin tutacağı ve bir muhasebecinin hizmetlerinin gerekli olup olmadığına girişimcinin kendisi karar verir. Bir muhasebeci tutabilir veya muhasebe öğrenebilir ve kendi başınıza iş yapabilirsiniz. Veya girişimcilerle çalışan ve müşterinin işinin tüm özelliklerini dikkate alarak muhasebe tutan bir şirketle iletişime geçin.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde muhasebe IP'sinin maliyeti
Bir muhasebecinin hizmetinin ne kadara mal olacağı, şirketin gelirine ve girişimcinin muhasebenin bir kısmını kendisinin yapma isteğine bağlıdır.
Örneğin Tinkoff Bank'ın bağımsız olarak raporlar oluşturabileceğiniz ve katkı gönderebileceğiniz bir hizmeti var. Herhangi bir sorunuz varsa, her zaman yöneticiye danışabilirsiniz. Hizmet ücretsizdir.
Tochka Bank'ta bir muhasebecinin yıllık maliyeti 3.500'dür.
Modulbank, girişimciler için basitleştirilmiş% 6'lık ücretsiz muhasebeye sahiptir. Hizmet, bireysel girişimcinin kasa, para birimi, kasa, çalışan olmadan çalışması ve Modülbank'ta hesap açması şartıyla çalışır. Bir girişimci başka bir bankada hesap açmak isterse, muhasebe için ayrıca ödeme yapmanız gerekir:
- Basitleştirilmiş vergi sisteminde IP, yılda% 6 - 15.000 ruble;
- Basitleştirilmiş vergi sisteminde IP %15 - çeyrek başına 22.500.
Elektronik muhasebeci "Elba"yı kullanabilirsiniz. Açılış tarihinden itibaren en geç üç ay içinde başvuran bireysel girişimcilere Elba, Premium oranında bir yıl muhasebe hizmeti vermektedir. Elba'da defter tutma, yılda 3.900 ila 14.000 rubleye mal oluyor. Fiyat, girişimcinin seçtiği hizmetlere bağlıdır.
Unutma:
- Basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimcilerin muhasebeleştirilmesi, bir vergi beyannamesi ve bir gelir ve gider defterinden oluşur.
- Son bir yıla ait geliri olmasa dahi beyanname verilmesi zorunludur.
- Gelir ve gider defterinde girişimci, şirketin kod için sahip olduğu tüm gelir ve giderleri kaydeder.
- KUDiR'deki tüm girişler belgelerle desteklenmelidir.
Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminin tercihli bakımı, ticari gelirler açısından kişisel gelir vergisi ve ticaretle uğraşan nesneler üzerinde emlak vergisi (Vergi Kanunu'nun 346.11. maddesinin 3. fıkrası) vergi ödemesinden yasal muafiyet sağlar. Özel vergi rejimi, OSN ile karşılaştırıldığında muhasebenin basitliği ile ayırt edilir ve bağımsız olarak gelir ve giderleri - vergilendirmenin nesnesini - yansıtma yolunu seçmenize izin verir. Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi için muhasebenin nasıl organize edileceğini anlayacağız.
"Sıfırdan" basitleştirmede IP'yi koruma
Bir girişimcinin faaliyetlerinde basitleştirilmiş vergilendirmeyi resmi olarak kullanabilmesi için, 31 Aralık'a kadar bu rejime geçiş hakkında Federal Vergi Servisi'ne bir bildirim sunması gerekir. IP yeni açılıyorsa, f gönderin. 26.2-1 kayıt belgeleri ile hemen mümkündür. Yaklaşan vergi dönemi için vergilendirme nesnesinin seçimi (“Gelir” veya “Gelir eksi giderler”), Sanatın 2. maddesi uyarınca bağımsız olarak bir kişi tarafından gerçekleştirilir. 346.14 NK. Tek vergi oranı, hangi nesnenin seçildiğine bağlıdır. Tarifelerin boyutu (%6 veya %15) federal düzeyde belirlenir, ancak bölgesel yetkililerin kararıyla azaltılabilir.
İki olası yöntemden hangisinin tercih edileceğine karar vermek için bir girişimcinin vergi yükünün yaklaşık miktarını hesaplaması gerekir. Bunun için ortalama gelir göstergeleri, iş faaliyetleri için olası harcamalar alınır; işe alınan personel sayısı ve maaşlardan ödenen sigorta primleri dikkate alınır. Bundan sonra ay, çeyrek, yarım yıl, 9 ay için verilerin hesaplanması yapılır. veya takvim yılı. İki seçeneğin görsel karşılaştırma ile karşılaştırıldığı tablo şeklinde bir form kullanmak daha uygundur. Ayrı bir listede, IP'ye göndermek istediğiniz zorunlu raporlamayı belirtin. Personel için personel belgeleri ve sigorta primleri için hesaplamaları unutmayınız.
Not! Sanatın 4. paragrafına göre. 346.11 Basitleştirilmiş vergi sistemindeki NK IP, istatistiksel rapor sunma ve nakit işlem yapma yükümlülüğünden muaf değildir.
Basitleştirilmiş bir IP nasıl yapılır
Sanatın 2. paragrafına göre. 402-FZ sayılı Kanun'un 6'sında, basitleştirilmiş girişimciler de dahil olmak üzere bireysel girişimciler, gelir-gider işlemlerinin muhasebesinin düzenlenmesi şartıyla muhasebe tutmama hakkına sahiptir. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki IP ile ilgili aynı gereklilik stat tarafından sunulmaktadır. Basitleştirilmiş vergi mükelleflerinin vergi matrahını hesaplamak için güvenilir bir gelir ve gider muhasebesi düzenlemeleri gerektiğinin belirlendiği Vergi Kanunu'nun 346.24'ü. Bu durumda kullanılan KUDiR'nin özel formu, Maliye Bakanlığı tarafından 10/22/12 tarih ve 135n sayılı Emir ile federal düzeyde onaylanmıştır.
Her yıl için yeni bir KUDiR açılır, vergi dairesi tasdikine gerek yoktur. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki iş faaliyetleriyle ilgili işlemler kronolojik sırayla yansıtılır, doldurmanın temeli birincil belgeleri (ödemeler, çekler, ekstreler, garantiler vb.) Destekler. Doldurulacak bölümlerin bileşimi, kullanılan vergilendirmenin amacına bağlıdır. "Gelir" bölümünde veriler girilir. ben, IV; giderler için - bölümde. I, II, III. Yıl sonunda (takvim dönemi) deftere ek olarak, mükellefler IFTS'ye vergi beyannamesi verirler (Vergi Kanunu'nun 346.23 stat.). Bireysel girişimciler için son tarih, 2017 için 30 Nisan'a kadar - 05/03/18 tarihine kadar.
"Sıfırdan" basitleştirerek bireysel girişimcileri sürdürmek - maliyet
Basitleştirilmiş vergi sisteminde fikri mülkiyet yapmanın maliyeti, girişimcileri haklı olarak heyecanlandırıyor. Ne de olsa, işletme yeni açıldı ve "başlangıçta" çok az kişi bir muhasebeci tutmanın veya uzman bir danışmanlık şirketinde hizmet vermenin ekstra maliyetlerini karşılayabilir. Tabii ki, yönetici muhasebe ve vergilendirmenin temellerine en azından biraz aşinaysa, görev basitleştirilir. Ve yasama gerekliliklerine hakim olmak için böyle bir eğitim veya zaman yoksa? Bu durumda, girişimcinin iki seçeneği vardır - bir muhasebeci kiralamak veya bir muhasebe firması ile anlaşma yapmak.
Bu tür hizmetlerin fiyatları çeşitli faktörlere bağlı olarak değişir - faaliyetlerin ölçeği ve kapsamı, çalışan sayısı, operasyon sayısı vb. Tek mal sahipleri ve küçük işletmeler için maliyet düşük olacaktır. Ek olarak, birçok dış kaynak şirketi yeni başlayan girişimciler için özel temel fiyatlar sunar - bu tür hizmetler ayrıca uygun fiyatlar ile ayırt edilir. Tüm zorunlu raporların zamanında ve hatasız sunulmasını sağlamak için belirli bir süre için bir anlaşma yapabilirsiniz. Tam zamanlı bir çalışanı korumakla karşılaştırıldığında, şirketin güvenilir ve profesyonel olması koşuluyla, defter tutma elbette daha ucuzdur.
Nakit işlemleri nasıl takip edilir
Nakit disiplini kavramı, devam eden işlemlerin fonların alınması ve harcanması üzerine belgesel bir yansımasını ifade eder. Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Talimatına göre, bireysel girişimciler için nakit işlem yapmak için basitleştirilmiş bir prosedür sağlanmaktadır. Ne anlama geliyor? Normlara uygun olarak, basitleştirilmiş vergi sistemi de dahil olmak üzere herhangi bir vergi rejimindeki girişimciler nakit limiti belirleyemez (madde 2), nakit belgeleri tutamaz (madde 4.1, 4.6). İkincisi şunları içerir - kasa defteri, makbuz ve harcama emirleri. Vergi hesaplamak için seçilen metodolojiye bağlı olarak gelir ve gider göstergelerinin muhasebeleştirilmesi zorunlu olmaya devam etmektedir.
Aynı zamanda, bireysel girişimciler ve tüzel kişiler için maksimum işlem tutarı - 100.000 ruble üzerinde bir kısıtlama vardır. (Rusya Merkez Bankası'nın 3073-U 07.10.13 tarihli talimatları), bireylerle yapılan yerleşimler hariç. Ancak, istenirse, girişimci yine de nakit işlemlerin kaydını tam olarak tutabilir ve bu bir ihlal olarak kabul edilmeyecektir. Ancak nakit limiti onaylanırsa tüm geçerlilik süresi boyunca buna uyulması gerektiğini unutmayın. Ve siparişi iptal etmek için yeni bir sipariş vermeniz gerekecek.
Not! 3210-U sayılı Talimatın normları, satılan mallar, hizmetler veya işler için nüfusu olan perakende yerleşim yerleri için geçerli değildir. Alıcılardan fon kabul etme prosedürü, 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı Kanun ile düzenlenmiştir.
Yükleniyor...